Усн доходы минус расходы 2018 ставка налога

| | 0 Comment

Какие ставки УСН в 2018 году

При переходе или изначальном выборе упрощенной системы налогообложения соответствующие субъекты хозяйствования должны сразу определить, какие ставки УСН в 2018 году они будут использовать. Есть два варианта: применение зафиксированной ставки налога к общей сумме доходных поступлений или повышенной ставки к доходам, но уменьшенным на понесенные расходы. От объекта налогообложения зависит величина налога, порядок его расчета и правила учета затратных операций. Рассказываем, во сколько обойдётся нынче упрощёнка.

Размеры базовых ставок

Когда сделан выбор принципа налогообложения, встает вопрос: по УСН какая ставка более выгодная и как их применять на практике. Статьёй 346.20 НК РФ зафиксированы две базовые ставки для упрощенцев:

  • 6% – если в качестве налогооблагаемого объекта выступает комплекс только доходных поступлений;
  • 15% – при условии, что налог взимается с доходов за вычетом признаваемых обоснованными расходов.
  • Во втором варианте в расчет принимают только те затраты, которые были направлены на получение материальных выгод и присутствуют в законодательно утвержденном перечне. Он закреплен ст. 346.16 НК РФ. Причём для расходов налоговым правом предусмотрены разные даты их признания в зависимости от типа понесённых трат.

    Размеры региональных ставок

    В субъектах РФ по УСН «Доходы минус Расходы» ставка может быть меньше базовой величины. Так, действующие правила допускают законодательное утверждение ставок этого типа в диапазоне 5 – 15% на уровне отдельного региона. Для снижения налоговой нагрузки в отношении деятельности упрощенцев власти субъекта РФ должны издать закон об изменении размера ставки по УСН.

    Право корректировать величину налоговой ставки региональным властям предоставлено и в отношении ставки УСН в 2018 году по объекту «Доходы». Колебания этой процентной ставки налога допустимы в пределах 1 – 6%. Каждое обновление величины этого показателя так же должно быть подкреплено законодательным актом.

    Ставки для ИП на УСН

    Пункт 4 статьи 346.20 НК РФ регламентирует особые условия налогообложения ИП:

  • специализирующихся на производстве продукции;
  • ведущих основную деятельность в социальной или научной сфере;
  • оказывающих населению бытовые услуги.
  • В рамках УСН ставки налога для этой категории плательщиков могут быть равны нулю. Такая льгота разрешена к применению на протяжении первых 2-х лет после госрегистрации при соблюдении ряда условий:

  • физическое лицо впервые зарегистрировалось в статусе ИП;
  • по итогам налогового периода не менее 70% доходов относится на льготируемые виды деятельности.
  • Минимальные платежи

    Если предприятие применяет УСН «Доходы – Расходы», ставка по налогу должна быть не менее 1% независимо от величины дохода. Исключение делают для ситуаций, когда доходных поступлений за весь налоговый период не было зафиксировано.

    При получении даже небольшого дохода, который оказался меньше понесенных расходов или равен им, налог должен быть рассчитан по минимальной однопроцентной ставке.

    Для субъектов предпринимательства, которые применяют упрощенную систему налогообложения, ставки на уровне 1% актуальны при соблюдении таких условий:

  • расчет налогового обязательства ведется по принципу «Доходы минус Расходы»;
  • за отчетный период были зафиксированы доходные поступления;
  • разница между поступлениями денежных средств и производственными тратами оказалась нулевой или отрицательной.
  • В описанной ситуации по УСН ставки 2018 года в минимальном размере применяют к величине полученных доходов за отчетный интервал времени.

    Региональные различия

    В некоторых субъектах РФ для улучшения бизнес-климата приняты законы о снижении ставок по упрощенному режиму налогообложения.

