Налоги с прибыли ооо процент

| | 0 Comment

Какие налоги платит ООО? Какие налоги платит учредитель ООО?

ООО – популярная форма образования предприятия, учреждаемого одним или несколькими участниками. О системах налогообложения, применяемых в России для предприятий с такой формой собственности, пойдет речь в этой статье.

Налоговые режимы, которые могут использовать ООО

Чтобы узнать, какие налоги платит ООО, разберемся с тем, на какой форме налогообложения находится конкретное предприятие. Существуют системы:

Обычно форму налогообложения учредитель выбирает самостоятельно при регистрации своего бизнеса или переходит на другую систему в порядке, установленном законодательством. На применение УСН следует подать специальное заявление, и если предприниматель этого не сделал, то его фирма автоматически работает на ОСНО.

Какие налоги платит ООО на ОСНО

Этот режим является традиционным. В основном его используют организации, работающие с крупными, зачастую международными компаниями, либо участвующие в экспортно-импортных операциях. В таких предприятиях не обойтись без учета НДС. Поэтому подобные компании по определению должны принимать его к зачету и возмещать в бюджет, что могут делать исключительно плательщики этого налога, т. е. предприятия, применяющие ОСНО.

Компании на ОСНО рассчитывают и уплачивают налоги:

  • НДС – 18 %;
  • на прибыль – 20 %;
  • на имущество предприятия – 2,2 % от инвентаризационной стоимости имущества и до 2 % от кадастровой стоимости зданий, участвующих в производственном процессе, в зависимости от региона нахождения предприятия и постановлений местных властей;
  • НДФЛ с зарплаты сотрудников – 13 %.
  • С 01.07.2015 предприятия Москвы раз в квартал уплачивают торговый сбор при условии проведения в отчетном периоде хотя бы одной торговой операции.

    В тех случаях, когда ООО по каким-либо причинам (например, реконструкция производства или его перепрофилирование) не ведет деятельность, то налоги оно не платит, подтверждая остановку деятельности финансовой отчетностью. Представлять отчетность в ИФНС необходимо в любом случае.

    Какие налоги платить ООО (УСН) обязано

    Упрощенный спецрежим — наиболее популярная форма для ООО. Ограничения для его использования установлены законодательно. Применять его в 2015 году вправе фирмы, если объем годовой выручки не превышает 68,82 млн рублей. Использование УСН упраздняет расчеты по НДС и налогу на прибыль. Упрощенный налог уплачивают в двух вариантах, выбирая его при регистрации:

  • 6 % от полученного дохода;
  • 15 % от выручки (доходы минус расходы).
  • Налог уплачивается авансовыми платежами по окончании каждого квартала.

    С начала текущего года предприятия–упрощенцы рассчитывают и уплачивают налог на имущество, но не на все объекты основных фондов, а только на здания, используемые в производственной деятельности и поименованные в перечнях недвижимого имущества, оцененного по кадастровой стоимости, опубликованных в субъектах РФ. В текущем году применяют новый порядок налогообложения недвижимости в 28 регионах страны.

    «Упрощенцы» в Москве уплачивают торговый сбор, на сумму которого они имеют право уменьшить расходы при применении УСН 15 % от выручки или снизить единый налог при использовании УСН 6 % от дохода.

    Мы выяснили, какие налоги платит ООО на УСН. При отсутствии деятельности налог по УСН не уплачивают, но подтверждают вынужденный простой представлением декларации по УСН. В таких случаях она будет нулевой.

    Налоги ООО на ЕНВД

    Суть режима ЕНВД сводится к тому, что налог предприятие уплачивает не по фактическим показателям деятельности, а по рассчитанному вмененному доходу, который вычисляют на основе законодательно установленных нормативов, разработанных для определенных видов деятельности. Надо заметить, что режим ЕНВД может быть применен не во всех регионах, поэтому прежде, чем принять решение о его использовании, следует уточнить такую возможность. Узнаем, какие налоги должно платить ООО на ЕНВД.

    При использовании этого спецрежима компания не платит НДС и налог на прибыль. Ставка единого налога – 15 % от вмененного дохода, но устанавливается она на региональном уровне и может быть существенно снижена. Представлять декларацию в ИФНС и уплачивать налог ООО на ЕНВД обязано ежеквартально.

