Возврат ндс предприятию

| | 0 Comment

Группа компаний GALAXY

Делимся своим опытом по всем вопросам связанным с логистикой и перевозками.

Возмещение НДС для юридических лиц

Вопрос о том, как возместить НДС, рано или поздно может встать перед любым юридическим лицом. Но чаще всего сталкиваться с ним приходится тем фирмам, которые занимаются экспортом и импортом товаров, а также лизинговым компаниям. Разберемся в существующем механизме.

Когда предприятие заключает сделки с партнерами на поставку товаров или услуг, то оно оплачивает НДС с суммы закупки. Если же компания реализует товары или услуги, то она платит НДС от суммы, полученной в результате их реализации, в государственную казну. Если размер налога от суммы продаж выше суммы налога от закупа, то компания должна доплатить полученную разницу в бюджет. Когда напротив налог от закупа выше, чем налог от реализации, компания может рассчитывать на возврат НДС из бюджета.

Заявка на консультацию у бухгалтера

Можно ли возместить НДС

Возмещение указанного налога возможно. Но для этого необходимо соблюдение важного условия, указанного выше – сумма НДС от покупки должна быть выше, чем НДС от продажи.

Рассмотрим на примере вашей компании. Когда вы приобретаете какой-то товар (сырье, оборудование, услугу и т.д.) с учетом НДС, то этот налог подлежит возмещению. Когда эта же вы продаете какие-то товары или услуги также с включенным в стоимость НДС, то этот налог уже обязателен для уплаты в бюджет государства. Если сумма налога, который подлежит возмещению, превышает ту сумму, что подлежит уплате, то именно в этом случае ваша компания и может рассчитывать на возврат налога. Сумма возврата будет равна разнице между ними.

Возместить НДС вы сможете и в том случае, если ваша компания занимается экспортом товара заграницу. Но происходить это будет несколько по-иному. При иностранном экспорте налог не уплачивается, а потому неизбежно возникает переплата НДС в госбюджет. Отличие процедуры возмещения заключается в том, что предприятию-налогоплательщику следует подать заявление за соответствующий квартал и пройти камеральную проверку не только конкретных сделок, а всей его деятельности.

Перед тем, как начать процедуру возмещения НДС, нужно удостовериться, что финансовые дела вашей фирмы в полном порядке, все бухгалтерские документы оставлены правильно и правом возврата налога вы действительно обладаете. Поэтому очень важно иметь в штате своей фирмы грамотного и порядочного бухгалтера либо обратиться за помощью к сторонним специалистам. Провести негласную проверку вашей бухгалтерской документации перед подачей документов ИФНС, проверить реальную возможность возврата НДС могут специалисты нашей фирмы, имеющие опыт в решении такого рода вопросов.

Как возместить НДС из бюджета

Порядок возврата НДС четко и подробно прописан в статьях 172-173, 176 Налогового Кодекса РФ.

Но нужно отметить, что с возмещением налога довольно часто возникают сложности. Это связано с тем, что еще недавно недобросовестными налогоплательщиками разрабатывались и применялись мошеннические схемы, помогающие обмануть государство и необоснованно обогатиться, предоставив в ИФНС заведомо неверные сведения о своих доходах и расходах. В связи с этим сейчас налоговиками проводятся более тщательные и строгие проверки всей поступающей документации, а потому иной раз в возврате налога вам может быть отказано просто по формальным основаниям (недочеты в составлении заявления или декларации, неполный перечень представленных документов и т.д).

Чтобы заранее подготовиться к возникновению возможных проблем и наметить план их решения, обратитесь за консультацией к нашим юристам.

Процедура возврата налога

Процедура возмещения включает в себя несколько обязательных этапов. Подробно рассмотрим их и выявим, какие сложности могут возникнуть на каждой из стадий.

  • Составление и передача в ИФНС декларации, в которой указаны все виды доходов и расходов предприятия.
  • К внесению в нее всех необходимых данных, касающихся сделок, заключаемых предприятием за определенный период, и иных финансовых операций нужно подойти максимально серьезно. Недостоверная информация, содержащая в декларации, может послужить поводом для отказа в возврате налога, а, кроме того, может быть расценена, как мошенничество, что грозит привлечением к ответственности. Доверьте проверку правильности составления деклараций нашим специалистам.

