Пособие по уходу за ребенком до 15 лет ндфл

| | 0 Comment

Пособие по уходу за ребенком до 15 лет ндфл

Открытая общественная правовая информационная система

Задать вопрос юристу

  • Главная ›
  • Правовая энциклопедия ›
  • Основы налогового права ›
  • Налог на доходы физических лиц ›
  • Удерживается ли НДФЛ с сумм пособий, назначаемых по беременности и родам, по уходу за ребенком?
  • Удерживается ли НДФЛ с сумм пособий, назначаемых по беременности и родам, по уходу за ребенком?

    Удерживается ли НДФЛ с сумм пособий, назначаемых по беременности и родам, по уходу за ребенком?

    Перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, содержится в ст. 217 Налогового кодекса РФ.

    Пунктом 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ государственных пособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иных выплат и компенсаций, выплачиваемых в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению НДФЛ, относятся пособия по безработице, беременности и родам.

    Виды государственных пособий гражданам, имеющим детей, перечислены в ст. 3 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».

    Таким образом, государственные пособия (пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения возраста 1,5 лет), предусмотренные вышеуказанным Федеральным законом, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ.

    Однако, если организация сделает подарок работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, и сумма этого подарка превысит 4 000 рублей, то у работодателя возникнет необходимость удержать в таком случае НДФЛ. Но как это сделать, если единственный доход работницы – пособие по уходу за ребенком до достижения возраста 1,5 лет, а оно не подлежит обложения НДФЛ? Представители Минфина РФ приходят к выводу, что в таком случае НДФЛ со стоимости подарка можно удержать из суммы пособия по уходу за ребенком (письмо Минфина России от 18.07.2014 N 03-04-06/35397).

    xn--80aefurcfeajeho7k.xn--p1ai

    Банк экспертных заключений

    Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.

    Работница организации с 01.03.2014 находится в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет. К празднику 8-е Марта всем работницам организации были вручены ценные подарки. Так как подарок является выплатой в натуральной форме, удержать НДФЛ не представляется возможным. Возможно ли в этом случае произвести удержание НДФЛ из сумм начисляемого и выплачиваемого пособия по уходу за ребенком в возрасте 1,5 лет?

    С выплачиваемого пособия по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет организация вправе произвести удержания НДФЛ, исчисленного с подарка, выданного работнице в натуральной форме. При этом необходимо придерживаться ограничения на удержание НДФЛ, установленного в п. 4 ст. 226 НК РФ и которое не может быть более 50 процентов от суммы выплаты..

    Обоснование:

    Согласно абз. 1 п. 4 ст. 226 Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ) налоговый агент обязан удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

    Таким образом, налоговый агент обязан произвести удержание НДФЛ при выплате дохода в денежной форме.

    В рассматриваемом случае работница получает пособие по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет, которое согласно абз. 5 ст. 3 Федерального закона Федеральный закон от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» является одним из видов государственной пособий.

    Напомним, что в соответствии с нормами п. 1 ст. 217 НК РФ пособие по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет не облагается НДФЛ.

    Однако, согласно абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам.

    Таким образом, с выплачиваемого пособия по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет организация вправе произвести удержания НДФЛ, исчисленного с подарка, выданного работнице в натуральной форме.

    В рассматриваемом случае необходимо помнить, что согласно положений п. 4 ст. 226 НК РФ удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.

    Данный вывод подтверждается в письме Минфина России от 18.07.2014 № 03-04-06/35397, где специалисты финансового ведомства делают вывод, что налоговый агент обязан удерживать с пособия по уходу за ребенком начисленный налог с дохода в виде подарка с учетом ограничения в размере 50 процентов от суммы выплаты.

    Автор: Чернышева Л.Б.
    ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс

    Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

    lk.usoft.ru

    Указывается ли пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в справке 2-НДФЛ?

    Добрый день! Я обратилась к работадателю за справкой 2НДФЛ (для ипотеки), на данный момент я нахожусь в отпуске по уходу за ребёнком до 1.5 лет и получаю соответствующее пособие (на зарплатную карту).На работе мне сказали, что данное пособие налогом не облагается и по этой причине 2НДФЛ мне не выдают.Хотелось бы знать, действительно ли данное пособие не указывается в 2НДФЛ? И могут ли по этой причине отказать в выдаче справки?

    20 Декабря 2015, 11:43 Анна, г. Саратов

    Ответы юристов (4)

    Добрый день! Работодатель прав. В справке 2-НДФЛ отражаются только доходы налогоплательщика, облагаемые налогом. А пособие по уходу за ребенком НДФЛ не облагается в соответствии со ст. 217 НК РФ:

    Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
    1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.