    Уплачивать налог на имущество плательщики обязаны с 01.07.2014 г., поскольку налоговым периодом при этой системе является полугодие. Для уплаты налога на имущество действуют те же критерии, что и для других форм налогообложения: по ставке до 2 % облагаются здания производственной специфики, занесенные в перечень кадастровых объектов недвижимости, утвержденные и опубликованные на региональном уровне.

    При отсутствии деятельности ООО на ЕНВД налог уплачивает. Что обусловлено спецификой этого налогового режима, в котором облагается уже рассчитанный налог на вмененный доход.

    Особенности: возможность совмещения режимов

    Заметим, что фирмы вправе сочетать несколько систем налогообложения. К примеру, в одной компании могут одновременно применяться ОСНО и ЕНВД либо УСН и ЕНВД. Совмещать эти режимы можно из соображений более гибкого и выгодного ведения бизнеса. Невозможно только одновременное совмещение ОСНО и УСН: между этими системами предпринимателям приходится делать выбор в пользу одной из них.

    НДФЛ и страховые взносы

    Все компании, находящиеся на любом режиме налогообложения, удерживают с заработной платы работающего персонала подоходный налог в размере 13 %. Это единственный налог, который уплачивает работник с собственного дохода (зарплаты). Предприятие в этом случае выступает налоговым агентом, удерживая НДФЛ из зарплаты и перечисляя его в бюджет.

    Выяснив, какие налоги нужно платить ООО, поговорим о платежах во внебюджетные фонды, называемые социальными отчислениями или страховыми взносами. Начисляются они в процентах от фонда оплаты труда:

  • в ПФР – 22 %;
  • в ФФОМС – 5,1 %;
  • в ФСС – 2,9 % (страхование в связи с временной нетрудоспособностью и родовыми отпусками) и от 0,2 до 8,5 % (от производственных травм и профилактики профзаболеваний); процент страхования варьируется в связи с уровнем опасности производства.
  • Налог с дивидендов ООО

    Какие налоги платит учредитель ООО? Владельцы компании (учредители, участники, собственники) по окончании отчетного периода, уплаты причитающихся с предприятия налогов и определении финансового результата имеют право на получение дивидендов. Распределяются они только в том случае, если на предприятии осталась прибыль после перечисления всех необходимых платежей. Порядок распределения дивидендов зафиксирован в Уставе компании – они могут распределяться поквартально или по окончании года. Поскольку дивиденды являются доходом, то их сумма также облагается НДФЛ в размере 13 %, и бухгалтерия компании удерживает и перечисляет эту сумму в бюджет.

    Другие налоги

    Рассмотрим, какие налоги надо платить ООО кроме перечисленных выше. Существует еще ряд региональных сборов. Если предприятие любой формы собственности использует в своей деятельности участок земли, какой-либо водный ресурс либо имеет автотранспортный парк, то необходимо уплачивать земельный, водный или транспортный налоги. Они начисляются поквартально и вносятся авансовыми платежами.

    В обзоре представлены сведения о том, какие налоги платит ООО в зависимости от применяемого налогового режима.

    businessman.ru

    Налоги для ООО в 2018 году

    Автор: Кирилл Юрьевич

    Какие налоги платить компании – очень сильно зависит от того, на каком режиме налогообложения оно находится.

    Специальные режимы – УСН, ЕСХН, ЕНВД, – предусматривают освобождение фирмы от некоторых налогов, таких как НДС, налог на прибыль и имущество.

    Вместо этих видов налоговых платежей устанавливается специальный единый налог, предусмотренный НК РФ при выбранном режиме.

    Кроме федеральных платежей, все организации платят налоги, которые обусловлены наличием объекта налогообложения: транспортный, земельный, водный и аналогичные налоги.

    Какие изменения в налогообложения ждут ООО в 2018 году

    Рассмотрим упрощенку, единый налог и общую систему налогообложения.

    Упрощенная система налогообложения

    Ставка налога на УСН зависит от выбранного режима. Их всего два — доходы и доходы минус расходы.

    Если ООО предпочитает платить налог с доходов, то ставка налога составит 6%.

