Налог с дохода по депозитам юридических лиц

| | 0 Comment

Основы налогообложения депозитов юридических лиц в 2018 году

Какую роль депозитные вклады играют для юридических лиц? В первую очередь это приносит дополнительный доход для организации. И не имеет значения коммерческая она или нет.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 507-63-03 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Практически каждый банк РФ разрабатывает и вводит программы по депозитным вкладам для юридических лиц. Делая вклады максимально доступными, финансовые организации приводят свои отношения с организациями к наиболее выгодным и продуктивным.

Виды вкладов, подлежащие налогообложению

Для юридических лиц банки предлагают широкую линейку депозитов. К ним относят:

  1. Открытый депозит. Это вид вклада, где деньги зачисляются на счет с дальнейшим получением процентов. Разделяют несколько видов открытых депозитов:
    • Депозит до востребования – нет ограничений по инестированию и сроку хранения, выдача осуществляется по первому требованию вкладчика;
    • Срочный депозит – при открытии счета оговаривается и прописывается срок хранения денежных средств, не предусмотрено частичное или полное изъятие средств;
    • Бессрочный депозит – не указывается определенный срок хранения средств.
    • Закрытый вклад. Данный вид вклада представляет собой запечатанную емкость с пломбой, которая передается на хранение в банк.
    • Сейфовый депозит. Банк предоставляет юридическому лицу сейф, где можно хранить драгоценности, деньги, металл и тому подобное.
    • Важно помнить, что какой бы вид вклада не выбрала организация, о нем непременно следует сообщить в налоговые органы. Укрывание наличия вклада может повлечь за собой наложение штрафных санкций или уголовное наказание.

      Параметры налогообложения

      Учитывая российское законодательство, налог на доходность от вкладов налагается в том случае, если ставка по процентам превосходит ставку рефинансирования ЦБ РФ, которую нужно еще увеличить на 10 пунктов, если вклад был открыт с 15.12.2014 по 31.12.2015, и на 5 пунктов, если вклад открыт с 2018 года.

      На сегодняшний день ставка рефинансирования равна 8,25%. Если к этому прибавить еще 10%, получается 18,25%.

      Получаем следующее: если ставка по депозиту больше полученного числа, то он подлежит налогообложению; если меньше, то платить не придется. Примечателен тот факт, что налог вычитается только лишь с разницы в процентах. К примеру, если ставка по вкладу 19,5 %, то уплачивается только за разницу 1,25%.

      Сумма налога удерживается автоматически, поэтому никаких дополнительных документов заполнять не нужно.

      Налогообложение депозитов юридических лиц на УСН

      Налогообложение у юридических лиц, находящихся на УСН, формируется на основании прибыли, полученной от сбыта товара и внереализованных доходов. Это определено ст. 249 НК РФ и ст.250 НК РФ. Прибыль со счетов депозита относится к внереализованным доходам.

      Но нужно иметь в виду, что сумма вклада, которая возвращается на счет юридического лица не учитывается при налогообложении, потому как не является выручкой от сбыта товара.

      Сообразно ст. 346.17 НК РФ, датой получения прибыли юридическим лицом на УСН является день прихода денег на счет данного лица. Если проценты перечислены на счет депозита, то они не подлежат налогообложению, так как компания не может ими распоряжаться.

      Налогообложение возникает только с того времени, когда деньги оказываются на расчетном счете юридического лица.

      При преждевременном расторжении контракта с банком снижается и процентная ставка, но это никак не отражается на организации, поскольку указанная прибыль признана на день фактического прихода средств.

      В некоторых случаях на счет депозита юридического лица поступают средства от иных организаций за предоставленные услуги. Здесь поступившие средства можно назвать доходом, и они учитываются при расчете налога (Письмо Минфина России от 12.03.2009 N 03-11-09/99

      Видео: Системы для предприятий

      Для организаций на ОСНО при вычислении налога, деньги, внесенные на депозит, а также перечисленные финансовым учреждением, не причисляются к материальным активам данной организации.

      Это отражено в п.12 ст.270, пп.10 п.1 с.т 251 НК РФ. Иными словами, для инвестора не предполагается никаких последствий по НДС, если:

    • Деньги внесены на депозит;
    • Деньги возвращены финансовым институтом на счет депозита;
    • Прибыль внесена на счет депозита.
    • Согласно п.6 ст.250 НК РФ прибыль по депозиту принадлежит к внереализованным доходам.

      При способе исчисления по документам, где срок действия пришелся больше чем на один отчетный промежуток, прибыль признается полученной и входит в общий доход на конец месяца конкретного отчетного периода. Сюда же относится день окончания контракта или преждевременное расторжение.

      Проценты по депозиту включаются юридическим лицом в налоговую базу на основании отчета по движению средств на счете данной организации.

      Что предлагает Проминвестбанк по депозитам? Подробнее тут.

