Сумма единого налога по 2 группе

| |0 Comment

Единый налог 1, 2, 3 группы 2018 Украина. Всё по полочкам

Регистрация ФЛП / СПД / ФОП и ООО под ключ в Харькове и других регионах Украины: Киев, Днепропетровск, Полтава и т.д.

Расчёт ставки единого налога — 2018 для ФОП, ФЛП, СПД 1-ой и 2-ой гpупп происходит в процентах, в зависимости oт размера минимальной заработной платы и установленного прожиточного минимума нa 01.01.2018 года согласнo подпунктy 293.2 Налоговoго кодекca Украины.

Минимальная зарплата в Украине — 2018 устанавливается Закoном «О госбюджетe на 2018 год» после пpeдставления Кабинeта министров Украины (ответственный — Минфин). Согласно источнику: buhoblik.org.ua/kadry-zarplata/oplata-truda/1951-1951-minimalnaya-zarplata.html

Уплата единого налога 2018

Физические лица-предприниматели (ФОП, ФЛП, СПД), которые являются плательщиками единого налога разделены на три группы

3) ФОП выручка которых не превышает 300 тыс. грн. / один календарный год» data-order=»1) Торговля исключительно на рынках;

3) ФОП выручка которых не превышает 300 тыс. грн. / один календарный год» >1) Торговля исключительно на рынках;

2) ФОП, которые не используют труд наемных работников;

3) ФОП выручка которых не превышает 300 тыс. грн. / один календарный год

2) ФОП, которые используют не больше 10 наемных работников;» data-order=»1) ФОП выручка которых не превышает· 1,5 млн грн./один календарный год

2) ФОП, которые используют не больше 10 наемных работников;» >1) ФОП выручка которых не превышает· 1,5 млн грн./один календарный год

2) ФОП, которые используют не больше 10 наемных работников;

2) Производство и/или продажа товаров (кому угодно).

3) Деятельность в сфере ресторанного бизнеса. Не могут во 2 группе ФЛП, которые осуществляют деятельность:

— услуги по оценке недвижимости;
— посреднические услуги в сфере недвижимости.
— продажа, ремонт, производство ювелирных изделий и изделий из драгоценных камней и драгоценных металлов.» data-order=»1) Оние услуг (в том числе и бытовых) плательщикам единого налога и(или) населению. Не имеют права оказывать услуги юридическим лицам не плательщикам единого налога. Если оказывают услуги, то с суммы, полученной за услуги, нужно уплатить 18% НДФЛ и 22 % ЕСВ.

— услуги по оценке недвижимости;
— посреднические услуги в сфере недвижимости.
— продажа, ремонт, производство ювелирных изделий и изделий из драгоценных камней и драгоценных металлов.» >1) Оние услуг (в том числе и бытовых) плательщикам единого налога и(или) населению. Не имеют права оказывать услуги юридическим лицам не плательщикам единого налога. Если оказывают услуги, то с суммы, полученной за услуги, нужно уплатить 18% НДФЛ и 22 % ЕСВ.

— услуги по оценке недвижимости;
— посреднические услуги в сфере недвижимости.
— продажа, ремонт, производство ювелирных изделий и изделий из драгоценных камней и драгоценных металлов.

2) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений;» data-order=»1) ФОП выручка которых не превышает -5 млн грн./ один календарный год

2) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений;» >1) ФОП выручка которых не превышает -5 млн грн./ один календарный год

2) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений;

5 % от дохода
не плательщики НДС» data-order=» 3% от дохода
плательщики НДС

5 % от дохода
не плательщики НДС» > 3% от дохода
плательщики НДС

advocat-melkih.com.ua

Единый налог и ЕСВ: что спасет упрощенцев от ошибок

Юристы рассказали, какие аргументы нужно использовать и что делать, чтобы избежать штрафов

Через несколько дней истекает срок уплаты ЕСВ и единого налога плательщиками 1 и 2 групп. Это 19-е и 20-е апреля, соответственно. По оперативным данным Минрегиона, за первый квартал 2018 года единый налог обеспечил прирост в 29,4 % или 1,6 млрд грн дополнительных поступлений местных бюджетов по сравнению с январем-мартом прошлого года.

