Различия прямых и косвенных налогов

| | 0 Comment

Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений

Налоговая система в России включает прямые и косвенные налоги. Это две большие группы, составляющие налоговую нагрузку на физических и юридических лиц страны. Что относится к прямым налогам, а что к косвенным? Чем они отличаются и зачем нужны? Таблица сравнения по данным группам приведена ниже, также рассмотрены конкретные примеры.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Это быстро и бесплатно!

Система налогообложения играет ключевую роль в формировании доходной части бюджета. Одним из показателей финансовой стабильности государства считается уровень развития налоговой системы. Рядовые граждане часто путают термины налог и сбор, воспринимая сбор как налог. Однако это совершенно разные формулировки. Для того чтобы простому гражданину было легче сориентироваться в налоговой схеме нашего государства рассмотрим основные параметры налогов, а также его виды.

Отечественная система налогообложения дифференцирует налог на две большие группы:

Прямой налоговый платеж характеризуется отсутствием каких-либо посредников в установлении налоговых платежей. При прямом способе изъятия налогов объем платежа устанавливается пропорционально размеру объекта обложения. К примеру, такой распространенный взнос, как налог на прибыль устанавливается соразмерно полученной прибыли за определенный период.

Совсем иная структура у косвенной системы изъятия. Косвенный налог в отличие от прямого заранее включается в стоимость товара или услуги, и потребитель вместе с приобретением предмета уплачивает и налог. Ярким примером косвенного взноса является НДС. Практически каждый человек хоть раз в своей жизни уплачивал этот налог. Он включается в стоимость любого товара. Обычно на чеке так и пишут « стоимость 100 рублей с учетом НДС». НДС в этом случае является косвенным налогом.

Виды налогов (прямые и косвенные налоги)

Прямой налог – это обязательный взнос, который должен уплачивать каждый гражданин РФ, в собственности которого находиться облагаемое таким платежом имущество. К такому имуществу может относиться как движимая, так и недвижимая вещь. К примеру, НК устанавливает пошлину на земельный участок. По его регламенту после каждого года владелец земельного участка обязан уплачивать налог. Размер определяется, учитывая габариты участка, месторасположение и прочие параметры.

Получается, что закон относит прямую модель взимания сборов только к тому имуществу, который находится в собственности у налогоплательщика. Такой прямой способ взимания налогов дает возможность государству периодически пополнять объем бюджетных средств.

Эксперты отмечают, что основным недостатком такой системы получения взносов в бюджет является возможность субъекта скрыть свои налоговые декларации. Между тем последствие умышленного скрытия налоговой информации сильно дестабилизирует бюджетную сферу страны.

Косвенные налоги — это финансовые поступления в бюджет государства, которые формируются по принципу надбавки на реализуемый объект или услугу. Государствао обязывает продавцов включить в реализуемый ими товар определенную долю платежа, который не относится к прибыли компании, а идет в бюджет страны. В этом случаи продавец, который устанавливает подобную надбавку, выступает в качестве посредника. Его прибыль от этого не уменьшается и не увеличивается, а государство, напротив, путем косвенного вмешательства получает свои финансы.

Главным достоинством скрытых косвенных платежей является их стабильность и закрытость. Кроме этого, на подобный тип изъятия не оказывают влияние различные экономические факторы. В любом случае государство может установить на реализуемый товар скрытую надбавку. При снижении экономических показателей именно благодаря косвенным пошлинам государству удается рационально пополнять бюджетные средства.

Одна косвенная система имеет и отрицательную сторону. Скрытое налогообложение одинаково для всех, и это сильно давит на население с низким уровнем дохода. Почему именно малообеспеченные? Все очень просто. Когда государство увеличивает планку акцизов, автоматически повышаются цены на продукты. Чтобы финансовая нагрузка распределялась справедливо, не раз выдвигалась инициатива о снижении добавочной стоимости на продукты первой необходимости. Однако пока что система остается единой и в ближайшее время ни о каком дифференцировании добавочного платежа речи не идет.