      Если юридическое лицо, находящиеся на ЕНВД, открывает депозит в какой-либо финансовой организации, это приводит к получению дополнительных доходов в виде процентов. А этот факт попадает под внереализационный доход.

      А так как выручка, полученная от использования депозита, не расценивается как дивиденд от функционирования юридического лица, она должна быть налогооблагаемой (Письмо ФНС России от 24.03.2011 N КЕ-4-3/4649).

      Следует помнить, что юридические лица, которые ведут несколько видов деятельности одновременно, должны вести раздельный учет имущества, обязательств, а также хозяйственных операций. Проще говоря, вид деятельности, облагаемый единым налогом, учитывается отдельно, а та деятельность, которая облагается налогом на прибыль – отдельно.

      Если же компания работает на ЕНВД и упрощенке, получая при этом процент от депозитов, то данную форму прибыли необходимо рассматривать с точки зрения упрощенной системы (Письмо Минфина России от 06.07.2005 N 03-11-04/3/7).

      Для того, чтобы отслеживать движение средств, которые приходят с депозита или наоборот вкладываемые средства, рекомендуется обращаться к субсчету 3 «Депозитные счета» счета 55 «Специальные счета в банках».

      В то же время платеж, который был внесен на счет депозита признается денежным вложением. А для учета данных денежных операций существует счет 58 «Финансовые вложения». И в таком случае правильным будет применить субсчет 5 «Банковский вклад». Какой именно счет применяется обязательно фиксируется в учетной политике юридического лица.

      Учитывая все вышеперечисленное, бухгалтерская проводка будет выглядеть следующим образом:

      Дебет 58-5 (55-3) Кредит 51

    • перечисление денежных средств на депозитный счет.
    • Если юридическим лицом был открыт вклад до востребования, то его относят к высоколиквидным денежным вложениям и отображают как «Денежные средства и денежные эквиваленты».

      Проценты по данному депозиту считаются прочими доходами и указываются по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредите субсчета 1 «Прочие доходы» счета 91 «Прочие доходы и расходы».

      На примере это выглядит так:

      Дебет 76 Кредит 91-1

    • начисление процентов, причитающихся к получению.
    • Если доход от процентов относится к прошлому году, то в бухгалтерской проводке он идет как прочий расход в качестве убытка.

      При этом пометка выглядит так:

      Дебету 91-2 Кредит 76

    • сумма уменьшения процентов по вкладу в связи с преждевременным расторжением включена в прочие расходы.
    • Большой процент не всегда выгодно

      Если юридическое лицо хочет заработать на депозитах, то не стоит замахиваться на большие проценты. Ведь по законодательству РФ есть норма в виде ставки рефинансирования, которая равна в 2018 году 8,25%.

      И если доход от депозита превышает вклад на 5 пунктов от ставки, то финансовая организация облагает доход налогом. Размер налога 35%, потому что доход можно отнести к числу не заработанных денег. Поэтому высокий процент не всегда выгоден для вкладчика, особенно если это юридическое лицо.

      Каков налог на проценты

      Обобщая все имеющиеся статьи НК РФ о налогообложении депозитов юридических лиц и начислении прибыли, можно сказать следующее:

    • Налоговая ставка на получаемые проценты равна 35%;
    • Облагается ли доход налогом строго зависит от ставки рефинансирования (8,5%)и ее превышения;
    • Налоговая база для вычисления налога на проценты производится по каждому вкладу отдельно и рассчитывается по каждой сумме, начисляемой юридическому лицу.

К примеру, юридическое лицо открывает в 2018 году депозит на 1 млн. рублей со ставкой 18% на три месяца.

Здесь уже видно, что ставка превышает установленную законом, в связи с чем появляется объект налогообложения.

Рассчитаем сумму процентов: 1 000 000*18%/100/366*90 (где 366 и 90 – это дни) = 44 262 р.

Рассчитаем сумму процентов с учетом ставки рефинансирования: 1 000 000*16%/100/366*90=39 344 р.

Сумма, облагаемая налогом, составляет: 44 262р. – 39344р.= 4 918 р.

Исходя из того, что налоговая ставка составляет 35%, находим сумму налога: 4 918*35%/100=1 721 р.

Что касается вкладчиков, предпочитающих иностранную валюту, то в 2018 году налогообложению подвергаются те вклады, которые превышают ставку 9%.

Следовательно, те юридические лица, которые хотят получить дополнительный доход, но при этом избежать налогообложения должны внимательно следить за процентными ставками, которые предлагают банки.

Какие есть ограничения по снятию деньги с депозита в 2018 году? Ответ по ссылке.

О вкладе под 11 процентов годовых в банке. Узнайте далее.

