Правила заполнения 320 формы 2018

| | 0 Comment

Новая форма 6-НДФЛ 2018 года

6-НДФЛ — новая форма расчета по НДФЛ для работодателей, которая действует с 2016 года, будет актуальна и в 2018 году. Форма 6-НДФЛ утвержденна приказом ФНС России № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015. Расчет содержит сведения: по всем физическим лицам, которые получали доходы от налогового агента, о начисленных (выплаченных) суммах доходов и данные о предоставленных налоговых вычетах, включая информацию об исчисленном и удержанном НДФЛ в 2017 и 2018 году (за отчетный период).

Если же у Вас нет времени или желания заниматься бухгалтерией самостоятельно, рекомендуем воспользоваться этим популярным сервисом. Высокое качество услуг и выгодные цены гарантированы.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, что собой представляет новая форма 6-НДФЛ 2018 года, порядок ее заполнения, сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году. В нижней части страницы читатель может скачать бланк 6-НДФЛ 2018 года.

Кто сдает отчет 6-НДФЛ в 2018 году?

Расчет 6-НДФЛ подается организациями и индивидуальными предпринимателями, которые являются налоговыми агентами, то есть выплачивает доходы сотрудникам или другим физическим лицам. Форма 6-НДФЛ сдается организациями и ИП наряду с 2-НДФЛ .

Если у организации есть обособленные подразделения, в которых заняты наемные работники, то заполнить расчет 6-НДФЛ нужно по каждому из них.

НУЖНО ЛИ СДАВАТЬ НУЛЕВОЙ РАСЧЕТ 6-НДФЛ в 2018 ГОДУ?

Несмотря на разъяснения ФНС РФ:

  • письмо ФНС от 04.05.16 № БС-4-11/7928;
  • письмо ФНС от 23.03.16 № БС-4-11/4901.
  • В которых сказано, что если организация или ИП не выплачивают доход физлицам, то представлять расчет не нужно, очень часто ИФНС не принимают эти письма во внимание и штрафуют, а также блокируют расчетные счета, ИП и организаций не сдавших нулевой отчет. Поэтому мы советуем во избежание лишних проблем предоставлять нулевые расчеты 6-НДФЛ в установленные сроки, если у вас хотя бы в одном из отчетных периодов были начисления и выплаты доходов наемным работникам.

    Напомним, что 2-НДФЛ заполняется по каждому работнику ИП или компании отдельно, а 6-НДФЛ — сразу по всем работникам один раз в квартал.

    Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

    Расчет 6-НДФЛ сдается каждый квартал не позднее последнего числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.

    Таким образом, сроки сдачи 6-НДФЛ в 2017-2018 году будут следующими:

    Не позднее 3 апреля 2017 года

    За I квартал 2017 года

    Не позднее 2 мая 2017 года

    За 6 месяцев 2017 года

    Не позднее 31 июля 2017 года

    За 9 месяцев 2017 года

    Не позднее 31 октября 2017 года

    Не позднее 2 апреля 2018 года (вместе с 2-НДФЛ)

    СРОКИ СДАЧИ 6-НДФЛ В 2018 ГОДУ

    Сроки предоставления расчета 6-ндфл в 2018 году, аналогичны срокам 2017 года:

  • За I квартал 2018 года — не позднее 3 мая 2018 года, так как с 30 апреля по 2 мая – праздничные дни срок, сдачи отчетности переносится. Перенос сдачи отчетности предусмотрен пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ.
  • За 6 месяцев 2018 года Не позднее 31 июля 2018 года.
  • За 9 месяцев 2018 года Не позднее 31 октября 2018 года.
  • За 12 месяцев 2018 года Не позднее 1 апреля 2019 года (вместе с 2-НДФЛ).
  • Дата сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

    Датой сдачи отчета 6-НДФЛ, отправленного в электронном виде, считается дата получения квитанции, которая является подтверждением даты отправки. Если квитанция получена до 24.00 последнего отчета дня, срок подачи отчета считается не нарушенным.

    Датой отправки отчета 6-НДФЛ почтовым отправлением считается дата проставленная работником почты на описи вложения.

    Датой отправки отчета 6-НДФЛ лично или через представителя непосредственно в налоговый орган считается дата, проставленная на вашем экземпляре отчета работником налоговой инспекции.

    Правила заполнения формы

    Основные правила и требования заполнения расчета 6-НДФЛ сводятся к следующему:

    1. Документ заполняется на основании сведений, которые содержатся в регистрах налогового учета:

  • о доходах, начисленных (выплаченных) налоговым агентом физическим лицам;
  • об исчисленном и удержанном НДФЛ;
  • о налоговых вычетах, предоставленных физлицам.
  • 2. В случае если показатели разделов невозможно поместить на одной странице, то следует заполнить нужное количество страниц.

    3. При заполнении формы нельзя:

  • исправлять ошибки корректирующим средством;
  • делать двухстороннюю печать документа;
  • скреплять листы расчета (это может привести к порче бумажного носителя).
  • 4. Бланк формы 6-НДФЛ 2018 года содержит два поля, разделенные точкой, которые предназначены для десятичной дроби. Первое поле, которое состоит из 15 клеток — для целой части десятичной дроби, а второе поле, которое состоит из 2 клеток — для дробной части. В пустых клетках ставятся прочерки.

