Налогообложение пенсий 2018

| | 0 Comment

Облагается ли пенсия подоходным налогом (нюансы)?

Отправить на почту

В какой пенсионный фонд лучше перевести накопительную часть пенсии? Облагается ли пенсия подоходным налогом? Такие вопросы возникают в случае, когда пенсионер решает воспользоваться предусмотренными налоговым законодательством вычетами по НДФЛ. Ведь если у пенсионера нет налогооблагаемого дохода, то и возместить налог ему не с чего.

Подоходный налог с пенсии

В соответствии с п. 1.7 ст. 208 НК РФ пенсии признаются доходом, полученным из источников РФ по выплатам от российских организаций или за ее пределами от иностранной компании через обособленное подразделение в РФ. А доходы подлежат налогообложению по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Чтобы разобраться с вопросом, облагается ли ваша пенсия НДФЛ, необходимо учесть следующее:

  • Пенсии государственного обеспечения, согласно п. 2 ст. 217 НК РФ, не подлежат налогообложению НДФЛ, за исключением выплат при наличии у физлица добровольного страхования накопительной части пенсии.
  • Пенсии негосударственного обеспечения облагаются НДФЛ в силу норм п. 2 ст. 213.1 НК РФ (за исключением выплат, предусмотренных п. 1 ст.213.1 НК РФ).
  • Следует отметить, что пенсии в РФ могут аккумулироваться либо в государственном пенсионном фонде (в том числе по договорам добровольного страхования накопительной части пенсии), либо негосударственном. Действие государственного обеспечения пенсии регулируется законами «О государственном пенсионном обеспечении» от 15.12.2001 № 166-ФЗ и «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

    Негосударственное пенсионное обеспечение производится в соответствие с законом «О негосударственных пенсионных фондах» от 07.05.1998 № 75-ФЗ.

    В рамках НК РФ порядок налогообложения пенсий, формируемых путем перечисления взносов в государственные или негосударственные фонды, имеет разную специфику.

    Таким образом, НДФЛ облагаются пенсии негосударственного обеспечения.

    О том, какая будет пенсия при отсутствии трудового стажа, узнайте из этой публикации.

    Возврат подоходного налога пенсионерам

    Вернуть подоходный налог пенсионер может в следующих случаях:

    1. Пенсионер работает и получает налогооблагаемый доход.
    2. Пенсионер работал в течение трех последних лет, которые предшествовали периоду возникновения вычета, и получал доход, который он может перенести (абз. 4 п. 3 ст. 210 НК РФ, п. 10 ст. 220 НК РФ).
    3. Обязательные пенсионные взносы перечислялись в негосударственный пенсионный фонд или перечислялись добровольные взносы.

    О нюансах расчета пенсии расскажет эта статья.

    Куда выгоднее перевести накопительную часть пенсии

    После введения моратория в 2014 году многие начали задумываться, а стоит ли переводить накопительную часть пенсии – ту часть, что была саккумулирована до введения запрета на выплату. Ответ прост: если нет желания терять на доходности пенсионных накоплений, то лучше перевести накопительную часть пенсии в 2017-2018 гг., ведь мораторий был продлен.

    Можно ли перевести накопительную часть пенсии? Да, это не запрещено и весьма желательно, поскольку по умолчанию накопительная часть будет переводиться в страховую и, естественно, никакого роста доходности ожидать не стоит.

    Куда можно перевести накопительную часть пенсии? В любой негосударственный пенсионный фонд (далее — НПФ). От будущего пенсионера потребуется лишь выбрать, куда лучше перевести накопительную часть пенсии. Весьма желательно остановить свой выбор на НПФ, входящий в систему гарантирования и имеющий несколько управляющих компаний.

    Как перевести накопительную часть пенсии? Необходимо подать соответствующие заявления о переводе в выбранный НПФ и в ПФР.

