Транспортный налог в организации 2014

| | 0 Comment

Транспортный налог для организаций с 2016 года

Обновление: 22 декабря 2016 г.

Вопросы исчисления и уплаты транспортного налога для организаций касаются почти всех налогоплательщиков, поскольку на большинство компаний зарегистрированы те или иные транспортные средства. Организациям следует учитывать изменения законодательства по транспортному налогу, применяемые начиная с 2016 года при заполнении налоговой отчетности за 2016 год, с которыми можно ознакомиться в настоящей статье.

Плательщики транспортного налога в 2016 году

Рассматривая вопросы исчисления и уплаты транспортного налога организациями, следует помнить, что указанный налог является региональным и субъекту РФ в лице законодательных органов принадлежит право устанавливать его отдельные элементы в пределах Кодекса. Следовательно, организациям следует обращаться не только к положениям Кодекса, но и к законодательству региона, где транспортное средство состоит на учете. Здесь также важно помнить, что законодательство не статично и может достаточно часто меняться, соответственно, при расчете транспортного налога необходимо уточнять, имеется ли «свежая» редакция закона о транспортном налоге, где, например, изменена ставка.

Прежде чем перейти к расчету транспортного налога для юридических лиц и заполнению декларации, нужно определиться, является ли ваша организация плательщиком транспортного налога. Согласно нормам Кодекса налогоплательщиками являются лица, за которыми зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. До того, чтобы непосредственно приступить к заполнению налоговой декларации, организации необходимо провести ревизию транспортных средств, числившихся за ней в течение всего 2016 года, даже уже реализованных.

Налоговую декларацию нужно составлять только в том случае, если за организацией зарегистрированы транспортные средства, указанные в установленном Кодексом перечне. Объектом налогообложения по транспортному налогу могут являться не только наземные, но и водные и воздушные транспортные средства. При этом указанные транспортные средства должны быть зарегистрированы по законодательству РФ. В ряде случаев, прямо указанных в Кодексе, например, в отношении транспортных средств, находящихся в розыске, представлять в налоговый орган декларацию, рассчитывать и уплачивать налог не нужно. Вместе с тем указанное освобождение будет применимо, если факт кражи, угона возможно подтвердить документами соответствующих правоохранительных органов.

Расчет налога и заполнение декларации по транспортному налогу для организаций, как правило, не вызывает трудностей. Необходимо корректно заполнить все строки формы налоговой декларации (отметим, что с 2016 года будет применяться новая форма), при этом можно руководствоваться утвержденным порядком ее заполнения и приложениями к ней. Целесообразнее начинать заполнение декларации с раздела 2, в который вносятся данные, позволяющие идентифицировать транспортное средство, а также рассчитать налог по нему с учетом различных видов льгот. Требуемые формой данные необходимо указать в отношении каждого транспортного средства организации. В разделе 1 декларации отражаются сведения об уплаченных суммах авансовых платежей и выводится итоговая цифра налога за год.

Изменения в законодательстве, применяемые с 2016 года

Транспортный налог организаций с 2016 года существенно не изменился. Вместе с тем с рядом изменений законодательства организациям следует ознакомиться. Рассмотрим наиболее важные из них.

  • Федеральным законом от 03.07.2016 N 249-ФЗ внесены изменения в Кодекс по вопросам уплаты транспортного налога организациями. Теперь следует учесть появление новой льготы по транспортному налогу, которая вместе с тем касается не всех налогоплательщиков. Речь идет об организациях, за которыми зарегистрированы транспортные средства с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн, внесенные в специальный реестр. С 2016 года таким организациям будет предоставлен новый вид налоговой льготы, а именно сумма исчисленного налога по итогам налогового периода может быть уменьшена на уплаченные суммы в отношении этого транспортного средства в данном налоговом периоде. Если же после произведения расчетов сумм налога к уплате в бюджет она окажется отрицательной, то получившаяся разница компенсироваться из бюджета не будет, размер налога в таком случае будет признан равным нулю.
  • Налоговые органы будут ежегодно до 15 февраля получать сведения из реестра. Порядок предоставления таких сведений планируется определить отдельно.

    Одновременно вносимыми изменениями налогоплательщикам разрешено не уплачивать ежеквартальные авансовые платежи по транспортному налогу по таким транспортным средствам.