    5. На страницах бланка проставляется сквозная нумерация, начиная с титульного листа (в поле «Стр.» указывают: 001, 002, 003).

    6. При заполнении формы можно использовать чернила черного (синего, фиолетового) цвета. Для печати знаков следует использовать шрифт Courier New (высота 16–18 пунктов).

    7. Заполнять числовые и текстовые поля следует слева направо (начиная с левого края поля или с крайней левой ячейки).

    8. Бланк заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО:

    • индивидуальные предприниматели, а также нотариусы, адвокаты и другие лица, которые занимаются частной практикой, признаваемые налоговыми агентами, указывают ОКТМО по месту своего жительства;
    • ИП, которые являются налоговыми агентами, состоящие на учете по месту осуществления деятельности на ЕНВД (для отдельных видов деятельности) или на патенте, указывают ОКТМО по месту своего учета;
    • организации, которые являются налоговыми агентами, указывают ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация (или ее обособленное подразделение).
    • 10. В форме 6-НДФЛ на каждой странице в поле „Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю“ нужно поставить дату и личную подпись.

      Порядок заполнения 6-НДФЛ 2018 года

      Порядок заполнения 6-НДФЛ 2018 года следующий:

    • первичной формы расчета — указывается „000“;
    • уточненной формы расчета — указывается „001“ или „002“.
    • 3. В поле „Период представления“ нужно выбрать код из следующей таблицы:

      1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

      Полугодие при реорганизации (ликвидации) организации

      9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации

      Год при реорганизации (ликвидации) организации

      4. В поле „Налоговый период (год)“ указывается год, в котором заполняется форма.

      5. В поле „Представляется в налоговый орган“ указывается код налоговой инспекции, в которую предоставляется 6-НДФЛ (его можно узнать с помощью онлайн сервиса „Узнать код налоговой“ на сайте ФНС).

      6. В поле „По месту нахождения (учета) (код)“ необходимо выбрать код из следующей таблицы:

      По месту жительства индивидуального предпринимателя

      По месту жительства адвоката

      По месту жительства нотариуса

      По месту учёта российской организации

      По месту учёта в качестве крупнейшего налогоплательщика

      По месту нахождения обособленного подразделения российской организации

      По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя

      По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ

      7. В поле „Налоговый агент“ указывают:

    • сокращенное наименование организации (по учредительным документам). Если сокращенного наименования у организации нет, то указывают полное название;
    • ФИО полностью, без сокращений физического лица, которое признается налоговым агентом (в соответствии документом, удостоверяющим личность).
    • 8. В строке „Код по ОКТМО“ указывается код муниципального образования (его можно узнать на сайте ФНС „Узнай код ОКТМО“ или в налоговой инспекции).

      9. В соответствующем поле нужно указать номер контактного телефона, например:

    • стационарный — 8 (495) 987654;
    • мобильный +7 (978) 7020233.
    • 10. Укажите количество страниц формы 6-НДФЛ (обычно, их две — „002“) и количество листов документов или копий, которые подтверждают права представителя.

      11. В разделе „Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю“ указывается одна из следующих цифр:

    • подтверждает сам лично налоговый агент — 1;
    • подтверждает представитель налогового агента — 2 (с указанием ФИО лица или организации — представителя налогового агента).
    • 12. В соответствующем поле формы необходимо поставить дату и подпись.

      13. В поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» следует указать вид документа, который подтверждает полномочия представителя организации или индивидуального предпринимателя.

      Раздел 1. Обобщенные показатели

      В данном разделе следует указывать обобщенные показатели по всем физическим лицам суммы: начисленного дохода, а также исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по налоговой ставке.

      Если налоговый агент производил выплаты физическим лицам в течение налогового периода доходы, которые облагаются по разным ставкам, ему необходимо заполнить Раздел 1 для каждой из ставок налога (кроме строк 060 — 090).

      На первой странице необходимо заполнить итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060 — 090.

      В строке 010 указывают соответствующую ставку налога (по которой исчислена сумма налога).

      В строке 020 прописывается общая сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.

      В строке 025 указывается общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.

      В строке 030 указывается общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, который подлежит налогообложению нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.

      В строке 040 указывают общую сумму исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.

      В строке 045 прописывают общую сумму исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.

      В строке 050 указывается общая сумма фиксированных авансовых платежей, которая принимается в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода по всем физическим лицам.

      В строке 060 указывают общее количество физических лиц, которые получили облагаемый налогом доход в налоговом периоде.

      В строке 070 прописывают общую сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

      В строке 080 указывается общая сумма налога, которая не была удержана налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

      В строке 090 указывают общую сумму налога, который был возвращен налоговым агентом налогоплательщикам (на основании статьи 231 НК РФ), нарастающим итогом с начала налогового периода.

      Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ

      В Разделе 2 указывают даты фактического получения физлицами дохода и удержания НДФЛ, а также — сроки перечисления налога, обобщенные суммы фактически полученного дохода и удержанного налога по всем физическим лицам.

