Подоходный налог с заработной платы в рф

| | 0 Comment

Расчет подоходного налога с зарплаты

Непосредственное влияние на доходы граждан оказывает подоходный налог с заработной платы. Именно поэтому каждого трудоустроенного гражданина интересует вопрос о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2018 году, сколько процентов он составляет, кто не является плательщиком НДФЛ, а также как рассчитать подоходный налог с зарплаты и кто вправе применять налоговые вычеты.

В нашей статье мы рассмотрим все эти вопросы и нюансы, касающиеся НДФЛ в 2018 году.

НДФЛ — это обязательный налог, который удерживается с доходов, получаемых каждым трудоустроенным гражданином РФ. Он удерживается с первой полученной человеком зарплаты.

Обычно НДФЛ облагаются все виды доходов. Исключение составляют небольшой список компенсаций.

Ставка по НДФЛ, в зависимости от дохода, составляет от 9% до 35%.

Ставка НДФЛ 9% в 2018 году применяется к:

  • процентам по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года;
  • к полученным дивидентам до 2015 года.
  • Ставка НДФЛ 13% в 2018 году применяется к:

  • доходам работников, являющихся налоговыми резидентами РФ. К таким доходам относятся: зарплата, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды;
  • к доходам от осуществления трудовой деятельности, в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с законом «О правовом положении иностранных граждан в РФ»;
  • к доходам от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
  • к доходам граждан ЕАЭС, беженцев и иммигрантов, работающих на территории РФ.
  • Налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

    Ставка НДФЛ 15% в 2018 году применяется к:

  • доходам, полученным учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года;
  • дивиденды, полученные от компаний РФ гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России.
  • Ставка НДФЛ 30% применяется к:

  • вознаграждениям и выигрышам в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях, если их годовая сумма превышает 4 000 рублей.
  • Ставка НДФЛ 35% применяется к:

  • процентам по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов.
  • Подоходный налог удерживается одновременно с начислением заработной платы.

    Доходы, подлежащие обложению НДФЛ, следующие:

    1. Заработная плата (по трудовому договору или по контракту).
    2. Прибыль от сдачи в наем объектов недвижимого имущества.
    3. Дивиденды от участия в прибыли компаний.
    4. Призы и полученные выигрыши.
    5. Полученная материальная выгода.
    6. Продажа автомобиля или недвижимости, а также продажа ценных бумаг или долей в ООО.

    Помимо вышеперечисленного, обложению НДФЛ также подлежат:

  • оклад;
  • единовременные поощрения;
  • надбавки за выслугу лет;
  • и территориальные повышающие коэффициенты.
  • Облагаются НДФЛ следующие доходы в случае превышения установленного по ним лимита:

  • подарки, если их годовая стоимость превышает четыре тысячи рублей;
  • материальная помощь, если в течение года ее размер превысил четыре тысячи рублей;
  • материальная помощь, полученная в случае рождения ребенка, если ее размер превысил пятьдесят тысяч рублей;
  • выходные пособия, размер которых выше трехкратной средней заработной платы;
  • суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2 500 рублей для командировок за границу.
  • Не подлежат обложению подоходным налогом следующие выплаты:

  • материальная помощь;
  • донорские вознаграждения;
  • алименты;
  • пенсии;
  • стипендии;
  • выходное пособие при увольнении;
  • возмещение ущерба от причинения увечья;
  • командировочные расходы;
  • компенсационные выплаты.
  • Следует отметить, что в большинстве случаев ставка по НДФЛ составляет 13%. В законодательстве РФ содержится налоговая база, а также дается определение налоговой базы.

    Распределение удержанных средств по НФДЛ

    В соответствии со статьей 13 НК РФ, НДФЛ является федеральным налогом. Средства, полученные от его удержания, поступают в местные и региональные бюджеты. В Бюджетном кодексе говориться о том, что НДФЛ зачисляется в бюджеты:

  • субъектов РФ — 70%;
  • поселений — 10%;
  • муниципальных районов — 20%.
  • Отметим, что участник сделки, который не получил желаемый результат в определенные сроки, вправе требовать неустойку.

