Нужно ли будет налог за склад

| | 0 Comment

Так ли страшен налог на имущество организациям на УСН и ЕНВД?

Как известно, спецрежимы привлекательны тем, что освобождают компании от всех общих налогов: НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но с 2015 года организаций на УСН и ЕНВД частично лишат последней привелегии. Недавно был подписан законопроект, который внес изменения в Налоговый Кодекс. Теперь со следующего года организации на «упрощенке» и «вмененке» будут платить налог на имущество с недвижимости, налоговая база по которым рассчитывается как кадастровая стоимость.

Что всё это значит и кому придется платить больше налогов,вы можете узнать из нашей статьи. Сразу скажем, что индивидуальных предпринимателей новые поправки в НК РФ обходят стороной.

Кто попадает под новый закон?

Формально c 2015 года под закон могут попасть только те организации на УСН и ЕНВД, которые имеют в собственности следующую недвижимость:

  • административно-деловые и торговые центры и помещения в них;
  • помещения, которые предназначены или используются для размещения офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания.
  • Все остальные организации будут по-прежнему освобождены от этого налога.

    Если у вашей компании в есть недвижимость, перечисленная выше, не торопитесь делать выводы. Прежде чем определить, обязаны ли вы платить налог на имущество организаций с 2015 года, нужно выяснить следующие моменты:

    1. Утверждены ли в вашем регионе результаты определения кадастровой стоимости недвижимости;
    2. Есть ли в вашем регионе установленный перечень имущества, по которому нужно рассчитывать налог от кадастровой стоимости, и попадает ли ваше имущество в этот список;
    3. Принят ли сам закон региональной властью об обязанности рассчитывать налог по кадастровой стоимости на это имущество.

    Налог на имущество полностью регламентируется местными властями, поэтому вам нужно будет отслеживать законодательство именно вашего региона. Если три этих пункта к следующему году будут выполнены, то придется платить налог на имущество даже на спецрежиме.

    На сколько будут увеличены налоги?

    Размер налога на имущество будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости здания, где у вас есть помещение. Как мы уже сказали, эту кадастровую стоимость высчитывают и утверждают местные власти. Если вы попадаете под налог на имущество, то вашей задачей будет узнать кадастровую стоимость здания. Ее можно запросить в Росреестре или найти опубликованные данные в интернете. Далее необходимо высчитать стоимость вашей доли и умножить на процентную ставку налога. Налоговая ставка тоже утверждается регионами, единственное, что известно — она не превышает 2,2%.

    Организации Москвы, Московской области и Амурской области могут уже сейчас прикинуть, сколько им придется дополнительно отчислять в налоговую. В этих регионах уже приняты соответствующие законы, утверждены результаты оценки кадастровой стоимости и есть перечень этого имущества. Остальные территории еще совсем не готовы к нововведениям. Больше всего от повышения налоговой нагрузки пострадает, как всегда, малый бизнес. Хоть и основную часть небольших компаний налог на имущество не коснется, но тем, кто попадает под закон, придется выделить кругленькую сумму из своего бюджета в государственный.

    e-kontur.ru

    Определение торговой площади при ЕНВД в 2017-2018 годах

    Отправить на почту

    Торговая площадь при ЕНВД — 2017-2018, как и в предыдущие годы, является физическим показателем, с помощью которого ведется расчет этого налога лицами, занятыми розничной торговлей. В статье описано, как площадь торгового объекта влияет на размер ЕНВД, а неторговые помещения — на величину физического показателя.

    Площадь торгового зала при ЕНВД: каков предел для этого спецрежима

    Прямой формулировки, что такое торговый зал, в НК РФ нет. Однако если судить по подп. 2 п. 3 ст. 346.2 НК РФ, то торговые залы – это принадлежность стационарной торговли. Они представляют собой обособленные и специально оборудованные помещения, в которых ведется розничная торговля, а также обслуживание покупателей.

    Иначе говоря, если часть площади в торговом помещении отведена под обслуживание покупателей, считается, что торговый зал имеется.

    Абз. 14 ст. 346.27 НК РФ относит к объектам стационарной сети, в которых есть торговые залы, только магазины и павильоны.

    Магазином согласно абз. 26 ст. 346.27 НК РФ считается оборудованное здание или его часть, если оно:

    • служит для реализации товаров и оказания услуг;
    • оборудовано помещениями, предназначенными для торговли, складирования товаров, их подготовки к продаже, размещения административного персонала и подсобных нужд.
    • Павильоном согласно абз. 27 ст. 346.27 НК РФ считается строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на малое количество рабочих мест (одно или несколько).

