Оплата земельного налога за 2014 год сроки для юридических лиц

| | 0 Comment

Земельный налог для юридических лиц в 2018 году: сроки и правила уплаты

Среди большого количества налогов существует земельный, который выплачивается всеми без исключения.

При этом юридическое лицо обязано осуществлять выплату земельного налога в процессе осуществления предпринимательской или иной деятельности, направленной на получение выгоды.

Начиная с 2017 года, система начисления налога претерпела изменения.

Нововведения

Главным изменением, коснувшимся налога на землю, является способ начисления. Если раньше величина налога к уплате вычислялась в соответствии с балансовой стоимостью участка земли, то начиная с 1 января 2017 года, в качестве основы для начисления налога используется кадастровая стоимость.

Теоретически запланировано, что все поступления от уплаты земельного налога должны оставаться в местных бюджетах и использоваться для развития инфраструктуры субъекта.

Инициатива расчета налога по кадастровой стоимости не лишена логики, но реализация далека от совершенства.

Нарекание вызывает принцип определения стоимости земли. В большинстве регионов за основу берутся простые объявления в газетах по продаже участков. В большинстве случаев продавец сознательно завышает стоимость при выставлении участка на продажу через доску объявлении.

Вычисление кадастровой стоимости оказывается некорректным. Владельцы земельного участка в соответствии с законодательством в случае несогласия с результатами оценки имеют право на обращение в судебные органы. Грамотно рассчитать стоимость участка по кадастровому принципу можно на сайте Росреестра. Владельцу достаточно лишь вбить кадастровый номер участка в соответствующее поле, чтобы точно узнать цену земли.

Ставка земельного налога для юридических лиц

Размер ставки находится в ведомстве местных муниципалитетов или городских властей, если участок входит в пределы городского муниципального образования. При этом в налоговом кодексе регламентируются предельные диапазоны, которые допускаются при определении величины налога.

В случаях, когда на момент наступления необходимости расчета налоговой ставки последняя определена местными властями, то в качестве опорной величины используется указанная в НК РФ.

Участки, относящиеся к землям сельскохозяйственного назначения, при условии расположения на них жилых здании, коммунальных фондов или подсобных хозяйств, облагаются ставкой в размере 0,3% от кадастровой стоимости.

В ведомстве местных властей находится возможность дифференцировать ставку налога, основываясь на категории земель, местонахождения объекта, имеющихся разрешении на использование. В реальности, каждый муниципалитет может регулировать земельный налог в собственном регионе, при этом конечная величина налога будет зависеть от вида использования земель.

Правила и сроки уплаты земельного налога

Местным муниципалитетам Правительство предоставило большое количество прав в процессе земельного налогообложения. Кроме размера ставки местные власти могут устанавливать порядок выплаты налога. Следует учитывать, что сроки уплаты отличаются для физических и юридических лиц.

Конечная дата оплаты налога жестко устанавливается нормами Федерального закона. Пограничным числом является 1 февраля, при этом юридическое лицо не имеет права оплатить выставленную сумму до наступления отчетной даты (статья 397 Налогового Кодекса РФ и Приказ ФНС России в редакции от 14.11.2013 Об утверждении формы налогового уведомления.

Для юридических лиц, которые на протяжении всего календарного года вносили авансовые платежи каждый квартал, вырабатывается определенный график осуществления платежей. Поступление денежных средств на оплату налога должно происходить не позже последнего месяца, за последний квартал оплата производится до 1 февраля будущего года.

За несвоевременное внесение налога предусматривается штраф, который составляет 20% суммы за год при непредумышленной задержке и 40%, если пропуск платежа носит умышленный характер.

Кроме штрафа начисляется пеня, равная 1:300 ставки рефинансирования, принятой на день просрочки.

Существующие льготы

Любой налог имеет категории граждан или организации, попадающих под льготные условия. Земельный налог не является исключением. Статья 395 Налогового Кодекса РФ устанавливает список юридических лиц, имеющих право на получение льгот при начислении налога. Подобным правом могут пользоваться:

  • организации, находящихся в ведомстве ФСИН РФ;
  • учреждения, в землепользовании которых находятся автомобильные дороги общего пользования;
  • религиозные организации;
  • общественные центры инвалидов, количество последних в которых не менее 80% от общего количества участников.
  • Также органами местного самоуправления могут устанавливаться иные виды организаций и учреждений, которые могут получить льготные послабления при оплате земельного налога.

