Какие налоги платят упрощенцы

| | 0 Comment

Какие налоги платят и не платят при УСН

Применение упрощенной системы налогообложения (УСН) предусматривает для налогоплательщиков некоторые налоговые послабления. В частности, на основании п. 2 и п.3 ст.346.11 НК РФ все «упрощенцы» освобождаются от уплаты ряда федеральных, региональных и местных налогов. Вместо них они рассчитывают и перечисляют в бюджет всего один налог. Разберем, какие именно налоги надо платить, а какие платить не надо при УСН.

Содержание:

Какие налоги не платят при УСН

Организации на УСН не платят (п.2 ст.346.11 НК РФ ):

1. Налог на прибыль. Это правило не распространяется на:

1. прибыль контролируемых иностранных компаний (п.1.6 ст.284 НК РФ );
2. дивиденды, облагаемые по ставкам п.3 ст.284 НК РФ ;
3. проценты по ценным бумагам, указанным в п.4 ст.284 НК РФ , а именно:
— по государственным ценным бумагам государств — участников Союзного государства;
— государственным ценным бумагам субъектов РФ;
— муниципальным ценным бумагам;
— облигациям с ипотечным покрытием;
4. доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании ипотечных сертификатов участия (пп.2 п.4 ст.284 НК РФ ).

Разберем подробнее второй вид дохода – дивиденды.

Итак, если «упрощенец» является учредителем российской компании и получает от нее дивиденды, то сам лично он налог на прибыль не перечисляет. За него это делает учрежденная организация, которая в данном случае признается налоговым агентом (п.3 ст.275 НК РФ , пп.1 п.3 ст.24 НК РФ , письмо Минфина России от 30.09.2013 г. № 03-11-11/40267). Свой доход участник на УСН получает уже за вычетом налога. При этом никакой отчетности в ИФНС не сдает. Декларацию по налогу на прибыль должен представить также налоговый агент (п.1 ст.289 НК РФ ). Всю информацию о выплаченных доходах он отражает в листе 03 отчета.

Если дивиденды получены от иностранной компании, то ее учредитель на «упрощенке» должен самостоятельно рассчитать и уплатить налог в бюджет (п.1 и п.2 ст.275 НК РФ , п.1 ст.287 НК РФ ). Вдобавок он сдает декларацию по налогу на прибыль, где в подразделе 1.3 раздела 1 и листе 04 отражает все необходимые сведения.

Напомним, что отчитаться участнику иностранной компании нужно в течение 28 календарных дней после окончания отчетного периода, в котором был получен доход (п.3 ст.289 НК РФ , п.2 ст.285 НК РФ ). Годовая декларация подается до 28 марта.

2. Налог на имущество организаций – в отношении имущества, налоговая база по которому рассчитывается как среднегодовая стоимость. Под налогообложение попадают лишь те недвижимые объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (см. таблицу 1).

3. НДС – в отношении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с гл.21 НК РФ и совершаемых в рамках облагаемой УСН деятельности. Но если «упрощенец» ввозит товары на территорию РФ или работает по договору простого товарищества (совместной деятельности), договору инвестиционного товарищества, концессионному соглашению или договору доверительного управления имуществом, то НДС заплатить придется (см. таблицу 1).

Вдобавок, компании на УСН не освобождены от обязанностей налогового агента по НДС (см. раздел Обязанности налогового агента при УСН).

ИП на УСН не платят (п.3 ст.346.11 НК РФ ):

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – в отношении поступлений от «упрощенной» деятельности. При этом некоторые доходы предпринимателя от налогообложения не освобождаются. В частности, это:

облагаемые по ставке 35% (п.2 ст.224 НК РФ )

1. выигрыши и призы, получаемые в конкурсах, играх и других мероприятиях по рекламе товаров, работ, услуг. НДФЛ исчисляется с суммы, превышающей 4 000 руб.;
2. проценты по вкладам в российских банках. НДФЛ облагается сумма превышения процентов, начисленных по условиям договора, над процентами, рассчитанными:
• по рублевым вкладам – исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентных пунктов;
• по вкладам в инвалюте – исходя из 9% годовых;
3. суммы экономии на процентах по заемным (кредитным) средствам в части превышения процентов, исчисленных:
• по обязательствам в рублях – исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ;
• по обязательствам в инвалюте – исходя из 9% годовых;
4. плата за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков);
5. проценты за использование с/х кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов с/х кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов с/х кредитного потребительского кооператива;