      При ведении розничной торговли в магазине или павильоне налогоплательщик должен иметь в виду, что режим ЕНВД для него будет доступен лишь до тех пор, пока площадь торгового зала не превысит 150 кв. м. Этот показатель согласно подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ является предельным для такого вида деятельности и таких помещений.

      Величина площади торгового зала непосредственно влияет на сумму налога.

      Торговое место (ЕНВД): особенности определения площади

      Если для розничной торговли используется торговое место площадью более 5 кв. м, то в соответствии с п. 3 ст. 346.29 НК РФ для ЕНВД физическим показателем является площадь такого помещения.

      НК РФ в гл. 23.3, посвященной этому виду налога, не указывает, как следует рассчитывать площадь торгового места для ЕНВД. Вся поясняющая информация сосредоточена в многочисленных письмах Минфина и ФНС России и накопившейся судебной практике.

      Специалисты министерства и налогового ведомства разъясняют, что площадь торгового места надо определять строго по правоустанавливающим или инвентаризационным документам.

      К ним, согласно письмам Минфина России от 19.05.2014 № 03-11-11/23429, от 08.08.2012 № 03-11-11/231 и ФНС России от 27.07.2009 № 3-2-12/83 можно отнести технические паспорта помещений, договоры купли-продажи, аренды помещений или их частей, схемы, планы, экспликации.

      О том, как закрытие торгового объекта влияет на расчет ЕНВД, читайте в материале «Как рассчитать ЕНВД, если торговая точка закрылась?».

      Надо ли при расчете физического показателя учитывать не использующиеся в торговле помещения

      Авторы писем контролирующих органов настойчиво указывают, что в уже упоминавшейся ранее гл. 26.3 НК РФ нет положения, согласно которому можно исключить из площади торгового места ту площадь, которая свободна от обслуживания покупателей. Имеются в виду подсобные помещения, склады и пр. (письма Минфина России от 05.03.2012 № 03-11-11/68, от 26.12.2011 № 03-11-11/320, ФНС России от 25.06.2009 № ШС-22-3/507@).

      Такие действия позволительны только в отношении магазинов и павильонов, поскольку в них есть торговые залы (абз. 22 ст. 346.27 НК РФ).

      Эту точку зрения поддерживают арбитражные суды всех уровней, вплоть до ВАС РФ (постановление от 14.06.2011 № 417/11). В качестве примера решений нижестоящих судебных инстанций можно привести постановления ФАС Волго-Вятского округа от 12.03.2013 № А79-7818/2012, ФАС Московского округа от 10.02.2012 № А41-31817/10, ФАС Центрального округа от 11.03.2011 № А62-4419/2010).

      Наконец, аналогичного мнения относительно торговых мест придерживается и Конституционный суд РФ, который в определении от 16.07.2013 № 1075-О не нашел в этом нарушения прав плательщиков ЕНВД.

      В этой связи во избежание доначислений при проверках налоговых органов следует включать в площадь торгового места те места и помещения, где товар хранится или подготавливается к реализации.

      Как считать физический показатель, когда торговый объект состоит из помещений разного назначения

      В деловой практике довольно часто встречаются обстоятельства, когда объект торговли состоит из складских и торговых помещений, основанием чему служат необходимые правоустанавливающие либо инвентаризационные документы.

      Президиум ВАС РФ в постановлении № 417/11 причислил такие объекты к имеющим торговый зал. Нижестоящие суды в разное время приходили к аналогичному выводу (постановления ФАС Поволжского округа от 28.06.2012 № А55-23133/2011, ФАС Волго-Вятского округа от 31.05.2012 № А11-1487/2011).

      Получается, что в таких случаях налогоплательщик должен применять для определения ЕНВД площадь торгового зала, а не торгового места.

      Логика судей такова: торговым местом должно считаться место, где товар выставлен и реализуется. Складские, подсобные, административные и бытовые помещения к ним относиться не должны. Если же они появляются, то категория объекта повышается до помещения с торговым залом.

      Какие виды помещений следует отнести к торговому залу, а какие нет, читайте в статье «Минфин пояснил, что не относится к площади торгового зала в целях ЕНВД» .