Различия прямых и косвенных налогов

Ну а теперь рассмотрим отличительные признаки каждого типа налога с помощью специальной таблицы.

buhland.ru

Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений,

Российская налоговая система включает в себя определенный набор налоговых обязательств, подразделяющихся на прямые и косвенные. Данная классификация определяется порядком взимания налога:

  • Для прямых – налоговое бремя ложится на самого плательщика;
  • Для косвенных – налоговая нагрузка приходится на конечных потребителей, которые уплачивают налог государству через посредника.
  • Виды налогов (прямые и косвенные налоги)

    Прямые налоги взимаются с имущества плательщика и его доходов. В качестве имущества выступают те объекты, которыми владеет плательщик – участки земли, недвижимые и движимые объекты, бумаги ценного характера, в качестве доходов – выплаты физлицам сотрудникам (например, в виде зарплаты), прибыль юрлиц, %-ты от различных операций.

    То есть прямыми налогами облагается то, что имеется у плательщика. Считаются они в зависимости от стоимостного показателя имущества или величины дохода и подлежат перечислению в государственную казну плательщиком. Данный тип налоговой нагрузки представляет собой стабильное пополнение госбюджета, что составляет его основное достоинство.

    Главным недостатком является их открытость для плательщика, что влечет за собой желание последних скрыть реальное положение дел путем занижения налоговой базы и скрытия доходов.

    Косвенные налоги — это добавки к реализуемым ценностям, услугам различного характера и произведенным работам. При продажных операциях продавец выставляет покупателю стоимость, увеличенную на сумму дополнительного налога (акцизы, пошлины, НДС). Покупатель оплачивает всю предъявленную стоимость продавцу, в свою очередь, продавец осуществляет перечисления налога государству. Получается, что налоговая нагрузка приходится на конечного потребителя, но в бюджет налог перечисляется через продавца (поставщика), то есть косвенно через посредника.

    Главным достоинством косвенных налогов можно назвать их закрытость для лиц, на которых возложено данное налоговое бремя. Потребители покупают товары, оплачивают услуги, уплачивая при этом косвенные налоги, зачастую даже не подозревая и не задумываясь об этом. Такая скрытость имеет важное значение в плане социального и политического положения в стране.

    Недостаток косвенных налогов в несправедливости распределения налоговой нагрузки среди слоев населения с различным уровнем дохода. Так, граждане с низкими доходами ощущают сильнее повышение цен на величину косвенных налогов, в то время как для богатых граждан это не так значительно. Справедливым было бы применять пониженные ставки в отношении товаров широкого потребления и не облагать налогом вовсе товары, ориентированные на бедные слои населения. Одновременно с этим товары, предназначенные для обеспеченных граждан, нужно облагать более высокими ставками. Частично это и выполняется путем применения различных налоговых ставок (от 0 до 18%).

    Еще одним недостатком можно назвать прямую зависимость величины добавляемого косвенного налога от текущей инфляции в стране. Рост цен влечет за собой и повышение налоговой нагрузки.

    Отличия прямых налогов от косвенных

    Таблица прямых и косвенных налогов

    • Прибыль;
    • Транспорт;
    • Игорный бизнес;
    • Водные ресурсы;
    • Полезные ископаемые (их добычу);
    • Доходы работников
  • Полученные доходы;
  • Имущество;
  • Автомобильный транспорт;
  • Землю;
  • Водные ресурсы
  • На добавленную стоимость;
  • Пошлины различного характера;
  • Акцизы
  • Социальные начисления
  • Примеры прямых налогов