Поскольку единый налог наравне с НДФЛ — один из драйверов наполнения местных бюджетов, налоговики пристально следят за его уплатой. И часто наказывают предпринимателей штрафами и пеней даже за ошибки в реквизитах при перечислении денег в бюджет.

По словам юристов, чаще всего случаются следующие ошибки:

  1. Пропущен срок уплаты.
  2. Забыли указать какие-то реквизиты.
  3. Ошибки в реквизитах.

Как правило ошибки совершаются по недосмотру и довольно скоро выявляются самими плательщиками. Они пишут письма в налоговую и просят зачесть платеж с правильными реквизитами. Но налоговики часто удовлетворяют такие просьбы только с начислением штрафа и пени. Юристы рассказали UBR.ua какие аргументы могут уменьшить потери бизнесменов.

Сколько надо платить

Для начала напомним, что все физлица-предприниматели (ФЛП) на упрошенной системе налогообложения обязаны платить два налога: ЕСВ (единый социальный взнос) и собственно единый налог.

С 1 января 2018 года законом о госбюджете были повышены прожиточный минимум до 1762 грн (для трудоспособных лиц) и минимальная зарплата — до 3723 грн. А также с принятием пенсионной реформы изменилась минимальная база для начисления ЕСВ единщиками 1 группы.

Все эти изменения повлияли на размер обязательных платежей, которые единщики (упрощенцы) уплачивают в бюджет. Ставка единого налога для 1 и 2 групп устанавливается местными органами власти в пределах: 1 группы — до 10% суммы прожиточного минимума (176,20 гривен в месяц), 2 группы — до 20% от размера минимальной зарплаты (744,60 гривен в месяц).

«Если местные органы власти не установили размер налога, то уплате подлежит указанная в законе максимальная ставка», — объяснила UBR.ua управляющий партнер АК «Прайм» К.А.С. Group, адвокат Татьяна Кузьмич.

Также с 1 января 2018 года была отменена льгота по ЕСВ для 1 группы в размере 50% от ставки.

Как отмечает финансовый аналитик Eterna Law Зоя Кравченко, ЕСВ платится не зависимо от того, велась деятельность или нет. Его необходимо платить и во время отпуска или болезни предпринимателя.

«Начинать платить нужно с того месяца, в котором вы зарегистрированы как ФЛП, а не с месяца, в котором вы перешли на единый налог», — уточнила юрист.

Как уже отмечалось, в 2018 году размер ставки ЕСВ установлен на одинаковом уровне для всех групп единщиков, в том числе и первой группы единого налога: 819,06 грн/месяц. Платить можно ежеквартально, а не помесячно. Сроки уплаты единого социального взноса в 2018 году за 1-й квартал — до 19 апреля включительно. Сумма итого за 2-й квартал 2018 — 2457,18 гривен.

«Можно ЕСВ не платить помесячно. Важно не пропустить срок 19 апреля. Иначе штрафных санкций не избежать. Реквизиты в этом году не поменялись», — отметила Кравченко.

С 1 января 2018 года фермерские хозяйства также платят ЕСВ. А предприниматели, которые получают пенсию, и фермеры-пенсионеры освобождаются от уплаты ЕСВ за себя.

Что касается предельных сроков уплаты единого налога, то плательщики первой и второй групп должны платить ежемесячно, авансом, не позже 20 числа текущего месяца. То есть, за апрель 2018 года надо уплатить до 20-го числа этого месяца.

Но, как показывает практика, часто именно эта простая операция может привести к печальным последствиям.

Как избежать ошибок

Чаще всего налоговики пытаются штрафовать под предлогом неуплаты налога, даже если он был уплачен, но с ошибками в реквизитах или не на тот счет. Если налог не был уплачен или в меньшей сумме, чем следовало бы, то надо как можно скорее доплатить.

Желательно успеть доплатить разницу до предельного срока уплаты, иначе штрафа не избежать (в размере 50% суммы единого налога). Но бывает, что плательщик забывает указать свой индивидуальный налоговый номер (ИНН) и платеж «зависает» на счете в не разнесенных платежах до выяснения информации о нем.