  • Подготовка необходимых документов, подтверждающих всю сумму, заявленную для возмещения.
  • Это вся документация по сделкам, и она должна быть максимально прозрачной и правдивой. К этому пункту нужно подойти с особой внимательностью и при необходимости привлечь специалиста, который поможет разобраться с бухгалтерской документацией. Нередки случаи, когда вместо ожидаемого возмещения руководитель предприятия получает документ о доначислении налога, а иногда и требование об уплате штрафа. Скорее всего, это происходит по вине бухгалтера, и в такой ситуации поможет разобраться только грамотный специалист. Наши юристы помогут вам подготовить полный пакет документов либо проверить правильность и грамотность уже готовых бумаг.

  • Подача предприятием-налогоплательщиком заявления на возврат излишка НДС.
  • Убедитесь, что основания возместить НДС у вас имеются. Заявление о возврате налога, которое подается в налоговые органы безосновательно, может быть расценено, как мошенническое действие. Вы не только почти со стопроцентной уверенностью получите отказ в возврате, но и можете быть привлечены к мерам административной или даже уголовной ответственности. Указание на такие меры содержится в части третьей статьи 176 Налогового Кодекса РФ.

  • Проведение налоговым органом камеральной проверки.
  • Подача заявления в ИФНС о поводу возмещения НДС – это уже повод для проведения камеральной проверки на вашем предприятии. Она проводится налоговиками с целью выявления нарушений и удостоверения в обоснованности заявления на возмещение.

    Руководитель предприятия и его бухгалтер должны быть готовы к тому, что сотрудники налоговой службы могут внезапно устроить выездную проверку. В ходе нее налоговики вправе проверить не только документы, относящиеся к сделкам, по которым происходит возмещение налога, но и всю имеющуюся у предприятия бухгалтерскую документацию. Именно поэтому перед подачей документов в ИФНС нужно тщательно проверить всю бухгалтерию и убедиться, что в ней нет изъянов. Если проверка уже нагрянула, то по вашему желанию наши специалисты смогут ее сопровождать, а также контролировать действия проверяющих. Это позволит обеспечить защиту интересов налогоплательщика и повысить шансы на возврат НДС.

    1. Составление акта о проведенной проверке.

    В составленном по результатам проверки акте налоговики указывают выявленные нарушения или делают ссылку на их отсутствие. После вынесения акта руководителю предприятия нужно с ним ознакомиться, и в случае возникновения несогласия с каким-либо из пунктов внести их в документ, грамотно аргументировав. Если указанные в акте сведения о результатах проверки не совсем понятны налогоплательщику, либо он с ними не согласен, он всегда может обратиться за помощью и разъяснениями к специалистам нашей фирмы. По желанию клиента мы поможем составить грамотное возражение на любой акт проверки.

  • Вынесение решения о возврате НДС либо об отказе.
  • Такое решение принимается в течение 7 суток с момента проведения проверки. Если в ходе ее проведения никаких нарушений не выявлено, то налоговый орган уведомляет заявителя о принятом положительном решении. И в течение трёх месяцев на его банковский счет должны быть зачислены денежные средства в счет возвращения НДС. Также налогоплательщик может принять решение о зачете их в счет погашения будущих налоговых обязательств.

    Отказ в возврате НДС

    Нередко налоговые службы выносятся отказы возместить НДС из бюджета. Поводом для отказа не обязательно могут послужить нарушения, выявленные в ходе камеральной или выездной проверки. Их могут и не выявить, но в возврате НДС отказать по формальным основаниям или иным причинам.

    Если отказ вы считаете необоснованным, обязательно нужно подать апелляцию в вышестоящий налоговый орган. Как правило, это УФНС по конкретному региону РФ. Составить ее грамотно вам помогут наши юристы. Вполне вероятно, что в Управлении вам также откажут и сошлются на те же самые причины, что указаны в первоначальном отказе. Тогда писать исковое заявление и вести разбирательство придется уже в арбитражном суде.