    Имущественные

  • на имущество юрлиц – вычисляется от среднегодового стоимостного показателя движимых и недвижимых объектов, имеющихся в собственности организации (в ряде случае для недвижимых объектов применяется кадастровая стоимость), подлежит перечислению в бюджеты российских регионов;
  • на имущество физлиц – определяется на основе стоимости имеющихся у граждан недвижимых объектов, относится к местным налогам;
  • на земельные объекты – взимается с юрлиц и физлиц при наличии в собственности земельных наделов в соответствии с определенной для них кадастровой стоимостью, подлежит перечислению в бюджеты местного типа;
  • на транспортные средства – еще один региональный налог, удерживаемый с владельцев ТС — конкретных граждан и организаций;
  • на водные объекты – налоговое бремя носит пользователь акватории и водозабора, налог платится в бюджет федерального значения;
  • на добываемые полезные ископаемые – вычисляется на основе их стоимостного или натурального показателя, относится к федеральным налогам;
  • на игорный бизнес – применяется к казино, букмекерским конторам, тотализаторам, лицам, имеющим игровые автоматы, относится к налогам регионального типа.
  • На прибыль организаций – берется с юрлиц (иностранных, действующих в РФ, и российских), ведущих деятельность с применением классической налоговой системы, вычисляется в зависимости от полученного соотношения доходов и расходов за определенный временной период в размере 20% от результата финансовой деятельности;
  • На доходы физлиц – удерживается с доходов различного характера, получаемых конкретными гражданами (российскими и иностранными), подлежит поступлению в бюджеты регионального и местного типа. Налог считается в процентной части от полученных доходов (от 15 до 35%), на величину ставки влияет характер полученного дохода, а также гражданство физлица.
  • Примеры косвенных налогов

    НДС – налог, добавляемый к стоимостному показателю в отношении продаваемых товарных ценностей, продукции, работ, услуг различного назначения, относится к федеральным. Данный налог уплачивается потребителями продавцу (производителю), приобретающими продукцию, услуги, товары, в составе стоимости этих ценностей, после чего величина налога продавцом переносится в федеральный бюджет государства. Это основной источник финансирования бюджета, составляющий почти четвертую часть всех налоговых поступлений. Вместе с тем это один из самых сложных налогов, имеющий множество запутанных и проблемных нюансов, споры именно по этому виду налога составляет подавляющее большинство в общей доле судебных разбирательств.

    Акцизы – представляют собой специальные налоги, которые добавляются к цене отдельных категорий ценностей, например, спирт, автомобильный транспорт, табак, топливо.

    Таможенные пошлины – взимаются при помещении товаров на таможенную российскую территорию.

    Государственные пошлины – взимаемые государством платежи при выполнении операций, определенных в законодательном порядке.

    Соотношение прямых и косвенных налогов

    Данный показатель носит важную значимость для характеристики налоговой системы страны.

    Для эффективной налоговой модели в РФ требуется установить оптимальное соотношение рассматриваемых видов налогов. Для устойчивого положения государству следует стремиться к такому долевому участию каждого типа налоговых обязательств, при котором будет достигнуто благоприятное положение и для налогоплательщиков, и для страны. При этом нужно учитывать реальные экономические приоритеты и потребности, а также уровень развития государства.

    Сегодня в России наблюдается тенденция к формированию налоговой модели смешанного типа соотношения, при которой наблюдается множество разнообразных налоговых обязательств в примерно равном долевом участии. Такое равномерное распределение налоговой нагрузки позволяет исключить возможность влияние какой-то определенной разновидности налога на формирование госбюджета.

    Сейчас прямые налоги, перечисляемые организациями, преобладают над налогами, уплачиваемыми физлицами. При этом доля косвенных налогов выше примерно в 2 раза, что обычно характерно для развивающихся стран. Развитые страны делают упор на прямое налогообложение.

    Определяя подходящую модель соотношения косвенного и прямого налогообложения нельзя слепо использовать наработки зарубежных стран, необходимо учитывать экономическую и политическую ситуацию в стране, менталитет граждан, особенности российского законодательство в области налогообложения.

    Звонок в один клик
    Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 628-71-73

    online-buhuchet.ru

    Косвенные налоги и их роль в формировании доходов бюджета — Часть 1

    В зависимости От метода взимания Налоги делятся на прямые и косвенные.

    Прямые Налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика. В связи с этим при прямом налогообложении денежные отношения возникают непосредственно между налогоплательщиком и государством. Примером прямого налогообложения в российской налоговой системе могут служить: налог на доходы физических лиц, налог на прибыль, налоги на имущество как юридических, так и физических лиц и ряд других налогов. В данном случае основанием для обложения являются владение и пользование доходами и имуществом.