      В строке 100 указывают дату фактического получения доходов (которые отражены в строке 130).

      В строке 110 указывается дата удержания НДФЛ с суммы фактически полученных доходов (которые отражены в строке 130).

      В строке 120 прописывается дата, не позже которой должен быть перечислен налог.

      В строке 130 указывают обобщенную сумму фактически полученных доходов (без вычета суммы удержанного налога) в дату, указанную в строке 100.

      В строке 140 указывается обобщенная сумма удержанного налога (в дату, которая указана в строке 110).

      Обратите внимание

      В случае если вы, как налоговый агент, производите операцию в одном отчетном периоде, а завершаете ее в другом отчетном периоде, то эту операцию необходимо отражать в том отчетном периоде, в котором она завершена.

      Например:

      Вам необходимо сделать расчет 6-НДФЛ за двенадцать месяцев 2017 года. Зарплату за декабрь 2017 года, вы, согласно своим локальным актам, выплатите работникам 10 января 2018 года. Соответственно, НДФЛ перечислите 10 или 11 января 2018 года. Несмотря на то, что это зарплата за 2017 год, в расчет 6-НДФЛ за 12 месяцев 2017 года данные по доходу и НДФЛ не включаются, так как выплата и перечисление НДФЛ будут произведены в другом отчетном периоде. Эти данные необходимо включать в расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года.

      Еще один важный момент: дата удержанного налога может отличаться от даты перечисления НДФЛ. Это связано с тем, что сроки уплаты НДФЛ по разным доходам отличаются:

    • согласно пункта 6 статьи 226 НК РФ, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода;
    • при выплате пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также выплате отпускных налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором вышеуказанные выплаты были произведены.
    • Сотрудник получил отпускные 11 декабря 2017 года, в этом случае работодатель обязан заплатить НДФЛ в бюджет не позднее 31 декабря 2017 года и отразить эту дату в форме 6-НДФЛ.

      Скачать бланк 6 НДФЛ 2018 года и образец заполнения

      По кнопкам ниже можно скачать образец заполнения формы 6-НДФЛ 2018 года и бланк:

      Материал отредактирован в соответствии с изменениями действующего законодательства 29.01.2018

      Тоже может быть полезно:

      Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

      Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

      Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

      Комментарии

      ОтменитьДобавить комментарий

      Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

      Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

      В нашей новой статье размещен налоговый календарь на 2018 год. Он поможет .

      Производственный календарь 2018 года с праздниками и выходными утвержденный .

      Здесь рассмотрено повышение МРОТ с 1 января 2018 года в России, вытекающие .

      Помимо того, что традиционно с началом года увеличился размер страховых .

      Предлагаем вниманию читателей кредитный калькулятор онлайн 2018 года. Рассчитайте .

      Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных .

      Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным .

      Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит .

      tbis.ru

      Правила заполнения 320 формы 2018

      Формы налоговой отчетности на 2018 год

      Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления»:

      Корпоративный подоходный налог

      Правила составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00)»

      Построчное заполнение декларации по КПН по форме 100.00 за 2017 год

      Шаблон по заполнению декларации по КПН по форме 100.00 за 2017 год в формате Excel

      Правила составления налоговой отчетности «Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации», и «Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации» (формы 101.01 — 101.02) (с 27 марта 2018 года)

      (до 27 марта 2018 года)

      Правила составления налоговой отчетности (расчета) суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации, и налоговой отчетности (расчета) суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации (формы 101.01 — 101.02) (до 27 марта 2018 года)

      Построчное заполнение расчета суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декларации, по форме 101.01 и расчета суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации, по форме 101.02 на 2018 год (с 27 марта 2018 года)

      Построчное заполнение расчета суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декларации, по форме 101.01 на 2018 год (до 27 марта 2018 года)

      Правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента (форма 101.03)»

      Правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)»

      Построчное заполнение расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, по форме 101.04 в 2018 году

      Правила составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 110.00)»

      Построчное заполнение декларации по корпоративному подоходному налогу по форме 110.00 за 2017 год

      Правила составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 150.00)»

      Построчное заполнение декларации по КПН по форме 150.00 за 2017 год

      Шаблон по заполнению декларации по КПН по форме 150.00 за 2017 год в формате Excel

      Индивидуальный подоходный налог и социальный налог

      Правила составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00)»

      Построчное заполнение декларации по форме 200.00 ИП на общеустановленном режиме налогообложения (при наличии наемных работников) в 2018 году

      Построчное заполнение декларации по форме 200.00 юридическими лицами в 2018 году и пример заполнения в формате Excel

      Шаблон по заполнению декларации по форме 200.00 ИП на общеустановленном режиме налогообложения (при наличии наемных работников) в 2018 году в формате Excel

      Шаблон по заполнению декларации по форме 200.00 юридическими лицами в 2018 году в формате Excel

      Правила составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу (форма 220.00)»

      Построчное заполнение декларации по ИПН (форма 220.00) за 2017 год и пример заполнения в формате Excel