    Во втором случае, доходы будут уменьшены на сумму производственных расходов и налоговая ставка будет иной – 15% от разницы между доходами и расходами.

    Существенную часть налоговой нагрузки составляют налоги, которые ООО начисляет и уплачивает с фонда оплаты труда.

    Это НДФЛ (бывший подоходный налог) и страховые взносы в социальные фонды: Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС.

    В предыдущие годы отчисления в Пенсионный фонд делились на страховую и накопительную части пенсии – в зависимости от возраста работников. Соответственно начислениям делились и платежи.

    С 2018 года предприятие будет платить все начисленные суммы только в страховую часть пенсии одним платежом. Распределением полученных взносов займется сам ПФР.

    С 2017 года увеличилась сумма предельного дохода для применения УСН. Теперь он должен составить за три квартала 2018 года 120 миллионов рублей.

    Если доход ООО на 1 октября 2018 года превысит этот лимит, право на применение УСН теряется и налоги считаются по общей системе. Это касается организаций, которые уже работают на УСН с 1 января 2014 года.

    Не следует забывать, что, начиная с 2018 года, предприятия-«упрощенцы» обязаны вдобавок представлять бухгалтерскую отчетность в налоговый орган и статистическое управление.

    Единый налог на вмененный доход

    Сумма ЕНВД, которую должны уплачивать ООО в 2018 году устанавливаются, исходя из физических показателей (площадь магазина или кафе, численность персонала и т.д.) и коэффициентов, которые устанавливают субъекты федерации (К2) и федеральный центр (К1).

    Общая система налогообложения для ООО

    При ОСНО общество с ограниченной ответственностью является плательщиком налогов федерального уровня:

    • НДС (налог на добавленную стоимость) – общая ставка НДС составляет 18%, однако для некоторых товаров/услуг, обозначенных в специальном перечне, она может составлять 10% или 0% ;
    • Налог на прибыль – ставка налога составляет: в федеральный бюджет – 2%, в бюджет субъекта Федерации – 18%. Так же все суммы округляются до целого рубля;
    • Налог на имущество – базовая ставка 2,2% от среднегодовой стоимости имущества, рассчитываемой, исходя из балансовой стоимости основных средств. В 2014 году внесены изменения, касающиеся офисных и торговых центров – для них налог налоговая база будет исчисляться из кадастровой стоимости недвижимости;
    • Налог на доходы физических лиц – изменения коснулись только имущественных вычетов, которые предоставляются гражданам на приобретения жилья. Теперь проценты, уплаченные при покупке недвижимости, будут самостоятельным вычетом. Ставки по НДФЛ, которые применяются для ООО, как для налогового агента, не изменились: с доходов работника удерживается 13%, с доходов учредителя (дивидендов) – 13% .
    • Страховые взносы в 2018 году не подвергались изменениям – применяемые ставки остались прежними: для ПФР – 22%, для ФСС – 2,9%, для ФОМС – 5,1%.

      Произошло повышение предельной базы для расчета страховых взносов – теперь она составляет 624 тысячи рублей. Начисленные суммы оплаты труда, превышающие этот лимит, не включаются в налогооблагаемую базу по взносам в ФСС и ФОМС, а для Пенсионного фонда ставка начисления страховых взносов уменьшится до 10%.

      В транспортном налоге изменились налоговые ставки для дорогих автомобилей. Если на балансе ООО стоит автомобиль, превышающий по стоимости 3 миллиона рублей, то налог надо считать с учетом повышающего коэффициента, который составит от 1,1 до 3,0.

      Конкретный размер коэффициента зависит от возраста и стоимости машины.

      blog.ksio.ru

      Какие налоги платит ООО

      В России существует несколько систем налогообложения. В зависимости от применяемой системы ООО и платит налоги. Самой трудоемкой в плане ведения учета и расчета налогов можно считать общую систему налогообложения. На спецрежимах налогов значительно меньше. В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ООО при ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН.

      ООО на ОСНО

      На общей системе налогообложения компании обязательно работают с НДС. То есть с любой своей продажи начисляют налог на добавленную стоимость. Если ООО приобретает товары или услуги с НДС, сумму налога можно взять к вычету. ООО на ОСНО выгоднее работать с фирмами, которые облагают свою продукцию НДС.