    Все пенсии, которые получают пенсионеры, являются доходом. Однако НДФЛ не облагаются государственные пенсии, а обложению подлежат лишь пенсии, выплаты которых осуществляются негосударственными фондами. Таким образом, если неработающий пенсионер решит воспользоваться, например, имущественным вычетом по НДФЛ, то он сможет это сделать, если до возникновения права на вычет в течение трех предшествующих лет он получал налогооблагаемый доход либо получает негосударственную пенсию.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    nalog-nalog.ru

    Льготы пенсионеров на 2018 год

    На федеральном уровне льгот, которыми могут воспользоваться пенсионеры, осталось не так и много. Но о них полезно знать потому, что практически все «бонусы» от государства можно получить, только если за ними обратиться. Действует «заявительный принцип» — не попросишь, значит, не получишь. Речь идет о некоторых налоговых послаблениях, возмещении расходов на проезд к месту отдыха пенсионеров-северян, а также дополнительных отпусках для пенсионеров, которые продолжают работать. Есть еще льготы регионального уровня, но о них мы поговорим в следующий раз. А пока — подробнее о гарантиях, предоставляемых федеральным законодательством.

    «Нулевой» налог на имущество

    Большое подспорье пенсионерам в нашей стране — освобождение от уплаты налога на имущество.

    Эта льгота предоставляется и неработающим пенсионерам, и тем, кто продолжает работать.

    «Пенсионер, получающий пенсию, назначаемую в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ, освобождается от уплаты налога на имущество, если имеет в собственности», — говорится в Налоговом кодексе (ст. 401, пп. 10 п. 1, п. 4 ст. 407 НК РФ).

    Оформить имущественный налоговый вычет можно в налоговой инспекции по месту жительства.

    Налог обнуляется на следующие виды недвижимости:

  • квартира или комната;
  • жилой дом;
  • гараж или машино-место в общем гараже;
  • помещения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, негосударственных музеев, галерей, библиотек;
  • хозяйственные строения, площадь которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, дач, индивидуального жилищного строительства.
  • Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида.

    Если, например, у пенсионера в собственности имеются квартира, дом и гараж, он освобождается в полном объеме от уплаты налога на все это имущество. А если пенсионер имеет две квартиры и дом, то он имеет право на льготу при уплате налога за дом, а также только за одну из квартир. Налог за вторую квартиру надо будет платить.

    Куда обращаться и как получить

    Заявление о предоставлении налоговой льготы и документ, дающий право на ее получение, необходимо лично представить в налоговую инспекцию по месту нахождения имущества (п. 6 ст. 407 НК РФ). Документ, подтверждающий право на льготу, — пенсионное удостоверение.

    Если вам по состоянию на 31.12.2014 была предоставлена льгота по налогу на имущество в соответствии с Законом от 09.12.1991 № 2003-1, то вы вправе не представлять повторно в налоговый орган заявление и документы, подтверждающие право на льготу (ч. 4 ст. 3 Закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ).

    Если пенсионер является собственником нескольких объектов налогообложения одного вида (например, трех квартир), он до 1 ноября календарного года, в котором получил право на льготу, должен подать в налоговую инспекцию заявление и указать, с какой именно квартиры не должен взиматься налог. То есть собственник сам выбирает объект недвижимости для использования своего права на льготу. Понятно, что ему выгодно «освободить» от налога самую дорогую квартиру, но могут быть и какие-то другие соображения.

    Практически все льготы носят «заявительный» характер, это означает, что за ними надо обращаться и писать заявление

    Правда, если такое заявление собственник налоговикам не по;дает, они сами «автоматом» обязаны «обнулить» налог на тот объект, за который приходилось платить больше всего (п. 7 ст. 407 НК РФ).

    Если появилась недвижимость

    Эта льгота актуальна, к сожалению, только для работающих пенсионеров, которые получают зарплату и, следовательно, платят подоходный налог (с пенсионных выплат такой налог в нашей стране не взимается). Но ею смогут воспользоваться и неработающие пенсионеры, которые вышли на пенсию недавно, и имели заработок (еще работали) в предшествующие годы перед приобретением недвижимости.

    Льгота заключается в том, что пенсионер имеет право на перенос остатка имущественных вычетов по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды.