    Так, для предпринимателей, зарегистрированных в Москве, ставка по налоговому объекту «Доходы – Расходы» равна 10%. Норма предусмотрена Законом столицы от 07.10.2009 г. под № 41. Условия для ее применения таковы:

  • льготируемое направление деятельности должно приносить не менее 75% общей выручки;
  • коммерческая структура специализируется на оказании услуг социального характера, занята в области спорта, обрабатывающей промышленности, сельском хозяйстве (животноводство или растениеводство).
  • Для тех, кто перешел или выбрал УСН, ставки по регионам в 2018 году будут различаться. Так, в более чем 70% субъектов России льготные условия приняты для схемы «Доходы за минусом Затрат», а в остальных регионах пониженные ставки применяют и к величине доходов.

    Отметим, что льготы, которые устанавливают региональные власти, чаще распространяют только на отдельные сферы хозяйствования. Обычно выделение льгот для областей ведения бизнеса направлено на активизацию коммерческой и производственной деятельности в сегментах с низким уровнем популярности среди предпринимателей и небольших фирм в силу их небольшой доходности (как правило).

    buhguru.com

    Изменения на УСН в 2018 году

    Каждый год в налоговое законодательство РФ вносится множество изменений, которые, чаще всего, не радуют бизнесменов. Растут размеры страховых взносов и коэффициенты-дефляторы, устанавливаются новые виды отчётности, ужесточаются требования к признанию расходов.

    В этом смысле, отсутствие плохих новостей – уже хорошая новость, поэтому нам есть чем порадовать плательщиков упрощённой системы. Свежие новости для УСН 2018 года заключаются в том, что никаких серьёзных изменений для упрощенцев не предусмотрено.

    Обратить внимание работающих на упрощёнке стоит лишь на эти моменты:

  • с 2018 года налоговый учёт ведется в новой форме КУДиР;
  • обновлен перечень видов деятельности, по которым упрощенцы платят пониженные страховые взносы за работников (статья 427 НК РФ).
  • Чем хороша упрощёнка

    Про упрощённую систему налогообложения знают многие начинающие предприниматели, но стоит напомнить про её основные особенности:

    • невысокая налоговая ставка – 6% от доходов или 15% разницы между доходами и расходами;
    • регионы вправе снижать даже эту невысокую ставку — до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы;
    • простая отчётность – одна декларация по итогам года;
    • налоговые платежи начисляются только при наличии доходов;
    • на УСН Доходы есть возможность вдвое уменьшать рассчитанный налоговый платёж за счёт страховых взносов, уплаченных за работников или ИП за себя.
    • Чтобы работать в рамках этого льготного налогового режима, плательщику УСН надо соблюдать целый ряд ограничений, указанных в статье 346.12 НК РФ.

      Лимиты упрощённой системы налогообложения для начинающих

      Самый главный лимит по УСН на 2018 год относится к максимально допустимому годовому доходу. Изначально этот предел для упрощенцев составлял всего 60 миллионов рублей. Каждый год эта сумма умножалась на коэффициент-дефлятор, что позволяло работать на этой системе всё большему количеству налогоплательщиков.

      Например, в 2016 году предельный доход для УСН составил 79,74 млн рублей из такого расчёта: 60 000 000 * 1,329 (коэффициент-дефлятор, утверждённый приказом Минэкономразвития России от 20.10.2015 №772).

      2017 год принёс плательщикам упрощенки более выгодные условия и новые критерии определения годового лимита доходов. В соответствии с нормами статья 346.13 НК РФ эта сумма выросла сразу до 150 млн рублей. При этом Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ приостановлено применение коэффициента-дефлятора.

      Таким образом, свежие новости в отношении годового лимита дохода на упрощённой системы ждать пока не стоит. В 2017-2019 годах эта сумма останется неизменной – 150 млн рублей.

      Ещё один лимит на УСН касается количества работников – не более 100 человек. В принципе, два главных условия применения упрощёнки выполняет большинство начинающих предпринимателей, поэтому этот режим так популярен у малого бизнеса.

      Лимиты для перехода на УСН действующего бизнеса

      Если же организация уже действующая, то перед тем, как перейти на упрощённую систему налогообложения с нового года, ей надо соблюсти следующие лимиты:

    • доход, полученный за девять месяцев текущего года, — не более 112,5 млн рублей;
    • остаточная стоимость основных средств по данным бухгалтерского учёта — не более 150 млн рублей;
    • доля участия в организации других юридических лиц – не более 25%;
    • отсутствие филиалов.