      НДС — квартальный налог. Заплатить его нужно до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

      Существенную долю среди налогов занимает налог на прибыль ООО. Ставка налога равна 20 %. Платится налог раз в три месяца до 28-го числа месяца, идущего после отчетного периода.

      Если у ООО есть имущество, нужно платить налог на него. Ставка зависит от региона, но чаще всего она равна 2,2 %.

      Аналогичная ситуация с налогом на землю, его нужно платить при наличии соответствующего объекта у ООО.

      Если в ООО есть транспорт, придется платить транспортный налог.

      Компании на ОСНО платят в ФНС НДФЛ с доходов работников. Также, выплачивая работникам доход, с него нужно начислить и заплатить взносы. Все взносы, кроме взносов на травматизм, с 2017 года платятся в ФНС. Взносы на травматизм нужно перечислять в ФСС.

      3 месяца сдавайте отчетность ООО через Контур.Экстерн бесплатно

      ООО на УСН

      Упрощенцы освобождены от уплаты налога на прибыль и НДС. Однако НДС придется заплатить, если ООО на УСН выделит налог в документах на продажу. Заплатить НДС придется при импорте товаров, при осуществлении операций по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

      Налог на землю и транспорт ООО на УСН платит в общем порядке при наличии объектов.

      Налог на имущество нужно платить только с кадастровой стоимости объектов.

      НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников ООО. Налоги следует платить вовремя, чтобы избежать штрафов и пеней.

      Основной налог упрощенцев — налог по УСН. Здесь может быть два варианта:

    • налог с доходов в размере 6 %;
    • налог с разницы между доходами и расходами в размере 15 %.
    • Вариант уплаты налога ООО выбирает при регистрации фирмы.

      ООО на ЕНВД

      Основной налог, который платит ООО на данной системе, — единый налог на вмененный доход. По сути он заменяет собой налог на прибыль.

      ЕНВД можно применять ООО, оказывающим определенные виды услуг. Ставка налога равна 15 %. Налог платится независимо от дохода ООО в отчетном периоде. На сумму налога влияют физические показатели (площадь, количество транспортных средств и т.д.) и специальные коэффициенты.

      В общем случае НДС ООО на вмененке не платят. НДС придется заплатить, если ООО выделит налог в документах на продажу. Заплатить НДС придется при импорте товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

      ООО на ЕСХН

      Единый сельскохозяйственный налог платят организации, занимающиеся соответствующей деятельностью.

      Ставка налога равна 6 %. Налог считается с разницы между доходами и расходами.

      Налог платится по итогам года до 31 марта. Также по окончании полугодия ООО на ЕНВД следует перечислить авансовый платеж до 25 июля.

      В общем случае НДС ООО на ЕСХН не платят. Заплатить НДС придется при ввозе заграничных товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

      Налог на землю и транспорт ООО на ЕНВД платит в общем порядке при наличии объектов.

      НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников, как и при любом другом режиме.

      kontur.ru

      Какие налоги платят ООО в 2017 году

      Статьи по теме

      ООО могут самостоятельно выбрать для себя ту систему налогообложения, которая им больше подходит и более выгодна: общую, или обычную (ОСН), упрощенную (УСН) или платить единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

      Системы налогообложения для ООО

      Сразу оговоримся: обычная система уплаты налогов (ОСН) по сравнению с УСН и ЕНВД – самая громоздкая, самая неудобная, это подтвердит любой бухгалтер или кто-либо еще, кто хоть раз сталкивался с этой системой. Потому что, работая по ОСН необходимо уплачивать все основные налоги для ООО, отчитываться по ним, заполняя многостраничные декларации, ни в коем случае нельзя ошибиться в расчетах и цифрах, что, на самом деле сделать очень просто.

      Но вместе с тем, если ООО занимается крупным бизнесом, то оно при всем желании не сможет применить никакую другую систему налогообложения, кроме основной. Вообще, УСН и ЕНВД предназначены, главным образом, для мелкого и среднего бизнеса, для облегчения их налоговых обязанностей.