Рублевые вклады не должны превышать 16%, а валютные – 9%. Только в этом случае налог на доходы платить не нужно.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
  • Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  • Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  • Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 677-23-53
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 507-63-03
    • Регионы — 8 (800) 775-65-04
    • biznes-delo.ru

      Налогообложение депозитов юридических и физических лиц

      Условия депозитных программ для частных лиц и представителей бизнеса значительно отличаются. Но главным стимулирующим фактором для вкладчика как в первом, так и во втором случае, является желание извлечь доход от размещения временно свободных средств на банковских депозитных счетах. Окажется ли сделка настолько выгодной, как обещает действующая реклама? Точный ответ можно получить, только зная, как осуществляется налогообложение депозитов физических лиц и предприятий.

      Основные особенности депозитов для ФЛ и ЮЛ

      В сущности особой разницы между банковскими продуктами, разработанными для этих двух клиентских категорий, нет:

    • депозит может быть открыт в крупной сумме как ИП, так и частным лицом;
    • сроки каждой сделки оговариваются в индивидуальном порядке, предусмотрена возможность заключить договор на любой период (с точностью до дня), в соответствии с действующей банковской программой;
    • процентные ставки по депозитам для представителей бизнеса и населения сегодня не очень отличаются, причем нередко юридическим лицам предлагаются более заманчивые условия размещения денежных средств, чем частным пользователям;
    • по каждому оформляемому вкладу открывается отдельный депозитный счет, на котором сумма, внесенная согласно договору, будет числиться в течение всего срока. Проценты могут накапливаться отдельно или капитализироваться (прибавляться к объему основных накоплений).
    • Главным отличием в условиях размещения средств для физических лиц и представителей бизнеса, является степень незащищенности капитала. Дело в том, что средства ИП и предприятий не участвуют в системе страхования накоплений, поэтому в случае ликвидации банка будут возвращены их владельцам в порядке очередности – только после завершения расчетов с частными вкладчиками.

      Принципы налогообложения банковских сделок с физическими лицами

      Налогами облагаются все доходы, и прирост капитала в виде процентов по вкладам частных лиц не исключение. В 2016 году правила расчета по этому виду налоговых платежей существенно изменились. Удержания производятся из тех доходов, которые получены:

    • жителями нашей страны на ее территории;
    • иностранцами, осуществляющими бизнес в России;
    • российскими гражданами за пределами нашего государства.
    • Под налогообложение попадают вклады физических лиц, которые открываются:

    • в иностранных денежных единицах;
    • депозиты в рублях;
    • в форме обезличенных металлических счетов.
    • В соответствии со ст.214.2 Налогового Кодекса, налог на прибыль будет удерживаться из суммы рублевых сбережений в том случае, если процентная ставка по оформленному вкладу превышает действующую ставку рефинансирования на 5 пунктов. Следует учитывать, что значение этого показателя, начиная с 1 января 2016 года, приравнивается к ключевой ставке Центрального Банка страны (на текущий момент ключевая ставка установлена в размере 10% годовых).

      По рублевым договорам, которые оформлялись клиентами на территории России в период с 15 декабря 2014 г. до конца 2015 г., налогообложение депозитов осуществляется по-другому. Для сопоставления берется показатель, равный ставке рефинансирования, увеличенной на 10 пунктов.

      В качестве примера

      Физическое лицо заключает депозитный договор с банком в сумме 55 000 рублей на 6 месяцев под 8% годовых. В конце срока вкладчик сможет получить проценты в следующем размере:

      (55 000 * 8*180) /365*100 =2 169,86 рублей.

      В расчете использован приблизительный период, без учета точного количества календарных дней в каждом месяце. Поскольку процентный доход по вкладу, согласно условиям заключенного договора, меньше предельного значения (10% + 5%), то налог на прибыль взиматься не будет.

      Депозитный договор заключается в той же сумме на аналогичный период, но под 17% годовых. По истечении установленного срока по вкладу будет начислен доход в следующем размере:

      (55 000 * 17*180) /365*100 =4 610,96 рублей.

      Поскольку процентная ставка, согласно условиям депозитного договора, выше предельного значения на 2 пункта, то разница между начисленной суммой и установленным максимальным значением будет облагаться налогом на прибыль.

      (55 000 * 10*180) /365*100 =2 712,33 рублей.

      4 610,96 – 2 712,33 = 1 898,63 рублей.

      При расчете налога на прибыль, полученной клиентом-ФЛ в конце срока действия депозитного договора, применяются следующие процентные ставки:

    • 35% годовых, если вкладчик является резидентом страны;
    • 30% годовых, если физическое лицо имеет статус нерезидента.
    • Клиент банка считается резидентом в том случае, когда он проживает на территории государства не менее 183 дней в течение 12 последних календарных месяцев.

      Если процентный доход получен от сбережений в валюте, то под налогообложение попадают только вклады с процентной ставкой выше 9% годовых.

      Учитывая тот факт, что сегодня вклады в иностранных денежных единицах приносят своим владельцам более низкий доход, и такая тенденция сохраняется уже много месяцев, уплачивать налог с получаемых процентов клиентам банков придется не скоро.