    Обратите внимание, что возможность перейти на УСН в 2018 при таких лимитах дохода и стоимости основных средств установлена только для юридических лиц. Индивидуальные предприниматели вправе переходить на упрощёнку, независимо от размера полученных до перехода доходов (письмо Минфина 05.11.2013 г. № 03-11-11/47084).

    Естественно, что организации и ИП, перешедшие на упрощённую систему с других режимов, должны в дальнейшем также соблюдать лимит получаемых за год доходов (150 млн рублей) и не допускать превышения численности работников в 100 человек.

    Как перейти на УСН

    Переход на УСН в 2018 году, как и раньше, носит уведомительный характер. Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@, изменения в неё не вносились.

    Актуальный бланк заявления и образец его заполнения опубликован в статье «Как написать уведомление о переходе на УСН». Кроме того, при подготовке документов на регистрацию ИП и ООО в нашем сервисе заявитель получает автоматически заполненную форму.

    Сроки перехода на упрощённую систему налогообложения зависят от того, относится ли налогоплательщик к только что созданным субъектам бизнеса или нет.

    1. Для вновь зарегистрированных организаций и индивидуальных предпринимателей – в течение 30 дней после государственной регистрации в любое время года. При этом датой перехода на упрощёнку признаётся дата госрегистрации, а не реальной подачи заявления. Например, если ООО создано 10 ноября, а уведомление подано 30 ноября, то организация признается упрощенцем с 10.11, а не с 30.11.
    2. Для уже работающих компаний и индивидуальных предпринимателей – с начала нового года, при условии, что уведомление подано не позднее 31 декабря текущего года. Однако перейти на УСН в 2018 году можно даже позже, потому что последний день 2017 года – это выходной. В соответствии с правилом переноса даты по статье 6.1 НК РФ сообщить о переходе можно не позднее 9 января 2018 года.

    Подают уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения в двух экземплярах в налоговую инспекцию по месту учёта ООО или ИП. В принципе, второго экземпляра с отметкой ИФНС о принятии достаточно для того, чтобы заявитель был признан плательщиком УСН.

    Однако для большей уверенности, а также для работы с контрагентами можно запросить подтверждение, что вы действительно подавали уведомление о переходе на льготный упрощённый режим. Для этого направьте в инспекцию письменный запрос в свободной форме. В ответ вам должны выслать Информационное письмо по форме № 26.2-7.

    www.regberry.ru

    УСН Доходы минус Расходы: особенности, риски и примеры расчётов

    ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой, в итоге, будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?»

    А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С:

    Общие положения упрощенной системы налогообложения, относящиеся и к варианту УСН Доходы, и к варианту УСН Доходы минус расходы, вы можете узнать в статье УСН 2018: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами.

    Настоящая статья посвящена только специфике УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы».

    Налоговая ставка на УСН Доходы минус Расходы

    Большим преимуществом этого варианта УСН является так называемая дифференцированная налоговая ставка. Фактически, это дополнительная привилегия в рамках и так уже льготного специального режима. Обычный размер ставки УСН Доходы минус расходы, равный 15%, региональные власти могут снижать до 5%.

    Действует пониженная налоговая ставка не во всех регионах, но пользуются такой возможностью многие субъекты РФ, привлекая дополнительные инвестиции, развивая определенные виды деятельности или решая вопросы занятости населения.

    Законы о дифференцированных налоговых ставках УСН Доходы минус Расходы принимаются на местном уровне ежегодно, до начала того года, когда они начнут действовать. Узнать о том, какая ставка будет установлена в интересующем вас регионе, можно в территориальной налоговой инспекции или местной администрации.

    Важно: дифференцированная налоговая ставка не является налоговой льготой, и ее применение не надо подтверждать в налоговой инспекции никакими документами. По этому вопросу Минфин России высказался в письме № 03-11-11/43791 от 21.10.13.