      Шаблон по заполнению декларации по ИПН по форме 220.00 за 2017 год в формате Excel

      Правила составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и имуществу (форма 230.00)»

      Правила составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00)»

      Налог на добавленную стоимость, косвенные налоги

      Правила составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)»

      Построчное заполнение декларации по НДС по форме 300.00 в 2018 году

      Шаблон по заполнению декларации по НДС по форме 300.00 в 2018 году в формате Excel

      Правила составления налоговой отчетности «Декларация по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00)» (с 27 марта 2018 года)

      Правила составления налоговой отчетности (декларации) по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00) (до 27 марта 2018 года)

      Построчное заполнение декларации по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00) в 2018 году (с 27 марта 2018 года)

      Построчное заполнение декларации по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00) в 2018 году (до 27 марта 2018 года)

      Правила заполнения и представления налоговой отчетности «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00)» (с 27 марта 2018 года)

      Правила заполнения и представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) (до 27 марта 2018 года)

      Построчное заполнение заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) в 2018 году (с 27 марта 2018 года)

      Построчное заполнение заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) в 2018 году (до 27 марта 2018 года)

      (с 27 марта 2018 года)

      Правила составления налоговой отчетности «Декларация по акцизу (форма 400.00)» (с 27 марта 2018 года)

      Правила составления налоговой отчетности (декларации) по акцизу (форма 400.00) (до 27 марта 2018 года)

      Рекомендации по заполнению декларации по акцизу (форма 400.00) в 1-м квартале 2018 года (до 27 марта 2018 года)

      Правила составления налоговой отчетности «Расчет акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением (форма 421.00)» (с 27 марта 2018 года)

      Правила составления налоговой отчетности (расчета) акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением (форма 421.00) (до 27 марта 2018 года)

      Рекомендации по заполнению расчета акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением (форма 421.00), в 1-м квартале 2018 года (до 27 марта 2018 года)

      Правила составления налоговой отчетности «Декларация по роялти, по бонусу добычи, по доле Республики Казахстан по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по соглашению (контракту) о разделе продукции (форма 500.00)»

      Рекомендации по заполнению декларации по роялти, по бонусу добычи, по доле РК по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по соглашению (контракту) о разделе продукции (форма 500.00) в 2018 году

      Правила составления налоговой отчетности «Декларация по подписному бонусу и бонусу коммерческого обнаружения (форма 510.00)»

      Правила составления отчетности «Декларация (расчет) об исполнении налогового обязательства в натуральной форме (форма 531.00)»

      Правила составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на сверхприбыль (форма 540.00)»

      Правила составления налоговой отчетности «Декларация по платежу по возмещению исторических затрат (форма 560.00)»

      Построчное заполнение декларации по платежу по возмещению исторических затрат по форме 560.00 в 2018 году

      Правила составления налоговой отчетности «Декларация по рентному налогу на экспорт (форма 570.00)»

      Построчное заполнение декларации по рентному налогу на экспорт по форме 570.00 в 2018 году

      Правила составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (форма 590.00)»

      Построчное заполнение декларации по налогу на добычу полезных ископаемых по форме 590.00 в 2018 году

      Правила составления налоговой отчетности «Декларация по альтернативному налогу на недропользование (форма 600.00)»

      Правила составления налоговой отчетности «Расчет отчислений в фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, государственный центр по выплате пенсий и отчислений пользователей автомобильных дорог (форма 641.00)»

      Правила составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (форма 700.00)»

      Построчное заполнение декларации по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество по форме 700.00 за 2017 год

      Налоговые регистры по налогу на транспортные средства за 2018 год в формате Excel

      Правила составления налоговой отчетности «Расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства (форма 701.00)»

      Построчное заполнение расчета текущих платежей по налогу на транспортные средства по форме 701.00 в 2018 году

      Правила составления налоговой отчетности «Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество (форма 701.01)» (с 27 марта 2018 года)

      Правила составления налоговой отчетности (расчета) текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество (форма 701.01) (до 27 марта 2018 года)

      Построчное заполнение расчета текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество по форме 701.01 в 2018 году (с 27 марта 2018 года)

      Построчное заполнение расчета текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество по форме 701.01 в 2018 году (до 27 марта 2018 года)

      Налоговые регистры по налогу на имущество за 2018 год в формате Excel

      Налог на игорный бизнес

      Правила составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на игорный бизнес и фиксированному налогу (форма 710.00)»

      Построчное заполнение декларации по налогу на игорный бизнес и фиксированному налогу по форме 710.00 в 2018 году

      Другие обязательные платежи

      Правила составления налоговой отчетности «Расчет сумм текущих платежей по плате за пользование земельными участками (форма 851.00)»

      Правила составления налоговой отчетности «Декларация по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников (форма 860.00)»

      Правила составления налоговой отчетности «Декларация по плате за эмиссии в окружающую среду (форма 870.00)»

      Построчное заполнение декларации по плате за эмиссии в окружающую среду по форме 870.00 в 2018 году

      Правила составления налоговой отчетности «Реестр договоров аренды (пользования) (форма 871.00)»