    Например, пенсионер купил или построил дом или иную недвижимость. После регистрации права собственности он может вернуть часть потраченных денег за счет имущественного налогового вычета. Если сказать просто, вам частично вернут сумму подоходного налога, уплаченного до момента, когда вы стали собственником недвижимости.

    Имущественный вычет можно получить, если:

  • построен или приобретен жилой дом, квартира, комната;
  • доля (доли) в любом из этих видов недвижимости;
  • куплен земельный участок для индивидуального жилищного строительства;
  • куплен земельный участок, на котором расположен приобретаемый жилой дом (или долю в нем).
  • Кроме того, имущественные вычеты распространяются не только на расходы, связанные с покупкой или строительством недвижимости, но и на уплату процентов по соответствующим целевым кредитам (займам).

    Если у собственника есть и дом, и квартира, и гараж, его освобождают от имущественного налога по всем объектам недвижимости

    Разрешено получить вычет за три налоговых периода (проще говоря, три года), предшествующие периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных вычетов (п. 10 ст. 220 НК РФ).

    Сколько денег вернут

    Размер имущественного вычета зависит от суммы расходов на приобретение (строительство) жилья и величины уплаченных процентов по кредиту, взятому на покупку или строительство. При этом максимальная сумма вычета не может превышать соответственно 2 млн руб. и 3 млн руб. (пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

    Важная деталь: ограничение в 3 млн руб. имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по кредиту, взятому на приобретение (строительство) жилья, применяется в отношении кредитов, полученных с 01.01.2014 (п. 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ).

    Освобождение от подоходного налога

    С некоторых доходов пенсионера НДФЛ не взимается.

    Не подлежат налогообложению:

  • суммы пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом ее повышения) и накопительная пенсия;
  • социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и законодательством субъектов РФ (п. 2 ст. 217 НК РФ);
  • суммы оплаты за счет собственных средств организации стоимости санаторных путевок, а также стоимости лечения и медобслуживания бывшим работникам, вышедшим на пенсию по инвалидности или по старости (п.п. 9, 10 ст. 217 НК РФ);
  • подарки, суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим бывшим работникам-пенсионерам;
  • суммы оплаты (возмещения) стоимости лекарств работодателями бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту).
  • По каждому из этих оснований размер необлагаемого налогом дохода составляет не более 4000 руб. за календарный год (п. 28 ст. 217 НК РФ).

    Дополнительный отпуск

    Речь идет о неоплачиваемом отпуске, предоставляемом работающим пенсионерам.

    Работодатель обязан по заявлению работника предоставить отпуск без сохранения зарплаты (ст. 128 ТК РФ):

    • участникам Великой Отечественной войны — до 35 календарных дней в году;
    • работающим пенсионерам по старости (по возрасту) — до 14 календарных дней в году;
    • работающим пенсионерам-инвалидам — до 60 календарных дней в году.
    • Если нужно поехать отдохнуть

      Компенсация расходов на оплату стоимости проезда к месту отдыха и обратно

      Согласно федеральному закону о гарантиях северянам компенсация предоставляется неработающим пенсионерам, которые получают страховую пенсию по старости или инвалидности и проживают на Крайнем Севере или приравненных к нему территориях (ст. 34 Закона от 19.02.1993 № 4520-1).

      Проезд оплачивается раз в два года и только в пределах территории России.

      Предоставляет льготу территориальный орган Пенсионного фонда РФ, так что нужно обращаться в ваше отделение ПРФ по месту жительства, в котором находится ваше пенсионное дело.

      Есть два варианта получения компенсации: прямиком получить билеты или сначала купить их самостоятельно, а потом вернуть потраченные деньги (п.п. 2, 3, 6 Правил компенсации расходов на оплату стоимости проезда пенсионерам, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 01.04.2005 №176).

      Также обратиться в Пенсионный фонд можно через МФЦ.

      1. Если вы хотите получить проездные билеты заранее, до отъезда, нужно будет документально подтвердить предстоящее пребывание в санатории, доме отдыха, на турбазе или в другом месте отдыха. Таким документом могут послужить путевка, курсовка, договор о проживании и т.д.