    Нужно быть готовым к тому, что суд первой инстанции также может вынести решение не в вашу пользу. У вас есть право обжаловать его в вышестоящий судебный орган в апелляционной инстанции. Если дело ведется по иску налоговых органов, то решение по апелляции может быть обжаловано еще и в надзорной инстанции в Верховный суд РФ. Наши специалисты готовы помочь вам и приступить к ведению дела на любом этапе судебного разбирательства.

    Судебное решение вступает в законную силу в течение 10 суток с момента его вынесения. И если оно вынесено в пользу налогоплательщика, то он может рассчитывать не только на возврат суммы налога, но и на возмещение противной стороной судебных издержек, оплаты госпошлины и услуг юриста, который помогал вам в ведении дела. Если вы обратитесь за помощью к грамотным юристам, то сможете не только возместить указанные выше затраты, но и рассчитывать на получение компенсации за моральный ущерб от проигравшей стороны.

    glx.su

    Порядок возмещения НДС

    Для того чтобы юридическому лицу возместить сумму излишне уплаченного налога на добавленную стоимость, существует общий порядок, определенный законодательством. В его рамках необходимо собрать документы, оформить заявление, представить на рассмотрение в налоговую инспекцию.

    У каждой организации свое поле деятельности, методы и способы продажи товара и оказания услуг. Идеальная ситуация, когда весь товар, поставленный производителем, реализован, а значит масштабы уплаты налога в норме.

    Другое дело, когда часть продукции не реализована (возможно, по причине кражи, физической непригодности, истечения срока годности). Причиной, повышающей уплату налога на добавленную стоимость, может стать спад продажи продукции и изделий.

    Возмещение НДС представляет собой процесс, отрегулированный государственными органами, при котором юридическому лицу возвращается сумма денежных средств, излишне уплаченных в бюджет.

    Он входит в практику организации, когда поставщиком уплачен налог, исходя из стоимости продукции, а по факту этот товар предприятием не реализован, в силу разных причин. При возмещении данного налога происходит компенсация тех денежных средств, которые фирма могла бы получить за реализацию продукции.

    Основания и условия

    Процесс возврата налога из бюджета государства урегулирован Налоговым кодексом (статья 176 части 1). За каждый объект налогообложения предполагается уплата налогового платежа. Но если за налоговый период сумма вычета будет превышать общую сумму налога, то это является основанием возврата НДС.

    Существует несколько условий, при наличии которых возможен возврат налога на добавленную стоимость:

  • сумма вычетов должна превышать сумму налога, исчисленного предприятием;
  • налогоплательщик прилагает все документы, которые подтверждают превышение суммы;
  • организация подала заявление на возмещение налога.
  • Выполнив их, организация получает возможность вернуть излишне уплаченную сумму налога.

    Видео: Диалог с юристом

    Чаще всего с этим процессом сталкиваются предприятия, занимающиеся лизинговыми сделками, а также импортом и экспортом продукции. С поставкой товара за территорию Российской Федерации возмещение НДС – обычная ситуация, так как за рубежом налог не уплачивается.

    Перед тем как подать декларацию и пакет документов на возмещение налога, необходимо быть уверенным в правильности ведения функционала бухгалтерии, а также всего документооборота.

    О компании ОФК Лизинг, подробнее тут.

    По банковской гарантии

    Механизм банковской гарантии применяется при заявительном порядке возврата НДС. После того как начата камеральная проверка, предприятие может изъявить желание по заявлению в ускоренные сроки возместить налог.

    При рассмотрении этой возможности налоговой инспекцией, большую роль может сыграть банковская гарантия. Она дается кредитной организацией (банком), которая в письменном виде ручается за налогоплательщика.

    Если денежные средства будут возвращены раньше срока под поручительство банка, но за время камеральной проверки у фирмы будут найдены нарушения, то кредитная организация выплачивает данную сумму обратно в бюджет.