    Косвенные Налоги взимаются в сфере потребления, т. е. в процессе движения доходов или оборота товаров. Они включаются в виде надбавки в цену товара, а также тарифа на работы или услуги и оплачиваются потребителем. Владелец товара, работы или услуги при их реализации получает с покупателя одновременно с ценой и налоговые суммы, которые затем перечисляет государству.

    Поэтому косвенные налоги нередко называются налогами на потребление и предназначаются для перенесения реального налогового бремени на конечного потребителя. Субъектом налога в данном случае является продавец товара, выступающий в качестве посредника между государством и фактическим плательщиком налога. Примером косвенного налогообложения служат налог на добавленную стоимость, акцизы и таможенные пошлины.

    Для государства косвенные налоги являются наиболее простыми с точки зрения их взимания. Эти налоги привлекательны для государства еще и тем, что их поступления в казну прямо не привязаны к финансово-хозяйственной деятельности субъекта налогообложения и фискальный эффект достигается даже в условиях спада производства и убыточной работы предприятий.

    Главным недостатком косвенных налогов является то, чти при них о податной способности плательщиков приходится судить на основании посредствующих моментов, напр., по расходам или потреблению лица, тогда как истинная платежная способность не всегда и не вполне соответствует таким моментам. Далее в косвенном обложении весьма трудно осуществить равномерность обложения. При обложении же предметов первой необходимости, косвенные налоги становятся обратно пропорциональными средствам плательщиков.

    Но, с другой стороны, косвенные налоги помогают осуществить общность обложения, которая при настоящем складе народного хозяйства недостижима при посредстве одного прямого обложение доходов и капиталов; косвенные налоги отличаются сравнительною нечувствительностью для плательщиков и дают возможность собирать средства для покрытие огромных современных государственных расходов.

    К достоинствам косвенных налогов некоторые относят и то, что эти налоги уплачиваются как бы добровольно и что они, не распространяясь на сберегаемые доли доходов, способствуют бережливости. Но это никак не может относиться к налогам на предметы первой необходимости, при которых не может быть речи о добровольности уплаты их.

    Главное достоинство косвенных налогов заключается в их высоких фискальных качествах, которыми объясняется широкое распространение и сильное развитие этих налогов.

    www.neudov.net

    Налог, это обязательное финансовое обязательство, подлежащее уплате государству. Налоговая система в основном делится на две большие категории прямого налога и косвенного налога, состоящие из различного характера налогообложения.

    Определение прямого налога

    Прямым налогом облагаются доход и богатство человека, и оплачивается непосредственно правительству, бремя такого налога не может быть сдвинуто. Налог носит прогрессивный характер, т.е. возрастает с увеличением дохода или богатства и наоборот. Он облагает по платежеспособности человека – налог взимается с более богатых людей. Налог взимается и собирается либо центральным правительством или местными органами.

    Есть несколько видов прямых налогов, таких как:

  • Подоходный налог.
  • Налог на богатство.
  • Налог на имущество.
  • Импортных и экспортных пошлин.
  • Определение косвенного налога

    Косвенный налог упоминается как налог, взимаемый с человека потребляющего товары и услуги, оплачивается косвенно правительству. Бремя налога может быть легко перенесено на другое лицо. Налог носит регрессивный характер, увеличивая спрос на товары и услуги, и наоборот. Налагается на каждого человека, одинаково богат он или беден. Администрация налога осуществляется либо с помощью центрального правительства или управления области.