    Обращаем внимание всех ООО на УСН Доходы минус расходы – организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях.

    * акция с Альфа-Банком действует до 30.11.2018

    Налоговая база на УСН Доходы минус Расходы

    Конечно, при первом знакомстве с УСН Доходы минус Расходы может создаться впечатление, что более выгодной системы налогообложения в РФ просто не существует (при условии минимально возможной ставки 5%). Тем не менее, анализировать возможность применения в вашем конкретном случае этого варианта УСН надо не только арифметически.

    Если с налоговой ставкой этого режима все достаточно ясно, то с другим элементом налогообложения, т.е. налоговой базой, возникает очень много вопросов. В отличие от УСН Доходы, где налоговая база складывается только из полученных доходов, налоговой базой на УСН Доходы минус Расходы являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и для ее расчета надо правильно подтвердить произведенные расходы.

    По своей сути, расчет единого налога на УСН Доходы минус расходы гораздо ближе к расчету налога на прибыль, чем к варианту УСН Доходы. Не случайно глава 26.2 НК РФ, посвященная применению упрощенной системы, несколько раз отсылает к положениям, регулирующим начисление налога на прибыль.

    Основной риск для налогоплательщика здесь заключается в непризнании налоговой инспекцией расходов, заявленных им в декларации по УСН. Если налоговики не согласятся с формированием налоговой базы, то кроме недоимки, т.е. доначисления единого налога, будет рассчитана пеня и наложен штраф по ст. 122 НК (20% от неуплаченной суммы налога).

    Пример

    В декларации по УСН за 2017 год ООО «Дельфин» заявило полученные доходы в сумме 2 876 634 руб. и произведенные расходы на сумму 2 246 504 руб. Налоговая база, по мнению налогоплательщика, составила 630 130 руб., а сумма единого налога по ставке 15% равна 94 520 руб.

    Учет произведенных расходов производился по данным КУДиР, а к декларации, по требованию налогового органа, были приложены копии документов, подтверждающих факт хозяйственных операций и оплаты расходов. В расходах указаны (в рублях):

  • закупка сырья и материалов – 743 000
  • закупка товаров, предназначенных для перепродажи – 953 000
  • зарплата и страховые взносы на обязательное страхование – 231 504
  • бухгалтерские услуги сторонней организации – 53 000
  • услуги связи – 17 000
  • холодильник для офиса – 26 000.
  • По результатам камеральной проверки декларации, налоговая инспекция приняла к уменьшению налоговой базы следующие расходы:

  • закупка сырья и материалов – 600 000, т.к. материалы на сумму 143 000 руб. не были приняты от поставщика
  • закупка товаров, предназначенных для перепродажи – 753 000, т.к. не все закупленные товары были реализованы покупателю
  • аренда офиса – 96 000
  • аренда производственного помещения – 127 000
  • услуги связи – 17 000.
  • Затраты на приобретение холодильника для офиса в сумме 26 000 руб. не были приняты, как не имеющие отношения к предпринимательской деятельности организации. Также, экономически необоснованными были признаны затраты на стороннее бухгалтерское обслуживание в сумме 53 000 руб., т.к. в штате имелся бухгалтер, обладающий достаточной квалификацией, в обязанности которого входило полное бухгалтерское обслуживание организации. Итого, расходы были признаны в сумме 1 824 504 руб., налоговая база составила 1 052 130 руб., а сумма единого налога к уплате – 157 819 руб.

    Начислена недоимка по единому налогу в сумме 63 299 руб. и штраф по ст. НК РФ (неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы), в размере 20% от неуплаченной суммы налога, т.е. 12 660 руб.

    Примечание: к этой сумме необходимо еще добавить пени по несвоевременной оплате недоначисленных сумм авансовых платежей, что потребует указания доходов и расходов поквартально.

    Учет доходов на УСН Доходы минус Расходы

    Определение доходов для этого режима ничем не отличается от определения доходов для УСН Доходы. В свою очередь, ст. 346.15 НК РФ, регулирующая порядок определения доходов на упрощенной системе, отсылает к положениям главы 25 НК РФ о налоге на прибыль.