      2. Денежную компенсацию можно получить и после отдыха. В этом случае к заявлению на возмещение расходов на проезд нужно будет приложить авиа или железнодорожные билеты.

      Ограничений по перевозчикам нет: это могут быть и государственные, и частные транспортные компании. Но оплачиваются только билеты на проезд в пределах территории России, включая Крым (п. п. 7, 9 Правил № 176; п.п. 13, 19 Административного регламента, утв. Приказом Минтруда России от 22.10.2012 № 331н).

      Государственная социальная помощь

      Государственная социальная помощь предоставляется пенсионерам, у которых средний доход не превышает прожиточного минимума, установленного в регионе, где они живут. Общее правило: ежемесячная социальная доплата к пенсии до уровня регионального прожиточного минимума, если пенсионер не работает. Кроме того, в законе указаны некоторые категории граждан, имеющие право на получение такой помощи (ст. 7 Закона от 17.07.1999 № 178-ФЗ).

      Государственная социальная помощь назначается на основании заявления пенсионера решением органа социальной защиты населения по месту жительства либо месту пребывания пенсионера. Некоторые виды социальной помощи назначаются территориальными органами ПФР (ч. 1, 2 ст. 8 Закона от 17.07.1999 № 178-ФЗ). Подробнее об этом мы расскажем в других выпусках «Полезной книжки».

      Региональные льготы

      Есть и другие налоговые и «вещественные» льготы для пенсионеров, которые могут быть установлены региональным или местным законодательством. Например, льготы по уплате транспортного налога (ст. 356 НК РФ), льготы по уплате земельного налога (п. 2 ст. 387 НК РФ), льготы по оплате проезда общественным транспортом, по оплате коммунальных услуг и другие.

      Материал подготовлен по материалам ПФР, минтруда РФ, ФНС, при помощи информационной системы КонсультантПлюс

      Пример расчета имущественного вычета

      Допустим, пенсионер, в том числе работающий, в 2016 году приобрел и оформил в собственность дом стоимостью 2 млн руб. Общий размер полагающегося ему имущественного вычета составит эту сумму — 2 млн руб.

      Это означает, что налоговая служба может вернуть ему сумму подоходного налога, выплаченного с его доходов в размере 2 млн рублей. Поскольку ставка подоходного налога 13%, возвращаемая сумма составит 260 тыс. руб. (2 000 000 руб. x 0,13).

      Допустим, доход (зарплата) собственника недвижимости составит в 2013 году 300 тыс. руб., в 2015 году — 320 тыс. руб., в 2016 году — 410 тыс. руб., в 2017 году — 508 тыс. руб. Следовательно, пенсионер в 2018 году сможет получить вычет за 2017 год, а остаток перенести на 2014, 2015 и 2016 годы в полной сумме имевшихся доходов.

      Ему полагается к возврату сумма 200 тыс. руб. или соответственно за указанные годы: 39 тыс. руб. (300 000 руб. x 0,13), 41,6 тыс. руб. (320 000 руб. x 0,13), 53,3 тыс. руб. (410 000 руб. x 0,13), 66 тыс. руб. (508 000 руб. x 0,13).

      Остатком вычета в размере 462 тыс. руб. (2 000 000 руб. — 508 000 руб. — 410 000 руб. — 320 000 руб. — 300 000 руб.) пенсионер сможет воспользоваться в дальнейшем при наличии у него дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 9 ст. 220 НК РФ).

      Полезные телефоны

      Центр консультирования Пенсионного фонда РФ: 8-800-775-54-45;

      Контакт-центр Федеральной налоговой службы РФ: 8-800-222-22-22, по нему вас перенаправят в справочную службу региона, где вы живете;

      m.doorinworld.ru

      Налоги и льготы. Что ждёт садоводов в 2018 году

      В этом году садоводов и дачников ожидают законодательные изменения. Многие читатели задаются вопросом: а что именно поменяется? Давайте разберёмся.

      Разъясняет юрист и дачник Юрий Волохов.

      6 соток без налога

      Правда ли, что за участки размером не больше 6 соток пенсионерам не надо будет платить з­емельный налог?