  • дивиденды от долевого участия в сторонних организациях (российских и иностранных);
  • доходы от иностранных лиц (компаний и граждан, включая предпринимателей за пределами РФ);
  • проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированные до 01.01.2007 г.;
  • доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007 г.
  • выигрышей и призов (пп.5 п.1 ст.228 НК РФ );
  • доходов от источников за пределами РФ, включая дивиденды ( ст.214 НК РФ , пп.3 п.1 ст.228 НК РФ );
  • доходов, с которых налоговый агент по каким-либо причинам не удержал налог (пп.4 п.1 ст.228 НК РФ ),
  • предприниматель на УСН самостоятельно производит расчёт и уплату НДФЛ. Крайний срок уплаты установлен п.4 ст.228 НК РФ – до 15 июля года, следующего за отчетным (календарным) годом, в котором был получен доход.

    Помимо этого ИП должен задекларировать облагаемые доходы. Для этого до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, он представляет в ИФНС декларацию 3-НДФЛ (п.1 ст.229 НК РФ ). Форма отчета утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 г. № ММВ-7-11/[email protected]

    2. Налог на имущество физических лиц – в отношении имущества, используемого для облагаемой УСН деятельности. Исключением являются недвижимые объекты, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (см. таблицу 1). Их перечень формируется регионами согласно п.7 ст.378.2 НК РФ .

    3. НДС – в отношении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с гл.21 НК РФ и совершаемых в рамках облагаемой УСН деятельности. При этом от налогообложения не освобождены операции (см. таблицу 1):

  • по импорту товаров;
  • произведенные в рамках договора простого товарищества (совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества, концессионного соглашения или договора доверительного управления имуществом.
  • Кроме того, в ряде случаев, установленных ст.161 НК РФ , предприниматель признается налоговым агентом по НДС (см. раздел Обязанности налогового агента при УСН).

    На этом налоговые преимущества «упрощенки» по части уплаты налогов заканчиваются.

    Какие налоги платят при УСН

    Все иные налоги организации и предприниматели на УСН платят в общеустановленном порядке (абз.3 п.2 и абз.3 п.3 ст.346.11 НК РФ ). Это касается транспортного, земельного, водного и других налогов, сборов и взносов (см. таблицу 1).

    Таблица 1 – Налоги, которые должны платить налогоплательщики на УСН

  • выигрышей, призов в рекламных акциях;
  • экономии на процентах по заемным (кредитным) средствам;
  • процентов по банковскому вкладу;
  • процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированные до 01.01.2007 г.;
  • доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007 г.;
  • При наличии земельных участков:

  • на праве собственности;
  • на праве постоянного (бессрочного) пользования;
  • на праве пожизненного наследуемого владения;
  • на обязательное пенсионное страхование;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • Страховые взносы в фиксированном размере («за себя»):

  • на обязательное медицинское страхование;
  • Помимо всего прочего организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от функций налогового агента.

    Обязанности налогового агента при УСН

    Налоговый агент – это лицо, которое обязано исчислить, удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет (п.1 ст.24 НК РФ ).

    В соответствии с налоговым законодательством «упрощенцы» должны исполнять обязанности налогового агента (п.5 ст.346.11 НК РФ ).

    1. По налогу на прибыль:

    При выплате организацией на УСН дивидендов другим компаниям (п.3 ст.275 НК РФ )

    Учредителями компании на УСН могут быть как физические, так и юридические лица. Последние, к тому же, могут применять разные системы налогообложения.

    Если получателем дивидендов является организация на ОСНО, то свой доход она получает за вычетом налога на прибыль. Этот налог рассчитывает (по ставкам, приведенным в п.3 ст.284 НК РФ ) и удерживает налоговый агент – учрежденная компания на «упрощенке». Перечислить его она должна не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов (п.4 ст.284 НК РФ ).

    Если получателем дивидендов является организация на УСН, то компания – источник выплаты дохода должна исполнить обязанности налогового агента по налогу на прибыль в общеустановленном порядке. Этот вывод подтверждает письмо Минфина России от 01.10.2008 г. № 03-03-05/116, доведенное письмом ФНС России от 24.10.2008 г. № ШС-6-3/ [email protected] .