    Алгоритм расчета НДФЛ

    Подоходный налог с зарплаты в 2018 году рассчитывается по следующему алгоритму:

    1. Производится полное начисление зарплаты, с учетом всех доплат и коэффициентов (за отчетный период).
    2. Определяется, все ли виды начисленных доходов облагаются налогом.
    3. Выясняется статус налогоплательщика для расчета НДФЛ.
    4. Определяется право налогоплательщика на налоговый вычет.
    5. Из общей суммы начисленного дохода следует отнять сумму, которая не подлежит налогообложению и сумму налогового вычета (при его наличии).
    6. От полученной суммы дохода произвести расчет НДФЛ.

    Напомним, что для налогового резидента РФ сумма налога составит 13%, для нерезидентов — 30%.

    Подоходный налог с зарплаты работодатель удержать в день фактической выплаты зарплаты и перечислить в бюджет не позже дня следующего за днем фактической выплаты.

    НДФЛ для резидентов и нерезидентов

    Законодательство РФ очень четко дает определение резидентов и нерезидентов. Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории РФ 183 дня на протяжении календарного года.

    Статус резидента могут иметь такие категории:

  • гражданин РФ;
  • иностранный гражданин;
  • лицо без гражданства.
  • Таким образом, статус налогового резидента может иметь любое физическое лицо, вне зависимости от гражданства и места проживания.

    Для определения статуса налогового резидента стоит учитывать любой двенадцатимесячный период, который начинается в одном году и заканчивается в следующем. Окончательный статус определяется по окончании года как налогового периода. Для этого необходимо сложить все календарные дни нахождения плательщика в РФ.

    Определение статуса происходит каждый раз при выплате доходов. Как уже было отмечено размер НДФЛ для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%.

    Применение налоговых вычетов

    В соответствии с алгоритмом расчета НДФЛ, следует выяснить, вправе ли гражданин применять налоговые вычеты, которые в свою очередь делятся на следующие виды:

    1. Стандартные.
    2. Социальные.
    3. Профессиональные.
    4. Имущественные.

    К стандартным налоговым вычетам относятся льготы, установленные законодательно. Их размер составляет 500, 1400 и 3000 рублей.

    Вычет в размере 500 рублей предоставляется:

  • участникам ВОВ и боевых действий;
  • инвалидам I и II гр.;
  • Героям Советского Союза и России;
  • военным в отставке, участникам боевых действий;
  • лицам, пострадавшим от аварии на ЧАЭС и ПО «Маяк» и прочее.
  • Вычет в размере 1400 рублей предоставляется родителям первого и второго несовершеннолетнего ребенка.

    Вычет в размере 3000 рублей предоставляется:

  • ликвидаторам аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», которые получили инвалидность (лучевую болезнь);
  • родителям (людям), которые опекают троих (четверых) детей, или ребенка — инвалида;
  • инвалидам ВОВ и военнослужащим, которые получили инвалидность в ходе боевых операций;
  • лицам, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия и др.
  • Стандартные вычеты не зависят от наличия или отсутствия следующих факторов: размер дохода, состава семьи или получения других вычетов. Практически стандартный вычет представляет собой сумму, которая ежемесячно вычитается из зарплаты перед тем, как на нее будут начислен налог на доход.

    Зарплата работника 2 4000 рублей, работник имеет одного ребенка. Следовательно, для расчета НДФЛ зарплату уменьшают на налоговый вычет, и затем с полученной суммы вычисляют 13%:

    (24000 – 1400) х 13% = 2 938 рублей

    Оформление стандартного вычета предполагает выполнение ряда условий:

  • в семье имеется ребенок;
  • родитель работает и является налоговым резидентом РФ;
  • с дохода родителя удерживается налог на доход.
  • Стандартный вычет на ребенка имеет право использовать каждый из родителей, в том числе тот родитель, который не живет с семьей.