    Есть вопрос к юристу?

    Здравствуйте, Анна! В соответствии с Письмом Минфина от 18.04.2012 г. № 03-04-06/8-118 действительно нет оснований для включения в справку 2-НДФЛ пособия по уходу за ребенком.

    Однако, отказать в выдаче Вам справке 2-НДФЛ работодатель не вправе. П. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ:

    Налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям
    справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по
    форме, утвержденной федеральным органом
    исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и
    сборов.

    Если работодатель всеравно откажется выдать Вам справку, напомните ему об обязанности выдать Вам любые документы, связанные с работой, установленной ст. 62 Трудового кодекса РФ, а также об ответственности за нарушение трудового законодательства, предусмотренную ст. 5.27 КоАП РФ.

    Если нет данных для отражения в справке 2-НДФЛ, то что выдавать работнику? Пустой бланк?)

    Был свидетелем как работнице которая в декрете бухгалтерия выдавала «нулёвку» — реквизиты работодателя, сведения о работнике, подпись, печать. Все остальные поля пустые. Уж очень нужна была ей 2-НДФЛ.

    Работодатель должен написать в свободной форме справку на фирменном бланке о том, что работник находится в отпуске по уходу и получает пособие в размере… руб.

    Спорить не буду — скорее всего Вы правы.

    С уважением, Шамсутдинов Рафаэль

    Ищете ответ?
    Спросить юриста проще!

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

    pravoved.ru

    Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2018 году

    Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2018 году выплачивается полностью за счет средств ФСС РФ. Исключение составляют лишь те регионы, которые перешли на прямую выплату. Разберемся в порядке выплат.

    Кто вправе получать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2018 году

    Отпуск по уходу за ребенком может быть оформлен не только матерью. Это может сделать любой родственник малыша, осуществляющий за ним уход. Например: отец, бабушка, дед, опекун и др. Важное условие – они должны быть трудоустроены. Если уход за ребенком осуществляется одновременно несколькими лицами, то получать пособие может только один из них.

    Согласно ст. 256 ТК РФ во время нахождения в отпуске, лицо, осуществляющее уход, может работать неполное рабочее время или выполнять свои трудовые обязанности на дому. При этом право на получение пособия не потеряется.

    Работодатель обязан выплачивать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет работнику, который является внешним совместителем, но при этом важно, чтобы по основному месту работы оно не выплачивалось (ч. 2 ст. 13 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

    Это связано с тем, что выплата пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет и по основному месту работы, и по месту работы в качестве совместителя законодательством РФ не предусмотрена.

    Вправе получать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет также и те матери, которые были уволены в период беременности (ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ) или декретного отпуска (ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ).

    Разница заключается лишь в том, что за пособием они должны обращаться в органы социальной защиты, которые в дальнейшем выплатят им пособие напрямую, минуя бывшего работодателя.

    Когда обращаться за пособием к работодателю

    Для того чтобы получить пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет работнику необходимо обратиться к работодателю не позднее, чем через шесть месяцев после того, как ребенку исполнится 1,5 года.

    Но сделать это можно гораздо раньше. В соответствии с ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ пособие по уходу за ребенком назначается с первого дня предоставления отпуска до дня, когда ребенку исполнится 1,5 года (включительно).

    Какие документы нужны для оформления пособия

    Для назначения пособия сотрудник (не важно, мама это или папа) должны представить в бухгалтерию следующий пакет документов:

    • заявление о назначении ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет
    • свидетельство о рождении ребенка
    • копия свидетельства о рождении ребенка
    • свидетельства о рождении других детей (при их наличии)
    • копии свидетельств о рождении других детей
    • справку с работы второго родителя о том, что пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет ему не выплачивается
    • Обратите внимание, что пособие должно быть назначено в течение 10 календарных дней со дня предоставления работником необходимых документов.

      Как составить заявление на пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет

      Как правило, заявление на выплату пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет пишется одновременно с заявлением на отпуск. Обычно это не два разных документа, а один (образец см. ниже).

      Как считать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2018 году

      Порядок расчета пособия остается прежним по сравнению с предыдущим годом:

      1. определяем средний заработок

      www.rnk.ru

      Пособие по уходу за ребенком до 3 лет в 2018 году

      Статьи по теме

      Когда женщина уходит в отпуск по уходу за ребенком, ей полагается пособие. До полутора лет пособие выплачивается за счет ФСС. Помимо этого работнице положено пособие за счет работодателя. Оно выплачивается в течение всего отпуска по уходу за ребенком до достижения им 3-х лет. О том, какое пособие по уходу до 3-х лет положено женщинам в 2018 году — расскажем в статье.