    Если получателем дивидендов является организация на ЕНВД, то компания – налоговый агент на УСН выплачивает «вмененщику» доход от долевого участия также за вычетом налога на прибыль. Дело в том, что учредитель на ЕНВД освобождается от уплаты налога на прибыль только в отношении определенных видов предпринимательской деятельности ( п.2 и п.4 ст.346.26 НК РФ ). На дивидендный доход это освобождение не распространяется ( п.7 ст.346.26 НК РФ ). Следовательно, обязанность удержать и перечислить налог с таких доходов за налоговым агентом сохраняется.

    Не забывайте, что плательщик дивидендов на УСН должен отчитаться перед ИФНС о выплаченных другим организациям доходах и удержанных с них налогах.

    Для этого он заполняет декларацию по налогу на прибыль (форма утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 г. № ММВ-7-3/[email protected]) в следующем составе:

  • титульный лист;
  • подраздел 1.3 раздела 1;
  • лист 03.
  • Отчет представляется по итогам тех отчетных (налоговых) периодов, в которых выплачивались дивиденды абз. 2 п. 1 ст.289 НК РФ . Если выплаты не производились, то и сдавать ничего не надо.

    Декларация подается в налоговый орган (п.3 и п.4 ст.289 НК РФ ):

  • до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом) или;
  • до 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом).
  • Важное изменение! За 2016 год налоговый агент отчитывается по новой форме декларации (Приказ ФНС России от 19.10.2016 г. № ММВ-7-3/[email protected]).

    Если среди получателей дивидендов есть иностранные компании – нерезиденты РФ, то суммы выплаченных в их пользу доходов, а также удержанных налогов следует отразить в специальном налоговом расчете (форма утверждена Приказом ФНС России от 02.03.2016 г. № ММВ-7-3/[email protected]). Порядок его представления такой же, как и для декларации по налогу на прибыль ( п.4 ст.310 НК РФ ).

    Обратите внимание! Компания – источник дохода на «упрощенке» также должна показать суммы распределенных в пользу иностранных учредителей дивидендов в декларации по налогу на прибыль (лист 03). А вот причитающийся с них налог указывать в отчете не надо.

    При выплате организацией на УСН доходов иностранным компаниям

    Помимо дивидендов иностранные компании могут получать иные доходы от источников в РФ, не связанные с деятельностью их постоянного представительства в этой стране ( п.4 ст.286 НК РФ ). Все они перечислены в п.1 ст.309 НК РФ .

    Организация на «упрощенке», выплатившая доход «иностранцу», признается его агентом по налогу на прибыль. Такой вывод следует из п.4 ст.286 НК РФ и п.1 ст.310 НК РФ . Поэтому она должна исчислить, удержать и уплатить соответствующую сумму налога, а также отчитаться перед ИФНС. Для этих целей используется налоговый расчет по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.03.2016 г. № ММВ-7-3/[email protected]). Он представляется отдельно по итогам каждого отчетного (налогового) периода, в котором выплачивался доход. И нарастающим итогом с начала года не составляется. Сроки представления установлены п.3 и п.4 ст.289 НК РФ .

    Обратите внимание! Налоговый кодекс не возлагает обязанности налогового агента по налогу на прибыль в отношении доходов, полученных иностранной компанией от источников в РФ, на физлиц, включая ИП (письмо ФНС России от 11.06.2014 г. № ГД-4-3/ [email protected] , письма Минфина России: от 27.03.2012 г. № 03-03-07/9, от 17.06.2008 г. № 03-08-13).

    Получается, что в данной ситуации рассчитаться с бюджетом придется самому получателю дохода.

    2. По НДС если организация или ИП на УСН:

    1. приобретает у иностранных лиц, не состоящих на учете в российских налоговых органах, товары (работы, услуги), местом реализации которых является РФ (п.1 и п.2 ст.161 НК РФ );
    2. арендует государственное или муниципальное имущество у органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления (абз.1 п.3 ст.161 НК РФ );
    3. покупает (получает) государственной или муниципальное имущество, не закрепленное за государственными (муниципальными) предприятиями и учреждениями (абз.2 п.3 ст.161 НК РФ );
    4. продает (п.4 ст.161 НК РФ ):
    — конфискованное имущество;
    — имущество, реализуемое по решению суда;
    — бесхозные ценности;
    — клады;
    — скупленные ценности;
    — ценности, перешедшие по праву наследования государству;
    5. в качестве посредника с участием в расчетах реализует товары (работы, услуги) на территории РФ иностранных лиц, которые не состоят на учете в российских налоговых органах (п.5 ст.161 НК РФ );
    6. является собственником судна, который в течение 45 календарных дней с момента перехода права собственности на судно к нему как к заказчику не зарегистрировал его (судно) в Российском международном реестре судов (п.6 ст.161 НК РФ ).