    В случае, если один из родителей отказывается использовать стандартный налоговый вычет на детей, согласно ст.218 НК РФ, второй родитель вправе использовать удвоенную сумму вычета.

    В удвоенном размере стандартный вычет может быть реализован для следующих лиц:

  • для матерей-одиночек, родивших ребенка без мужа, если в документах о рождении ребенка (детей) не указан отец или указан со слов матери, а совместное заявление в ЗАГС о регистрации ребенка от родителей не подавалось;
  • для единоличного усыновителя, независимо от его пола, в случае если усыновитель не находится в браке;
  • для вдовы или вдовца после смерти второго супруга;
  • для родителя, если второй родитель добровольно составил письменный отказ от возможности получать вычет на ребенка со своей зарплаты.
  • Социальные, профессиональные и имущественные вычеты контролируются налогоплательщиком, а не предприятием.

    Для получения налогового вычета, граждане подают в налоговую инспекцию декларацию о доходах за прошедший год. К ней необходимо приложить документы, подтверждающие понесенные расходы.

    Обратите внимание, что в расчет налоговой базы входят:

  • оклады;
  • тарифы;
  • премии;
  • надбавки;
  • повышающие коэффициенты.
  • Если у работника в отчетном периоде не было заработка (например, он находился в отпуске или болел), налог рассчитывается из среднего заработка.
    Работники, работающие по договору подряда, выплачивают НДФЛ в обычном порядке.

    Справка 2-НДФЛ

    Справка 2-НДФЛ — документ, который работодатель выдает работнику за определенный период. Это может быть год или 6 месяцев. Документ необходим для начисления подоходного налога с зарплаты.

    Справка 2-НДФЛ содержит такие сведения:

  • о работодателе;
  • данные о сотруднике;
  • суммарный и помесячный доход работника, облагаемый по установленной ставке;
  • данные о вычетах (с кодовым обозначением);
  • сумма удержанного НДФЛ.
  • Работник может получить документ в бухгалтерии компании. Срок получения этого документа — не более трех дней.

    На справке должны быть такие реквизиты как виза руководителя и печать организации.

    Справка 2-НДФЛ может понадобиться при получении крупных займов в банке, ипотечных кредитах. В документе нельзя делать исправлений.

    Формула расчета НДФЛ

    Рассчитать НДФЛ можно по такой формуле:

    НДФЛ = НБ х РНС / 100, где:
    НБ — налоговая база;
    РНС — размер налоговой ставки, определенной для каждого конкретного налогоплательщика.

    Возврат подоходного налога с зарплаты

    Иногда возникает ситуация, когда налогоплательщик вправе вернуть сумму уплаченного налога с заработной платы. При этом у него должны быть основания для налогового вычета.

    Возврат НДФЛ и есть имущественный или социальный вычет.

    Основания для возврата НДФЛ могут быть следующие:

  • при строительстве (покупке) жилья;
  • при ипотечном кредите;
  • при обучении детей или собственном обучении;
  • при покупке лекарств (лечении) и прочее.
  • Для возврата подоходного налога необходимо подать декларацию по доходам и приложить документы, которые подтверждают расходы.

    Как сделать бухгалтерскую проводку?

    Начисление и удержание НДФЛ нужно оформлять в бухгалтерском учете проводками. К примеру, это может выглядеть так:

    Дебет 70 Кредит 68 — Субсчет НДФЛ — удержан налог с заработка сотрудника.

    Дебет 76 Кредит 68 — Субсчет НДФЛ — удержан налог с суммы договора подряда.

    В целом в бухгалтерском учете нет никаких сложностей с оформлением операций по НДФЛ. Обычно трудности возникают с возвратом подоходного налога с зарплаты.
    Если у вас остались невыясненные вопросы о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2018 году, вы можете задать их в комментариях к данной публикации. Наши консультанты постараются помочь всем обратившимся.

    my-biz.ru

    Делопроизводство

    Налог на зарплату

    Размер налога с зарплаты волнует многих работающих граждан. Ведь от суммы НДФЛ зависит конечный заработок сотрудника, который он получит за расчетный период.