Например, предприниматель ошибся, когда в декабре 2017 года уплатил единый налог, забыв при этом указать ИНН. В результате в карточке предпринимателя отражается «дыра» по единому налогу, что по мнению налоговиков, является налоговым долгом.

И все последующие платежи единого налога ГФС зачисляет как погашение старого долга. Этот механизм погашения налогового долга одинаков для всех налогов (пп. 87.9 и 131.2 НК), когда каждый следующий платеж направлялся сначала на погашение, а все, что осталось — на погашение текущего обязательства. Поэтому, когда через несколько месяцев выясняется ошибка, налоговики готовы все учесть, но требуют уплаты штрафа за эти несколько месяцев, пока существовал долг.

То же самое может быть, когда предприниматель запамятовал заплатить за какой-то месяц.

Но если в случае с реальной неуплатой все-таки есть факт невыполнения налоговых обязательств, то при ошибочном перечислении денег, например, на другой счет или с ошибочными реквизитами, юристы говорят, что есть все шансы отстоять свое право не платить штрафы. Деньги можно «перекинуть» на правильный счет, а от штрафов отбиться, ссылаясь на аргументы Верховного суда и других судебных инстанций.

Постановлениями №810/875/17 от 30 января 2018 года и №826/3999/16 от 13 февраля 2018 года ВС посчитал неправомерным начисление налоговиками штрафов и пени в случае не указания ИНН и ошибки в ЕГРПОУ. Суд решил, что налог был уплачен вовремя, хотя и с ошибкой, ведь деньги поступили на единый казначейский счет.

Таким образом, физлицо-предпринимателя нельзя обвинять в бездействии по части уплаты налогов. А потому действия по уплате согласованного обязательства в срок, хоть и ошибочные, не могут быть основанием для применения штрафов. И если предприниматель успевает разобраться с проблемным платежом в срок до 90 дней, то и оснований для начисления пени быть не может (п.п. 129.1.3 НКУ).

Те же аргументы можно применять и при ошибочной уплате на другой расчетный счет. Главное, чтобы он был бюджетным. То есть логика такая: деньги в бюджет поступили, значит плательщик не виноват.

Однако налоговики категорически не соглашаются с таким подходом, а потому надо быть готовым сражаться с ними до высшей судебной инстанции. В частности, в ГФС видят разницу между «уплатой налога» и «зачислением налога» (на что обращает внимание ВС).

Налоговики считают, что уплата налога происходит путем подачи платежки в банк, а зачисление платежей на единый счет — это уже бюджетные правоотношения, к которым плательщик не имеет никакого отношения и не участвует в них.

Хотите первыми получать важную и полезную информацию о ДЕНЬГАХ и БИЗНЕСЕ? Подписывайтесь на наши аккаунты в мессенджерах и соцсетях: Telegram, Twitter, Google+, Facebook, Instagram.

ubr.ua

Ставка единого налога в Харькове для предпринимателей 2 группы – 320 гривен

22 февраля 2017 года депутаты Харьковского городского совета приняли решение, что ставка единого налога для предпринимателей 2 группы будет 320 гривен. Одним из инициаторов введения ставки единого налога в размере 10% от минимальной заработной платы для предпринимателей 2 группы, работающих в Харькове, стал народный депутат Анатолий Денисенко, обратившийся с такой идеей к Харьковскому городскому голове.

После проведенных встреч в середине января с предпринимателями города Харькова, Анатолий Денисенко 23 января 2017 года, обратился к Харьковскому городскому голове Геннадию Кернесу, с инициативой рассмотреть на сессии Харьковского городского совета вопрос относительно установления на 2017 год фиксированной ставки единого налога для второй группы плательщиков налогов физических лиц – предпринимателей в размере 10% от размера минимальной заработной платы.