    Итак, доходами, учитываемыми для расчета налоговой базы на УСН Доходы минус Расходы, признаются доходы от реализации и внереализационные доходы.

    К доходам от реализации относят:

  • выручку от реализации продукции собственного производства, работ и услуг;
  • выручку от реализации ранее приобретенных товаров;
  • выручку от реализации имущественных прав.
  • Важно: в суммы выручки от реализации включают также суммы авансов и предоплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров, оказания услуг и выполнения работ.

    К внереализационным доходам относят поступления, не являющиеся доходами от реализации, указанные в ст. 250 НК РФ. В частности, к ним относят:

  • полученные безвозмездно имущество, работы, услуги или имущественные права;
  • суммы штрафов, пеней и других санкций за нарушение партнером договорных условий, если они признаны должником или подлежат уплате на основании судебного решения;
  • доходы в виде процентов по предоставленным компанией кредитам и займам;
  • доходы от долевого участия в других организациях;
  • доходы от сдачи имущества в аренду или субаренду;
  • доходы от участия в простом товариществе;
  • суммы списанной кредиторской задолженности и др.
  • Учитывают или признают доходы для УСН кассовым методом. Это означает, что датой признания доходов является дата поступления денег в кассу или на банковский счет, а также даты получения имущества и имущественных прав, оказания услуг и осуществления работ. Суммы доходов надо отразить в книге учета доходов и расходов (КУДиР) той датой, когда они получены.

    Учет расходов на УСН Доходы минус Расходы

    Для признания расходов при расчете налоговой базы налогоплательщикам, выбравшим этот вариант УСН, надо выполнить следующие условия:

    1.Расходы должны попадать в перечень, приведенный в ст. 346.16 НК РФ.

  • расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов;
  • расходы на ремонт и реконструкцию основных средств;
  • расходы на оплату труда, командировки и обязательное страхование работников;
  • арендные, лизинговые, ввозные таможенные платежи;
  • материальные расходы;
  • расходы на бухгалтерские, аудиторские, нотариальные и юридические услуги;
  • суммы налогов и сборов, кроме самого единого налога на УСН;
  • расходы на закупку товаров, предназначенных для перепродажи;
  • транспортные расходы и др.
  • Перечень расходов является закрытым, т.е. не допускает признания других, не указанных в списке, видов расходов.

    Важно: квартальные авансовые платежи нельзя учесть в расходах при формировании налоговой базы на УСН Доходы минус расходы. Эти платежи могут уменьшить только сумму единого налога по итогам года, рассчитываемую в декларации по УСН.

    2. Расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.

    Под экономически обоснованными расходами понимают такие затраты, которые направлены на получение прибыли, т.е. имеют ясную деловую цель. Здесь надо быть готовым к тому, чтобы объяснить налоговикам необходимость тех расходов, связь которых с деловой целью явно не прослеживается. Например, почему для офиса приобретен компьютер «с наворотами», а не обычный, или как служебный автомобиль представительского класса может быть связан с формированием круга элитных клиентов.

    В качестве аргумента в налоговых спорах можно использовать правовую позицию КС РФ, выраженную в Определении № 320-О-П от 04.06.07. В этом документе Конституционный суд признает, что экономически обоснованными могут быть признаны такие расходы, которые имели направленность на получение прибыли от предпринимательской деятельности, даже если этот результат не был достигнут.

    Впрочем, тратить свои деньги налогоплательщик может и без согласования с налоговой инспекцией, но для того, чтобы учесть эти расходы при формировании налоговой базы на УСН Доходы минус расходы, придется учитывать фактор подозрительного отношения надзорных органов к бизнесу. К сожалению, презумпция добросовестности налогоплательщика, утвержденная ст. 3 НК РФ и ст. 10 ГК РФ, на практике работает мало.