      Компания «Сигма», занимающаяся розничной торговлей, арендует помещение, общая площадь которого составляет 47 кв. м. В соответствии с договором в распоряжение «Сигмы» отдано помещение, состоящее из двух частей: в одной части происходит непосредственно торговля товарами, в другой товар складируется.

      Площадь, на которой происходит торговля, составляет 9,8 кв. м. В приведенных обстоятельствах следует применять показатель «площадь торгового зала», равный 9,8 кв. м.

      Налогоплательщику в таких случаях следует иметь в виду, что при использовании складских и подсобных помещений для обслуживания клиентов показатель может быть сразу увеличен на величину и этих площадей.

      При этом именно налоговики согласно постановлению № 417/11 должны доказать, что складские помещения используются для обслуживания покупателей, основываясь на том, что у последних имеется свободный доступ к стендам и складируемым товарам.

      Судебная практика свидетельствует, что арбитры в таких обстоятельствах поддерживают налоговую службу. Подтверждение можно найти в многочисленных решениях, в частности, в постановлениях ФАС Поволжского округа от 07.02.2013 № А65-23254/2011, ФАС Волго-Вятского округа от 24.12.2012 № А38-1707/2012, ФАС Уральского округа от 19.09.2011 № Ф09-5821/11.

      При применении ЕНВД в розничной торговле одним из физических показателей, применительно к которому определяется базовая доходность вида осуществляемой деятельности, является площадь помещения или места, в котором осуществляется торговля. Важен он для продаж, ведущихся через стационарную сеть торговли (с торговыми залами или без них) или при отсутствии стационарной сети (на торговых местах).

      Пределы площади для применения ЕНВД с показателем размера торгового зала или места ограничены цифрами:

    • 150 кв. м для торгового зала – его превышение приводит к невозможности применения ЕНВД;
    • 5 кв. м для торговых мест – наличие меньшей площади требует применения другого физического показателя.

    Размер площади устанавливается по документам. Однако в ряде случаев следует учитывать определенные нюансы отнесения помещений к торговым.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

    Последние статьи

    Последние сообщения с форума

    Комментарии ( 30 )

    Здравствуйте! Я — ИП,плачу вмененный доход от площади. Имею свидетельства о праве собственности и владею помещением, в котором осуществляю розничную торговлю.Обязан ли я вообще платить налог за помещение.

    Так это вы не имущественный налог платите, площадь используется для определения вашей плановой усредненной выручки, а уже с нее налог начисляется, подробнее здесь на форуме

    Здравствуйте! У нас помещение в ТРЦ площадью 28м2, мы заключили с арендодателями доп. соглашение к основному договору, что мы используем только 15м2 под торговую площадь. Но эта площадь у нас огорожена только витринами. Все ли законно в данном случае?

    Полина, добрый день! В вашем случае для расчета ЕНВД все верно сделано. Посмотрите, пожалуйста, на форуме была подобная тема

    Здравствуйте. В магазине с площадью торгового зала 90 м2 и общей площадью 240 м2 , собираюсь арендовать часть площади торгового зала 50м2 и 2 складских помещения. Какие документы из БТИ нужны для подтверждения фактически используемой площади 50 м2 или достаточно в договоре аренды указать, что арендуемая площадь составляет 50 м2 от площади торгового зала? И нужно ли составлять 2 договора аренды: на часть площади торгового зала и отдельный договор на складские помещения? Или можно все в одном договоре аренды указать?

    Добрый день! Для подтверждения права применения ЕНВД и расчета налога исходя из используемых 50 кв. м. важно наличие у вас инвентаризационных и правоустанавливающих документов – договора аренды и технического паспорта. Они должны быть оформлены таким образом, чтобы было очевидно использование 50 кв. м. в качестве торговой площади, а двух других помещений – под склад. Не вижу ничего предрассудительного, если это будет один договор под торговую площадь и складские помещения. Ну и конечно, технический план должен быть оформлен с выделением 50 кв. м. из 90 именно для вас. Посмотрите, пожалуйста, на форуме были подобные вопросы. Здесь как раз про подтверждающие право на ЕНВД документы . А еще вот здесь тоже затронут вопрос подтверждения площади для расчета ЕНВД .

    Такой вопрос! С 2014 г. снимаю в аренду помещение общей площадью 16,3 кв.м. (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров (п. 2,3 ст. 346.26 НК РФ). в договоре аренды указаны общая площадь 16,3 кв. а так же торговая 8 кв.v.! При сдаче квартальной отчетности применяла торговую площадь в 8 кв. м. После налоговой проверки в 2017 г. из ФНС пришло письмо о том что мне нужно предоставить уточненные декларации с 2014 по первый квартал 2017 г. с общей площадью в 16.3 кв. м.! Правомерно или это.