  • Также внесены поправки в Кодекс Федеральным законом от 29.12.2015 N 396-ФЗ , которые вступили в силу с 1 января 2016 года. Указанные изменения конкретизируют, как рассчитывается транспортный налог для юридических лиц за тот месяц, в котором произошел переход права собственности от одного субъекта к другому. Согласно новым правилам становится урегулированным вопрос, кто в таком случае будет являться плательщиком транспортного налога – продавец или покупатель.
  • Если регистрация транспортного средства произошла до 15 числа месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации осуществлено после 15 числа месяца, этот месяц признается полным для исчисления и уплаты транспортного налога. Наоборот, симметричным образом, в случае регистрации организацией транспортного средства после 15 числа месяца или снятия транспортного средства с регистрации до 15 числа месяца включительно, указанный месяц не должен учитывается в формуле расчета налога (при определении коэффициента).

    Соответственно, в настоящее время исключены ситуации, когда за один и тот же месяц налог уплачивался и покупателем, и продавцом транспортного средства одновременно. Во избежание случаев излишней уплаты налога за реализованное либо приобретенное транспортное средство в бюджет организациям следует принять во внимание рассмотренные изменения законодательства и применять их на практике при расчете суммы налога к уплате.

  • Продолжая говорить об изменениях Кодекса по регулированию вопросов, связанных с транспортным налогом для организаций в 2016 году, можно отметить и конкретизацию положений Кодекса в части учета повышающих коэффициентов для расчета налога по так называемым «дорогостоящим» автомобилям (стоимостью начиная от 3 млн рублей). Теперь перечень таких автомобилей должен быть размещен на сайте Минпромторга России в установленные Кодексом сроки (не позднее 1 марта), и этот перечень будет применяться только в отношении налогового периода, в котором он публикуется (не в предыдущем и не в следующем налоговых периодах).
  • glavkniga.ru

    Транспортный налог и налоговые льготы для организаций в 2015-2016 году

    Транспортный налог на автомобиль и другие транспортные средства актуален не только для юридических лиц. Однако расчет и уплата транспортного налога, в том числе сроки уплаты транспортного налога различаются для ИП и организаций. Узнать, какой транспортный налог платить и как, поможет эта статья. Уточните в ней также, положены ли вам льготы по транспортному налогу.

    Оплата налога на транспортное средство для организаций

    Транспортным налогом облагаются транспортные средства, зарегистрированные на вашу компанию или на вас как индивидуального предпринимателя. ИП платят транспортный налог как физлица. Человек может зарегистрировать транспортное средство и платить за него налог, даже не будучи гражданином России.

    Учтите, что транспортный налог – это не только налог на машину. Практически все средства передвижения, которые регистрируются в ГАИ, облагаются этим налогом. Например, вы платите транспортный налог, если:

  • у вас есть мотоцикл, снегоход или мотосани;
  • вы доставляете заказы на мотороллерах;
  • вы возите сотрудников на работу автобусами;
  • вы убираете территорию собственными тракторами.
  • Кроме того, транспортным налогом облагается такая техника как самолеты и вертолеты, яхты и катера, парусники и баржи, моторки и гидроциклы.

    Платить транспортный налог не придется за:

  • автомобили для инвалидов;
  • некоторые виды судов, в том числе весельные лодки и моторки не мощнее 5 л/с;
  • сельхозтехнику, если вы сельхозпроизводитель.
  • Этот налог относится к региональным, поэтому транспортный налог в разных областях будет разным. Ставка транспортного налога каждым субъектом федерации устанавливается самостоятельно. Кроме того, каждый регион сам определяет, кому давать льготы по транспортному налогу. Например, транспортный налог в Москве по пониженным ставкам платят владельцы маломощных автомобилей, поэтому бизнес активно пользуется микролитражками для организации доставки.

    Учтите, что транспортный налог исчисляется и платится в том регионе, где зарегистрировано ваше транспортное средство. Возможность поставить машину на учет в любом регионе, на первый взгляд, удобна. Но она может создать вам и дополнительные проблемы. Если, например, вы зарегистрированы в Тульской области, а машину купили и поставили на учет в столице, то платить транспортный налог придется в Москве – по московским правилам, а не по тульским.

    Если вы таким способом зарегистрировали транспортное средство на юрлицо, готовьтесь к сюрпризу. Помимо определения места уплаты транспортного налога, налоговая инспекция пришлет вам уведомление об открытии обособленного подразделения по месту регистрации транспортного средства. А это означает дополнительную головную боль с отчетностью. Прежде чем ставить на учет транспорт, посчитайте, как это сделать наиболее выгодно и наименее затратно.