    Рассмотрим все возникающие вопросы и нюансы, которые так или иначе связаны с НДФЛ.

    Общие положения

    Уплата НДФЛ осуществляется путем удержания определенной части доходов сотрудника, полученных за период. Таким образом, “на руки” он получает сумму зарплаты за вычетом налога.

    Налогообложению подлежат практически все виды доходов, за исключением некоторых видов пособий и компенсационных выплат.

    Более подробно перечень мы рассмотрим чуть ниже.

    Что это такое?

    НДФЛ – это федеральный налог, который обязаны уплачивать все без исключения работодатели, в штате которых трудятся наемные работники.

    Нормативная база

    Процедура начисления и уплаты НДФЛ, в том числе и сроки, когда платить, регламентируют следующие нормативно-правовые акты:

  • Налоговый кодекс РФ, в частности, статьи 210, 217, 218, 224;
  • Бюджетный кодекс РФ.
  • Какие доходы подлежат налогообложению?

    НДФЛ необходимо уплатить со следующих видов доходов:

  • с зарплаты;
  • с дивидендов;
  • от выигранных призов, денежных средств в лотереях;
  • от реализации имущества;
  • от реализации ценных бумаг;
  • от доходов аренды имущества.
  • С какой зарплаты не берется?

    Кто не платит? Рассмотрим более подробно.

    НДФЛ не удерживается с:

  • алиментов;
  • пенсионных выплат;
  • стипендиального обеспечения;
  • материальной помощи;
  • донорских вознаграждений;
  • командировочных расходов;
  • выходного пособия при увольнении;
  • возмещении ущерба здоровью;
  • иных видов компенсационных выплат.
  • Куда идут удержанные средства?

    Как удерживается НДФЛ? Средства по удержанному подоходному налогу поступают в местные и региональные бюджеты.

    С 01.01.2014 года были введены поправки в Бюджетный кодекс РФ, которые устанавливают распределение НДФЛ по бюджетам:

  • в субъекты РФ – 85%;
  • в муниципальные районы – 5%;
  • в городские округа – 15 %.
  • Что входит в суточные командировочные расходы? Информация — тут.

    Порядок расчета подоходного налога с зарплаты

    Порядок расчета в 2018 году выглядит следующим образом:

  • производится начисление зарплаты за период, при этом учитываются различные доплаты и коэффициенты;
  • выясняется, какие виды доходов подвергаются налогообложению;
  • определяется статус налогоплательщика для расчета и уплаты подоходного налога с зарплаты;
  • осуществляется анализ прав налогоплательщика на вычеты;
  • из суммы зарплаты вычитается размер дохода, не подлежащий налогообложению, а также вычеты;
  • производится расчет НДФЛ по соответствующей ставке.
  • Особенности налогообложения для резидентов и нерезидентов

    Для правильного расчета суммы, которую необходимо будет удержать с работника, требуется определение его налогового статуса. Кодекс определяет налоговых резидентов и нерезидентов РФ.

    Налоговый резидент – это гражданин РФ или иностранный, а также лицо, не имеющее гражданства, фактически находящийся на территории РФ более 183 дней в течение 1 года.

    При отнесении лица к данной категории учитывается непрерывный период сроком в 1 год.

    Ставка для резидентов составляет 13 % с полученного дохода.

    Налоговый нерезидент – лицо, не удовлетворяющее требованиям Налогового кодекса, предъявляемым к налоговым резидентам.

    Ставка подоходного налога для таких лиц составляет 30 %.

    Статус налогоплательщика определяется каждый раз при выплате заработной платы. Таким образом, категория может меняться в течение календарного года несколько раз.

    Сколько процентов составляет НДФЛ?