      Принципы налогообложения банковских сделок с юридическими лицами

      Банковский продукт «Депозит юридического лица» позволяет представителям бизнеса увеличить имеющийся капитал, не предпринимая особых усилий. Основными преимуществами этого вида услуг является то, что:

    • депозит можно оформить в любой валюте;
    • заключить договор реально в любом банке, независимо от того, где у компании открыт расчетный счет;
    • для оформления сделки потребуется минимальный пакет документов;
    • деньги предприятия будут «работать» даже тогда, когда деловая активность всех компаний резко снижается – в праздничные дни и выходные;
    • вывести капитал из оборота можно на любой удобный срок, причем у владельца денежных средств есть шанс оформить сделку на минимально возможный период (1-3 дня).
    • Свободные финансовые ресурсы вносятся на открытый депозитный счет путем безналичного перечисления после подписания договора банковского вклада. При оформлении вкладного счета юридическое лицо обязано сообщить об этом факте в налоговые органы во избежание штрафных санкций и уголовной ответственности. Порядок расчета налоговых сумм зависит от выбранной предприятием системы.

      Налогообложение депозитов юридических лиц, находящихся на УСН, осуществляется на базе прибыли, поступившей от продажи товаров и услуг. Внереализационные доходы тоже берутся в расчет. Исчисление суммы налога по заключенным депозитным сделкам производится в тот момент, когда деньги поступают на расчетный счет предприятия. Процентные доходы, зачисленные на депозитный счет, не принадлежат компании, и не могут являться объектом начисления налога на прибыль.

      Предприятия, осуществляющие платежи в бюджет по общей системе налогообложения, включают процентный доход от размещения капитала на банковских депозитных счетах в налоговую базу, используя отчет о движении денежных средств. Юридические лица, выбравшие ЕНВД, должны вести отдельный бухгалтерский учет по основной деятельности и по внереализационным доходам (процентам по депозитам).

      Таким образом, открывая депозитный счет, обязательно стоит учитывать особенности налогообложения подобных сделок, применительно к условиям конкретной банковской программы.

      crediti.tv

      Налог на вклады физических лиц

      Банковские вклады — основа современной экономики. Незыблемый фундамент любого портфеля инвестиций. Подушка безопасности для высокорисковых активов. Все мы тихонько радуемся, получая в банке свой маленький, но стабильный доход. А как быть с этими процентами с налоговой точки зрения? Сколько платить? Когда платить? Какие налоговые базы и ставки? Интернет пестрит противоречивыми мнениями. Налоговые органы присылают ответы, противоречащие друг другу и ссылающиеся на разные нормативные акты. Что же, давайте разбираться нужно ли платить налог с процентов по вкладу в банке.

      Налог на вклады физических лиц в 2017 году

      Сограждане-физики сегодня могут вздохнуть с облегчением. Неужели платить не нужно? Нужно. Более того, ставка налога может показаться чудовищной даже по нынешним временам. Согласно статье 224 НК РФ:

    • Резиденты заплатят 35%.
    • Нерезиденты — 30%.
    • Так почему же беспокоиться не следует? Ответ заключается в идентификации налоговой базы. Согласно статье 214.2 налог берется только с размера процентов, превышающего некую нормативную величину, которая равна:

      • Для рублевых вкладов: ставка рефинансирования 9,25% (с 2 мая 2017 года) плюс 5%.
      • Для валютных вкладов: 9%.
      • Следует признать, что ставка рефинансирования — устаревший термин, не используемый в банковской среде уже более года. С 2016 года величина ставки рефинансирования приравнена к величине «ключевой ставки». Ключевая ставка — важный и мощный инструмент государственного вмешательства в экономику во всех странах. Это — минимальная ставка, по которой ЦБ РФ выдает кредиты коммерческим банкам (на срок в 1 неделю), и максимальная ставка привлечения депозитов от них же. От значения ставки зависит скорость и масштабы оборота кредитных ресурсов и, как следствие, объемы инвестиций в экономику страны.

        Первый пик инфляции в стране наблюдался с конца 90–х и продолжался до 2008 года. Второй относительный подъем — в 2014–2015 гг. В эти непростые периоды процентные ставки по финансовым вложениям в рублях достигали невиданных значений, что привело бы к большим сборам с доходов по вкладам. Еще в начале 2015 года ключевая ставка была увеличена до 17% в целях ограничения инфляции и поддержания финансовой стабильности. В течение последних двух лет ставка плавно снижалась до 9,25%.

        В результате налоговый «порог» для процентов по финансовым вложениям в рублях сегодня равен 14,75%. Вместе с тем в 2017 году банки опустили ставки по причине взлета страховых тарифов АСВ (Агентство Страхования Вкладов). Уже сейчас в АСВ банки платят 6% от доходов по рублевым вкладам. Сегодня вы вряд ли найдете предложения банков выше 11–12% в рублях (средняя величина — чуть меньше 9%) или 3–5% в валюте. А, следовательно, и налоги платить не требуется.