    Что касается документального оформления расходов на УСН, то для подтверждения каждого расхода надо иметь минимум два документа. Один из них должен доказать факт хозяйственной операции (товарная накладная или акт приемки-передачи), а второй подтверждает оплату расхода. При безналичном расчете расход подтверждается платежным поручением, выпиской по счету, квитанцией, а при наличном — кассовым чеком ККМ. Документы, которые подтверждают произведенные расходы на УСН, а также уплату единого налога, необходимо хранить в течение четырех лет.

    3. Расходы должны быть оплачены.

    Все расходы на упрощенной системе признаются кассовым методом, т.е. затраты можно учитывать только после их фактической оплаты. Например, учитывать расходы на зарплату надо не в день ее начисления, а в день фактической выдачи работникам. Затраты, связанные с уплатой процентов по займам и кредитам, тоже учитывают не в день их начисления, а в день оплаты.

    Суммы расходов отражают в КУДиР тем днем, когда деньги были перечислены с расчетного счета или выданы из кассы. Если оплата производится векселем, то датой признания расхода для УСН будет день погашения собственного векселя или день передачи векселя по индоссаменту.

    4. Для некоторых видов расходов на УСН Доходы минус Расходы действует особый порядок признания

    Учет расходов на закупку товаров, предназначенных для перепродажи

    Уменьшить свои доходы на суммы, затраченные на закупку товаров для перепродажи, можно только после выполнения двух условий:

  • оплатить их стоимость поставщику;
  • реализовать товар, т.е. передать его покупателю в собственность (факт оплаты покупателем этого товара значения не имеет).
  • При учете расходов на товары, закупаемых партиями, с большим количеством ассортиментных позиций, которые, к тому же, будут оплачиваться поставщику не одной суммой, вряд ли можно будет обойтись без бухгалтера или специализированного сервиса. Приведем условный пример простой операции по реализации однородного товара с поэтапной оплатой поставщику.

    Организация на УСН получила от поставщика две партии одинакового туалетного мыла, предназначенного для дальнейшей реализации. Стоимость мыла во второй партии выросла, в связи с инфляцией, на 10%.

    УСН ставки 2018-2019 при УСН доходы (и доходы-расходы)

    С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате по этой ссылке три месяца в подарок.. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

    При УСН доходы минус расходы установлена процентная ставка налога 15%. С 1 января 2009 года местными постановлениями регионов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков или на весь регион независимо от категорий.

    Регионы в рамках налоговых каникул для новых ИП могут снижать ставку УСН до 0%.

    Регионы могут с 2016 года снижать до 1 процента ставку налога УСН доходы(раньше не могли). До 3 процентов(было до 5%) — ставку УСН для «доходы минус расходы»(с 2017 по 2021 год). Поэтому в эту таблицу ниже важно посмотреть всем, на любом режиме.

    Ставки регионов 2018-2019

    Актуальные ставки вы найдете на сайте налоговой(для УСН доходы и УСН доходы-расходы). По регионам тут ссылки:

    Может вы новый ИП и можете применять нулевую ставку? Тогда смотрите статью Налоговые каникулы — список регионов.

    Здесь можно рассчитать УСН и отправить через интернет (от 325 р./мес). Пробный бесплатный период 30 дней. А если у вас нулевая отчетность, то заполнение и отправка декларации УСН для вас будет абсолютно бесплатно .

    ipipip.ru

    Ставки налога УСН

    Ставки налога по упрощенной системе налогообложения определены в статье 346.20 Налогового кодекса РФ и зависят от выбранного объекта налогообложения:

  • Доходы – общая налоговая ставка 6%
  • Доходы минус расходы – общая налоговая ставка 15%
  • Субъекты Российской Федерации имеют право понижать ставки «упрощенного» налога. По сути, субъектам РФ дано право для отдельных категорий плательщиков устанавливать льготные условия налогообложения. Как правило, при снижении ставки категории «упрощенцев» выделяются по таким общим признакам, как видам экономической деятельности, размерам выручки, доле доходов, места расположения.

    Внимание! Если закон субъекта РФ в отношении ставок УСН не принят, то применяются общие налоговые ставки.