    Налоговым кодексом, в частности, статьей 224, устанавливаются следующие ставки:

  • 13 % — с доходов резидентов;
  • 30 % — с доходов нерезидентов;
  • 15 % — с доходов нерезидентов, полученных в виде дивидендов;
  • 9 % — с доходов резидентов, полученных в виде дивидендов;
  • 35 % — на выигрыши в лотереях, превышающие сумму в 4000 рублей, от полученных призов, от дохода по депозитным договорам в виде начисляемых процентов.
  • Как рассчитать? Пошаговая инструкция

    В следующих подразделах приводится необходимая информация, как правильно рассчитать НДФЛ к уплате при различных обстоятельствах.

    Для того, что произвести правильный расчет суммы НДФЛ к уплате, необходимо воспользоваться специальной формулой:

    Сумма подоходного налога = Налоговая база * Налоговая ставка / 100.

    Налоговые вычеты

    Физические лица, работающие в организациях или на предприятиях, могут иметь право на определенные виды льгот.

    Что же это такое?

    Налоговый вычет – это определенная сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база при расчете размера НДФЛ к удержанию.

    Участникам боевых действий

    Данной категории на законодательном уровне полагается налоговая льгота в размере 500 рублей.

    Чернобыльцам

    Для лиц, пострадавших при аварии на ЧАЭС, а также тем, кто прямо или косвенно участвовал в ликвидации аварии, положен вычет в размере 3000 рублей.

    Инвалидам, пострадавшим в результате ВОВ, а также другим категориям военнослужащих, пострадавшим в результате ведения боевых действий, на законодательном уровне полагается налоговая льгота суммой в 3000 рублей.

    Родителям несовершеннолетних детей, в том числе приемным, и опекунам

    Если заработная плата за календарный год превысит расчетную сумму в 350000 рублей, налоговый вычет предоставлен не будет.

    Налоговый вычет полагается каждому из приемных родителей или опекунов.

    Если один из них отказывается от получения льготы, вычет предоставляется в двойном размере другому на основании заявления.

    Один ребенок

    Для родителей, у которых в семье один несовершеннолетний ребенок, полагается льгота в размере 1400 рублей.

    Двое детей

    Если в семье двое детей, полагается 1400 рублей на каждого. Таким образом, общий размер льготы составит 2800 рублей.

    Многодетной семье (трое и более детей)

    Многодетной семье законодательно установлена льгота в размере 3000 рублей.

    Пример № 1:

    У Сергеевой С.А. пять детей в возрасте до 18 лет.

    Произведем необходимые расчеты:

  • на первого – 1400 рублей;
  • на второго – 1400 рублей;
  • на третьего – 3000 рублей;
  • на четвертого – 3000 рублей;
  • на пятого – 3000 рублей.
  • Суммируем полученные значения: 1400+1400+3000+3000+3000=11800 рублей.

    Дети-инвалиды

    На каждого ребенка-инвалида полагается вычет 12000 рублей.

    Такой же размер льготы предусмотрен для обучающегося до 24 лет по очной форме в высших профессиональных учреждениях, если он является инвалидом 1-й или 2-й групп.

    Такую льготу получают родители или усыновители ребенка. Опекуны и попечители располагают правом на вычет в размере лишь 6000 рублей.

    Матери-одиночке

    Данная категория имеет законодательное право получить вычет в удвоенном размере, исходя из правил, утвержденных по налоговым вычетам при обоих родителях.

    Пример № 2:

    Афанасьева М.Г. – мать-одиночка, имеющая двоих детей.

    Произведем расчет суммы льготы, на которую она будет иметь право:

  • на первого – 1400*2=2800 рублей;
  • на второго – 1400*2=2800 рублей.
  • Суммируем полученные значения: 2800+2800=5600 рублей.

    Возврат НДФЛ

    В ряде случаев налогоплательщик может вернуть часть уплаченного налога на доходы, если имеются достаточные основания для получения налогового вычета.