    Здравствуйте. Снимаю помещение , в котором сделал ремонт и снес перегородки между комнатами.Стала площадь 45 м2,но это собственник не зафиксировал в БТИ и я сижу по старому плану. А заявление на ЕНВД подал,как Дурак по -честному на 45м2 ,хотя мог обойтись 20м2 . Как можно изменить заявление и вернуться по налогам ссылаясь на план. Может ли прийти проверка ?

    Илья, здравствуйте! Переходите вот сюда Там и отвечают, обычно, побыстрее, если что-то осталось непонятным.

    Здравствуйте, собираюсь строить магазин 340 кв.м торговая площадь, в нем хочу разместить строительный и продуктовый бизнес, будет разделено перегородкой и отдельными входами но под одной крышей. В цоколе будут складские и хоз помещения. Подскажите пожалуйста как по налоговой все оформлять, ООО или ИП и какую форму отчетности выбрать?

    Выбирая между ООО и ИП нужно учитывать множество факторов. Например: -ИП проще регистрировать, чем ООО; — регистрация ИП осуществляется по месту жительства, а ООО- по месту нахождения; -ООО можно продать или переоформить , ИП только закрыть; -ООО закрыть сложнее, чем ИП; -ИП оформляется только на одного человека, у ООО могут быть соучредители; -ООО отвечает по обязательствам в пределах уставного капитала, а ИП всем своим имуществом; -ИП не имеет право заниматься продажей алкоголя; ООО может заниматься любым видом деятельности; -ИП может использовать полученную выручку сразу, а ООО выплачивать дивиденды не чаще чем в 1 раз в квартал; -ООО обязано вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность, у ИП – нет; -Размеры штрафов для ООО значительно больше чем для ИП. -ООО платит страховые взносы за работников, а ИП еще и фиксированные взносы за себя; Рекомендации по поводу выбора системы налогообложения вы можете прочитать в статьях на этом сайте. Например, в статьях: -«Виды систем налогообложения: УСН, ЕНВД или ОСНО» (http://nalog-nalog.ru/envd/perehod_na_envd/vidy_sistem_nalogooblozheniya_usn_envd_ili_osno/) -«Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД?» (http://nalog-nalog.ru/usn/perehod_na_usn/kak_organizacii_vybrat_rezhim_nalogooblozheniya_osn_usn_ili_envd/) -«Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее?» (http://nalog-nalog.ru/usn/usloviya_primeneniya_usn/chem_otlichaetsya_usn_ot_osno_chto_vygodnee/) -Что лучше — упрощенка или вмененка (УСН или ЕНВД)?( http://nalog-nalog.ru/usn/usn_i_envd/chto_luchshe_uprowenka_ili_vmenenka_usn_ili_envd/).

    Подскажите, что в арбитражной практике относится к торговой площади

    Разъяснение понятия торговой площади в арбитражной практике найти не удалось. В тоже время удалось найти Приказ Росстата от 12.01.2017 N 9 «Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N С-1 «Сведения о вводе в эксплуатацию зданий и сооружений», в котором разъясняется, что относится к торговой площади. Так в п.19.5 Указаний разъяснено, что к «торговой площади магазинов розничной сети, относится площадь торгового зала и помещений, предназначенных для обслуживания населения, т.е. площади для размещения служб по дополнительному обслуживанию покупателей (помещений отдела заказов, кафетерия, демонстрационного зала, бюро обслуживания, камеры хранения, упаковочной, раскроя тканей, мелкого ремонта обуви, сумок, бытовых приборов, оформления продажи товаров в кредит и другие службы по дополнительному обслуживанию покупателей). Не включаются в торговую площадь магазинов: помещения для приемки и хранения товаров и помещения для подготовки товаров к продаже (приемочные, разгрузочные, кладовые, фасовочные и др.), подсобные помещения (помещения для хранения тары, упаковочных материалов, инвентаря, белья, пункт приема посуды, моечные, камеры для мусора и др.), административные и бытовые помещения (конторские помещения, кабинет директора, комнаты персонала, здравпункт, гардеробные, душевые, главная касса и др.), технические помещения (вентиляционные камеры, машинное отделение лифтов и холодильных установок, телефонный коммутатор, котельная и др.)».