    По агентскому НДС «упрощенец» должен отчитаться перед ИФНС (п.5 ст.174 НК РФ). Для это он подает налоговую декларацию по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 г. № ММВ-7-3/[email protected]:

  • в следующем составе: титульный лист, раздел 1, раздел 2 и раздел 9 (раздел 7 заполняется только в определенных случаях);
  • в электронном виде, но можно и в бумажном, если неплательщик НДС не занимается посреднической деятельность (письмо ФНС России от 26.02.2014 г. № ГД-3-3/780);
  • в срок до 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом – кварталом, в котором совершена сделка.
  • Сам налог уплачивается равными частями в течение 3-х месяцев после окончания налогового периода : по 1/3 от исчисленной суммы до 25-го числа каждого месяца (п.1 ст.174 НК РФ ).

    3. По НДФЛ при выплате организацией или ИП на УСН дохода (к примеру, зарплаты, дивидендов и т. п.) физическому лицу ( ст.226 НК РФ ), за исключением:

  • дохода индивидуальному предпринимателю (пп.1 п.1 и п.2 ст.227 НК РФ );
  • дохода частному нотариусу, адвокату, учредившему адвокатский кабинет, и другим лицам, занимающимся частной практикой (пп.2 п.1 и п.2 ст.227 НК РФ );
  • некоторых доходов физическому лицу, не связанных с предпринимательской деятельностью, например, дохода от продажи имущества, принадлежащего на праве собственности, выигрышей в лотерею и т.д. (п.1 и п.2 ст.228 НК РФ ).
  • «Упрощенец» должен представить в налоговый орган сведения о доходах физлиц и суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных им как налоговым агентом с этих доходов (п.2 ст.230 НК РФ ):

    1. справку 2-НДФЛ (форма утверждена Приказом ФНС РФ от 30.10.2015 г. № ММВ-7-11/[email protected]);
    2. расчет по форме 6-НДФЛ (форма утверждена Приказом ФНС России от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/[email protected]).
    3. Таблица 2 – Порядок представления отчетности по НДФЛ налоговыми агентами на УСН при выплате доходов физическим лицам

      yarbuh76.ru

      Какие налоги можно не платить при УСН?

      Что касается предпринимателей, они освобождены от уплаты:

      – НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам 35% и 9%);

      – налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого для предпринимательской деятельности);

      – НДС (кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; НДС с операций по договорам простого товарищества, доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям).

      Организации освобождаются от уплаты следующих платежей:

      – налога на прибыль (за исключением налога с доходов, полученных в виде дивидендов, и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств);

      – налога на имущество организаций;

      – НДС (кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; НДС с операций по договорам простого товарищества, доверительного управления имуществом и концессионным соглашением).

      Но, на основании п. 4 ст. 346.11. НК РФ, организации и предприниматели сохраняют действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

      На основании п. 5 ст. 346.11. НК РФ, организации и предприниматели не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов.

      Обратите внимание на то, что в случае выписки организацией или ИП, применяющими упрощенную систему (по просьбе покупателей, как часто бывает) счета-фактуры с выделенной суммой НДС, упрощенцам придется заплатить в бюджет НДС и представить налоговую декларацию по НДС. В противном случае, налоговая инспекция привлечет к ответственности.

      taxpravo.ru

      Какие налоги платят при УСН?

      При применении УСН нужно платить один налог. Предприниматель может выбрать один из двух вариантов процентной ставки налога: 6 % или 15 %. Этот выбор зависит от того, какой из двух видов налогообложения будет более выгодным именно для его фирмы:

      • если налогообложению будут подлежать доходы, то ставка налога составит 6 %. Налог в этом случае будет рассчитываться исходя из суммы доходов, полученных за отчетный (налоговый) период. При данном варианте большое значение имеет дата получения денег предпринимателем. «Доходом» деньги становятся только после их фактического зачисления на счет (а не при выставлении счета, акта или накладной покупателю). Сумма налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов, уплаченных в ПФР, ФСС, ФФОМС, а также взносов ДМС и больничных из средств работодателя;
      • если объектом налогообложения будет разница между доходами и расходами, ставка налога составит 15 %. В этом случае при расчете налога сумма доходов уменьшается на сумму расходов, которые учитываются при УСН. С полученной разницы высчитывается налог по установленной ставке 15 % (причем этот процент может быть ниже в зависимости от местонахождения бизнеса). Субъекты Российской Федерации вправе устанавливать дифференцированные налоговые ставки от 5 до 15 % в зависимости от категории налогоплательщиков.