    Как рассчитать транспортный налог, ставка транспортного налога в 2016 году

    В расчете и уплате транспортного налога для юридических лиц и для индивидуальных предпринимателей есть некоторые различия. ИП, как любое физлицо, получает расчет транспортного налога с суммой к уплате из налоговой инспекции. Эту сумму транспортного налога налоговики исчисляют по сведениям о вашем средстве передвижения, которые им передает ГАИ. Поэтому индивидуальный предприниматель уже из готовой формы может узнать, какой транспортный налог ему предстоит уплатить.

    Юрлицу придется рассчитать транспортный налог самостоятельно. Кроме того, компания сама готовит отчетность по транспортному налогу. Если вы работаете на упрощенке, заполнять декларацию по транспортному налогу и платить его придется на общих основаниях. Сама по себе УСН льгот по транспортному налогу не дает. То же самое относится к ЕНВД – при работе на вмененке порядок расчета и уплаты транспортного налога никак не отличается от общего.

    Чтобы исчислить транспортный налог, организация для каждого своего транспортного средства умножает ставку на налоговую базу. Если транспортных средств несколько, полученные произведения потом суммируются.

    Налоговая база – это мощность двигателя в лошадиных силах по регистрационным документам на ваш транспорт. Ставка транспортного налога, определяемая в каждом регионе по-своему, может зависеть от:

    • мощности двигателя;
    • возраста транспортного средства;
    • категории и вместимости средства передвижения.
    • Учтите, что возраст транспортного средства определяется годом его выпуска. Возраст техники не зависит от того, произведена она, допустим, в январе или в декабре, – год выпуска все равно один. Если ваша машина выпущена в позапрошлом году, то при расчете транспортного налога за этот год в начале следующего года вы учитываете ее как двухлетнюю.

      Транспортный налог на автомобили дороже 3 млн руб. рассчитывается с повышающим коэффициентом. Список конкретных моделей таких автомашин ежегодно публикует Минпромторг. Организациям нужно особенно внимательно следить за этим перечнем. Если вы только-только сдали годовую отчетность по транспортному налогу, а чиновники вдруг обновили список, транспортный налог за прошлый год придется пересчитать и подать уточненную налоговую декларацию. Так было с транспортным налогом за 2014 год. При этом никаких штрафов и пеней с вас не взыщут – если доплатите и уточните отчетность в сроки, требуемые государством.

      Порядок и сроки уплаты транспортного налога для организаций

      Оплата транспортного налога и в этом отношении зависит от того, на частное лицо или на компанию зарегистрировано транспортное средство. Физлица, в том числе индивидуальные предприниматели, платят транспортный налог раз в год, в октябре – ноябре. Юрлица уплачивают транспортный налог за год и отчитываются по нему в начале года – как правило, до февраля, хотя разные регионы могут устанавливать разные сроки отчетности. Кроме того, организации обязаны ежеквартально платить аванс по транспортному налогу.

      Примечание
      Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу «Бизнес.Ру», которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы. Подробнее о программе >>

      Декларация по транспортному налогу подается юрлицами минимум раз в год. Регионы могут устанавливать промежуточные отчетные периоды, но могут и не требовать отчетность по транспортному налогу каждый квартал – попросите своего бухгалтера проверить правила по всем регионам, где зарегистрированы ваши транспортные средства.

      Начинать платить транспортный налог нужно с того месяца, в котором вы поставили транспортное средство на учет. Если вы зарегистрировали технику в ГАИ 31 декабря – за декабрь вы все равно начисляете транспортный налог полностью. Продавая свой транспорт, последний раз вы заплатите налог за тот месяц, в котором сняли его с учета при продаже. Если вы перерегистрируете транспортное средство с себя как физлица на свою компанию или с одного своего юрлица на другое, постарайтесь сделать это в разные месяцы. Иначе за месяц снятия с учета и перерегистрации вы заплатите дважды – как продавец и как покупатель.

      Если ваше транспортное средство угнали – обязательно сообщите об этом в правоохранительные органы. Пока техника числится в угоне, платить за нее транспортный налог не нужно. Допустим, машину украли в апреле, в мае органы внутренних дел выдали вам справку об угоне, а в августе вашу собственность нашли и уголовное дело закрыли. В этом случае вы не платите транспортный налог за июнь и июль – со следующего месяца после выдачи справки и до предыдущего месяца перед счастливым возвращением техники владельцу.