    Здравствуйте! Я — ИП на ЕНВД. На основании свидетельства о праве собственности владею помещением, в котором осуществляю розничную торговлю. В техпаспорте на плане этажа и в экспликации помещений обозначен торговый зал с площадью 176 м2. Соответственно, под ЕНВД не попадаю. Фактически, площадь складских помещений была расширена за счет торговой площади с помощью временных некапитальных перегородок. Таким образом, фактическая торговая площадь соответствует допустимым нормам. Скажите как отразить фактическую торговую площадь, чтобы в случае возникновения вопросов у налоговой, доказать правомерность применения ЕНВД? Или вариант один — узаконить перегородки в БТИ?

    Оптимальным решением будет только своевременное переоформление инвентаризационных документов, чтобы фактическая площадь торгового зала соответствовала данным БТИ. Во всех остальных случаях споров с налоговыми органами избежать вряд ли получится.

    Здравствуйте. У меня такой вопрос. У меня в аренде зал 136 кв.м. Хозяин еще достроил к этому магазину приличную площадь. Я на ЕНВД. Вторую площадь (140кв.м) хочу взять в аренду. Но торговать разными товарами: 1 отдел — мужское, 2 отдел — женское.Получается 1 отдел 136 кв м и 2 отдел 140 кв.м . Могу ли я оставаться на ЕНВД? Ведь площадь должна не превышать 150 кв.м. Залы находятся под одной крышей, но в разных местах.

    Ответ на вопрос будет зависеть от того, как на эти площади будут оформлены правоустанавливающие документы, к которым относятся, в частности, техпаспорта, поэтажные планы, схемы, экспликации, договора аренды (субаренды) нежилых помещений или их отдельных частей. Если согласно правоустанавливающим документам торговые залы относятся к разным магазинам, то вы вправе применять ЕНВД по каждому торговому залу. Обратите внимание, что под магазином в целях ЕНВД понимается специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже (ст.346.27 НК РФ). Если согласно правоустанавливающим документам несколько торговых залов относятся к одному магазину, то для определения возможности применения ЕНВД нужно учитывать их суммарную площадь. Если суммарная площадь не превышает 150 кв. м, вы вправе применять ЕНВД. Если превышает – налоги должны уплачиваться в соответствии с общей или упрощенной системой налогообложения (см. письма Минфина России от 23 мая 2012 г. № 03-11-11/166, от 21 октября 2010 г. № 03-11-11/280, от 15 апреля 2010 г. № 03-11-11/101, ФНС России от 2 июля 2010 г. № ШС-37-3/5778).

    Только в том случае, если это будут два обособленных магазина. Отдельные входы, отдельные кассовые узлы и т.д.

    А если в договоре уменьшить площадь, но по плану нет перегородок?

    Добрый вечер. Вопрос. Решили открыть в торговом центре офис по продаже косметики по каталогам сетевой компании. Площадь помещения 35 м2, в договоре обозначили , что 13 м2 склад, 10 — торговая площадь, остальное — демонстрационный зал, он нужен для проведения презентации. Перегородки стоят, только отделяя складскую зону и торговую. Но на паспорте их нет, мы ставим сами. Вопрос — какой вид деятельности нужно подавать, тк это не просто розничная торговля. И как в этом случае сделать , чтобы платить только за реальную торговую площадь, на которой ведётся продажа. В демонстрационном зале стоят столы и Витрины с муляжами продукции, но с ценниками. Как грамотно это сделать?