      В уведомлении о применении УСН обязательно необходимо указать объект налогообложения. Поскольку поменять объект налогообложения можно только с 1 января очередного календарного года, нужно внимательно отнестись к выбору объекта налогообложения.

      Если расходы малы (то есть затрат на производство будет немного), то выгоднее выбрать 1-ый вариант налогообложения и платить налог 6 % с дохода. Если же ваши расходы приближаются к половине от всех поступлений — доходов, то выгоднее взять 15 % от «доходы-расходы». Это несложно уточнить, взяв конкретные цифры затрат на ведение бизнеса и ожидаемую прибыль.

      ООО на УСН «доходы» и «доходы минус расходы» обязаны вести бухучет. А по итогам года сдавать бухотчетность. Индивидуальные предприниматели пока освобождены от этой обязанности.

      Вам не понадобятся специальные знания и навыки, чтобы сформировать отчеты или декларацию, рассчитать налоги или составить счет-фактуру. В сервисе Контур.Эльба вы сможете работать самостоятельно без привлечения специалистов в штат или на аутсорсинг. Работать в сервисе очень легко: в течение отчетного периода (квартал, год) заполняйте первичные документы — на их основании сервис поможет рассчитать налоги и подготовить отчетность.

      Отчитывайтесь по УСН с помощью Эльбы. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно.

      kontur.ru

      Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

      Аванс по УСН за II квартал 2018 года

      • Главная
      • Помощь и доп. информация
      • УСН
      • Общие положения
      • Какие налоги платят при УСН
      • Специальный режим УСН призван упростить жизнь представителям малого бизнеса и снизить нагрузку. И надо сказать, что с этой задачей успешно справляется. Разберем подробно налоги на упрощенной системе налогообложения: что нужно платить предпринимателям и организациям, а что нет.

        Начнем с главного – единый налог. Его платят и предприниматели, и организации, которые перешли на УСН.

        Ставка зависит от выбранного объекта налогообложения:

        1) «Доходы». В бюджет отчисляется 6% от всей поступившей выручки независимо от понесенных расходов.

        2) «Доходы минус расходы». Отчисляется 15% с разницы между выручкой и понесенными затратами.

        Вычитать можно только документально подтвержденные расходы, которые непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью и направлены на получение прибыли. Полный перечень содержится в статье 346.16 НК РФ. С какого из этих двух объектов платить бизнесмены решают сами.

        Второй вариант становится выгодным, когда доля расходов превышает 60% в общей сумме выручки.

        В течение года ООО и ИП должны сделать три авансовых платежа:

        1) по итогам трех месяцев до 25 апреля;
        2) по итогам полугодия до 25 июля;
        3) по итогам 9 месяцев до 25 октября.

        Годовой платеж делают в те же сроки, которые предусмотрены для сдачи декларации: ООО до 31 марта следующего года, ИП до 30 апреля.

        Сумму, рассчитанную с объекта «Доходы» можно уменьшать на фиксированные страховые взносы за себя, дополнительные взносы и платежи за наемных работников.

        Если у ИП или ООО есть наемные работники, то упрощенный налог можно уменьшить не более, чем на 50%.

        При варианте УСН 15% все взносы включаются в расходы для уменьшения налогооблагаемой базы.

        УСН: какие налоги платить не нужно

        1) На прибыль (организации).
        2) НДФЛ (индивидуальные предприниматели).
        3) НДС.
        4) На имущество.

        Все это заменяет один единый налог. Но имейте в виду, что по всем перечисленным налогам есть исключения, когда их должны платить даже упрощенцы.

        Налог на прибыль при УСН в 2017 году

        Его упрощенцы должны перечислять:

        — с доходов контролируемых иностранных компаний (п. 1.6 ст. 284 НК РФ);
        — с дивидендов (п. 3 той же статьи);
        — с операций с отдельными видами долговых обязательств (п.4 той же статьи).