    О расчете суммы налога на видео

    Материал от видеоканала Александра Прица.

    terrafaq.ru

    Срок уплаты земельного налога за 2 квартал 2016 года

    Местные власти сами устанавливают срок уплаты земельного налога за 2 квартал 2016 года. Земельный налог – это местный налог, поэтому порядок и сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу в каждом регионе регулируется местным законодательством.

    См. также:

    Когда платить земельный налог за 2 квартал 2016 года

    Земельный налог в 2016 году уплачивается только один раз по итогам 2015 года не раньше 1 февраля. А в течение 2016 года компания платит авансовые платежи по земельному налогу. Порядок и сроки уплаты авансов устанавливаются нормативными актами местных властей. При этом они не могут устанавливать уплату авансов чаще, чем раз в квартал (ст. 393, п. 6 ст. 396 НК РФ, письмо Минфина России от 23.04.12 № 03-05-04-02/36).

    Поэтому найти срок уплаты земельного налога за 2 квартал 2016 года для конкретного региона можно из местных нормативных актов. Они есть на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru/rn33/service/tax/. Просто выберите свой регион, муниципалитет и налог. И появится информация о нормативном акте и сроки уплаты авансового платежа по земельному налогу на 2 квартал 2016 года.

    Авансовый платеж по земельному налогу за 2 квартал 2016 года.

    Срок уплаты земельного налога в 2016 году для юридических лиц

    Срок уплаты земельного налога для юридических лиц не может быть установлен раньше срока подачи декларации. А декларацию по земельному налогу в 2016 году юридические лица сдают не позднее 1 февраля 2016 года. Точный срок уплаты земельного налога в 2016 году для юридических лиц тоже устанавливают местные власти (ст. 397 НК РФ).

    www.rnk.ru

    Земельный налог для юридических лиц

    Похожие публикации

    Земельный налог для юридических лиц, использующих земли в различных целях различен, но рассчитывается в процентах от цены участка по кадастру. Рассмотрим механизм расчета налога, применяемые ставки, особенности уплаты и штрафные санкции при неуплате земельного налога юридическими лицами.

    Налог на землю для юридических лиц: объекты

    Облагаются налогом для предприятий и компаний земельные участки, находящиеся на территории муниципалитетов. Не имеют статус налогового объекта только земли, изъятые из оборота, относимые к лесному фонду или занятые объектами госсобственности.

    Налог на имущество с земельного участка организации: налоговая база

    Выяснить величину налоговой базы земли, имеющейся в распоряжении компании можно, обратившись на сайт Росреестра, либо сделать официальный запрос в территориальное отделение ведомства и получить соответствующую справку. Кадастровая стоимость участка должна быть установлена на 1 января в отчетном периоде и опубликована на административном сайте региональными властями. Если стоимость по кадастру не рассчитана, поскольку не все регионы пока успели установить ее, то в расчете участвует нормативная стоимость.

    Земельный налог организаций: ставки

    Российским законодательством установлена обязанность уплаты налога на землю для юридических лиц, в собственности которых имеются соответственно оформленные земельные участки. Расчет базируется на знании кадастровой стоимости участка и действующей налоговой ставки.

    Ставки устанавливаются НПА региональных образований в размере не выше:

  • 0,3%, если участки:
    • — являются землями сельхозназначения и используются для производства сельхозпродукции;
    • — заняты объектами жилфонда, инженерных коммуникаций жилищно-коммунального комплекса или приобретены/получены для жилищной застройки;
    • 1,5% для участков, используемых в других целях, например, коммерческих.

    Региональным властям дано право устанавливать налоговые ставки – снижать либо повышать их, не превышая установленного НК РФ вышеуказанного норматива.

    Земельный налог для организаций в 2017 году: расчет

    Налог на землю для юридических лиц в 2017 году исчисляется по формуле, предлагаемой ст. 396 НК РФ:

    Ск – стоимость участка по кадастру (или нормативная, если кадастровая еще не определена),

    Сн – действующая ставка.

    Освобождение от уплаты земельного налога юридическими лицами

    Существует весьма внушительный перечень организаций, освобожденных от уплаты налога. Это земли:

  • уголовно-исправительных учреждений;
  • госавтодорог;
  • религиозных комплексов;
  • организаций инвалидов;
  • предприятий, занимающихся художественными промыслами;
  • особых и свободных экономических зон, а также центра «Сколково».
  • На усмотрение местных законодателей могут устанавливаться и другие категории плательщиков-льготников.