    В порядке заполнения заявления о постановке на учет формы ЕНВД-1 указано, что код вида предпринимательской деятельности» заполняется в соответствии с приложением к порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (п.18 Приложения № 9, утв. Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@). В приложении №5 к Приказу ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@, которым утверждена форма декларации по ЕНВД и порядок ее заполнения приведены коды видов предпринимательской деятельности. Из них, на мой взгляд, в вашем случае возможны только два варианта указания в заявлении вида предпринимательской деятельности: — розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы — код 07 или — розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров — код 09. Выбор того или иного кода вида деятельности зависит от того, к какой категории относится торговый центр, в котором вы арендовали офис. В первом случае налог должен исчисляться исходя из площади торгового зала. Обратите внимание, что демонстрационный зал, предназначенный для выкладки, демонстрации товаров также относится к площади торгового зала (ст. 346.27 НК РФ) и участвует в формировании физического показателя, используемого для расчета налога. Во втором случае налог должен исчисляться исходя из площади торгового места. Глава 26.3 НК РФ не содержит нормы, позволяющей исключить из площади торгового места площади, на которых обслуживание покупателей не производится (например, склады, подсобные помещения и т.д.). Такая норма установлена только в отношении торговли через объекты, имеющие торговые залы (магазины и павильоны) (абз. 22 ст. 346.27 НК РФ). Таким образом, при осуществлении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (код 09) уплачивать налог придется исходя из общей площади помещения в 35 м2. В случае осуществления розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы (код 07), то нужно отметить, что площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных (технический паспорт, планы, схемы, экспликации и т.п.) и правоустанавливающих документов (абз. 22 ст. 346.27 НК РФ). К правоустанавливающим документам относятся: договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на него, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей) и др. (абз. 24 ст. 346.27 НК РФ). По мнению Минфина РФ, для определения площади торгового зала одних правоустанавливающих документов недостаточно и нужно использовать также данные инвентаризационных документов, в том числе экспликацию, выданную бюро технической инвентаризации (см. Письмо Минфина РФ от 22.01.2008 N 03-11-05/10). Если данные инвентаризационных документов не соответствуют действительности (например, при изменении назначения части помещения, в результате которой площадь зала уменьшилась (или увеличилась), но в документах БТИ это не отражено), то однозначного ответа на вопрос как определять в этом случае площадь — по фактическим данным или в соответствии с инвентаризационными документами — не существует.

    Скажите пожалуйста, арендую торговую площадь 10 кв. Стоят прилавки, но от общей площади помещения не отделены стенами, по соседству так же розничная торговля. Могу ли применить ЕНВД? И как правильно на бумаге оформить свое место для отчетности в налоговую?

    Если мы правильно поняли, вы арендовали торговое место общей площадью 10 кв. метров для осуществления розничной торговли. В этом случае вы можете применять ЕНВД, так как одним из видов деятельности, при которых может применяться ЕНВД, является розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров (п. 2,3 ст. 346.26 НК РФ). Чтобы применять ЕНВД, вам необходимо заключить договор аренды, из которого будут ясны физические показатели для расчета налога (площадь торгового места) и встать на учет в качестве плательщика ЕНВД. Минфин России в письме от 19.05.2014 N 03-11-11/23429 разъяснил, что площадь торгового места определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. Под инвентаризационными и правоустанавливающими документами чиновники понимают документы, содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом. К информации, подтверждающей право пользования объектом, чиновники относят: договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы. Ориентируясь на данное разъяснение можно сделать вывод, что в договоре аренды нужно указать цель арендуемой площади, ее размер, а также место арендуемой торговой площади на общем плане нежилого помещения (т.е. сделать экспликацию). Для того, чтобы встать на учет в качестве плательщика ЕНВД, вам нужно в течение 5 рабочих дней со дня начала применения ЕНВД подать заявление в налоговый орган по месту осуществления розничной торговли (п. 6 ст. 6.1, п. 2, 3 ст. 346.28 НК РФ). Индивидуальный предприниматель подает это заявление по форме ЕНВД-2, которая утверждена Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@. На нашем сайте вы можете найти материалы, которые помогут вам заполнить и подать такое заявление.

    Доброй ночи! Скажите если я арендую помещение 32 кв.м, и работаю одна при ЕНВД какова сумма налога у меня будет?

    К сожалению, для ответа на данный вопрос информации недостаточно. Для расчета ЕНВД надо знать не только физический показатель, но и осуществляемый вами вид деятельности для определения базовой доходности, а также коэффициент К2, который устанавливается муниципальными округами власти. К тому же на расчет налога также будут влиять сделанные вами фиксированные платежи в течение налогового периода по ЕНВД.

    Если я правильно поняла, то если у меня в аренде 65 м2, из которых 15 м2 — это торговый зал, где стоят холодильники, барная стойка и 8 посадочных мест. Остальное помещение это склад, туалет, подсобка. Платить я должна с общей площади, а не с 15 м2?

    Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Но есть один нюанс: отделение указанных помещений от собственно торгового зала должно прослеживаться в инвентаризационных и правоустанавливающих документах. К таким документам, в том числе относятся технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации. Если в документах на Ваше помещение склад, туалет и подсобка выделены / обозначены, то ЕНВД нужно считать с 15м2. Если по документам это единое пространство, то с 65 м2. Самостоятельное разграничение на «зоны» может привести к доначислению ЕНВД. Один из таких случаев рассмотрен в материале «Нельзя «отгородиться» от ЕНВД витриной» (http://nalog-nalog.ru/envd/torgovlya_envd/nelzya_otgoroditsya_ot_envd_vitrinoj/). Рекомендуем ознакомиться.

    Спасибо большое за ответ. По документам у арендодателя это одно помещение. В ходе работы были установлены перегородки. Но в БТИ не в носились изменения.

    Тогда платить ЕНВД с площади 15 кв.м рискованно. Вероятность того, что контролеры доначислят налог с полной площади практически 100%-ная. Шансы снять доначисления в суде не очень хорошие. Арбитры хоть и стараются в подобных случаях установить реальный размер торговой площади, но основные доказательства в суде — это документы. Причем документы, изданные самим налогоплательщиком, как правило, не принимаются или имеют малый вес. Поэтому в отсутствие официальных бумаг бороться с налоговиками фактически нечем.

    nalog-nalog.ru

    Бизнес форум

    Енвд и аренда склада

    Simon 06 Oct 2013

    RyzhayaBestiya 06 Oct 2013

    Эту ситуацию можно понимать двояко:

    У ФНС неизбежно возникнут закономерные вопросы к ИП.

    Здравствуйте! У нас ИП на ЕНВД (розничная торговля). Сейчас закрываем магазин, но ИП хотим пока оставить. Подаем в налоговую расторгнутый договор аренды, и платим только в ПФ. Правильно? Для хранения остатков товара и оборудования хотим арендовать склад. За аренду оплата будет по безналу. Вопрос: не придется ли за склад также платить налог как за торговое помещение? Заранее спасибо.

    В стационарной розничной торговле ЕНВД привязано к конкретному помещению.

    Каждое помещение ставится и снимается с учёта независимо от других помещений.

    В налоговую подаёте заявление о снятии с учёта как плательщика ЕНВД по конкретной точке, в связи с закрытием магазина.

    Если торговлю со склада не будете осуществлять , никакую деятельность вести не будете — то платите только страховые взносы в ПФР и ФФОМС.

    Каким образом Вы платите за аренду склада не важно — важно только наличие/отсутствие деятельности.

    Sergey1965 06 Oct 2013

    1. Торговая деятельность на ЕНВД закончилась, товар и оборудование свезены на склад, который оплачивается безналом.

    Но возникает вопрос: лочему не закрывается ИП, если деятельность не ведётся? Если владельцу склада нужна оплата безналом, то перечислить аренду на р/с может любое физ. лицо. Или ИП — настолько альтруист, что готов государству подарить десятки тысяч рублей взамен на жалкие и призрачные три тысячи пенсии??

    2. Торговая деятельность на ЕНВД закончилась, товар и оборудование свезены на склад, но ИП планирует нелегально со склада реализовывать товар, потому и ИП не закрывает, и р/с постоянно пользуется, оплачивая с него аренду.

    Бестия , ситуация рядовая на самом деле — торговля не пошла . магазин закрывают , остатки нужно куда-то деть , хотят пристроить пока на хранение , не выбрасывать же. Может потом , не торопясь , будут искать другое место где открыться или кому слить остатки.

    ИП могут не закрывать потому что обдумывают чем бы ещё заняться.

    А у Вас сразу Вселенский заговор !

    Хитрые торговцы хотят нелегально торговать со склада !

    Так даже . если и так — то этот вопрос к ЕНВД уже не относится , вопросы нелегальной торговли тоже отдельная тема.

    Но раз уж зашёл об этом разговор — сомневаюсь что оплата раз в месяц за ареду помещения с р/c , при отсутствии поступлений , вызовёт у налоговой такой интерес , что они кинутся проводить расследование — а не занимаются ли эти злодеи незаконной деятельностью ?

    А не закрытие ИП , наоборот государством только всячески приветствуется из-за обязательных страховых платежей.

    Сообщение отредактировал Sergey1965: 06 October 2013 — 12:30

    Да я только порассуждала на тему: а зачем платить гос-ву лишние деньги в ПФР, не осуществляя при этом никакой деятельности?

    Каждый месяц «тикает» 3000 в ПФР, обслуживание собственного р/с тоже не бесплатно.

    Создалось впечатление (вполне возможно, ошибочное), что ТС не знает. что можно аренду ч/безнал оплачивать и не будучи ИП.