        Важно! От налога освобождаются проценты по вложениям, которые еще в момент открытия или пролонгации были зафиксированы на уровне, не превышающем нормативную величину (ставка рефинансирования плюс 5%).

        Обязательные условия:

      • С момента, когда ставка превысила нормативную, прошло не более трех лет.
      • Ставка процентов по банковскому договору не была увеличена.
      • Порядок уплаты

        В том невероятном случае, если на налог вы все-таки попадаете, не беспокойтесь. Банк все сделает за вас. Почему? Потому что является фискальным агентом (по аналогии с предприятием-работодателем при уплате НДФЛ). Банку вменяется в обязанность: рассчитать сумму налога, сформировать данные для 3-НДФЛ и передать документы в налоговую. Отчетный период – месяц. По этой же причине скрыть доходы у вас не получится.

        А вот если у вас имеются в наличии счета в иностранных банках, вы ежегодно обязаны:

      • Информировать налоговые органы об открытии и закрытии счетов, а также об изменении их реквизитов.
      • Отчитываться о кумулятивном движении денежных средств по каждому счету за отчетный период (год).
      • Предоставлять информацию по остаткам на всех счетах.
      • Срок давности дел, связанных с неуплатой налогов физическими лицами, составляет три года. Так что, если у вас когда-то были счета, о которых вы «забыли» сообщить, и вы не получали никакого «письма счастья» из ФНС — просто выкиньте все из головы.

        Интересный факт! С 2018 года Россия будет интегрирована в международную автоматическую систему обмена данными налогового характера. С этого момента российская налоговая будет иметь возможность самостоятельно запрашивать информацию о счетах россиян в иностранных банках.

        Помимо денежного вклада физическим лицам доступны вложения в драгметаллах. В этом случае вы заплатите обычную ставку НДФЛ (13%) со всей суммы начисленных процентов.

        Как быть, если НДФЛ уже уплачен, а договор банковского вклада расторгнут. Например, вы решили забрать деньги, не дожидаясь окончания срочного договора. В этом случае банк «превратит» ваш срочный депозит во вклад до востребования и пересчитает проценты в сторону уменьшения. Тогда вам необходимо посетить налоговую инспекцию по месту регистрации и оформить бумаги на возврат «лишнего» налога, перечисленного ранее.

        Какой налог с депозита юридического лица

        С юридическими лицами не все так однозначно. Они традиционно открывают следующие счета: расчетный, вклад до востребования (процентная ставка по которому минимальна), срочный депозит. Финансовые вложения юридических лиц весьма привлекательны для банков по двум причинам:

      • Масштабы вкладов, как правило, существенно выше.
      • Вложения предприятий не участвуют в системе страхования накоплений (что снижает издержки банков).
      • Согласно статье 250 НК РФ предприятия на общей системе налогообложения признают доходы по депозитам в составе внереализационных доходов. А, значит:

      • Фискальным агентом выступает само предприятие.
      • Проценты полученные увеличивают базу по налогу на прибыль, который сегодня составляет 20%.

      Если организация ведет бухгалтерский учет по методу начислений, то учет и простых и сложных процентов также должен вестись этим методом, вне зависимости от того, когда сумма вклада и начисленные проценты были переведены с депозитного счета организации на текущий. Отчетный период – месяц/квартал.

      Важно! При досрочном расторжении договора с банком и пересчете процентов в сторону уменьшения, организация имеет право снизить базу по налогу на прибыль в текущем периоде, принимая во внимание переплаты в прошлых периодах.

      По аналогии с ОСНО, предприятия и предприниматели на УСН, казалось бы, должны придерживаться этой же схемы и учитывать проценты в составе внереализационных доходов. Об этом же говорит и статья 250 НК РФ. Налог на УСН составляет: 6% при налоговой схеме «доходы» и 15% при схеме «доходы минус расходы».

      Однако здесь есть одна хитрость. В статье 346.15 черным по белому написано, что при выявлении объекта налогообложения не учитываются доходы предпринимателя, которые облагаются НДФЛ по ставкам, рассмотренным в статье 224, о которой мы уже вели речь выше. Руководствуясь этой статьей, предприниматель на УСН может избежать уплаты налогов.

      Если юридическое лицо на УСН использует кассовый метод учета (что часто наблюдается на практике), то признание процентов (не важно, простых или сложных) в качестве доходов можно «отодвинуть» до самого момента возврата депозитной суммы на расчетный счет.

      Наконец, при патентной системе налогообложения полностью «забыть» о налогах с процентов не получится. Дело в том, что ПСН строго ориентирована на профильную лицензированную деятельность предприятия. Финансовые вложения, очевидно, к ней не относятся. А, значит, потребуется вести раздельный налоговый учет.