«Для значительного числа единоналожников 2 группы увеличение в 2017 году в Украине единого налога в два раза по сравнению с 2016 годом стало тяжелым налоговым бременем. Ведь в нынешних экономических условиях оснований для увеличений доходов предпринимателей практически нет. Согласно п. 293.2 Налогового Кодекса в компетенции органов местного самоуправления устанавливать ставку единого налога для предпринимателей 2 группы в размере не более 20 % от размера минимальной заработной платы. Поэтому я и обратился к Харьковскому городскому голове инициировать рассмотрение на сессии установления ставки 10 %, а не максимальной 20% для предпринимателей 2 группы. Более высокая ставка единого налога могла бы повлечь за собой закрытие физлиц- предпринимателей и ухода их в тень, что в свою очередь никоим образом бы не способствовало наполнению местного бюджета», рассказал о сложившейся ситуации парламентарий.

На обращение Анатолия Денисенко был получен ответ Харьковского городского головы с информацией о том, что данный вопрос будет вынесен на рассмотрение сессии Харьковского городского совета. 22 февраля 2017 года данный вопрос был рассмотрен на сессии Харьковского городского совета и принято решение, что фиксированная ставка единого налога для предпринимателей 2 группы с 1 января 2017 года составит 10 % от минимального размера заработной платы.

«Такое решение депутатов Харьковского городского совета говорит о том, что и Харьковский городской голова и депутаты Харьковского городского совета реально оценивают экономическое положение в стране и понимают, что в нынешних реалиях предприниматели города нуждаются в поддержке органов власти. Уверен, что такое решение позволит на максимальном уровне сохранить всех работающих на 2 группе физических лиц- предпринимателей. В тяжелых экономических условиях такая ставка единого налога будет посильной для предпринимателей и обеспечит стабильное поступление налога в бюджет города Харькова», прокомментировал принятое решение Анатолий Денисенко.

denisenko.kharkov.ua

Сумма единого налога по 2 группе

Ставки единого налога в 2017 году

В конце 2016 года Верховной Радой Украины было принято ряд законов и внесены нововведения в порядок расчета единого налога для физических лиц-предпринимателей (далее ФЛ-П) и юридических лиц, которые используют упрощенную систему налогообложения.

Порядок расчета

С 1 января 2017 года установлен следующий порядок расчета единого налога:

  • Для 1 группы ЕН — не более 10% прожиточного минимума (далее ПМ), установленного законодательством на 1 января текущего года. Ранее ЕН для предпринимателей 1 группы вычислялся из размера минимальной заработной платы (далее МЗП). В результате изменений для единщиков 1 группы повыщение суммы налога незначительно;
  • Для 2 группы ЕН — не более 20% минимальной заработной платы, установленной на 1 января текущего года. В данном случае все осталось по-прежнему.
  • Для 3 группы ЕН — 3% от суммы дохода в случае дополнительной уплаты НДС и 5% от дохода, если НДС не уплачивается. Данные нормы закона также остались без изменений.
  • Начисление и уплата единого налога осущесвляется предпринимателем самостоятельно. Уплата налога производится ежемесячно, не позднее 20 числа текущего месяца за текущий месяц. Другими словами, оплатить единый налог за январь необходимо до 20 января включительно.

    Суммы единого налога, подлежащего к оплате на протяжении 2017 года составят:

    • 1 группа (10% ПМ) — 160 грн;
    • 2 группа (20% МЗП) — 640,00;
    • 3 группа 3%, 5% — сумма налога зависит от величины полученного дохода.
    • unifinance.ua

      Единый налог-2018: сколько заплатят украинские предприниматели

      Количество групп ЕН в 2018 году не изменилось, неизменными остались и их основные параметры. Первая и вторая группы отведены для предпринимателей, которые занимаются розничной торговлей, оказывают бытовые услуги, осуществляют производство и продажу товаров, работают в сфере ресторанного бизнеса. Третьей группой могут пользоваться все СПД (причем, как физлица, так и юрлица) для любых видов деятельности. Кроме тех, разумеется, которые для упрощенцев запрещены. Также третья группа предназначена для предпринимателей, которые хотят иметь статус плательщиков НДС.

      Четвертая группа единого налога традиционно отведена для аграриев, у которых доля сельхозпроизводства в хозяйственном обороте превышает 75%. Фермеры и компании, которые выбирают ЕН-4, освобождаются от уплаты налога на прибыль и ренты за использование водных ресурсов.