      Налоги для ООО в 2017 году. Таблица налогов на ОСНО, УСН и ЕНВД

      Налоги

      Обычная система налогообложения (ОСН)

      Упрощенная система налогообложения (УСН)

      Единый налог на вмененный доход

      Налог на добавленную стоимость – НДС 18%, в некоторых случаях 10%

      Нет (за исключением случаев ввоза товаров из-за рубежа)

      Налог на имущество 2,2%

      Нет (за исключением недвижимости, по которой налоговая база определяется, как кадастровая стоимость имущества)

      Все другие налоги: акцизы, государственные и таможенные пошлины, транспортный, земельный налоги, налог на добычу полезных ископаемых, различные сборы (за пользование объектами животного мира и водой), плата за проезд по федеральным трассам.

      Налоговый агент по НДФЛ

      Соблюдение правил ведения кассовых операций

      Составление и представление статистической отчетности

      Как видим, различия между способами как платить налоги ООО касаются только самых крупных постоянных периодичных налогов: НДС, на прибыль и на имущество, уплаты которых ООО может избежать, если перейдет на упрощенную систему налогообложения или на уплату единого налога на вмененный доход. Первые два из них – федеральные, уплачиваемые в федеральный бюджет, последний – региональный. Обязанность по уплате этих трех налогов при наличии одной только системы налогообложения возникла бы у всех без исключения ООО. Поэтому отличие между ОСН, УСН и ЕНВД касается, главным образом, только этих самых крупных налогов.

      Все остальные налоги для ООО, а также обязательные социальные платежи (в пенсионный и другие внебюджетные фонды, единый социальный налог ЕСН) обязано платить ООО в обычном режиме. Также ООО при выборе любой системы по уплате налогов обязано удерживать и перечислять в бюджет за своих сотрудников подоходный налог.

      Упрощенная система налогообложения для ООО

      Чтобы перейти на «упрощенку» в ООО не должно работать больше 100 человек (средняя численность) и годовая выручка должна быть меньше 60 миллионов рублей.

      Примечание
      Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу «Бизнес.Ру», которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы. Подробнее о программе >>

      По упрощенной системе налогообложения могут работать все бизнесы, кроме:

    • банков,
    • негосударственных пенсионных фондов,
    • страховых и инвестиционных компаний,
    • ломбардов
    • нотариусов,
    • тех, кто занимается игорным бизнесом,
    • тех, кто торгует на биржах,
    • тех, кто добывает и продает полезные ископаемые,
    • ООО, в уставном капитале которых другие организации участвуют больше, чем на 25 %. Те ООО, которые имеют на своем балансе основные средства с остаточной стоимостью более 100 миллионов рублей, также придется платить налоги по общей схеме.
    • ООО, перешедшие на упрощенную систему уплаты налогов, выбирают: либо платят 6% с общей суммы доходов своей фирмы, либо 15% с разницы доходов и расходов (т. н. налог с прибыли ООО). Есть еще такое понятие, как минимальный налог, равный 1% от доходов, он рассчитывается в любом случае. И если сумма налога, рассчитанная по схеме «доходы минус расходы» окажется меньше минимальной суммы, то заплатить придется то, что больше: минимальный налог.

      Те ООО, которые хотят перейти на УСН, должны написать в налоговую службу соответствующее заявление. Сделать это надо до конца текущего года, тогда перейти на УСН можно с начала следующего. К заявлению нужно будет приложить справки о средней численности и об остаточной стоимости основных средств за последние 9 месяцев (по состоянию на 1 октября текущего года).

      Если ООО только что зарегистрировалось (в течение какого-то года) и хочет сразу начать налоги платить по упрощенной схеме, оно должно заявить об этом в налоговую инспекцию в течение 30 дней с момента постановки на налоговый учет.

      До конца налогового периода (налоговый период длится с 1 января по 31 декабря) с УСН перейти на другую систему уплаты налогов нельзя.

      ООО на ЕНВД: какие налоги платить

      ЕНВД – это аналог патента, только не для ИП, а для ООО. Эту систему ООО может выбрать только для некоторых видов деятельности, среди которых оказание бытовых услуг населению (химчистка, парикмахерские, ремонт одежды, обуви, мебели, техники), ветеринарные услуги, автосервисы и автомойки, автостоянки, услуги транспорта (если в гараже не более 20 автомобилей); единым налогом может облагаться торговля с торговым залом до 150 квадратных метров, общепит с залом обслуживания до 150 «квадратов», рекламные услуги на специальных конструкциях и на транспорте, гостиничный бизнес до 500 квадратных метров (например, небольшие хостелы).