      – Да, это так. Законодатели оперативно ответили на инициативу Президента Российской Федерации Путина облегчить налоговые тяготы пенсионеров, которым в последнее время приходится платить за свои участки намного больше, чем раньше.

      Что было? В результате пересмотра кадастровой стоимости земли во многих регионах резко возрос и размер земельного налога. Теперь, с принятием нового закона, платить надо будет меньше.

      В Налоговом кодексе РФ есть статья 391, которая называется «Порядок определения налоговой базы». Из пункта 1 этой статьи следует, что налоговая база – это кадастровая стоимость земельного участка на определённую дату. Она измеряется в рублях. Так вот раньше, до принятия нового закона, некоторым категориям налогоплательщиков предоставлялась, я бы сказал, очень смешная льгота по уплате налога: налоговая база уменьшалась на необлагаемую налогом сумму всего-то в 10 тысяч рублей! Скажем, если налоговая база (кадастровая стоимость) участ­ка составляет 500 тысяч рублей, то земельным налогом облагалась сумма в 490 тысяч рублей. Разве ж это льгота?

      Что будет? Вместо необлагаемого земельным налогом минимума в 10 тысяч рублей установлена необлагаемая налогом величина кадастровой стоимо­сти 600 квадратных метров соток) площади земельного участка для льготных категорий налогоплательщиков. То есть льгота стала существенной. У многих граждан, особенно пожилого возраста, размеры участков как раз и составляют 6 соток. А если площадь участка больше, то из неё теперь высчитывается 6 соток и земельный налог взимается только с кадастровой стоимости остальной площади участка. Уменьшение налоговой базы производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

      Пенсионерам — льгота

      Говорят, льготу по земельному налогу получат все пенсионеры. Так ли это?

      – Сейчас право на льготу имеют: Герои Совет­ского Союза и Герои РФ; инвалиды 1-й и 2-й групп инвалидности; инвалиды с детства; ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий; «чернобыльцы» и некоторые другие категории граждан. А скоро к ним прибавятся и все пенсионеры.

      Что было? В начале 90‑х годов прошлого века пенсионеры вообще были освобождены от уплаты земельного налога, но потом у них эту льготу отобрали.

      Что будет? Кажется, наметился обратный процесс. Перечень льготников значительно расширен, в него включены и пенсионеры.

      Садовые дома

      Чего ещё ждать гражданам – владельцам земельных участков от законодателей?

      – Возможно, будут введены новые правила строительства индивидуальных жилых домов на земельных участках, предоставленных не только для ИЖС, но и для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства.

      Закон, касающийся строительства садовых домиков на садовых участках, принят депутатами Госдумы в конце 2017 года. С одной стороны, предлагается установить жёст­кие параметры строительства (количество надземных этажей не более трёх, высота домов не более 20 м). С другой стороны, указанные жилые дома будут разграничиваться по площади: до 500 квадратных метров и более 500. Порядок строительства (представление документации) первых будет упрощён. Необходимые поправки планируется внести в Градостроительный кодекс РФ, а также в оба закона для садоводов, огородников и дачников (действующий 1998 года и новый, который вступит в силу с 1 января 2019 года).

      Изменения в действии

      – Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» № 436-ФЗ был принят Государственной думой в третьем чтении, одобрен Советом Федерации и подписан президентом 28 декабря 2017 года. Закон уже вступил в силу.

      www.aif.ru

      Налоги на Кипре

      Кипр является членом ЕС. Однако налоги на Кипре значительно ниже, чем в других европейских странах. Кипрское правительство создает привлекательные налоговые условия для инвесторов и тех, кто планирует вести свой бизнес на острове. Ставки налогов на Кипре невысокие: все преимущества налогового планирования могут использовать крупные международные компании, малый, средний бизнес и физический сектор.

      Содержание:

      Преимущества кипрского налогового законодательства

      Налоги на Кипре очень низкие, и особое внимание правительство уделяет риэлторскому сектору. Сведены до минимума или до нуля налоги на прибыль от продажи недвижимости (например, не могут облагаться налогом объекты недвижимости, которые были получены в качестве наследства).