      Составление реестра договоров аренды (пользования) по форме 871.00 за 2017 год

      Специальные налоговые режимы

      Правила составления налоговой отчетности «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)»

      Построчное заполнение декларации по форме 910.00 за 2018 год ТОО, применяющим СНР на основе упрощенной декларации, и пример заполнения в формате Excel

      Построчное заполнение декларации по форме 910.00 за 2018 год ИП, применяющим СНР на основе упрощенной декларации, и пример заполнения в формате Excel

      Шаблон по заполнению декларации по форме 910.00 за 2018 год ТОО , применяющим СНР на основе упрощенной декларации, в формате Excel

      Шаблон по заполнению декларации по форме 910.00 за 2018 год ИП, применяющим СНР на основе упрощенной декларации, в формате Excel

      Правила составления налоговой отчетности «Расчет стоимости патента (форма 911.00)»

      Построчное заполнение расчета стоимости патента (форма 911.00) на 2018 год

      Правила составления налоговой отчетности «Декларация для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета (форма 912.00)»

      Правила составления налоговой отчетности «Декларация для плательщиков единого земельного налога (форма 920.00)»

      Построчное заполнение декларации для плательщиков единого земельного налога по форме 920.00 за 2017 год

      online.zakon.kz

      Форма 328.00. Бланк и правила составления формы за 2018 год (Приказ №166 от 12.02.2018)

      Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние шесть месяцев:

      Приложение 27
      к приказу Министра финансов
      Республики Казахстан
      от «12» февраля 2018 года № 166

      Правила заполнения и представления налоговой отчетности «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00)»

      Глава 1. Общие положения

      1. Правила заполнения и представления налоговой отчетности «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00)» определяют порядок заполнения и представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – заявление).

      2. Заявление состоит из трех разделов и приложения к нему, предназначенных для детального отражения информации о ввозе товаров и об исчислении налогового обязательства.
      Первый и третий разделы заявления и приложение к нему заполняет налогоплательщик, второй раздел – орган государственных доходов.

      3. При заполнении заявления не допускаются исправления, подчистки и помарки.

      4. При отсутствии сведений (информации), подлежащих отражению в Заявлении, соответствующие ячейки не заполняются.

      5. Приложение к заявлению не составляется при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

      6. При составлении заявления:

    • на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
    • в электронной форме – заполняется в соответствии со статьей 208 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).
    • Страницы заявления и приложения должны быть пронумерованы налогоплательщиком.

      7. Заявление на бумажном носителе составляется, подписывается, заверяется (печатью в установленных законодательством Республики Казахстан случаях либо электронной цифровой подписью) налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном и (или) электронном носителях на казахском и (или) русском языках, в соответствии с пунктом 2 статьи 204 Налогового кодекса.

      Заявление в электронном виде представляется посредством системы приема и обработки налоговой отчетности либо на электронном носителе, допускающим компьютерную обработку информации.

      При этом заявление в электронном виде, представляемое посредством системы приема и обработки налоговой отчетности, заверяется электронной цифровой подписью налогоплательщика в соответствии с пунктом 2 статьи 204 Налогового кодекса.

      Сведения, отраженные в заявлении в электронном виде, должны соответствовать сведениям, содержащимся в заявлении на бумажном носителе.

      8. Заявление представляется налогоплательщиком либо его представителем на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде либо в электронном виде в орган государственных доходов по месту нахождения ( жительства) одновременно с налоговой декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам.

      9. Заявлению, представленному в электронном виде, присваивается регистрационный номер центральным узлом системы приема и обработки налоговой отчетности.

      10. Заявление на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде представляется:

    • лицами, импортирующими на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза (далее – государств-членов) товары с освобождением от уплаты налога на добавленную стоимость (далее – НДС) в порядке, определенном уполномоченным органом и (или) иным способом уплаты в соответствии со статьей 428 Налогового кодекса;
    • налогоплательщиком в случае, предусмотренном подпунктом 2) пункта 2 статьи 458 Налогового кодекса;
    • налогоплательщиком в случае, предусмотренном пунктом 8 статьи 444 Налогового кодекса.
    • 11. Заявление, представленное на бумажном носителе, регистрируется органом государственных доходов в Журнале регистрации заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов под присвоенным центральным узлом системы приема и обработки налоговой отчетности регистрационным номером Заявления, представленного в электронном виде.

      Данный регистрационный номер проставляется органом государственных доходов во втором разделе экземпляров заявления, представленных на бумажном носителе.

      При представлении заявления на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде датой представления заявления является дата приема органом государственных доходов заявления на бумажном носителе, при представлении заявления только в электронном виде – дата принятия центральным узлом системы приема и обработки налоговой отчетности.

      Глава 2. Пояснение по заполнению заявления

      12. В правом верхнем углу каждой страницы заявления налогоплательщиком проставляется номер заявления, число, месяц и год его заполнения.

      13. В строках «Продавец/Покупатель» заявления указываются:

      Идентификационный код (номер) налогоплательщика;

      наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (при его наличии) индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

      В случае заключения договора лизинга в соответствующей ячейке проставляется отметка «Х».