    Как платить земельный налог юридическим лицам

    Как правило, власти региона, устанавливают поквартальную уплату, и земельный налог для юрлиц рассчитывается частями: по окончании каждого квартала они исчисляют и уплачивают авансовые платежи по формуле:

    Нз = Ск * Сн * ¼, т.е. от годовой суммы налога рассчитывают четвертую часть.

    Авансовые платежи, высчитываемые поквартально, уплачиваются накопительным порядком в соответствии с условиями, установленными в регионе. Окончательный платеж рассчитывают как разницу общей суммы налога и уплаченных авансов.

    Земельный налог: сроки уплаты для юридических лиц

    Определение сроков уплаты налога действующим законодательством также отдано в введение местных образований. Поэтому каждое предприятие ориентируется на принятые региональные документы. Чаще всего ими устанавливаются определенные сроки уплаты авансов и окончательной суммы налога. И, если точные даты поквартальных авансов необходимо устанавливать по каждому региону, то срок окончательного платежа по году не должен быть позднее установленного в НК РФ: юридические лица уплачивают земельный налог не позднее 1 февраля наступившего за отчетным года.

    Куда платить земельный налог организации

    Земельный налог для юридических лиц рассчитывается и уплачивается в ИФНС по месту расположения компании. По окончании налогового периода (года) фирма обязана представить в налоговую инспекцию по месту нахождения участка соответствующую декларацию установленной формы. Декларируют налог на землю для юрлиц исключительно компании, если они входят в какую-либо категорию плательщиков этого налога.

    Уплата земельного налога юридическими лицами: ответственность компаний

    При нарушении сроков уплаты налога, либо неуплате законодателями предусмотрены штрафные санкции. Так, несоблюдение сроков платежа приведет к выписке штрафа должностному лицу в пределах 300 — 500 рублей, а неуплата грозит компании более солидным наказанием – 5% от неуплаченной суммы.

    spmag.ru

    Земельный налог в Краснодаре

    В Краснодаре ставки и льготы по земельному налогу установлены Решением городской Думы г. Краснодара от 24.11.2005 № 3 п. 2 «Об установлении земельного налога на территории МО г. Краснодар» (в редакции от 21.11.2013 года).

    Для определения ставки необходимо знать:

    1. категорию земли;

    2. вид разрешенного использования.

    Эти данные можно найти в выписке из ЕГРН, свидетельстве о праве собственности, государственном кадастре недвижимости и т.д.

    Ставки налога на землю в Краснодаре

    Ставка налога указывается в процентах к кадастровой стоимости участка. Кадастровую стоимость можно запросить на сайте Росреестра.

    Компания, зарегистрировавшая 20.01.2017 право собственности на земельный участок, узнала его кадастровую стоимость на начало года (980 000 руб.) и ставку налога (1,427% (См. пункт в таб.)), действующую в регионе (объект торговли).

    Произведем расчет земельного налога в 2017 году:

    980 000 руб. × 1,427% × 11/12= 12 819,22 руб.,

    11/12 — коэффициент, который учитывает полные месяцы владения участком (с февраля по декабрь) из 12 месяцев 2017 года. Январь в расчет не входит, так как право на землю возникло во второй половине месяца.

    Для организаций установлены отчетные периоды и сроки

    Краснодарской Думой для юр.лиц установлены отчетные периоды:

  • первый квартал;
  • второй квартал;
  • третий квартал.
  • Установка отчетных периодов предусматривает авансовые платежи, как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка:

    • не позднее 30 апреля по итогам I квартала;
    • не позднее 31 июля по итогам II квартала;
    • не позднее 31 октября по итогам III квартала.
    • По итогам года нужно перечислить налог за минусом авансовых платежей до 1 марта года, следующего за отчетным.

      Физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

      Помимо федеральных льгот на земельный налог были установлены муниципальные дополнительные льготы.

    • Ветераны и инвалиды ВОВ;
    • Герои Советского Союза, РФ, труда и др.;
    • Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны и др.;
    • Инвалиды I и II групп;
    • Пенсионеры;
    • Инвалиды с детства;
    • Чернобыльцы и другие граждане, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварий и испытаний;
    • Малоимущие;
    • Многодетные семьи.
    • При этом можно освободить от уплаты налога:

    • один земельный участок, предназначенный для индивидуального жилищного строительства,
    • один земельный участок, предоставленный указанным лицам в собственность и предназначенный для размещения гаража,
    • один земельный участок, предназначенный для садоводства и огородничества;
    • если земельный участок не используется для ведения предпринимательской деятельности.
    • Если землевладелец относится к нескольким категориям льготников, он вправе воспользоваться льготой только по одной категории.