    При покупке автомобиля

    Если организация приобретает автомобиль, то возврат НДС вполне возможен, но при соблюдении определенных условий:

  • данное имущество должно использоваться только в рамках функционала фирмы (имеются чеки на приобретение горюче-смазочных материалов, путевые листы, договоры сдачи в аренду и т.д.);
  • состоять на балансе предприятия;
  • документы должны быть оформлены надлежащим образом, а также автомобиль должен быть поставлен на учет.
  • За обучение

    В любой организации обучение персонала на курсах повышения квалификации – обычное дело. Вернуть НДС возможно, но только если имеются подтверждающие документы о том, что обучение было проведено в целях повышения качества работы предприятия.

    Директору фирмы необходимо держать обратную связь с образовательным учреждением, где обучались сотрудники, ведь при подаче документов в налоговый орган, будет необходима лицензия на осуществление образовательной деятельности.

    По капитальным вложениям

    Капитальными вложениями организации считается приобретение или строительство сооружений, зданий, расходы на проектные работы, обустройство земельных участков. Предприятие вкладывает свои денежные средства, прогнозируя на будущее рост основных фондов и активов.

    Вернуть НДС после ведения строительных работ можно, но необходимо доказать налоговой инспекции, что данные объекты находятся на балансе учреждения, взаимосвязь выделенных сумм на строительство (товарные чеки, накладные).

    При импорте

    Порядок возврата налога на добавленную стоимость в случае ввоза товаров на территорию РФ имеет свои особенности и отличается от основного:

  • помимо суммы ввозимой продукции, налог начисляется на акциз (при наличии) и таможенную пошлину;
  • на сумму товара налог начисляется, только если товар ввезен по договоренностям Таможенного союза (не подлежит налогообложению) и не является акцизным;
  • организация должна перечислить налог до или во время импорта, крайним сроком является 15 дней после ввоза продукции;
  • право на возврат НДС имеет только предприятия, которые имеют статус налогоплательщика.
  • При экспорте

    Вывоз товаров может облагаться двумя ставками, в зависимости от вида продукции или услуг, условий соглашений и контрактов, этот процесс регулируется статьей 165 Налогового кодекса.

    Схема возврата налога имеет следующие особенности:

    • налогоплательщику следует представить документы, подтверждающие экспорт (копию контракта, таможенную декларацию, копии документов, оформляемых при сопровождении содержимого);
    • делится на 2 периода – подтверждение ставки, предоставление декларации;
    • подтвердить ставку (0% или 10%) необходимо в течение 180 дней после того как продукция поступила на таможню.
    • Из бюджета

      Сумма переплаты налога может быть не только возвращена из бюджета, но и зачтена в счет следующих налоговых платежей. После того как организация подаст декларацию и документы, подтверждающие принадлежность активов, основных фондов, товаров и услуг к функционалу фирмы, в ИФНС начинается камеральная проверка на законность возврата суммы.

      Если в ходе проверки нарушения отсутствуют, то налоговый орган в течение 3 месяцев перечисляет на счет организации заявленную сумму.

      Существует мнение, что вернуть сумму при упрощенной системе налогообложения невозможно, так как предприятия, которые пользуются ею, не являются налогоплательщиками НДС.

      Имеется система, при которой этот процесс возможен, но должны быть соблюдены следующие условия:

    • несколько предприятий должно объединиться в товарищество, в их договоре необходимо прописать, что они являются товарищами, ведущими дела (в соответствии с Налоговым кодексом, деятельность таких субъектов облагается НДС);
    • приобрести имущество или оборудование для нужд товарищества, которое будет облагаться налогом;
    • вместе с декларацией представить счета и чеки на покупку, вернуть налог.

    При покупке недвижимости

    Возможность вернуть НДС при покупке недвижимости может то предприятие, которое приобрело её из расчета использования для привлечения прибыли фирмы. Оно должно находиться на её балансе и применяться по назначению, исходя из нужд организации.

    Подавая декларацию в налоговую инспекцию, важно подтвердить документально принадлежность недвижимости предприятию, счета и чеки её покупки. В противном случае в возврате НДС может быть отказано.