      В случае заключения договора переработки давальческого сырья в соответствующей ячейке проставляется отметка «Х».

      В случае заключения договора о приобретении товара у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в соответствующей ячейке проставляется отметка «Х».

      В строке 01 (Продавец) указывается лицо, заключившее договор (контракт) с Покупателем, указанным в строке 02, или с комиссионером, поверенным.

      В строке 02 (Покупатель) указывается налогоплательщик Республики Казахстан, импортировавший товары и представляющий заявление в орган государственных доходов по месту нахождения (жительства).

      В строке 03 указывается код страны, адрес местонахождения (жительства) Продавца.

      В строке 04 указывается код страны, адрес местонахождения (жительства) Покупателя.

      Раздел 1 заполняется Покупателем товаров, а также комиссионером, поверенным, в случаях, установленных нормами статьи 455 Налогового кодекса.

      В строке 05 указываются номер и дата договора (контракта), заключенного между Продавцом и Покупателем (комиссионером, поверенным), номера и даты спецификаций к договору (контракту), на основании которого импортированы товары на территорию Республики Казахстан с территории государства-члена.

      В случае розничной купли-продажи при отсутствии договора (контракта), заключенного между Продавцом и Покупателем (комиссионером, поверенным), указываются номер и дата документа, подтверждающего получение (либо приобретение) импортированных на территорию Республики Казахстан товаров (в том числе чеки контрольно-кассовой машины, товарные чеки, закупочные акты).

      Строки 06 и 07 заявления налогоплательщиком Республики Казахстан не заполняются. При этом данные строки могут быть заполнены налогоплательщиками (плательщиками) других государств-членов, если законодательством указанных государств не предусмотрена уплата косвенных налогов комиссионером, поверенным, агентом.

      В случае ввоза налогоплательщиком Республики Казахстан на территорию Республики Казахстан товаров, являющихся продуктом переработки давальческого сырья, приобретенного на территории другого государства-члена, и переработанного на территории третьего государства-члена, заполняется 2 (два) заявления, при этом:

    • при заполнении граф заявления, направляемого Продавцу товаров (давальческого сырья), в графах 2 и 6 таблицы указывается соответственно наименование и стоимость давальческого сырья;
    • при заполнении граф заявления, направляемого Продавцу работ по переработке давальческого сырья, в графах 2 и 6 таблицы указывается соответственно наименование товара, являющегося продуктом переработки, и стоимость работ по переработке давальческого сырья.
    • Для определения сумм косвенных налогов при импорте товаров налогоплательщиком заполняется таблица, в которой указываются:

    • в графе 2 – наименование товара на основании счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов;
    • в графе 3 – 10-значный код товаров по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза;
    • в графе 4 – единица измерения количества товара, указанная в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе либо ином документе, подтверждающем приобретение импортированного товара;
    • в графе 5 – количество товара в единицах измерения, указанных в графе 4;
    • в графе 6 – стоимость товара (работы) на основании сведений из счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов либо ином документе, подтверждающем приобретение импортированного товара;
    • в графе 7 – код валюты;
    • в графе 8 – установленный Национальным банком Республики Казахстан курс тенге к валюте, указанной в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе, на дату принятия на учет импортированных товаров;
    • в графе 9 – серия, номер транспортных (товаросопроводительных) документов;
    • в графе 10 – дата транспортных (товаросопроводительных) документов;
    • в графе 11 – номер счета-фактуры;
    • в графе 12 – дата счета-фактуры;
    • в графе 13 – дата принятия налогоплательщиком товара на учет;
    • в графе 14 – налоговая база по подакцизным товарам, исходя из объема импортируемого товара в натуральном выражении, равна показателю графы 5, если твердые (специфические) ставки акцизов установлены за единицу измерения, указанную в графе 4. В ином случае налоговая база по подакцизным товарам, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов, указывается в единицах измерения с учетом пересчета показателя графы 5 на соответствующие величины, установленные законодательством Республики Казахстан для такого пересчета;
    • в графе 15 – налоговая база по НДС в национальной валюте Республики Казахстан. Налоговая база рассчитывается с учетом требований статьи 444 Налогового кодекса. В размер налоговой базы по НДС включается сумма акцизов по подакцизным товарам, указанная в графе 19;
    • в графах 16 и 18 – налоговые ставки по акцизам и НДС, установленные Налоговым кодексом. В случае, если налоговым законодательством Республики Казахстан предусмотрено освобождение от уплаты НДС и (или) акцизов по ввезенным товарам на территорию Республики Казахстан, в графах проставляется слово «льгота». По подакцизным товарам в графе 16 указывается ставка акцизов в национальной валюте;
    • в графе 17 – проставляется прочерк;
    • в графе 19 – сумма акцизов, рассчитанная Покупателем товаров исходя из применяемых налоговых ставок, указанных в графе 16.
    • В случае если налоговым законодательством Республики Казахстан предусмотрено освобождение от уплаты акцизов по ввезенным товарам на территорию Республики Казахстан и в графе 16 проставляется слово «льгота», в графе 19 проставляется «0» (ноль);

      • в графе 20 – сумма НДС, рассчитанная исходя из применяемой налоговой ставки, указанной в графе 18, к налоговой базе, указанной в графе 15.
      • В случае, если налоговым законодательством Республики Казахстан предусмотрено освобождение от уплаты НДС по ввезенным товарам на территорию Республики Казахстан и в графе 18 проставляется слово «льгота», в графе 20 проставляется «0» (ноль).