        Освобождение от НДФЛ касается только доходов от предпринимательской деятельности. Другие поступления ИП, которые он получил как физлицо, облагаются в обычном порядке.

        Кроме того, в соответствии с п.3ст. 346.11 НК РФ, ИП-упрощенцы платят со следующих доходов:

        — дивиденды;
        — выигрыши;
        — доходы по облигациям с ипотечным покрытием.

        На имущество

        Освобождение не касается тех объектов, которые оцениваются по кадастровой стоимости и включены в перечень, составленный и опубликованный местными властями.

        Освобождение от НДС не действует при импорте товаров и при операциях по договору простого товарищества, договору инвестиционного товарищества или доверительного управления имуществом.

        Минимальный налог при УСН «Доходы минус расходы» в 2017 году

        Если у фирмы или ИП были большие расходы, которые почти равны или даже больше выручки, у них возникает обязанность заплатить минимальный налог.

        Нужно сделать два расчета:
        (Выручка – затраты) х 15%
        и
        Выручка х 1%

        Какая из этих двух сумм окажется больше, ту и нужно перечислить в бюджет в обычные сроки. Этот расчет делается только по итогам года, авансов он не касается.

        Какие налоги платят на УСН при отсутствии деятельности

        Если работа стояла и не было никаких поступлений, то обязанности по платежам в бюджет на этом спецрежиме не возникает. Этим он выгодно отличается от ЕНВД и ПСН, когда платеж не зависит от фактической прибыли.

        А вот обязанность отчитываться остается. Даже если совсем не было движений по счету, нужно сдать нулевую декларацию в установленные сроки. Иначе грозит штраф и блокировка расчетного счета, отсутствие деятельности не будет оправданием.

        Страховые взносы

        Упрощенный режим освобождает только от вышеперечисленных налогов. Все остальное платится на общих условиях, в том числе страховые взносы.

        Взносы ИП за себя

        Фиксированная часть зависит от МРОТ.

        В 2017 году это:

        — 23 400 рублей на пенсионное страхование;
        — 4 590 – на медицинское.

        Итого 27 990 рублей, которые нужно перечислить в течение года одним или несколькими платежами не позднее 31 декабря.

        Удобно это делать — поквартально, чтобы уменьшать на взносы авансовые платежи. Дополнительная часть – это 1% от суммы выручки, превышающей 300 тысяч рублей. Этот платеж делается по итогам прошедшего года до 1 апреля.

        Эти суммы тоже могут уменьшать платеж или увеличивать расходы.

        Взносы ООО и ИП за работников

        Здесь все как обычно – от начисленной заработной платы за каждого работника нужно ежемесячно платить за пенсионное, социальное, медицинское страхование, и от несчастных случаев.

        22% — пенсионный взнос;
        5,1% — медстрахование;
        2,9% — по временной нетрудоспособности и материнству.

        Суммы на страхование от несчастных случаев зависят от класса опасности работ, который присваивается в ФСС.

        Минимальный размер 0,2%, максимальный 8,5%.

        Льготы по взносам для упрощенки

        Некоторые упрощенцы могут отчислять за своих работников меньше. Льготы действуют для определенных видов деятельности. Это производство пищевых продуктов и определенных видов товаров, образование, здравоохранение, строительство и т.д.

        Если ИП или ООО занимаются деятельностью из списка в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового Кодекса, и доход от нее не меньше 70% в общей сумме поступлений, то ставка по пенсионному страхованию работников составляет всего 20%, а по временной нетрудоспособности и медицинскому – 0%.

        Льгота сохраняется только до тех пор, пока доходы фирмы или предпринимателя не превысят 79 млн. руб. за год.

        Какие еще налоги платят на упрощенке

        Остальные платежи возникают тогда, когда есть объект налогообложения. Так же, как и остальные, упрощенцы могут платить транспортный налог, земельный, водный, на добычу полезных ископаемых, за загрязнение окружающей среды и т.д.

        Как и когда можно перейти на УСН

        Вновь открывающиеся фирмы или ИП подают заявление по форме 26.2-1 вместе с регистрационными документами или в течение 30 дней после регистрации. Подготовить пакет регистрационных документов, в том числе и заявление, вам поможет наш бесплатный сервис.

        Порядок перехода на упрощённый режим для уже работающих бизнесменов зависит от режима, который они применяли:

        1) При ОСНО сменить систему на упрощенку можно только с начала календарного года при соблюдении ограничений по доходам, количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств.