    Возврат НДФЛ реализуется путем различных категорий вычетов:

  • стандартные (регламентируются статьей 218);
  • социальные (регламентируются статьей 219);
  • имущественные (регламентируются статьей 220);
  • профессиональные (регламентируются статьей 221).
  • Бухгалтерские проводки

    Как начислить НДФЛ?

    Удержание налога на доходы физических лиц отражается в бухгалтерском учете следующими проводками:

    Рассмотрим некоторые нюансы более подробно.

    Удерживается ли налог при работе по совместительству?

    При работе по совместительству действует стандартная налоговая ставка – 13%.

    Берется ли с зарплаты работающего пенсионера?

    Если пенсионер осуществляет трудовую деятельность, с его заработной платы удерживается НДФЛ по стандартной ставке в 13 %.

    Однако с 01.01.2014 года работающие пенсионеры получили возможность воспользоваться имущественным налоговым вычетом при строительстве или покупке жилья.

    Берется ли с зарплаты умершего работника?

    Пункт 3 статьи 44 Налогового кодекса РФ гласит, что обязанность по уплате НДФЛ прекращается в результате смерти физического лица.

    Удерживают ли с минимальной зарплаты?

    Налог на заработную плату подлежит уплате, если работник получает минимально установленный размер оплаты труда в субъекте РФ.

    Сам по себе размер заработной платы не влияет на уменьшение или увеличение налогооблагаемой базы.

    Таким образом, НДФЛ с МРОТа уплачивается в общем порядке, без каких-либо исключений.

    Уплачивается ли с аванса?

    Чтобы ответить на данный вопрос, необходимо комплексно проанализировать действующее законодательство:

  • Статьей 136 Трудового кодекса РФ регламентировано, что работодатель обязан осуществлять выплату денежных средств сотрудникам два раза в месяц. Одна из этих выплат называется авансом.
  • Статья 226 Налогового кодекса РФ гласит, что работодатель обязан удерживать НДФЛ с фактических доходов сотрудников, а затем перечислять его в бюджет.
  • Статья 223 Налогового кодекса РФ регламентирует дату фактического получения дохода – последний день месяца.
  • Исходя из вышеперечисленных нормативно-правовых актов, делаем необходимые выводы:

  • НДФЛ исчисляется и уплачивается в бюджет с полной суммы заработной платы в дату перечисления;
  • удерживается лишь при выплате второй части зарплаты;
  • НДФЛ с аванса не удерживается.
  • Порядок расчета средней зарплаты вы найдете тут.

    Чем отличается аккордная оплата труда от сдельной? Информация — здесь.

    Практические примеры расчета

    Рассмотрим на практических примерах, как вычесть льготу, и как производится расчет суммы НДФЛ, подлежащей к уплате в бюджет.

    Пример № 3:

    Савельев С.Г. осуществляет трудовую деятельность в ООО “ГлавПромСбыт”. Заработная плата сотрудника составляет 15000 рублей в месяц. Документов о праве на льготы им предоставлено не было. Необходимо произвести расчет НДФЛ, подлежащего к уплате.

    Ставка налога – 13 %, поскольку Савельев является налоговым резидентом РФ. Таким образом, 15000*13% = 1950 рублей.
    “На руки” сотрудник получит: 15000-1950=13050 рублей.

    Пример № 4:

    Катасонова Е.М. работает в ОАО “Распредконтроль”. Ежемесячный доход составляет 20000 рублей. Имеет двоих детей, причем один из них – ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет. Иных прав на стандартные налоговые вычеты не имеет. Является резидентом РФ. Произведем расчет суммы денежных средств, которые она получит после удержания НДФЛ.

    Решение:

  • вычет на первого ребенка – 1400 рублей;
  • вычет на ребенка-инвалида – 12000 рублей.
  • Суммируем: 12000 + 1400 = 13400 рублей.

    Налогооблагаемая база Катасоновой будет составлять: 20000 – 13400 = 6600 рублей.

    Производим расчет НДФЛ к уплате: 6600 * 13% = 858 рублей.