      Учтите, что в налоговую лучше представить оригинал справки об угоне. Если предъявите копию, инспекция будет подавать запрос в полицию, точно ли вам выдан такой документ. И пока не получит ответ, будет считать, что никакого угона не было, а значит, вы должны платить налог.

      Распространенная ошибка компаний – рассчитывать транспортный налог только для тех средств передвижения, которые активно используются. Все то время, пока машина зарегистрирована у вас, на нее начисляется транспортный налог, даже если она ни разу за этот период не покидала гаража. Еще один любимый аттракцион бухгалтеров – переставать платить транспортный налог после списания машины с баланса. Обязанность по уплате транспортного налога прекращается только после снятия техники с учета в ГАИ. Рассчитывайте транспортный налог правильно, и вашу кредиторскую задолженность не пополнят штрафы и пени.

      Программа для автоматизации работы с бухгалтерской и налоговой отчетностью в розничных магазинах.

    • Торговый и складской учет
    • Интеграция с фискальными регистраторами
    • Полная поддержка 54-ФЗ и ЕГАИС
    • CRM, заказы и сделки
    • Печать первичных документов
    • Банк и касса, взаиморасчеты
    • Интеграция с интернет-магазинами
    • Интеграция со службами доставки
    • Интеграция с IP-телефонией
    • Email и SMS рассылка
    • КУДиР, налоговая декларация (УСН)
    • www.business.ru

      Транспортный налог

      Организация продала автомобиль 10 февраля 2014 года. С учета в ГИБДД машину не снимали. Новый собственник вплоть до настоящего момента (январь 2015 года) не перерегистрировал автомобиль на себя. В ГИБДД данный автомобиль числится за компанией, притом что почти год ей не принадлежит (был договор купли-продажи ТС, оплата произведена покупателем и оформлены все финансовые документы: счет-фактура, товарная накладная, акт приема-передачи ТС).

      Как организации рассчитывать тр.

      ООО оплатило транспортные услуги ИП. Услуга выполнена, но акт выполненных работ отсутствует. Поставщик услуг не отвечает на тел. звонки. Как провести в бух.учете услугу и избежать проблем с ИФНС?

      Ответ подготовлен исходя из следующих допущений:
      – организация применяет ОСНО, является плательщиком НДС и налога на прибыль организаций, в целях налогообложения прибыли учитывает доходы и расходы методом начислен.

      Вопрос:

      Организация приобрела автомобиль в 2012г. (УАЗ-ПИКАП-относится к группе грузовых автомобилей, мощность-128 л.с.), в 2014 году 22.04.2014г. автомобиль был продан. Как рассчитать транспортный налог за 2014г.?

      Ответ:

      Уважаемый Пользователь, обращаем Ваше внимание, что в соответствии с п. 2 Регламента бухгалтерской консультации для бухгалтеров к производству Службой консалтинга принимаются вопросы, относящиеся к сл.

      Вопрос:

      Физ.лицо, являющееся инвалидом 2гр. по болезни, проживает в Ставропольском крае, нужно ли ему платить транспортный налог в 2014 и в 2015году?

      Нет, не нужно (в отношении одного имеющегося у него транспортного средства).

      Транспортный налог является региональным налогом (ст. 15 Налогового кодекса РФ).

      Освобождение физических лиц – инвалидов (в частности, и инвалидов II

      Организация в 4 квартале 2014 года сменила юридический адрес с г.Сочи на г.Челябинск. У организации транспортное средство (приобретенное в 2011 году) осталось в г.Сочи (не снято с учета в ГИБДД).

      Вопрос: Декларацию по Транспортному налогу и налогу на имущество за 2014 год в какую ИФНС предоставлять? Рассчитывать по законодательству какого региона: Челябинской области или Краснодарского края? Соответственно, в какое УФК и по какому ОКТМО оплачивать налоги?

      В закон Приморского края о транспортном налоге внесены изменения редакцией № 500-КЗ от 26.11.2014 относительно налоговых ставок. С какого года будут действовать данные ставки — с 2014-го или с 2015-го?

      С 1 января 2015 года.

      Законом Приморского края № 500-КЗ от 26 ноября 2014 г. «О внесении изменений в Закон Приморского края «О транспортном налоге» № 24-КЗ от 28 ноября 2002 г. изменены размеры налоговых ставок.

      www.moedelo.org

      Как рассчитать транспортный налог в 2016 году

      Статьи по теме

      Транспортный налог относится к региональным и устанавливается законами субъектов РФ. Эти же законы определяют порядок и сроки его уплаты. Для вас мы составили подробное руководство, как рассчитать транспортный налог в 2016 году.