    Simon 08 Oct 2013

    Sergey1965 08 Oct 2013

    ИП не закрываем т.к возможно займемся чем-то другим (еще думаем). Деятельность вестись не будет. Остатки будем продавать на авито и в соцсетях. По поводу оплаты аренды физ лицом, я сомневаюсь что арендодателя это устроит, т.к договор с физ лицом они не заключают. А все-таки, не заставят нас платить с площади склада, как с торгового помещения? Подскажите пожалуйста.

    Платить с площади — ЕНВД — с 2013г. — дело добровольное , только Вы сами можете себя поставить на эту систему , заставить с этого года не могут.

    Можно заставить доплатить в бюджет недоплаченные налоги + штраф с недекларированных доходов , если они будут доказаны.

    Сообщение отредактировал Sergey1965: 08 October 2013 — 19:05

    Так мы на этой системе и стоим. После того, как магазин закроем, предъявим расторгнутый договор аренды, то получится с ЕНВД слезли. А после того как склад возьмем, не нужно же договор в налоговую нести? Налоговой только арендодатель должен его предоставить. Т.е мы будем платить только в пенсионный фонд. Так?

    IrinaB 09 Oct 2013

    Здравствуйте! У нас ИП на ЕНВД (розничная торговля). Сейчас закрываем магазин, но ИП хотим пока оставить. Подаем в налоговую расторгнутый договор аренды, и платим только в ПФ. Правильно?

    Подаете заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

    Договор предоставлять по закону не обязаны, но налоговые на местах могут потребовать.

    В ПФР платите обязательно (даже при отсутсвии деятельности).

    Вопрос: не придется ли за склад также платить налог как за торговое помещение?

    Не придется. Если это действительно просто склад. И деятельность вести Вы не планируете.

    www.biznet.ru

    Это интересно:

    • Расчет осаго в костроме Расчет осаго в костроме Калькулятор ОСАГО использует официальные коэффициенты и тарифы (указание ЦБ РФ от 19 сентября 2014 г. № 3384-У и указание ЦБ РФ от 20 марта 2015 г. № 3604-У). Стоимость ОСАГО зависит от: типа(категории) и назначения транспортного средства от […]
    • Налоговые уведомления об уплате налога на имущество физических лиц 2018 Налогообложение различного имущества физических лиц: объекты, льготы Добрый день, коллеги! В собственности налогоплательщиков-физических лиц находится большое количество различного имущества, которое может быть признано объектом налогообложения налогом на имущество. Дачные […]
    • База для расчета налога на недвижимость Налоговики рассказали об особенностях исчисления налога на имущество физлиц за 2016 год Как разъяснили представители ФНС России на своем официальном сайте, с 1 января 2015 года на территории Москвы налог на имущество физлиц исчисляется исходя из кадастровой стоимости […]
    • Рисунки взятка На борьбу с коррупцией мобилизовали детей. Подведены итоги конкурса рисунков Наверное, действительно имеет смысл воспитывать негативное отношение к такому злу, как коррупция уже с детства. Другое дело, что это скорее часть воспитания. Моральные принципы воспитанного в […]
    • Максимальная пенсия по старости у женщин Максимальная пенсия в России по старости Согласно действующему законодательству размер пенсии по старости в России исчисляется в зависимости от того трудового вклада, который был внесен конкретным человеком. Другими словами, расчет ежемесячных пособий осуществляется исходя […]
    • Патент для мигрантов на 2018 год Патент на работу для граждан Узбекистана в 2018 году: цены, сроки Менеджеры компании с радостью ответят на ваши вопросы и произведут расчет стоимости услуг В январе 2015 г. изменились правила для трудоустройства в РФ граждан Узбекистана. Отныне вместо разрешений на работу […]
    • Налог за дом в городе 2018 Основным отличием обновленной системы налогообложения является то, что при вычете налога на дом теперь будет использоваться кадастровая стоимость вместо инвентаризационной стоимости имущества. В Налоговом кодексе РФ инновации, которые касаются налогообложения недвижимости […]
    • Субсидии молодым киров Программа молодая семья в Кирове и Кировской области в 2018 году Программа "Молодая семья" в Кирове и Кировской области работает с 2003 года: в течение 2003 - 2011 годов в рамках подпрограммы "Обеспечение жильем молодых семей" федеральной целевой программы "Жилище" на 2002 […]