    Таким образом, Катасонова получит “чистыми” сумму денежных средств в размере 20000 – 858 =19142 рублей.

    Налог на доходы физических лиц – один из главных налогов, которые уплачивают физические лица, официально осуществляющие трудовую деятельность.

    Работодатели обязаны ежемесячно перечислять удержанные суммы в бюджет. При этом существуют определенные налоговые льготы, которыми могут воспользоваться налогоплательщики для уменьшения налогооблагаемой базы.

    kadriruem.ru

    Подоходный налог с зарплаты

    Заработная плата — это доход работника предприятия за выполнение своих обязанностей по трудовому договору. Размер зарплаты зависит от квалификации, объема работы, сложности, а также от самого предприятия.

    В зарплату входят различные компенсационные выплаты и надбавки. Кроме того, уровень оплаты труда устанавливается в результате переговоров между работником и работодателем при заключении трудового договора.

    При получении заработной платы, которая является доходом, должен быть уплачен налог с доходов физических лиц.

    Ставка подоходного налога с зарплаты установлена в размере 13%, ст.224 НК РФ, которая действует в отношении как резидентов, так и нерезидентов.

    Налоговый резидент — это физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

    Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

    Независимо от реального времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, служащие за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации, ст.207 НК РФ.

    Соответственно, налоговый нерезидент — это физические лица, которые не соответствуют условиям для налоговых резидентов.

    Величина заработной платы работающего, облагаемая подоходным налогом, определяется, в том числе локальным нормативным актом организации ( Положение об оплате труда, коллективным договором, Положением о премировании и т.д.), в нее входит:

  • оплата труда за фактически отработанное время или фактически выполненную работу, это может быть оклад, базовый оклад, тарифная ставка;
  • надбавки за сложность, выслугу лет, уровень квалификации и т.д.;
  • выплаты — премии, материальная помощь и т.д.
  • Налогом по ставке 13% облагается вся заработная плата, 211 НК РФ. Налог исчисляется и удерживается с работника ежемесячно. Налоговым периодом считается год.

    Налогом также облагается оплата за работника организацией работ, товаров, услуг. а также коммунальных платежей, питания, отдыха, обучения, но этот вопрос в статье не рассматривается, поскольку налогоплательщиком будет являться работодатель.

    В целях оказания льгот налогоплательщикам – физическим лицам Налоговым Кодексом РФ предусмотрены налоговые вычеты, которые уменьшают сумму налогооблагаемой базы, т.е налог исчисляется с меньшего размера заработной платы.

    Например, годовая сумма зарплаты составляет X руб. налоговый вычет составляет Y руб., налогооблагаемая сумма, с которой будет удержан налог 13%, будет X-Y=C руб. Если вычет больше, чем годовая зарплата, то остаток переносится на следующий год.

    К налоговым вычетам относятся:

    1. Стандартные:

    • они достаточно объемны и их перечень дан в ст.218 Налогового Кодекса РФ, но основные вычеты касаются тех, кто имеет детей. Если работник отвечает условиям, при которых возможно получение нескольких видов стандартных вычетов, то он может использовать только один вычет.
    • 2. Имущественные:

    • для работников, которые приобрели, земельный участок, дом, квартиру или на новое строительство в пределах России.
    • Налоговый вычет составляет размер фактически произведенных расходов, за исключением расходов, указанных в п.п.3, п.3, ст.220 НК РФ, до 2 млн руб. Налоговая база, то есть ваша зарплата, уменьшается на сумму, которую вы реально потратили на покупку недвижимости.

      с сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, которые были потрачены на новое строительство или приобретение жилья.

      Но налоговую льготу при строительстве дома или квартиры вам предоставят только после того, как вы получите Свидетельство о регистрации права собственности, п.п.4, п.1, ст.220 Налогового Кодекса РФ. После 1 января 2014 года вычет по процентам ограничен суммой — 3 млн.рублей.