      Придавили от души

      И все же, без изменений для малого бизнеса в 2018 году не обошлось. Прежде всего, возросла нагрузка на предпринимателей первой и второй групп. Причина в том, что ставка ЕН для 1 группы привязана к прожиточному минимуму (ПМ) для трудоспособных лиц, а 2 группы – к минимальной зарплате (МЗП). Поскольку с 1 января 2018 года прожиточный минимум составляет 1762 грн (на 1 января 2017 года – 1600 грн), то и максимальная сумма единого налога для СПД 1 группы выросла до 176,2 грн, а для 2 группы, в связи с увеличением МЗП до 3723 грн, – до 744,6 грн.

      Номинально выросли и суммы платежей по единому соцвзносу, который платят предприниматели. Отчисления по ЕСВ тоже привязаны к “минималке“ (22% МЗП), поэтому перечислять в бюджет упрощенцы будут вынуждены больше. В итоге, с 1 января 2018 года ежемесячные отчисления по ЕСВ увеличились до 819,06 грн вместо 704 грн в месяц, как было в 2017 году.

      “Кроме того, предприниматели первой группы ЕН уже не смогут оплатить ЕСВ в размере 0,5 минимального страхового взноса. Все платят полную сумму ЕСВ. То есть, 819,06 грн в месяц“, – уточняет Анастасия Зарудко, юрист адвокатского бюро Оксаны Кобзар.

      Павел Харламов

      Читайте полную версию статьи в журнале “Деньги“ № 4 от 22 февраля 2017 года. Номер можно купить онлайн.

      Придбати журнал “Гроші“ №4 від 22 лютого 2017 року українською мовою.

      m.dengi.ua

      Это интересно:

      • Роль лицензий и патентов 6.2.2.1. Рынок лицензий и патентов Одной из составляющих рынка технологий как части рынка услуг выступает торговля лицензиями и патентами. Лицензия — это разрешение продавца на использование другим лицом — покупателем изобретения, технологических знаний, техноло­гии, […]
      • Мама и несовершеннолетний сын Мама и несовершеннолетний сын Несовершеннолетние дети и сделки с недвижимостью Сделки с недвижимостью, где фигурирует несовершеннолетний ребенок – это особые сделки, где множество «подводных камней». Сделки с недвижимостью, где фигурирует […]
      • Расписка в получении карты Расписка в получении карты Расписка о передаче (получении) денег: как составить? Сегодня я расскажу вам, как составить расписку о передаче (получении) денег, для чего и в каких случаях это необходимо. Уже долгое время статья Деньги в долг от частного лица под расписку […]
      • Закон развития коллектива макаренко Закон развития коллектива макаренко Виднейшим представителем отечественной педагогики, разрабатывавшим теорию коллектива, был А. С. Макаренко. Его перу принадлежат многочисленные педагогические и художественные сочинения, в которых детально разработана методика […]
      • Солом’янський суд До уваги учасників судового процесу та ЗМІ. 27 квітня 2018 року о 14 год. 00 хв. в приміщенні суду за адресою: м. Київ, П. Шутова, буд. 1 відбудеться судове засідання з розгляду клопотання про обрання запобіжного заходу начальнику сектору Лівобережного МРВ СБ […]
      • Справка о льготном стаже каменщику ВСЁ О ЛЬГОТНОЙ ПЕНСИИ Пользуется ли правом на досрочную трудовую пенсию по старости в связи с педагогической деятельностью мед.сестра ясельной группы в детском саду? Должность «медицинская сестра» ясельной группы и учреждение «детский сад» предусмотрены Списком, что дает […]
      • Бесплатная помощь юристов москвы Юридическая компания «Консультант» На протяжении многих лет юридическая компания «Консультант» оказывает услуги гражданам и фирмам, которые пришли к выводу, что иметь собственного юриста в штате не выгодно. Во-первых, это дороже. Во-вторых, неэффективно, потому что […]
      • Понятие иска в гражданском процессе его элементы Понятие иска в гражданском процессе его элементы Новые ответы на 236 вопросов квалификационного экзамена на статус адвоката 2018 г. Вы можете приобрести прямо сейчас, заполнив платежную форму ниже и нажав кнопку "Купить" Тест на статус адвоката 2018 и ответы на […]