      Компании должны подать налоговые декларации по транспортному налогу по истечении налогового периода в инспекцию по месту нахождения транспортных средств. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей устанавливаются законами субъектов РФ. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, который предусмотрен п. 3 ст. 363.1 НК РФ.

      Как рассчитать налоговую базу для транспортного налога в 2016 году

      В ст. 359 НК РФ перечислены транспортные средства, в отношении которых нужно платить транспортный налог. Налоговая база определяется:

    • в лошадиных силах, для транспортных средств с двигателем (кроме воздушных судов с реактивными двигателями);
    • паспортная статическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы, для воздушных судов с реактивными двигателями,
    • валовая вместимость в регистровых тоннах, для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
    • единица транспортного средства, для прочих водных и воздушных транспортных средств.
    • Налоговую базу нужно определять по каждому транспортному средству.

      Крупнейшие налогоплательщики, которые отнесены к этой категории в соответствии со ст. 83 НК РФ, представляют декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

      Порядок и сроки уплаты транспортного налога в 2016 году

      Организации должны отчитываться по транспортному налогу в 1, 2 и 3 кварталах (Федеральный закон от 4 ноября 2014 года № 347-ФЗ). Однако регионам предоставлено право не требовать ежеквартальные отчеты (п. 3 ст. 360 НК РФ), поэтому нужно ли платить авансовые платежи по транспортному налогу или нет, зависит от законодательства региона.

      Сумма авансовых платежей исчисляется по истечении каждого отчетного периода как произведение 1/4 соответствующей налоговой базы (мощность двигателя в лошадиных силах, паспортная статистическая тяга реактивного двигателя, валовая вместимость в регистровых тоннах или единица транспортного средства, если оно не имеет двигателя) и налоговой ставки.

      Если транспортное средство зарегистрировали или сняли с учета в течение отчетного периода, сумма авансового платежа по налогу определяется с учетом коэффициента (п. 3 ст. 362 НК РФ). Чтобы его определить, достаточно разделить количество полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в отчетном периоде, то есть к 3 (количество месяцев в квартале). При этом необходимо учитывать, что месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия этого средства с регистрации принимается за полный месяц. То есть данная норма устанавливает зависимость суммы авансового платежа по транспортному налогу от числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на организацию.

      Ставка транспортного налога в 2016 году

      Базовые ставки транспортного налога перечислены в п. 1 ст. 361 НК РФ. Они используются в том случае, если власти субъекта РФ не утвердили собственные региональные значения (п. 4 ст. 361 НК РФ ). При этом у регионов есть дополнительная возможность дифференцировать ставки, например, по возрасту автомобиля или экологическому классу (п. 2 ст. 361 НК РФ). Так, к примеру, в Новосибирской области (Закон Новосибирской области от 16 октября 2003 года № 142-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области») легковые автомобили мощностью свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно, с учетом количества лет, прошедших с года выпуска автомобиля, облагаются по ставке (за 1 л.с.):

    • 30 рублей – возраст до 5 лет включительно;
    • 22,5 рубля – от 5 до 10 лет включительно;
    • 15 рублей – свыше 10 лет.
    • Таблица. Ставки транспортного налога в некоторых регионах России

      www.rnk.ru

      Транспортный налог: изменения с 2015 года

      Транспортный налог установлен главой 28 Налогового Кодекса РФ и является региональным налогом, то есть вводится в действие законами субъектов РФ о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта.

      Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты (ст. 356 НК РФ).

      При этом налоговые ставки, указанные в п. 1 ст. 361 НК РФ, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в десять раз (п. 2 ст. 361 НК РФ)

      Уплата транспортного налога и авансовых платежей производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ (п. 1 ст. 363 НК РФ).

      В соответствии с пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ местом нахождения автотранспортных средств в целях НК РФ признается место нахождения организации (ее обособленного подразделения), по которому в соответствии с законодательством РФ зарегистрировано транспортное средство.

      Срок уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему для налогоплательщиков-организаций не может быть установлен ранее срока, определенного п. 3 ст. 363.1 НК РФ для предоставления налоговой декларации по транспортному налогу, то есть не ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Также налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов РФ не предусмотрено иное. Транспортный налог и авансовые платежи перечисляются по месту нахождения транспортных средств.