      Вместо заключения

      Еще в 2016 году Минфин активно заговорил о необходимости модифицировать систему налогообложения депозитов и вести налог на полную сумму доходов от финансовых вложений. Их аргументы в целом понятны:

    • Есть прослойка богатых людей, которые не платят ни копейки налогов с миллиардных депозитов.
    • Почему облигации облагаются налогами, а депозиты — нет?
    • На сберегательных счетах россияне аккумулировали огромные суммы.
    • Предложения Минфина были восприняты плохо. Вполне очевидно, что против подобных инициатив выступают и банки (осознавая, что дополнительная налоговая нагрузка отпугнет вкладчиков) и простые люди, для которых сберегательные счета – вопрос выживания, а не роскоши.

      investim.guru

      Облагается ли налогом депозит? Каков налог на проценты по депозитам?

      Налогообложение депозитов – один из актуальных вопросов, который беспокоит наших клиентов – физических и юридических лиц, которые являются законопослушными налогоплательщиками и не хотят по незнанию оказаться налоговыми должниками.

      Ст. 224 ч. II Налогового кодекса РФ касается налогообложения депозитов: «В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых».

      Проще говоря, выплачивать налог на проценты по депозитам нужно только если вы открыли вклад с супервысокой ставкой – превышающей действующую ставку рефинансирования на 5 процентных пунктов. С 14 сентября 2012 года в России действует ставка рефинансирования в размере 8,25%, и это значит, что налогом на проценты по депозиту облагаются вклады со ставкой 13,25 процентов годовых. Таких ставок в сложившейся финансовой ситуации не бывает, так что нашим вкладчикам не о чем беспокоиться.

      Для валютных же вкладов установлен твёрдый лимит– 9 процентов годовых. Но и эта ставка на настоящий момент не применяется банками, поэтому и владельцы валютных вкладов не должны платить налог на проценты.

      Но на случай изменения экономической ситуации необходимо знать, что если налог на депозит все же будет начислен, банк автоматически удержит НДФЛ и перечислит его государству. Ставка же установлена в размере 35% для резидентов (тех, кто больше 183 дней в году находится на территории РФ) и 30% для нерезидентов РФ.

      Что касается юридических лиц, то депозит облагается налогом как и другие внереализационные операции. Предприятие, в соответствии со своей схемой налогообложения (упрощенной или общей), рассчитывает прибыль от депозита в каждом налоговом периоде и отчисляет налоги.

      www.plus-bank.ru

      Основы налогообложения депозитов юридических лиц

      Вне зависимости от того, коммерческая компания или нет, вклады становятся источником дополнительной прибыли. Каждая банковская организация в России разрабатывает специальные предложения для открытия юридическими лицами депозитных счетов.

      Финансовые учреждения выстраивают взаимовыгодные отношения с другими организациями путем предоставления доступных условий по финансовым вложениям.

      Виды накопительных счетов

      Банковские учреждения разработали различные варианты депозитных программ для юридических лиц:

      Существует 3 разновидности подобного вклада:

    • Вклад до востребования – вкладчик может получить свои денежные вложения, когда ему это понадобится. Время хранения денег и инвестирование не ограничиваются.
    • Бессрочный вклад – срок размещения финансов точно не определен.
    • Срочный депозит – вкладчик не может получить доступ к финансам (частично или целиком) ранее установленного в договоре срока. Время хранения денег ограничено и отображается при открытии депозита.
    • При открытии любого вклада организация обязана сообщить об этом в налоговые учреждения. В противном случае могут быть применены санкции – от штрафа до уголовной ответственности.

      Понятия налогообложения депозитов юридических лиц

      Российское законодательство устанавливает, что на доход от вкладов может взиматься налог. Это происходит, если проценты по депозиту устанавливаются выше, чем ставка рефинансирования.

      Ее необходимо повысить на 10 пунктов при условии открытия депозитного счета с 15 декабря 2018 года по 31 декабря 2018 года, либо на 5 пунктов, если время размещения вклада выпало на 2018 год.

      Ставка Центробанка на текущий момент составляет 8,25%. При добавлении 10% выходит 18,25%.

      Вывод таков: если ставка по вкладу выше полученной величины, то доход будет облагаться налогом. Если значение ниже, то налог не взимается. Он рассчитывается из расхождений в процентах.

      Соответственно, при процентной ставке 19,5% необходимо будет уплатить за расхождение 1,25%.

      Взыскание налога проходит в автоматическом режиме и не требует оформления дополнительной документации

      Вид уплаты налогов предприятием

      На предприятия накладываются обязательства по уплате ряда налогов. Их перечень зависит, в том числе, и от выбранной организацией системы взыскания налогов.

      Общая система налогообложения

      Для предприятий, работающих на основе общей системы налогообложения (ОСНО) при взимании налогов, финансы, отправленные на счет депозита или внесенные финансовым учреждением, не относятся к активам этого предприятия. Эта информация содержится в ст. 270 п. 12 и с. 251 п.1 пп.10 НК РФ.