      Изменения в зарплате и пособиях:

      Сначала выплачивается пособие по уходу до полутора лет. Подробный расчет мы привели в отдельной статье на сайте.

      Пособие по уходу за ребенком до 3-х лет в 2018 году

      После того, как у работницы заканчивается отпуск по уходу до 1, 5 лет, работодателю необходимо продолжить выплату пособия по уходу за ребенком до 3-х лет.

      Обязанность работодателя выплачивать работнице пособие по уходу за ребенком до 3-х лет установлена Указом президента Ельцина от 30 мая 1994 года. Размер пособия составляет 50 рублей в месяц.

      Данная выплата утверждается приказом руководителя. Для ее получения сотрудница должна написать заявление и предоставить его в бухгалтерию.

      От того, когда было представлено заявление, зависит период, за который будет начислено и выплачено пособие:

    • если заявление было предоставлено в период до шести месяцев от даты начала отпуска по уходу за ребенком – пособие выплачивается за весь период отпуска по уходу;
    • если заявление было предоставлено по истечении шести месяцев отпуска – пособие выплачивается только за шесть месяцев, предшествующих дате подачи заявления и до окончания отпуска по уходу.

    Важный нюанс!

    Некоторые бухгалтеры ошибочно предполагают, что пособие по уходу за ребенком до 3-х лет необходимо выплачивать в период, когда закончился оплачиваемый отпуск до 1,5 лет и начался неоплачиваемый до 3-х лет. Но это не так.

    Ежемесячная выплата в размере 50 рублей положена работнице, вышедшей в декрет, начиная с первого дня отпуска по уходу за ребенком. То есть общий период выплаты данного пособия составляет 3 года.

    Как рассчитать пособие по уходу за ребенком до 3-х лет

    Размер пособия за полный месяц отпуска по уходу за ребенком составляет 50 рублей. Но бывают ситуации, когда отпуск начинается или заканчивается не с начала месяца. В этом случае пособие нужно рассчитать пропорционально дням отпуска.

    Формула расчета пособия по уходу за ребенком за неполный месяц:

    Размер пособия по уходу за ребенком до 3-х лет за неполный месяц

    www.26-2.ru

    Это интересно:

    • Уведомление о ликвидации учреждения Уведомление работника о ликвидации предприятия Увольнение работников по пункту 1 части 1 статьи 81 Трудового кодекса РФ возможно только при вручении персонально каждому лицу такого документа, как уведомление работника о ликвидации предприятия. Как и в случае с сокращением […]
    • Какого числа выплачивается пособие на детей Ежемесячное пособие до 1,5 лет - подспорье в самый трудный период Шаг 1: Изучаем подводные камни Основная ошибка особенно молодых мам: начать собирать документы по советам подруг или всезнаек с женских форумов. Это в итоге оборачивается потраченными силами и временем, а […]
    • Учебное пособие 2018 Детские пособия с 1 мая 2018 года: индексация и размер Политика социальной защиты семей с детьми в России ориентирована на поддержку рождаемости. Различные виды выплат периодически повышаются в соответствии с изменением экономической ситуации, чтобы привести их к […]
    • Увольнение военного по собственному желанию Увольнение военнослужащего по собственному желанию Увольнение военнослужащего по собственному желанию редкая и достаточно сложная процедура. Трудовые отношения военнослужащих регулируются не трудовым законодательством, а Федеральным законом «О воинской обязанности и […]
    • Начисление пособия до 1 5 лет Пособие по уходу за ребенком до 1.5 лет в 2018 году Пособие по уходу за ребенком до 1.5 лет в 2018 году выплачивается лицам, которые осуществляют уход за ребенком во время одноименного отпуска. Обращаем внимание, что отпуск предоставляется до достижения ребенком трех лет, […]
    • Пособие на ребенка с 2008 Пособие на ребенка с 2008 Рубрику ведет кандидат экономических наук Руководитель Центра по изучению проблем народонаселения экономического факультета МГУ Валерий ЕЛИЗАРОВ Изменен принцип назначения пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет, увеличены его […]
    • Федеральный закон от 31122014 503 фз ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 10 января 2003 года №18-ФЗ Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации (В редакции Федеральных законов Российской Федерации от 07.07.2003 г. N122-ФЗ, 04.12.2006 г. N201-ФЗ, 26.06.2007 г. N118-ФЗ, 08.11.2007 г. N258-ФЗ, […]
    • Федеральный закон пособие по уходу за ребенком Ежемесячное пособие по уходу за ребёнком до достижения им возраста полутора лет Ежемесячное пособие по уходу за ребёнком до достижения им возраста полутора лет Порядок выплаты пособия по уходу за ребёнком до достижения им возраста полутора лет регламентируется следующими […]