      Что касается физических лиц, то федеральным законом от 02.12.2013 N 334-ФЗ (далее — Закон N 334-ФЗ) в п. 1 ст. 363 НК РФ были внесены изменения и с 01 января 2015 года транспортный налог подлежит уплате в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

      Транспортный налог за 2013 год уплачивается в прежние сроки до 1 ноября 2014 года

      Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, которое направляется налоговым органом с указанием суммы налога, подлежащей уплате, объектом налогообложения, налоговой базой, а также сроком уплаты налога. Такое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока платежа и может быть вручено лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

      Регистрация транспортных средств, принадлежащих индивидуальным предпринимателям производится в порядке, предусмотренном для регистрации транспортных средств за физическими лицами. Следовательно, для целей исчисления транспортного налога к индивидуальному предпринимателю могут быть применены только те положения, которые имеют отношение к физическим лицам, несмотря на то, что транспортные средства используются им в предпринимательской деятельности (п. 12 Порядка регистрации транспортных средств, утвержденного приказом МВД РФ от 24.11.2008 N 1001).

      Если законами субъекта предусмотрены какие-то льготы по налогу, налогоплательщик имеет право воспользоваться ими, обратившись в налоговой орган и предоставив документы, подтверждающие право на льготу (письмо ФНС России от 14.06.2012 N БС-3-11/2085@).

      Обращаем Ваше внимание, что с 1 января 2015 года вводится новая обязанность налогоплательщиков — физических лиц сообщать в налоговый орган о наличии у них неучтенных транспортных средств в том случае, если налоговое уведомление не было получено. Для этого сообщение (с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств) представляется в налоговый орган однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. С 1 января 2017 года неисполнение указанной обязанности будет грозить штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

      До 2017 года налог исчисляется с года представления сообщения, после — не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году направления уведомления

      На территории г. Москвы транспортный налог установлен законом г. Москвы от 09.07.2008 N 33 «О транспортном налоге» (далее — Закон N 33). Налоговые ставки одинаковы и для юридических и для физических лиц. Согласно указанному закону, налог исчисляется без учета количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Однако с 01 января 2014 года произошло повышение налоговой нагрузки на собственников дорогостоящих транспортных средств, в частности была установлена норма, при которой сумма транспортного налога исчисляется с применением повышающих коэффициентов в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн. руб. (письмо Минфина России от 11.09.2013 N 03-05-06-02/37365).

      Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей для расчета транспортного налога определяется Министерством промышленности и торговли РФ (Приказ Министерства промышленности и торговли РФ от 28 февраля 2014 г. N 316″Об утверждении Порядка расчета средней стоимости легковых автомобилей в целях главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации»). За основу берется определенная базовая версия машины. Предусмотрены 2 формулы расчета. Первая — для случаев, когда производитель (его уполномоченное лицо) представлен на территории России. Средняя стоимость автомобилей определяется исходя из рекомендованных розничных цен на автомобили данной марки, модели и года выпуска соответствующих базовых версий по состоянию на 1 июля и 1 декабря соответствующего налогового периода. Рекомендованные розничные цены ежегодно запрашиваются Минпромторгом России у производителей в отношении машин, цена на которые превышает 3 млн руб. Данные должны быть представлены производителями не позже 1 июля и 1 декабря. Средняя стоимость автомобилей определяется путем сложения рекомендованных цен по состоянию на 1 июля и 1 декабря и деления полученной суммы на 2.

      Если производитель не представлен в нашей стране либо им не поданы данные о рекомендованной розничной цене, применяется вторая формула

      В ее основе — розничные цены на новые автомобили данной марки, модели и года выпуска соответствующих базовых версий по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода, указанные в российских каталогах (к максимальной цене прибавляется минимальная и делится на 2).

      Дополнительно могут использоваться данные из каталогов иностранных издательств. В этом случае средняя стоимость умножается на коэффициент приведения каталожной цены машины в рублевый эквивалент согласно валютному курсу года выпуска автомобиля. Также прибавляется сумма утилизационного сбора и ввозной таможенной пошлины, уплачиваемых за подобный автомобиль. Такой подход следует применять при расчете средней стоимости автомобилей старше 5 лет.Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». Всего в данном перечне на сегодняшний день включены 187 автомобилей. Например, включены 21 модель Porsche, 12 моделей Maserati, ряд моделей Aston Martin, Bentley, BMW и другие.