        Заявление подается до 31 декабря текущего года.

        2) При ЕНВД можно перейти на УСН, написав заявление в течение 30 дней после снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД.

        Отказаться от УСН можно только с начала следующего календарного года, написав заявление до 15 января.

        Подключитесь к сервису «Моё дело», и работа на любом режиме станет намного проще.

        Вам не придется:

        1) Заполнять отчеты вручную. Вы будете делать это с помощью электронного мастера, который большинство значений самостоятельно подставит в нужные поля. Готовые отчеты можно сохранить, распечатать или сразу отправить в ИФНС.

        2) Считать налоги. Это делается автоматически на основании данных учета и банковских выписок.

        3) Отслеживать изменения в законодательстве. Сервис работает с учетом современных требований и постоянно обновляется. Вам мы будем присылать новостные рассылки, из которых вы узнаете обо всех изменениях.

        4) Заполнять первичные документы: акты, накладные, счета. Эти документы формируются автоматически. Их можно распечатывать или отправлять контрагентам прямо из личного кабинета.

        5) Тратиться на консультации по налогообложению и учету. Пользователи сервиса могут обращаться к нашим экспертам и получать бесплатные консультации.

        Это далеко не все.

        Вы сможете проводить платежи в один клик, сверяться с ИФНС и с контрагентами, вести кадровый учет, получать выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

        Сервис заменяет целый штат из бухгалтера, кадровика и юриста.

        При этом плата за эти удобства существенно ниже зарплаты одного рядового бухгалтера.

        Подключайтесь, первые три дня сервисом можно пользоваться бесплатно.

        www.moedelo.org

        Это интересно:

        • Володарск опека Отдел образования администрации Володарского муниципального района Нижегородской области Последние статьи Популярные статьи Московское время Отдел образования администрации Володарского муниципального района Нижегородской областиОПЕКА, ПОПЕЧИТЕЛЬСТВО в отношении […]
        • Мировые судьи нагатинского суда Мировые судьи нагатинского суда Нагатинский районный суд города Москвы МИРОВОЙ СУДЬЯ СУДЕБНОГО УЧАСТКА № 25 Телефон помощника мирового судьи: 8-499-764-19-70 Телефон заведующего канцелярией: 8 (499) 764-19-70 ф. Телефон секретаря судебного заседания: 675-84-89 УЛИЦА […]
        • Ср 9 закон всемирного тяготения Физика. 9 класс. Дидактические материалы. Марон А.Е., Марон Е.А. М.: 2014. - 128с. М.: 2005. - 128с. Данное пособие включает тренировочные задания, тесты для самоконтроля, самостоятельные работы, контрольные работы и примеры решения типовых задач. Предлагаемые […]
        • Правила чтения английский pdf Правила чтения английских слов для ленивых. Васильева Е.А. Цель пособия — познакомить с правилами чтения односложных, двусложных и многосложных слов английского языка, что в дальнейшем поможет выработать и закрепить навыки быстрого правильного чтения слов данных групп […]
        • Приказ о 4 экзаменах 8(495)912-63-37 gmc@edu.mos.ru Приказ Минобрнауки России от 07.07.2015 № 692 (Об обязательной сдаче 4 экзаменов на ОГЭ) МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИКАЗ от 7 июля 2015 г. № 692 О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ […]
        • Закон о временном ввозе автомобилей Временный ввоз FAQ Продлить временный ввоз в Москве: Адрес: ул. Генерала Белова 16 (ст.м. Домодедовская). Контактный телефон: (495) 394 92 39 График работы:Пн-Ср, с 9 до 18 ч.Чт, с 11 до 18 ч.Пт, с 9 до 16.45 ч.Обед с 13 до 13.45 ч. Для продления временного ввоза […]
        • Выпускной коллектор ларгус Снятие системы выпуска отработавших газов в сборе Отработавшие газы отводятся из двигателя через выпускной коллектор и систему выпуска газов, включающую в себя каталитическиий нейтрализатор 1, рисунки 12-1 и 12-2, глушитель 2 дополнительный и глушитель 3 основной. Система […]
        • Закон 152 российская газета Федеральный закон от 1 июля 2017 г. N 152-ФЗ "О внесении изменений в статьи 1 1 и 5 Закона Российской Федерации "О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы" Принят Государственной Думой 23 июня 2017 года Одобрен Советом […]