    Есть несколько видов косвенных налогов:

  • Налог с продаж.
  • НДС (налог на добавленную стоимость).
  • Акциз.
  • Таможенная пошлина.
  • Сельскохозяйственный налог на прибыль.
  • Чем отличаются прямые налоги от косвенных

    1. Налог, который уплачивает человек, на которого он наложен, известен как прямой налог. Налог, который оплачивается налогоплательщиком косвенно – косвенный налог. Прямой налог взимается с дохода и благосостояния человека, в то время как косвенный налог взимается с человека потребляющего товары и услуги.
    2. Основным различием между прямым и косвенным налогом является бремя прямых налогов, оно не может быть передано другому лицу, в то время как обязательство косвенных налогов может быть сдвинуто.
    3. Уклонение от уплаты налогов возможно в случае прямого налога, если надлежащее введение сбора не производится, но в случае косвенного налога, уклонение от уплаты налога не представляется возможным, так как сумма налога начисляется на товары и услуги.
    4. Прямой налог взимается с физических лиц, фирм, организаций. С другой стороны, косвенный налог взимается с потребителя товаров и услуг.
    5. Характер прямого налога является прогрессивным, косвенный налог – регрессивный.
    6. Прямой налог помогает в снижении инфляции, но косвенный налог иногда помогает в продвижении инфляции.

    С экономической точки зрения

    Косвенные налоги собираются с кого-то или какой-либо организации, кроме физического или юридического лица, которое обычно отвечает за налоги.

    Налог с продаж, например, не будет считаться прямым налогом, потому что деньги собирают у торговцев, а не с потребителей. В этом экономическом контексте, закон фактически может определить лицо или лица, из которых будут собираться налог, но не имеет ничего общего с тем, как налоговая нагрузка распределяется на рынке. Кто несет экономическое бремя самого налога, будет определяться рыночными силами и может быть рассчитана путем сравнения цены товара.

    С юридической точки зрения

    В юридическом смысле, значение прямых и косвенных налогов меняется:

  • Прямой налог относится только к собственности.
  • Косвенные налоги накладываются на широкий спектр прав, привилегий и деятельности.
  • В этом смысле, налог на продажу имущества будет считаться косвенным налогом, а налог на фактически причитающееся имущество будет прямой.

    • Уплачивается государству.
    • Штраф за неуплату.
    • Проценты (пеня) по просроченному платежу.
    • Неправильное применение может привести к уклонению от уплаты налогов и штрафам.
    • Действие косвенного налога легко понять, так как он включен в стоимость продукции и услуг, а также наряду с этим располагает превосходным освещением в каждой части общества. Одним из главных преимуществ косвенного налога является высокая ставка для вредных продуктов по сравнению с другими товарами необходимыми для жизни.

      vchemraznica.ru

      Разница между прямым и косвенным налогом

      В соответствии с одним из распространенных подходов, налоги могут классифицироваться на прямые и косвенные. В чем сущность тех и других?

      Факты о прямых налогах

      К прямым относятся налоги, взимающиеся непосредственно с того субъекта, которому юридически принадлежит налогооблагаемая база (доходы или активы), и фактически выплачивающиеся им же.

      Примеры прямых налогов, установленных российскими законами: подоходный, на прибыль организаций, на имущество, на добычу полезных ископаемых.

      Расчет прямых налогов осуществляют непосредственно плательщик или государственные органы, отвечающие за сбор соответствующих платежей в бюджет. В России это ФНС, представленная территориальными структурами в регионах и муниципалитетах.

      Факты о косвенных налогах

      К косвенным относятся налоги, которые, как и прямые, взимаются с субъекта, владеющего налогооблагаемой базой, но фактически уплачиваются за счет средств других лиц.

      Один из самых распространенных косвенных налогов в России и в мире — НДС. Его должны уплачивать продавцы товаров и сервисов (в тех случаях, когда они не освобождены от соответствующей обязанности законом) с выручки, полученной за каждую сделку. Однако, как правило, фирмы включают НДС в структуру отпускной цены товара — получается, что НДС фактически уплачивает покупатель.

      Как считают некоторые экономисты, к косвенным можно причислить, в принципе, любые налоги, что начисляются на доходы фирмы от продаж, — поскольку их производитель так или иначе закладывает в отпускную стоимость товара.