      С вкладчика не взимаются налоги, при условии, что:

    • деньги вносятся на счет вкладчика;
    • финансы перечисляются на счет вклада банковскими учреждениями;
    • доход перечисляется на счет вклада.
    • По ст. 250 п. 6 НК РФ выручка по депозитному счету причисляется к внереализованной прибыли.

      Если налоги вычисляются на основе документации, в которой время действия захватывает более одного отчетного отрезка, доход считается полученным и суммируется с общим доходом на конец месяца определенного периода отчетности. Здесь же учитывается день завершения договора или его досрочное прекращение.

      Налогообложение процентов по депозитам юридических лиц производится по ведомости по передвижению финансов на счете компании.

      Налогообложение у предприятий, поддерживающих упрощенную систему налогообложения (УСН), образуется в зависимости от дохода, полученного от сбыта продукции, и внереализованной прибыли. Это устанавливается ст. 249 и ст. 250 НК РФ. Поступления с вкладов причисляется к внереализованной прибыли.

      Важно учитывать, что с денежной суммы (размер вклада), которая перечисляется организации, не взимаются налоги, так как она не считается прибылью от реализации продукции.

      При поступлении процентов на счет вкладчика с них не взыскиваются налоги, так как предприятие не может их использовать. Взимание налогов возможно только с той даты, когда деньги переходят на расчетный счет предприятия.

      Если договор с банком расторгается преждевременно, то процент по вкладу уменьшается. Компания не терпит особых неудобств, так как данный доход признается на день фактического поступления финансов на счет.

      В отдельных ситуациях другие компании могут перечислить финансы на счет вклада предприятия в качестве оплаты за предоставленные услуги. Это уже считается прибылью, и налог будет взыскан.

      При функционировании предприятия на основе единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и оформлении вложения в любом финансовом учреждении, это ведет к получению процентов — дополнительной прибыли. Этот момент рассматривается в качестве внереализованной прибыли.

      По причине того, что прибыль, полученная от депозитного счета, не считается доходом от деятельности предприятия, она подлежит налогообложению. Компании, занимающиеся несколькими видами работ в один и тот же период, обязуются вести отдельный учет обязанностей, имущества и финансовых операций.

      Тип деятельности, подлежащей налогообложению по ЕНВД, и тип деятельности, где взимается налог на прибыль, рассматриваются каждый обособленно.

      Если организация функционирует на основе УСН или ЕНВД и получает определенный процент от депозитного счета, то эта разновидность прибыли рассматривается как в УСН.

      Прежде чем открывать депозит, следует ознакомиться с информацией о том, какие виды вкладов в банках России представлены на рынке.

      Как сделать расчет процентов по вкладу, узнаете из статьи.

      Для отслеживания передвижения финансов, полученных с вклада или, наоборот, поступивших на счет вложения, советуют использовать субсчет 3 счет 55 о депозитных и специальных счетах в банках.

      Средства, поступившие на депозит, считаются денежным вложением. Отслеживанию информации по операциям с финансами соответствует счет 58 о финансовых вложениях.

      В этой ситуации верным решением станет использование субсчета 5 о банковском вкладе. Особенности использования того или иного счета должно быть указано в документах организации.

      Исходя из ранее упомянутых данных, бухгалтерская проводка получится: Дебет 58-5 (55-3) Кредит 51.

      Также важно учитывать:

    • Перевод денег на счет вкладчика. При оформлении предприятием депозита до востребования этот вклад считается высоко реализуемой финансовой инвестицией. Проценты причисляются к иным доходам и должны быть зафиксированы по дебету счета 76 о расчетах с дебиторами и кредиторами, и кредиту субсчета 1 счета 91 об иных доходах и расходах. Образец: Дебет 76 Кредит 91-1.
    • Зачисление процентов. Прибыль от них в предыдущем году в проводке отображается как иной расход и убыток. Фиксируется такая схема: Дебету 91-2 Кредит 76.
    • Размер снижения процентов при аннулировании контракта до завершения его действия относится к прочим расходам.
    • Так бухгалтер может отразить в учете финансы, полученные с вложения.

      Как выбрать процент

      Если предприятие строит планы по заработку на депозитных счетах, то не нужно рассчитывать на большой размер процентов. Законом установлена определенная граница (ставка рефинансирования). В 2018 году она соответствует 8,25%.

      Если прибыль от депозитного счета выше размера вложений на 5 пунктов от процентной ставки, то эта прибыль подлежит налогообложению. Налог взимается в размере 35%, так как прибыль не относится к заработку. Большой процент по вложениям не во всех ситуациях приносит предприятию выгоду.