    Как происходит общий и заявительный порядок

    Возмещение налога имеет 2 механизма. В случае общего порядка предусмотрен такой алгоритм:

  • предоставление в налоговую службу заполненной декларации;
  • её проверка (в течение 3 месяцев);
  • решение ИФНС о законности возмещения (оформление акта в случае выявления нарушений в течение 10 дней со дня окончания проверки);
  • направление данного решения в течение 5 дней;
  • в случае отсутствия нарушений – выплата денежных средств.
  • Заявительный порядок характеризуется следующими процедурами:

  • представление в ИФНС декларации, заявления об ускоренном рассмотрении и банковской гарантии;
  • проверка документов в ИФНС;
  • вынесение решения о выплате или невыплате НДС в течение 5 дней с момента предоставления заявления;
  • перевод денежных средств в течение 6 дней с даты принятия решения.
  • В каких случаях

    Общий порядок возврата налога применяется практически для всех налогоплательщиков, за исключением некоторых фирм.

    Воспользоваться заявительным порядком (в ускоренном режиме) могут:

  • фирмы, которые последние 3 года своевременно уплачивали платежи более 7 млрд. руб.;
  • фирмы, которые последние 3 года своевременно уплачивали платежи более 10 млрд. руб.;
  • если плательщиком представлен документ поручительства со стороны управляющей компании;
  • если организацией представлена банковская гарантия.
  • В остальных случаях применяется общий порядок возмещения налога.

    Как рассчитать

    Расчет уплаты налога в бюджет можно показать на примере:

    Существует фирма-поставщик, посредник и покупатель. Поставщик продает посреднику товар на 200 000 руб., т.к. ставка на НДС – 18%, сумма налога с этой суммы будет составлять 18 000 руб.

    Посреднику выгодно продать товар с наценкой в 50%, а значит в сумме 300 000 руб. + 27 000 руб. (18%) на налог, которые будут удержаны с покупателя.

    Но в бюджет государства перечисляют только сумму налога на добавленную стоимость, значит сумму налога в 18 000, которая уплачена поставщику необходимо вычесть. 27 000-18 000=9 000 руб. будет уплачено в виде НДС. Эту сумму за налоговый период организация будет возвращать через ИФНС.

    Документы для подтверждения

    Документами для подтверждения возврата НДС являются:

  • учредительные документы;
  • чеки, счета на приобретение товаров, недвижимости, оборудования, их принадлежность к предприятию;
  • книги закупок и продаж;
  • бухгалтерская и налоговая документация;
  • декларация;
  • заявление.
  • После сдачи всех документов, на камеральную проверку у ИФНС имеется 3 месяца и 12 дней на перевод денежных средств на счет организации.

    Вынесение решения о возмещении НДС происходит в течение 7 дней после окончания проверки, а уведомление фирмы в течение 5 дней.

    Судебная практика

    Судебные разбирательства в части возврата НДС чаще всего направлены на урегулирование следующих споров:

  • обжалование решения ИФНС, основанного на отказе в возмещении;
  • предоставление неправомерных сведений для подтверждения ставки в 0%;
  • неподтвержденность документами принадлежности оборудования и имущества к балансу организации.
  • Особенное внимание следует уделять посредникам, т.к. большую распространенность имеет ситуация когда, закупка товара происходит через посредника. При возврате налога ИФНС выясняется, что у него нет имущества, основных средств, работников. Это является основанием для отказа в возмещении НДС.

    Как в Райффайзен взять лизинг? Ответ по ссылке.

    О компании РБ Лизинг, узнайте далее.

    Процесс возмещения налога сложный, имеет много нюансов, поэтому документооборот, бухгалтерская отчетность, учредительные документы должны быть в порядке.

    biznes-delo.ru

    Возмещение НДС по операциям на внутреннем рынке

    Это предусмотренное законом право налогоплательщика получить возврат уплаченного НДС поставщикам по различным видам расходам, связанным с осуществлением текущей деятельности:

  • При приобретении авиабилетов и по иным расходам, при несении которых налог на добавленную стоимость в документах отдельно не выделяется, а счет-фактура отсутствует;
  • При несении расходов, которые не признаются в целях налогообложения или признаются с ограничениями;
  • При несении расходов, по которым контрагентом был ошибочно выставлен счет-фактура,
  • При приобретении товаров, работ услуг в случаях осуществления одновременно облагаемых и не облагаемых налогом на добавленную стоимость операций;
  • При несении расходов, связанных с осуществлением операций, не признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость;
  • При несении расходов иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РФ;
  • При несении общехозяйственных (косвенных) расходов;
  • При несении расходов, специфика которых обуславливает сложность или даже невозможность заполнение счетов-фактур по ним в соответствии с требованиями налоговых органов;
  • При несении иных видов расходов.
  • Это право заключается в уменьшении налога, предъявленного к оплате покупателям по выставленным им счетам-фактурам на суммы налога, уплачиваемые при расчетах с контрагентами.

    Таким образом, компания уменьшает свои налоговые обязательства или даже бюджет полностью частично осуществляет возврат НДС юридическим лицам.

    Кроме того, согласно нормам НК РФ существует правовая возможность получить НДС при отсутствии реализации.

    Многолетний опыт оказания юридических услуг дает нам возможность обоснованно отвечать на следующие вопросы:

    1. Снижение уплачиваемого налога и
    2. Получение денежных средств из бюджета:

  • Возврат суммы НДС на банковский счет, или
  • Зачет в счет предстоящих обязательных платежей.
  • Ппри соблюдении общих установленных законом условий одним из базовых условий является наличие документов, оформленных в соответствии с законодательством РФ при осуществлении хозяйственных операций (в зависимости от вида расходов они являются различными), а также надлежащий раздельный учет НДС (при соблюдении общих установленных законом условий).

    Снижение уплачиваемого налога происходит сразу же в момент подачи декларации в результате применения вычетов, что позволяет не уплачивать текущие налоговые платежи до истечения следующего отчетного периода.

    Возврат суммы НДС на расчетный счет (или его зачет), производится после Камеральной проверки по НДС.

    Срок Камеральной проверки по НДС составляет 3 месяца с момента представления в ИФНС РФ декларации и необходимых документов.

    После завершения Камеральной проверки по НДС при соблюдении установленных законом условий, как правило, ИФНС РФ принимает решение, предусматривающее возмещение.

    Ориентировочный период времени, необходимый для зачисления компенсируемых сумм на расчетный счет (либо их зачет), составляет 3- 3,5 месяца с момента представления декларации и необходимых документов (сюда включается срок Камеральной проверки по НДС).

    В рассматриваемой ситуации крайне важное экономическое значение приобретает раздельный учет входного НДС, вернее — методика распределения НДС.

    Ее разработка и применение необходимы для того, чтобы, во-первых, обеспечить принципиальное право на вычет по некоторым видам расходов, и, во вторых, увеличить размер компенсации из бюджета.

    При этом распределение налоговых вычетов по НДС может предусматривать распределение входящего НДС с использованием различных способов и критериев, позволяющих увеличить возврат суммы НДС: распределение НДС по косвенным расходам и т.п.

    В любых регионах РФ и независимо от расположения Вашей компании.

    Получение возмещения осуществляется на основании письменных документов (декларации и прилагаемого к ней пакета документов) и по результатам проведения ИФНС РФ камеральной проверки этих документов.

    Камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа, а не по месту нахождения налогоплательщика. При этом НК РФ не предусматривает обязательного личного взаимодействия должностных лиц налогоплательщика и ИФНС РФ при проведении такой проверки.

    Наиболее важным этапом является подготовка декларации с приложением к ней оформленных в соответствии с законодательством при осуществлении хозяйственных операций первичных учетных и иных документов, так как именно на их основе ИФНС РФ проводит проверку и принимает решение о возмещении.

    Указанные факторы делают возможным оказание юридических услуг, связанных с реализацией права на применение вычетов, вне места нахождения Вашей компании и без направления к Вам налоговых юристов.