      Однако НДС уплачивается безусловно — с любой выручки от продаж, в то время как остальные налоги зависят также и от расходов. И если они будут равны издержкам, то, возможно, никаких платежей в бюджет фирме не понадобится вносить в принципе. В результате фактической уплаты налога покупателем может не происходить — поскольку суммы, которые он перечисляет продавцу, используются только для покрытия расходов фирмы, но не для последующего их внесения в бюджет. Поэтому данная точка зрения — о правомерности отнесения к косвенным любых налогов, включаемых в отпускную стоимость товаров, — не слишком популярна, хотя и в некоторой степени логична.

      Можно отметить, что расчет косвенных налогов практически всегда осуществляет владелец налогооблагаемой базы — это его обязанность, установленная законодательством. Государственные органы, контролирующие сбор налогов (например, ФНС), только лишь проверяют корректность исчисления и своевременность внесения соответствующих платежей в бюджет.

      Главное отличие прямого налога от косвенного — в том, что первый уплачивается и де-юре, и де-факто владельцем налогооблагаемой базы. В свою очередь, косвенные налоги де-юре уплачиваются владельцем налогооблагаемой базы, но де-факто — другими лицами, чаще всего покупателями товаров или услуг.

      При этом те налоги, что включаются в отпускную стоимость товара, но исчисляются с учетом размера налогооблагаемой базы, не всегда могут рассматриваться как косвенные, поскольку при их определении имеет значение величина расходов. Однозначно косвенным является НДС — он должен быть уплачен предприятием в той же сумме, в какой получен от покупателя.

      Определив, в чем разница между прямым и косвенным налогом, зафиксируем основные выводы в небольшой таблице.

      thedifference.ru

      Это интересно:

      • Приказ на обозначение в табеле Оформление дней отгулов в табеле учета Т-12 и Т-13 Очень многие работники за время карьеры имеют необходимость в отгулах. Однако часто кадровики не могут качественно отразить такой выходной день в табеле учета рабочего времени, неправильно указывая цифровое или буквенное […]
      • Препятствие в исполнении решения суда Москва: +7 (495) 506-90-04 ул. Каланчевская, д. 11/3, оф. 22 Санкт-Петербург: +7 (812) 679-09-99 Невский проспект, д. 84/86, оф. 90 В соответствии со ст. 210 ГПК РФ решение суда приводится в исполнение после вступления его в законную силу. В то же время согласно ст. […]
      • Узнать штраф на камеру Про штрафы с камер видеофиксации В крупных городах и на федеральных трассах увеличивается число камер видеофиксации нарушений ПДД. Такова политика нашего государства, которое понимает, что сотрудники ГИБДД не в состоянии зафиксировать все нарушения, которые происходят на […]
      • Штраф на воде без прав ГИМС штрафы Обучение судоводителей на права ГИМС скидка на НОВОМ САЙТЕ Обучение от 5000 руб. Судоводителям Санкт- Петербурга и Ленинградской области И нформация об обучении, запись на обучение и тестирование при самостоятельной подготовке в Санкт-Петербурге: […]
      • Штраф за красный переезд Какие штрафы бывают на железнодорожном переезде Неправильное пересечение железнодорожного переезда может стать причиной лишения прав. Такая ситуация угрожает жизням водителя и пассажиров, поэтому и мера наказания будет соответствующей. Штраф за железнодорожный переезд […]
      • Страховка в вологде без техосмотра ОСАГО без техосмотра Подробнее об ОСАГО ОСАГО без техосмотра Да, действительно вы можете оформить у нас полис ОСАГО без техосмотра Оформление в рамках действующего законодательства РФ в страховой компании с рейтингом надежности А++, позвоните по телефону (812) 6666-024 и […]
      • Штраф по административному правонарушению постановление номер Как посмотреть штраф по номеру постановления Каждый автомобилист хотя бы раз в своей жизни получал постановление о привлечении к административной ответственности за нарушение правил дорожного движения. Несмотря на то, что с таким документом знакомы все, по поводу него […]
      • Срок уплаты штрафа при лишении прав Уплата административного штрафа за лишение прав Практически каждый водитель хотя бы раз за годы своего стажа получал штраф за нарушение ПДД. Часть из них выписывается за мелкие нарушения, к примеру, незначительное превышение скорости. А вот часть правонарушений […]