      Рассматривая данные из налогового кодекса, отображающие налогообложение депозитов юридических лиц, можно отметить такие моменты:

    • Налоговая ставка на полученные проценты установлена в 35%.
    • Налогообложение прибыли напрямую зависит от размера рефинансирования и степени его превышения. Ставка определяется как 8,5%.
    • Каждое вложение подразумевает отдельное исчисление взыскиваемого налога. В расчет принимается любая сумма, переводимая на счет предприятия.
    • Предприятия становятся прибыльными для банковских учреждений вкладчиками. Они имеют стабильный доход и регулярно пополняют счет депозитов. Многие банки предусматривают наиболее привлекательные условия и процентные ставки для постоянных клиентов.

      В качестве примера расчетов можно взять такую ситуацию: в 2018 году организация оформляет депозитный счет на один миллион рублей с процентной ставкой 18% на срок 3 месяца.

      Ставка по вкладу больше той, что установлена законом. Необходимо проследить особенности взимания налогов. Процентный расчет: 1 000 000 * 18 = 18 000 000; 18 000000 / 100 = 180 000; 180 000 / 366 = 491,8; 491,8 * 90 = 44 262 рубля. Значения 366 и 90 указывают на дни.

      Расчет процентной суммы, учитывая рефинансирование: 1 000 000 * 16 = 16 000000; 16 000000 / 100 = 160 000; 160 000 / 366 = 437,1; 437,1 * 90 = 39 344 рубля. Сумма, подлежащая налогообложению – 44 262 – 39 344 = 4918 рублей. С учетом налоговой ставки 35%, размер налога составит 4 918 * 35 / 100 = 1 721 рубль.

      При оформлении депозитных вкладов в иностранной валюте важно учитывать, что на протяжении 2018 года с вложения со ставкой, превышающей 9%, взимается налог.

      Предприятиям, планирующие получать дополнительную прибыль от вложений и не уплачивать налог, советуют с особой тщательностью отнестись к размеру процентов, которые устанавливают банки.

      Для вложений в рублях проценты не должны составлять более 16%, для вкладов в валюте – 9%. В подобных ситуациях не предполагается взимание налогов с прибыли.

      Процентные ставки по вкладам в Росгосстрах в рублях могут достигать 11,74%.

      В чем преимущество вклада «Выгодный» в ВТБ — разъяснения специалистов приведены тут.

      Детали о вклада в Центр Инвест в 2018 году рассмотрены здесь.

      calculator-ipoteki.ru

      Это интересно:

      • Начисление детского пособия после 3 лет Ежемесячное пособие на ребенка после 3 лет Содержание статьи: Общий порядок назначения выплат на детей, достигших трёхлетнего возраста Детские пособия после 3 лет представляют собой особую меру материальной поддержки, которая оказывается семьям с низким доходом. Кроме […]
      • Пребывание в запасе категория запаса Категория запаса группы учета РА в военном билете Содержание многочисленной армии – для любой страны задача не простая. Поэтому уже отслужившие положенный срок военнослужащие переводятся в запас, чтобы в случае войны пополнить ряды действующей армии. Каждый военнообязанный […]
      • Приказ на обозначение в табеле Оформление дней отгулов в табеле учета Т-12 и Т-13 Очень многие работники за время карьеры имеют необходимость в отгулах. Однако часто кадровики не могут качественно отразить такой выходной день в табеле учета рабочего времени, неправильно указывая цифровое или буквенное […]
      • Страховка в вологде без техосмотра ОСАГО без техосмотра Подробнее об ОСАГО ОСАГО без техосмотра Да, действительно вы можете оформить у нас полис ОСАГО без техосмотра Оформление в рамках действующего законодательства РФ в страховой компании с рейтингом надежности А++, позвоните по телефону (812) 6666-024 и […]
      • Бланк заявления на осаго альфастрахование Уже на протяжении 10 лет в России действует закон об обязательном страховании автотранспорта. То есть все автовладельцы обязаны при эксплуатации своего транспорта иметь страховой полис. Благодаря этому документу в случае наступления ДТП пострадавшая сторона сможет получить […]
      • Правила тренировки в тренажерном зале для девушек Как правильно заниматься в тренажерном зале девушкам Поэтому многие из них не решаются купить абонемент и начать заниматься в тренажерном зале. Хотя на самом деле бояться совершенно нечего, поскольку нарастить мышцы не так то и просто. Для этого нужно, чтобы тренер помог […]
      • Ответственность и полномочия председателя Ответственность председателя СНТ Бесплатные консультации для председателей СНТ Всеволожского района - по четвергам, адрес СПб, Гражданский пр., 22, оф. 301 (м.Академическая, Политехническая или пл. Мужества). Желательна предварительная запись по тел. 8(921)971-95-82. Также […]
      • Как можно оспорить расписку в суде Как оспорить в суде расписку по безденежности? Мною была написана долговая расписка, но денег я не брала у заимодавца. Расписка была написана под влиянием мошеннических действий. До суда в полицию с заявлением я не обратилась, т.к. по телефону они " усыпляли" мою […]