    Законы об условиях применения упрощенной системы налогообложения в субъектах, где расположены офисы ЦБУ:

  • Закон Краснодарского края от 08.05.2015 года № 3169-КЗ
  • Закон Ставропольского края от 06.06.2015 года № 56-кз и Закон Ставропольского края от 17.04.2012 № 39-кз
  • Закон Кабардино-Балкарской Республики от 14.11.2014 года № 58-РЗ
  • Ставка УСН по объекту налогообложения «Доходы» может быть установлена законом субъекта РФ в пределах от 1 до 6 % в зависимости от категории налогоплательщиков.

    Для Республики Крым и города Севастополь ставка УСН может быть снижена до 0% в 2015 – 2016 годах, и до 3% в 2017 — 2021 годах.

    Кроме того, законами субъектов РФ может быть установлена ставка 0% для индивидуальных предпринимателей при одновременном выполнении следующих условий.

  • В субъекте РФ принят закон об условиях применения УСН
  • Налогоплательщик является индивидуальным предпринимателем и зарегистрирован впервые
  • Деятельность осуществляется в производственной, социальной и (или) научных сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Виды деятельности устанавливаются субъектами РФ.
  • Доля доходов при осуществлении деятельности, в отношении которых применяется 0%, в общем объеме доходов должна быть не менее 70%
  • Ограничения, предусмотренные законом субъекта РФ
  • Внимание! Налогоплательщики вправе применять налоговую ставку 0% со дня их государственной регистрации в качестве ИП непрерывно в течение двух лет.

    Утвержденные законами субъектов ставки налога по объекту «Доходы» и условия применения приведены в таблице.

    cbu23.ru

    Это интересно:

    • Правила написания комментария Настоящие Правила размещения комментариев определяют порядок комментирования материалов и требования к размещаемым комментариям на сайте журнала «Крым». Каждый Пользователь имеет право принимать участие в комментировании материалов, опубликованных на страницах сайта […]
    • Штраф поведение водителя Штраф за разговор по телефону за рулем во время движения 2018 В какой статье в ПДД написано про разговор по телефону за рулем? Какой штраф предусмотрен за разговор по телефону во время езды? Чем опасно использование телефона за рулем? Актуальные штрафы в этой статье от […]
    • Бланк заявления на осаго альфастрахование Уже на протяжении 10 лет в России действует закон об обязательном страховании автотранспорта. То есть все автовладельцы обязаны при эксплуатации своего транспорта иметь страховой полис. Благодаря этому документу в случае наступления ДТП пострадавшая сторона сможет получить […]
    • Правила завивки волос плойкой Как научиться красиво завивать волосы плойкой Прошли те времена, когда чтобы накрутить волосы, нужно было отправляться в парикмахерскую. Благодаря появлению плоек, имеющих разные насадки, формы и диаметр, женщины получили возможность создавать локоны и кудри […]
    • Программа стажировки у нотариуса Московская городская нотариальная палата Стажировка Законом г.Москвы «Об организации и деятельности нотариата в городе Москве» срок стажировки для лиц желающих получить Квалификационное свидетельство (Лицензию) на право нотариальной деятельности в гор.Москве определен в […]
    • Незаконно лишили моих прав Возврат водительских прав в Челябинске Некоторые водители сталкивались с такой процедурой как возврат прав после лишения. Данная операция несложная, но требует от человека некоторых действий. Стоит отметить, что поводом для лишения водительского удостоверения […]
    • Уголовная ответственность несовершеннолетних виды наказаний Уголовная ответственность несовершеннолетних виды наказаний К в идам наказаний, назначаемых несовершеннолетним законом отнесены (ст.88 УК РФ) : Прежде всего, подчеркнем, что это исчерпывающий перечень наказаний назначаемых несовершеннолетним. То есть, […]
    • Законы для туристов в дубаи Как избежать неприятностей в Арабских Эмиратах Законы Объединенных Арабских Эмиратов могут быть очень суровыми даже к иностранным туристам Недавно в СМИ появилась статистика штрафов, выписанных иностранцам в Дубае. Нравы и законы в этой исламской стране довольно строгие, […]