    Перечень услуг

    1. Консультационные услуги до начала проверки

  • Определение возможного размера Вычета по расходам и порядка его применения (в том числе, методика раздельного учета по НДС);
  • Консультации по порядку оформления (заполнения) первичных учетных документов и их проверка;
  • Консультации по порядку заполнения декларации (в соответствующей части);
  • Консультации по порядку применения вычетов в соответствии с нормами главы 21 НК РФ.
  • 2. Сопровождение контрольных мероприятий в течение срока Камеральной проверки по НДС

  • Оценка действий и актов ИФНС РФ при проведении контрольных мероприятий (истребование документов, сообщения и т.п.);
  • Подготовка сопроводительной документации в отношении запрошенных ИФНС РФ документов;
  • Подготовка (при необходимости) возражения на акт ИФНС РФ об отказе в возмещении и представление интересов при его рассмотрении.
  • 3. Обеспечение зачисления возмещаемой суммы на банковский счет

  • Обеспечение получения решения о возмещении;
  • Сопровождение исполнения ИФНС РФ принятого решения для зачисления денежных средств на расчетный счет компании.
  • Если в возмещении налога и возврате суммы НДС будет отказано, нашими юристами осуществляется дальнейшее урегулирование спора в досудебном порядке (услуга «Досудебное урегулирование налоговых споров») или в судебном порядке (услуга «Налоговый арбитраж»).

    Стоимость услуг

    Стоимость услуг определяется в зависимости от объема подлежащих оказанию юридических услуг.

    www.calangium.com

    5 рекомендаций по возврату НДС

    Согласно данным компании Ernst & Young, сейчас на долю споров о возмещении НДС приходится почти половина (49%) всех споров предпринимателей и налоговиков в судах страны. Причем в 89% случаев предприниматели выигрывают процессы у налоговой инспекции, однако налоговые органы продолжают упорно тащить налогоплательщиков в суд. Те, у кого нет средств на оплату услуг юристов, просто отказываются от экспорта. Что нужно знать, чтоб избежать проблем с возвратом НДС?

    1. Прежде чем подавать заявление на возврат НДС, убедитесь, что у вас все в порядке с отчетностью — пристрастная налоговая проверка гарантирована.

    2. Правильно оформляйте документы, особенно счета-фактуры. При наличии в счете-фактуре хотя бы мельчайшего недочета или несоответствия иным документам (договору, счетам, накладным на поставку товара, актам выполненных работ или услуг) налоговый орган отказывает в возмещении НДС в той сумме, которая указана в счете-фактуре. Проблема еще в том, что счета-фактуры оформляет не тот налогоплательщик, который претендует на вычет НДС по ним, а его контрагент, который не несет финансовой ответственности за допущенные в счете-фактуре ошибки. В крупных организациях в бухгалтерии на проверку счетов-фактур обычно выделяют специальных сотрудников, которые при обнаружении ошибок запрашивают контрагента об исправлении. Малый бизнес, как правило, такого себе позволить не может.

    Часто происходит путаница с указанием местонахождения контрагента (указывают фактический адрес, а налоговый орган проверяет по реестру и устанавливает, что юридический адрес организации — иной), несовпадение в номерах платежных документов или наименовании организаций-грузоотправителей (особенно если товары перевозит транспортная организация-перевозчик).

    Если раньше большую часть судов по подобным основаниям налогоплательщики проигрывали, то в последнее время судебная практика в данной области стала лояльнее. Суды стали принимать исправленные счета-фактуры, выданные контрагентом налогоплательщику уже в ходе судебного процесса.

    3. Ведите раздельный учет НДС по операциям, которые им облагаются, не облагаемым и облагаемым по ставке 0%. Как правило, возврат НДС так или иначе связан с видами деятельности, по которым положены льготы: либо они вообще не облагаются НДС, либо облагаются по нулевой ставке (экспорт). Если в организации не ведется раздельный учет НДС по таким операциям, то возврат практически гарантированно обречен на провал.

    4. Если дело все-таки дойдет до суда, имейте в виду, что ст. 78 НК РФ устанавливает обязанность налогового органа в случае просрочки возврата налога начислять на сумму проценты в размере, равном ставке рефинансирования. Данную сумму можно сразу включить в исковые требования, однако налоговым органам это, как правило, очень не нравится.