      Как воспользоваться льготой?

      Для граждан расчет земельного налога осуществляется силами налоговых органов. Налоговики направляют землевладельцам налоговые уведомления. Платить налог нужно на основании налогового уведомления.

      Если льготник получил уведомление, и в нем льгота не учтена, то необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. К заявлению следует приложить копии подтверждающих документов. Это нужно сделать один раз.

      cbu23.ru

      Порядок уплаты земельного налога для ИП и ООО

      Статьи по теме

      Земельный налог актуален для юридических и физических лиц – индивидуальных предпринимателей. Порядок расчета земельного налога исходя из кадастровой стоимости участка, сроки уплаты земельного налога, льготы по налогу на землю уточните в этой статье.

      Налог на землю

      Земельный налог начисляется на земельные участки, которые находятся у вас как индивидуального предпринимателя или у вашей компании:

    • в собственности;
    • в постоянном бессрочном пользовании;
    • в пожизненном наследуемом владении.
    • Платить ли земельный налог в случае аренды земельного участка – большой и важный вопрос. Если вы арендуете землю у компании или гражданина, хозяин не теряет при этом теоретического права доступа к участку, поэтому земельный налог платит владелец земли. Если же у вас в аренде федеральная или муниципальная собственность – вам придется рассчитывать и уплачивать налог на земельный участок, на котором расположено это имущество.

      От земельного налога полностью освобождены земли:

    • ограниченные в обороте или изъятые из оборота;
    • входящие в лесной или водный фонд.
    • Земельный налог относится к местным, поэтому правила его уплаты в рамках общих положений Налогового кодекса РФ устанавливают муниципалитеты и власти городов федерального значения. В частности, местные власти определяют сроки уплаты земельного налога – в том числе, авансовых платежей по земельному налогу. Уточняйте правила расчета земельного налога и его перечисления в бюджет в том городе, селе или районе, где зарегистрирован ваш земельный участок.

      Как рассчитать земельный налог

      Земельный налог определяется как произведение налоговой ставки на налоговую базу. При необходимости также применяются дополнительные коэффициенты.

      Налоговая ставка земельного налога определяется местной властью и в любом случае не может составить больше 1,5%. Есть категории земель, для которых она не превысит 0,3%, хотя ваш участок, скорее всего, к ним не относится. Это:

    • сельскохозяйственные земли;
    • участки под жилфондом и инженерной инфраструктурой для него;
    • дачные участки;
    • земли для целей гособороны или таможни.
    • Налоговая база по земельному налогу рассчитывается по кадастровой стоимости участка. Для уплаты земельного налога за юрлицо кадастровую стоимость земельного участка вам придется узнавать самостоятельно. Если кадастровая стоимость земли изменилась в течение года, с момента ее изменения налог нужно считать по-новому. Но, как правило, кадастровая стоимость земли пересматривается раз в пять лет.

      Иными словами, в общем случае для расчета земельного налога нужно умножить ставку налога, определенную в вашем муниципальном образовании (или городе федерального значения), на кадастровую стоимость вашего участка.

      Тонкости начинаются, если вам принадлежит не весь участок, а его доля. Кадастровая стоимость земли определяется для всего участка, зарегистрированного в определенных границах. Чтобы вычислить вашу часть земельного налога, включите в уравнение и размер своей доли. Например, если вы владеете землей под склад пополам с другой компанией, произведение стоимости участка на налоговую ставку земельного налога умножьте на 0,5 (или поделите на два, что одно и то же).

      Сроки уплаты и льготы по земельному налогу

      Отчитываться по земельному налогу нужно раз в год. До недавнего времени правила уплаты земельного налога ИП и организациями при условии использования земли в предпринимательских целях не различались. Предприниматели представляли отчетность по земельному налогу за 2014 год так же, как юрлица. Однако процедура оплаты земельного налога для индивидуальных предпринимателей изменилась с 2015 года и теперь не отличается от платежей по земельному налогу для физических лиц.

      Примечание
      Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу «Бизнес.Ру», которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы. Подробнее о программе >>

      Налоговая инспекция сама рассчитывает сумму земельного налога ИП (как обычного гражданина) и высылает ему документы для уплаты налога. Если до осени вам не пришло такое «письмо счастья», лучше обратитесь за уточнениями в свою налоговую. Земельный налог придется платить в любом случае. Но если вы затянете с уплатой из-за того, что вовремя не получили бумаги, и не успеете до 1 октября – получите еще и штраф за просрочку.