        Если транспортный (товаросопроводительный) документ, подтверждающий перемещение товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена, имеет итоговую строку, допускается перенесение в одну строку заявления сведений итоговой строки транспортного (товаросопроводительного) документа с указанием общего наименования аналогичных друг другу ввозимых товаров.

        Если в транспортном (товаросопроводительном) документе указаны подакцизные товары либо приведены показатели, относящиеся к товарам, облагаемым косвенными налогами по различным ставкам или имеющим различные единицы измерения, то в заявление переносятся все наименования товаров (каждая позиция) из транспортного (товаросопроводительного) документа.

        Если транспортный (товаросопроводительный) документ, в котором отражено несколько аналогичных друг другу товаров, не имеет итоговой строки, то показатели, отраженные в каждой из строк товаросопроводительного (транспортного) документа, переносятся в заявление. При этом в графах 9 и 10 заявления указываются сведения одного и того же транспортного (товаросопроводительного) документа.

        Если в счете-фактуре перечислены товары, которые указаны в нескольких транспортных (товаросопроводительных) документах, то в заявление переносятся позиции из каждого транспортного (товаросопроводительного) документа с учетом требований, изложенных выше. При этом в графах 11 и 12 заявления повторяются данные такого счета-фактуры.

        Если выставление (выписка) счета-фактуры не предусмотрено законодательством государства-члена либо приобретение товаров осуществляется у налогоплательщика государства, не являющегося государством-членом, в графах 4, 6, 7, 8, 9, 10, 11 и 12 таблицы раздела 1 заявления указываются сведения из иного документа, выставленного (выписанного) продавцом, подтверждающего стоимость импортированного товара.

        Если участниками договора (контракта) увеличена цена импортированных товаров после истечения месяца, в котором товары были приняты налогоплательщиком к учету, то в таблице раздела 1 заявления делается следующая запись: «Корректировка значений показателей, указанных в зарегистрированном в налоговом органе заявлении от «__» _____ 20__ г №__, в связи с увеличением цены в «__» _____ 20__ г.» (указываются месяц и год, в которых участниками договора (контракта) увеличена цена). Дата и номер указываются из раздела 2 заявления. При этом в графе 1 таблицы раздела 1 заявления указывается порядковый номер товарной позиции, под которым она указана в заявлении, значения показателей которого корректируются. В графы 2, 3, 4, 5, 7 8, 9, 10, 11, 12, 13, 16, 17 и 18 таблицы раздела 1 заявления переносятся значения показателей из корректируемого заявления.

        В графах 6, 14, 15, 19, 20 таблицы раздела 1 заявления указывается разница между измененными и предыдущими значениями показателей.

        Если по истечении месяца, в котором ввезенные товары были приняты налогоплательщиком к учету, осуществлен их частичный возврат по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации, то в таблице уточненного заявления делается следующая запись: «Взамен ранее представленного и зарегистрированного в налоговом органе заявления от «__» _____ 20__ г.
        № __ в связи с частичным возвратом». Дата и номер указываются из раздела 2 заявления. В таблице раздела 1 заявления указываются значения показателей без указания информации о частичном возврате. При этом в графе 1 таблицы раздела 1 заявления указывается порядковый номер товарной позиции, под которым она была указана в соответствующем заявлении.

        Если представление налогоплательщиком заявления взамен ранее представленного заявления обусловлено причинами, не указанными в абзацах тридцать восьмом и тридцать девятом настоящего пункта, то в таблице такого заявления делается следующая запись: «Взамен ранее представленного и зарегистрированного в налоговом органе заявления от «__» _____ 20__ г.
        № __. Дата и номер указываются из раздела 2 заявления.

        Если импортированный товар приобретен у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, то реквизит идентификационный код (номер) налогоплательщика продавца указывается при его наличии.

        14. Раздел 3 заявления заполняется в том числе в следующих случаях:

        1) если обороты (операции) по реализации товаров Продавцом, указанным в разделе 1 заявления, Покупателю, указанному в разделе 1 заявления, не являются объектом обложения косвенными налогами в соответствии с законодательством государства-члена – Продавца, так как местом реализации таких товаров не признается территория государства-члена – Продавца. При этом в строке 08 «Продавец (комитент, доверитель, принципал)» указывается налогоплательщик государства-члена, с территории которого были вывезены товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0 процентов (освобождение по акцизам). В строке 12 указываются реквизиты договора (контракта) (номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций), заключенного между Продавцом и Покупателем, указанным в строках 08 и 09;

        2) при реализации товара Покупателю (строка 02) через комиссионера, поверенного либо агента. При этом в строке 12 отражаются реквизиты договора (контракта) комиссии, поручения либо агентского договора (контракта), а в строках 08 и 09 – стороны данного договора (контракта);

        3) при импорте с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена товаров, приобретаемых налогоплательщиком этого другого государства (Покупатель) на основании договора с налогоплательщиком государства, не являющегося государством-членом. При этом в строках 08 и 09 Покупателем, на территорию государства которого импортированы товары, указываются налогоплательщик государства-члена, с территории которого были экспортированы товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0 процентов (освобождение по акцизам), и налогоплательщик государства, не являющегося государством-членом. В строках 10 и 11 указываются коды государств, налогоплательщиками которых являются указанные лица. В строке 12 отражаются реквизиты договора между указанными лицами. В этом случае реквизит «идентификационный код (номер) налогоплательщика» в строке 09 (а также в строке 01 раздела 1) являются необязательными для заполнения.