      ООО могут совмещать обычную систему по уплате налогов с ЕНВД. Например, у какого-то ООО есть основной бизнес (строительный, торговый и пр.), а есть еще какая-то параллельная непрофильная коммерческая деятельность, непрофильный бизнес – это может быть, своя автостоянка или автомойка, свой хостел или небольшой ресторан. Так вот ООО по своему основному бизнесу может налоги платить, исходя из обычной системы налогообложения, а непрофильный бизнес перевести на уплату ЕНВД. И таких непрофильных бизнесов, по каждому из которых можно платить ЕНВД (параллельно с обычной системой по основному бизнесу) может быть несколько.

      Единственное, что нужно делать – соблюдать установленные для ЕНВД ограничения:

      Средняя численность работников ООО до 100 человек.

      Участие других юридических лиц в уставном капитале ООО не более, чем на 25%.

      ООО обязаны вести раздельный учет имущества и всех параметров для расчета ЕНВД. Если в ООО несколько бизнесов, по которым платится свой ЕНВД, по каждому бизнесу весь учет ведется раздельно.

      ЕНВД равен 15% от суммы потенциального дохода от того вида деятельности, который облагается этим налогом. Рассчитывается по специальной формуле с применением корректирующих коэффициентов, которые рассчитывают отдельно в каждом регионе.

      Какую систему налогооблажения выбрать для ООО в 2017 году

      Чтобы в итоге определиться, как платить налоги ООО, необходимо, в первую очередь, просчитать выгоду от применения той или иной системы. Сделать это очень просто. Руководитель ООО (его учредитель) знает, что он будет делать в ближайшей время, какой бизнес вести, какой объем выручки он ожидает получить, какие затраты он планирует понести и т. д. Зная все эти параметры планируемой коммерческой деятельности, можно просчитать налоги для ООО, которые придется заплатить: какая общая сумма налогового бремени получится, при применении одной из трех возможных систем налогообложения при всех прочих равных условиях. В итоге выбрать то, что более выгодно, какие налоги ООО и по какой схеме будет платить.

      Если ООО пока некрупное и ему выгодно применять УСН или ЕНВД, но у собственника ООО или его руководителя есть амбиции вырастить из небольшой фирмы игрока крупного бизнеса, то можно поначалу работать на УСН или ЕНВД, а в дальнейшем, когда настанет такая необходимость, перейти на обычную систему.

      Программа для автоматизации работы с бухгалтерской и налоговой отчетностью в розничных магазинах.

    • Торговый и складской учет
    • Интеграция с фискальными регистраторами
    • Полная поддержка 54-ФЗ и ЕГАИС
    • CRM, заказы и сделки
    • Печать первичных документов
    • Банк и касса, взаиморасчеты
    • Интеграция с интернет-магазинами
    • Интеграция со службами доставки
    • Интеграция с IP-телефонией
    • Email и SMS рассылка
    • КУДиР, налоговая декларация (УСН)
    • www.business.ru

      Налогообложение ООО в 2018 году

      Налогообложение ООО в 2018 году – это обязанность организации платить налоги в процессе своей деятельности. Участники могут самостоятельно выбирать систему налогообложения для ООО, и от правильности этого выбора зависит налоговая нагрузка общества. Вопрос: «Какие налоги платит ООО?» надо задавать себе еще на этапе бизнес-плана, поэтому предлагаем ознакомиться с теми налоговыми режимами, которые действуют в России.

      Виды налогообложения для ООО в 2018 году

      Правильнее будет говорить не о видах налогообложения для ООО, а о налоговых режимах или системах, по крайней мере, именно так они именуются в Налоговом кодексе. Организация в России может работать в рамках одной из следующих систем налогообложения:

    • Общая или основная система налогообложения (ОСНО);
    • Упрощенная система налогообложения (УСН) в вариантах УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы;
    • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
    • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
    • Подробнее узнать о каждом режиме налогообложения для ООО вы можете, пройдя по ссылкам, но их краткую характеристику мы дадим здесь. Налоговые системы различаются между собой несколькими элементами:

    • объектом налогообложения – то, что облагается налогом (доход, имущество или какой-либо физический показатель);
    • налоговой базой – объектом налогообложения в денежном выражении;
    • налоговым периодом – временным периодом, за который рассчитывается налог;
    • налоговой ставкой – процентом налоговых начислений;
    • порядком расчета и сроками уплаты налога.
    • Для наглядности соберем информацию о налогах ООО в 2018 году в таблицу.