      Уплата земельного налога юридическими лицами производится по-прежнему. Компания заполняет декларацию по земельному налогу и отчитывается перед налоговой ежегодно не позже 1 февраля. Если местные власти своей волей не отменили авансовые платежи по земельному налогу, то ежеквартально нужно уплачивать аванс, а за год рассчитываться с государством окончательно. Проверьте, не предписал ли ваш муниципалитет ежеквартальную отчетность по земельному налогу.

      Льготы по земельному налогу предусмотрены только для некоторых специфических категорий юридических и физических лиц. Индивидуальные предприниматели могут применять налоговые льготы только в отношении участков, которыми пользуются в личных целях. Земля для бизнеса облагается земельным налогом на общих основаниях.

      Также не предусмотрены ни льготы, ни особые порядки расчета земельного налога для специальных налоговых режимов – ЕНВД, УСН, ПСН. Работа на упрощенке, на вмененке или на патенте никак не влияет ни на уплату земельного налога, ни на отчетность по нему.

      Тем не менее, местные власти вправе устанавливать свои льготы по земельному налогу, если хотят поощрить какие-то категории плательщиков. Проверьте, не попадаете ли вы в список льготников по земельному налогу.

      Если участок находится в собственности, но не используется, платить по нему земельный налог придется все равно. Обязанность уплаты земельного налога возникает с того месяца, в котором вы приобрели участок, и прекращается в месяце его продажи. Будьте внимательны при исчислении и уплате земельного налога, чтобы не платить лишних штрафов и не увеличивать тем самым кредиторскую задолженность.

      Программа для розничных магазинов, оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг.

    • Торговый и складской учет
    • Интеграция с фискальными регистраторами
    • CRM, заказы и сделки
    • Печать первичных документов
    • Банк и касса, взаиморасчеты
    • Интеграция с интернет-магазинами
    • Интеграция со службами доставки
    • Интеграция с IP-телефонией
    • Email и SMS рассылка
    • КУДиР, налоговая декларация (УСН)
    • www.business.ru

      Это интересно:

      • Патент это лицензия Интеллектуальная собственность в России и за рубежом Открытая лицензия Открытая лицензия – одна из разновидностей лицензионного договора, которая широко распространена в мировой практике и с 1 октября 2014 года появилась и в ГК России. Хотя и до этой даты открытые лицензии […]
      • Случаи возврата телефона Каков срок и условия возврата товара в магазин Срок возврата товара в магазин зависит от способа покупки и качества самого товара: одно дело, если решение о возврате или обмене продиктовано исключительно личными мотивами, и совсем другое – если были обнаружены недостатки и […]
      • Договор купле продажи котенка Договор купли-продажи племенного животного (для ознакомления - образец!) ДОГОВОР ПРОДАЖИ КОТЕНКА Заводчик Мейн кунов Я _________________ фамилия, имя, отчество покупателя _______________ ____________________ Прожив. по адресу ________________ город, улица, дом, […]
      • Деление дроби на целое число правило Деление дробных чисел § 150. Определение. Деление есть действие (обратное умножению), состоящее в том, что по данному произведению двух сомножителей (делимому) и одному из этих сомножителей (делителю) отыскивается другой сомножитель (частное). Так как множимое и […]
      • Квитанция на оплату штрафа пдд Оплатить штраф ГИБДД без квитанции легко Потеря квитанции для оплаты штрафа ГИБДД — это довольно распространённая ситуация, которая возникает из-за невнимательности водителя. Впоследствии проведение платежей может сопрягаться с определёнными трудностями. Владельцу […]
      • Правило перехода дороги для детей Безопасность дорожного движения Для чего необходимо знать и соблюдать Правила дорожного движения? Одной из особенностей жизни в городе является интенсивное движение автомобилей, пешеходов. Только строгое соблюдение Правил дорожного движения защищает всех нас, водителей […]
      • Закон механический работа 1.3. Законы сохранения импульса и энергии Механическая работа где F (Н) – модуль силы, s (м) – модуль перемещения, а – угол между направлением силы и перемещением. Единица измерения работы – джоуль. 1 Дж= 1 Н м. Условия совершения механической работы (отличной от нуля): […]
      • Потребительское кредитование статья закона Закон о потребительском кредите: оправдались ли ожидания? Причины принятия закона о потребительском кредите и его основные положения – в нашем материале: "Потребительский кредит: взять сейчас или подождать до лета?". О регулировании отношений в сфере потребительского […]