        15. В тех случаях, когда в поставке товара участвуют более трех лиц, налогоплательщик в Приложении указывает сведения о сделках по реализации товаров (перемещении товаров) от Продавца (налогоплательщика государства-члена, с территории которого были вывезены товары, и представляющего в налоговый орган пакет документов, подтверждающий правомерность применения ставки НДС 0 процентов или освобождение от уплаты акцизов) до Покупателя (налогоплательщика, представляющего заявление) с указанием лиц, участников соответствующих сделок, а также сведений из договоров (контрактов): наименование, идентификационный код (номер) налогоплательщика, код страны, место его нахождения (жительства), номер договора (контракта), дата договора (контракта), номера и даты спецификаций.

        16. При представлении заявления только в электронном виде должностное лицо органа государственных доходов в течение десяти рабочих дней со дня поступления заявления в электронном виде должно направить налогоплательщику уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов либо мотивированный отказ в электронном виде.

        17. По заявлениям, представляемым на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде, должностное лицо органа государственных доходов в течение десяти рабочих дней со дня поступления заявления на бумажном носителе и документов, предусмотренных пунктом 2 статьи 456 Налогового кодекса, должно его рассмотреть и подтвердить факт уплаты косвенных налогов (освобождения либо иного способа уплаты), либо мотивированно отказать в соответствующем подтверждении.

        При представлении заявления на бумажном носителе один экземпляр остается в органе государственных доходов, три экземпляра возвращаются налогоплательщику с отметкой органа государственных доходов об уплате косвенных налогов (освобождении либо ином способе уплаты) в разделе 2 заявления. При этом налогоплательщик направляет два экземпляра заявления с отметкой органа государственных доходов налогоплательщику государства-члена, с территории которого экспортированы товары.

        pro1c.kz

        Это интересно:

        • Вышел закон о коллекторах 2018 Вышел закон о коллекторах 2018 Год игры по новым правилам: с января 2016 года работа с должником регулируется 320 федеральным законом. Российский коллектор — это теперь не вымогатель денег, а консультант между кредитором и должником. В законе четко прописано, что можно, а […]
        • Как заполнять заявление о выдаче паспорта на несовершеннолетнего гражданина Как заполнить заявление на получение загранпаспорта несовершеннолетним? Заграничный паспорт является одним из основных документов, удостоверяющих личность российского гражданина за пределами территории РФ, по которым он может выехать из РФ и въехать в РФ (ст. ст. 6, 7 […]
        • Федеральный закон от 30 декабря 2012 г 320-фз Федеральный закон от 30 декабря 2012 г. N 320-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 30 декабря 2012 г. N 320-ФЗ"О внесении изменений в Федеральный […]
        • Закон об образовании в пермской области Закон Пермского края от 12 марта 2014 г. N 308-ПК "Об образовании в Пермском крае" (с изменениями и дополнениями) Закон Пермского края от 12 марта 2014 г. N 308-ПК"Об образовании в Пермском крае" С изменениями и дополнениями от: 6 сентября, 6 ноября, 1, 22 декабря 2014 г., […]
        • Приказ 10 минтранса ПРИКАЗ Минтранса РФ от 07.11.2017 № 476 Зарегистрировано в Минюсте России 1 декабря 2017 г. N 49083 —————————————————————— ПРИКАЗ от 7 ноября 2017 г. N 476 О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ПРИКАЗЫ МИНИСТЕРСТВА ТРАНСПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО ВОПРОСАМ ОРГАНИЗАЦИИ И […]
        • Приказ 386 мз рф Приказ Министерства здравоохранения РФ от 30 июня 2015 г. № 386н “О внесении изменений в приложения к приказу Министерства здравоохранения Российской Федерации от 20 декабря 2012 г. № 1175н “Об утверждении порядка назначения и выписывания лекарственных препаратов, а также […]
        • Приказу минздравсоцразвития рф 831н Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 28 сентября 2010 г. N 831н "Об утверждении единого образца Медицинской справки о допуске к управлению транспортными средствами" (утратил силу) Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФот […]
        • Правила движения экзамен 2014 Экзаменационные онлайн билеты по ПДД 2017 года На этой странице вы можете потренироваться с экзаменационными онлайн билетами для сдачи в ГИБДД по ПДД с последними изменениями 2017 года. Все представленные здесь билеты вы будете решать при получении прав на экзамене в […]