    5. Огромное количество отказов налоговых органов в возмещении НДС базируется на установлении того факта, что контрагент налогоплательщика не перечислил полученный от него НДС в бюджет. Эта проблема чаще всего возникает, если у контрагента возникли проблемы, он находится в предбанкротном состоянии или изначально являлся «однодневкой». По сути, налоговые органы стремятся возложить на налогоплательщиков функции по контролю за контрагентами.

    В таких случаях суды стремятся установить, имел ли налогоплательщик, заявивший НДС к возмещению, намерение уклониться от уплаты налогов с использованием «однодневки» или же стал жертвой мошенников. Впрочем, и в последнем случае налогоплательщику может быть отказано в возмещении НДС, если суд сочтет, что он не проявил должной осмотрительности при выборе контрагента.

    Лучше заранее разработать комплекс мер по установлению добросовестности контрагентов. Например, установить приказом по предприятию обязательное ведение журнала правовой экспертизы поставщиков. С помощью собственной юридической службы либо с привлечением специализированной юридической компании установить факты, отвечающие требованиям добросовестности контрагента: учредительные документы, постановка на налоговый учет, запрос баланса через Росстат, установление местонахождения юрлица, позиционирование компании на рынке через интернет и т. д. Все это необходимо оформить документально через составление акта. Круг исследуемых вопросов добросовестности «правилами игры» не ограничен. В дальнейшем все эти элементы делопроизводства или, как ее называют правоведы, «параправовая макулатура», может послужить противовесом необоснованным обвинениях в уклонении от уплаты налогов.

    Forbes консультировали юридические компании «Каменская и партнеры», «Рэйнбоу 2000»

    www.forbes.ru

    Это интересно:

    • Если нет ответа на претензию от мтс Обман со стороны компании МТС Здравствуйте. Купили телефон самсунг с7эдж 18 декабря 2016г за 60.000₽ в МТС, по акции телефон+планшет в подарок. При оформлении телефона менеджер сказал что планшет нам дадут сразу же вместе с телефоном, по итогу когда телефон оформили мы […]
    • Питание по 333 приказу Приказ Минздрава СССР от 10 марта 1986 г. N 333 "Об улучшении организации лечебного питания в родильных домах (отделениях) и детских больницах (отделениях)" Приказ Минздрава СССР от 10 марта 1986 г. N 333"Об улучшении организации лечебного питания в родильных домах […]
    • Возросли полномочия Хоть права не расти. Регионам готовят правила временного изъятия полномочий Полномочия регионов можно будет передать на федеральный уровень, если это необходимо для безопасности, реализации международных обязательств или позволит сократить расходы бюджета. Такие поправки […]
    • Заморозить осаго Как заморозить ОСАГО ЛДПР возмущена принятым решением о росте тарифов на ОСАГО и предлагает Госдуме заморозить старые тарифы до 2017 года. С апреля базовые тарифы ОСАГО повысятся на 40%, а страховые компании имеют право увеличить тарифы еще на 20%, постановил Банк […]
    • Транспортный налог архангельск ставки Транспортный налог архангельск ставки Изменения ОСАГО. Приоритетной формой возмещения ущерба теперь будет восстановительный ремонт на станции технического обслуживания. Подробнее Плата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту […]
    • Налог на землю новые изменения Налог на землю в 2018 году — обзор изменений кадастровой стоимости В прошлом году в Российской Федерации был подписан закон, который коренным образом поменял порядок расчета налога на землю. Теперь, с 2018 года, налог на такое имущество, как земельные участки и прочая […]
    • Закон о нравственном воспитании Нравственное и патриотическое воспитание может стать элементом образовательного процесса Разработаны меры по обеспечению патриотического и нравственного воспитания детей и молодежи. Соответствующий законопроект 1 внесен в Госдуму членом Совета Федерации Сергеем […]
    • Отработка 2 недели при увольнении 2018 год Срок отработки при увольнении по собственному желанию Трудовое законодательство не позволяет просто взять и уйти с работы. О своем желании расторгнуть трудовой договор работник должен предупредить руководство заранее. Для чего нужно такое предупреждение и сколько […]