      Все налогоплательщики без ограничений.

      1.Прибыль для налога на прибыль.

      2.Добавленная стоимость для НДС.

      3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества.

      1.Для налога на прибыль в общем случае 20%.

      2.Для НДС, в зависимости от вида товаров и услуг, от 0% до 18%.

      3. Для налога на имущество организаций – до 2,2%.

      1.Для налога на прибыль — календарный год.

      2.Для НДС – квартал.

      3.Для налога на имущество организаций – календарный год.

      Установлен лимит по получаемым в год доходов (в 2018 году это 150 млн. рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения.

      Полученный доход без учета произведенных расходов.

      В общем случае 6%, но регионы вправе снижать ставку до 1%.

      УСН Доходы минус расходы

      Установлен лимит по получаемым в год доходов (в 2018 году это 150 млн рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения.

      При уплате минимального налога налоговой базой являются полученные доходы.

      В общем случае 15%, но регионы могут снижать ставку до 5%. Ставка минимального налога равна 1%.

      Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.

      Разрешены только определенные виды деятельности (некоторые услуги и розничная торговля на площади до 150 кв. м). Имеет региональные особенности.

      Вмененный доход (т.е. рассчитанный, не связанный с реально получаемым доходом).

      В общем случае 15%, но регионы вправе снижать ставку до 7,5%.

      На этот налоговый режим могут перейти сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации.

      Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.

      Календарный год, но установлена обязанность платить авансовый платеж по итогам полугодия, если в нем были получены доходы.

      Как видно из таблицы, ответить на то, сколько налогов платит ООО, однозначно невозможно. Слишком много факторов влияют на возможность выбора системы налогообложения для ООО в 2018 году, в результате чего налоговая нагрузка одной и той же организации на разных режимах может отличаться в разы.

      Какую систему налогообложения выбрать для ООО

      Какая система налогообложения лучше для ООО? Чтобы сделать этот выбор правильно, надо учесть немало критериев:

      1.Вид деятельности. На основном налоговом режиме ОСНО можно вести бизнес любого направления. Если же говорить о специальных льготных режимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН), то самый широкий выбор видов деятельности существует на УСН. В рамках этого режима можно заниматься производством, оптовой и розничной торговлей, услугами. Запрещенных направлений для упрощенки немного: производство подакцизных товаров, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общераспространенных), деятельность банков, ломбардов, нотариусов, адвокатов. Полный перечень ограничений для УСН приведен в статье 346.12 НК РФ.

      Выбор для ЕНВД куда скромнее: розничная торговля на площадях не более 150 кв. м. и некоторые услуги. Перечень видов деятельности, разрешенных для вмененки, указан в статье 346.26 НК РФ, но и этот ограниченный список может быть сокращен региональным законом, вплоть до полной отмены ЕВНД на определенной территории. Например, в Москве этот режим не применяется вообще.

      Ну а что касается ЕСХН, то перейти на него могут только рыбохозяйственные организации и производители сельхозпродукции , причем, доля дохода от реализации такой продукции или улова должна превышать 70% от общей выручки. Организации, которые занимаются только переработкой сельхозпродукции или улова, применять ЕСХН не вправе.

      2.Количество работников. На режимах УСН и ЕНВД среднесписочная численность работников не может быть больше 100 человек. Ограничения по работникам для ЕСХН существуют только для рыбохозяйственных организаций и ИП-плательщиков сельхозналога: не более 300 человек. Значительная часть впервые созданных организаций легко вписывается в этот лимит, поэтому применять льготные режимы могут большинство ООО с работниками. В дальнейшем, если персонал будет увеличиваться, необходимо перейти на ОСНО.