      Вам наверняка будет интересно посмотреть ментальную карту «Как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ», с подробным описанием всех необходимых шагов

      Или узнайте ЗДЕСЬ как осуществить возврат подоходного налога за обучение

      3. Социальные:

      потратил деньги на:

      • лечение, вы можете оплатить свое лечение, или лечение супруги, детей в возрасте до 18 лет, максимальная сумма расходов, т.е. вычет, составит 120 тыс.руб, порядок предоставления вычета описан в ст.219 НК РФ.
      • обучение, если вы платили за обучение (свое или своих детей) в образовательных учреждениях, то также можете получить право на вычет.

      Здесь существует несколько нюансов:

      • Во-первых, образовательное учреждение должно быть лицензированным.
      • Во-вторых, дети должны быть в возрасте до 24 лет, и форма обучения должна быть дневной.
      • Общий размер вычета составляет не более 50 тыс. руб.,ст.219 НК РФ.
      • Для получения налоговых вычетов необходимо с заявлением обратиться по месту работы или в налоговый орган в зависимости от вида вычета, при имущественных и социальных вычетах подать декларацию о доходах и другие необходимые документы, список которых дан в соответствующих статьях Налогового Кодекса РФ или можно узнать в налоговом органе.

        Исчисление налога на доходы с минимальной и среднемесячной зарплаты производится в том же порядке, что и с других видов доходов работников.

        Так же работник может воспользоваться и соответствующими налоговыми вычетами.

        В случае, если вы кроме основного места работы, работаете по совместительству у другого работодателя, то этим работодателем исчисляется подоходный налог с учетом, если есть, всех налоговых вычетов.

        www.legalmap.ru

        Это интересно:

        • Приказ 624н здравоохранения Приказ Минздравсоцразвития России №624н от 29 июня 2011 г. Приказ, Минздрав России, 29 июня 2011 В соответствии со статьей 13 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с […]
        • Налоги на новое ооо ИП или ООО? Что лучше? Таблица отличий Содержание Таблица отличий ИП (ПБОЮЛ, ЧП) – индивидуальный предприниматель (частный предприниматель) – физическое лицо, зарегистрированное как предприниматель без образования юридического лица, но фактически обладающее всеми правами […]
        • Постановление материнский капитал 2014 Правительство России О внесении изменений в правила направления средств материнского капитала на улучшение жилищных условий Постановление от 9 сентября 2015 года №950. Позволит повысить доступность приобретения и строительства жилья с использованием средств материнского […]
        • Правило с буквой й Буква "й" (и краткое), обозначающая согласный звук [й']" (1-й класс) Задачи: Познакомить с новым звуком [й,] и буквой («и краткое»). Учить отличать новый звук и букву от других звуков и букв. Совершенствовать навык правильного, беглого, сознательного и выразительного […]
        • Закон о работе ломбардов Федеральный закон от 19 июля 2007 г. N 196-ФЗ "О ломбардах" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 19 июля 2007 г. N 196-ФЗ"О ломбардах" С изменениями и дополнениями от: 2 ноября 2007 г., 21 декабря 2013 г., 13 июля 2015 г., 23 апреля 2018 г. Принят […]
        • Материнский капитал до конца 2018 года Путин продлил до 2021 года программу материнского капитала Президент России Владимир Путин подписал в последние дни уходящего года ряд законов социальной направленности. Он, в частности, продлил на три года программу материнского капитала, ввел ежемесячные выплаты семьям […]
        • Материнский капитал от сдс в кемерово Материнский капитал в Кемерово и Кемеровской области Кемеровская область — активно развивающийся шахтерский регион. Социальная политика местных властей направлена на оказание максимальной помощи семьям с детьми, проживающим в регионе. Согласно статистическим данным, в […]
        • Деньги под материнский капитал в казани Материнский капитал в Республике Татарстан Республика Татарстан является тем регионом нашей страны, где население стабильно растет из года в год. Положительная динамика наблюдалась и во времена СССР, и после его распада. В связи с этим здесь нет аналогичных дополнительных […]