      Размеры повышающих коэффициентов установлены п.2 ст. 362 НК РФ и составляют:

      — 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;

      — 1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;

      — 1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;

      — 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;

      — 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;

      — 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

      При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.

      Приведем пример расчета с учетом повышающего коэффициента:

      Организация имеет в собственности легковой автомобиль, приобретенный и зарегистрированный в г. Москве 01 июня, с мощностью двигателя 510 л.с. Ставка транспортного налога для данного транспортного средства установлена статьей 2 Закона N 33 в размере 150 руб./л. с. Авансовые платежи по транспортному налогу Законом N 33 не предусмотрены.

      Транспортный налог за налоговый период составит:

      510 л. с. х 150 руб./л.с.=76 500 руб.

      В данном случае льгот нет, так как согласно п.5 ст. 4 Закона № 33, льготы не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с.

      Стоимость автомобиля составляет 6 200 000 рублей, с года выпуска прошло не более 5 лет, следовательно применяется повышающий коэффициент 2.

      С учетом изложенного расчет суммы такой: ((510 л.с. х 150 руб) х 2) х 7/12 = 89 250 рублей.

      От уплаты транспортного налога за одно зарегистрированное на них ТС в городе Москве освобождаются:

      — Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;

      — ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;

      — ветераны и инвалиды боевых действий;

      — инвалиды I и II групп;

      — бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;

      — один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида;

      — владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 70 л.с.;

      — один из родителей (усыновителей) в многодетной семье;

      — «чернобыльцы» и ряд других категорий лиц, пострадавших от воздействия радиации;

      — один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным.

      На водные и воздушные ТС, снегоходы и мотосани льготы не распространяются.

      В заключение отметим

      Физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления по форме ПД — 4 (налог) (Письмо Федеральной налоговой службы и ОАО «Сбербанк России»от 11 декабря 2013 г. N ЗН-4-1/22325@/12/677).

      Налогоплательщики, являющиеся организациями, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по транспортному налогу не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

      Форма налоговой декларации по транспортному налогу, а также порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@.

      При отсутствии у организации транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, организация налогоплательщиком не признается, и представлять декларации по транспортному налогу не должна (ст. 358 НК РФ).

      Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, декларацию по транспортному налогу не представляют.

      rosco.su

      Это интересно:

      • Приказу минэкономразвития россии 326 Приказ Министерства экономического развития РФ от 17 марта 2017 г. № 114 “О внесении изменений в Перечень документов в области стандартизации, соблюдение требований которых заявителями, аккредитованными лицами обеспечивает их соответствие критериям аккредитации, […]
      • Проект закона о федеральном бюджете на 2014 год Федеральный закон от 2 декабря 2013 г. N 349-ФЗ "О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 2 декабря 2013 г. N 349-ФЗ"О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 […]
      • Приказ фз 212 Федеральный закон от 21 июля 2014 г. N 212-ФЗ "Об основах общественного контроля в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 21 июля 2014 г. N 212-ФЗ"Об основах общественного контроля в Российской Федерации" С изменениями и дополнениями […]
      • Закон об аквакультуре 148 Федеральный закон от 2 июля 2013 г. N 148-ФЗ "Об аквакультуре (рыбоводстве) и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 2 июля 2013 г. N 148-ФЗ"Об аквакультуре (рыбоводстве) и о внесении […]
      • Приказы росаккредитации об аккредитации Разъяснения Росаккредитации по изменениям в приказ Минэкономразвития России от 23 мая 2014 г. № 284 «Об утверждении форм и перечней сведений, содержащихся в экспертном заключении, акте выездной экспертизы, акте экспертизы» 16 февраля 2017 г. Минюстом России зарегистрирован […]
      • Статьи по ст2641 ук рф Прокуратуры РФ Главная Генеральная прокуратура РФ Официальные статистические данные за 2014–2016 гг., имеющиеся в Генеральной прокуратуре РФ, свидетельствуют о сокращении на 22% за последние три года преступлений, предусмотренных ст. 264 УК РФ (нарушение ПДД и […]
      • Федеральный закон 244-фз от 21072014 Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 29 […]
      • Закон от 6 декабря 2011 402-фз Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ"О бухгалтерском учете" С изменениями и дополнениями от: 28 июня, 2, 23 июля, 2 ноября, 21, 28 декабря 2013 г., 4 ноября […]