      3.Необходимость работы с НДС. Это непростой для администрирования налог, подробности вы можете узнать в статье «НДС: самый особенный и сложный налог». Если вы предполагаете, что основными вашими покупателями будут крупные предприятия, которым будет необходимо получить возврат уплаченного НДС, то вам придется работать на ОСНО. Общую систему налогообложения для ООО стоит выбирать и в случае, если вы будете самостоятельно ввозить товары на территорию РФ.

      4.Регулярность деятельности и получения доходов. Из рассмотренных систем налогообложения для ООО три (ОСНО, УСН, ЕСХН) отвечают условию: платим налоги ООО, только если получены реальные доходы. На ЕНВД ситуация другая, облагаемый налогом доход – это условная, рассчитанная государством, сумма. Если этот рассчитанный вмененный доход меньше реального, то налогоплательщик выигрывает, но если получаемый доход меньше рассчитанного по формуле, то организация несет излишнюю налоговую нагрузку.

      5.Ожидаемый годовой доход. Из всех систем налогообложения для ООО лимит получаемых за год доходов установлен только для УСН – в 2018 году это 150 млн рублей.

      Какие налоги платит ООО в 2018 году

      Так все-таки, какие налоги платит ООО в 2018 году? Ответить на это можно, только произведя предварительный расчет налоговой нагрузки с учетом всех рассмотренных выше факторов и региональной специфики, то есть, индивидуально для каждой конкретной организации. Пример такого расчета для небольшого магазина вы можете найти в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?».

      Если же вы понимаете, что не сможете произвести расчет своей налоговой нагрузки самостоятельно, то при решении вопроса: «Какое налогообложение выбрать для ООО?» стоит обратиться за помощью к профессионалам. Для наших пользователей мы можем предложить хороший бонус в виде бесплатной часовой консультации по налогам ООО от специалистов 1С:БО.

      www.regberry.ru

      Это интересно:

      • Уход на пенсию ребенок инвалид детства ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ Подписка на новости Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail. 17 января 2017 Не все граждане помнят о своем праве на досрочное назначение страховой пенсии по старости. Пунктом 1 части 1 статьи 32 […]
      • Размер детского пособия до 18 лет в 2018 году в новосибирске Детские пособия в Новосибирске и Новосибирской области в 2018 году Новосибирский регион является одним из самых передовых в части реализации социальной политики. Программа поддержки семейств с детьми здесь обширна и разнообразна. Пособие на детей в 2018 в Новосибирской […]
      • В какой срок оформить паспорт 14 лет Паспорт гражданина Российской Федерации (также иногда называемый внутренним, или общегражданским, или национальным паспортом) – это главный документ, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации на территории РФ. Общегражданский паспорт обязаны иметь все […]
      • Как оформить субсидию по квартплате Субсидии на оплату ЖКХ Ситуация с коммунальными услугами в РФ очень изменчивая. Рост платы за услуги зачастую превышает рост пенсий и зарплат снижая тем самым финансовые возможности граждан. В таких условиях многим стоит пересчитать свои средства и попытаться добиться […]
      • Какой закон на работе в армии Новый закон о призыве в армию Вопрос призыва на военную службу стоит достаточно остро у молодых граждан Российской Федерации призывного возраста. Процедура призыва в армию подробно описана в Федеральных законах, но иногда протекает с рядом нарушений. К примеру, […]
      • Договор дарения за опеку Ребенок-собственник: если опека не разрешает… По закону дети от 14 до 18 лет могут совершать сделки только с согласия своих законных представителей (родителей), а дети до 14 лет вообще не могут совершать сделки сами – за них действуют родители, за исключением специально […]
      • Штраф за езду без аптечки 2018 Размер штрафа за отсутствие аптечки и как не платить его Согласно ПДД, в каждом автомобиле должна находиться аптечка с перечнем самых необходимых медикаментов и предметов для оказания первой помощи пострадавшему. Если в советские времена в аптечке должно было быть чуть ли […]
      • Уведомление о ликвидации учреждения Уведомление работника о ликвидации предприятия Увольнение работников по пункту 1 части 1 статьи 81 Трудового кодекса РФ возможно только при вручении персонально каждому лицу такого документа, как уведомление работника о ликвидации предприятия. Как и в случае с сокращением […]