      Основные преимущества кипрского налогового законодательства:
      • 0 % налог на недвижимость;
      • 0 % на зарубежные пенсионные доходы до 3,420 евро (если эта сумма больше, она облагается налогом по ставке 5 %);
      • 0 % на подоходный налог (нерезидент освобождается от налога на первые 19 500 евро дохода);
      • 0 % на все дивидендные доходы (независимо от суммы);
      • 0 % на пенсию по вдовству;
      • нулевой муниципальный налог (дата отмены налога: январь 2016 г.);
      • пониженная ставка НДС (в размере 5 %) на первую покупку объекта недвижимости на Кипре;
      • корпоративный налог в размере 12,5 % (это самая низкая ставка в Европе)
      • Налог на переход права собственности (Title Transfer Fee)

      После полной оплаты стоимости недвижимости, которая не облагается НДС, покупатель получает право свободного и безусловного владения недвижимым имуществом (‘Free Hold’), — на его имя оформляется Титул собственника. В настоящее время действует уменьшение пошлины за Титул на 50%. Также действует полное освобождение от уплаты Титула, если недвижимость облагается НДС.

      • Налог на прирост капитала (Capital Gain Tax)
      При продаже объекта налог на прирост капитала равен 20 % от прибыли, и при этом его уплачивает каждый из собственников. Если жилье приобрело физлицо, оно освобождается от налогообложения потенциальных доходов от продажи объекта недвижимости при условии, что покупка совершена до конца декабря 2016 года.

      • Налоговые скидки
      Физические лица могут воспользоваться специальной скидкой, которая подразумевает освобождение от налогов на первые 85 430 евро при продаже собственной кипрской недвижимости (если она использовалась только для проживания). Также предоставляется льгота на первые 17 086 евро при первой продаже любого жилого или коммерческого объекта.

      «Правило 60 дней» (получение статуса налогового резидента)

      Парламент Кипра в июле 2017 года одобрил законопроект, который позволяет физическому лицу получить статут налогового резидента, а именно: он/она должны находиться на территории государства как минимум 60 дней в течение налогового года. Если раньше нужно было проживать не менее 183 дней, то теперь этот срок сократился в три раза.

      Однако чтобы «Правило 60 дней» было применимо к физлицу, необходимо выполнить ряд условий:
      • Он/она находились на Кипре не менее 60 дней в течении года;
      • физлицо не должно находиться на территории другого государства более 183 дней в течение года;
      • физлицо не должно являться налоговым резидентом другой страны;
      • физлицо ведет на территории Кипра какой-либо бизнес, и/или работает по договору, и/или занимает руководящую должность компании-налогового резидента Кипра;
      • физлицо имеет постоянное место жительства на территории острова (свое или арендованное: портфолио объектов представлено на странице «Недвижимость»

      «Правило 60 дней» вступает в силу ретроспективно с 1 января 2017 года (т.е. уже в отношении налоговых периодов, начинающихся с 2017 года). Физическое лицо будет считаться налоговым резидентом Кипра, если в отношении него выполняется либо критерий «183 дней»*, либо новое «правило 60 дней» в течение налогового периода.

      Действующее правило про 183 дня продолжает применяться, когда физлицо находится на Кипре более 183 дней в налоговом периоде без дополнительных условий и критериев.

      Таким образом, начиная с 2017 года, физическое лицо будет считаться кипрским налоговым резидентом, если оно соответствует либо «правилу 183 дней», либо «правилу 60 дней».

      Освобождение от уплаты налогов

      Следуя примеру Великобритании, правительство Кипра ввело в 2015 году статус “non-domiciled tax resident”, который трактуется как «недомицильный налоговый резидент». ‘Non dom’ освобождается от уплаты налогов на доходы, получаемые за пределами Кипра. Это правило распространяется только на новых резидентов. Киприоты, имеющие статус domicile на Кипре, не могут претендовать на данную льготу.

      Недомицильный статус полностью освобождает от следующих налогов:
      • на процентные доходы, получаемые на Кипре или за границей;
      • на дивиденды, получаемые на Кипре или за границей;
      • на прирост капитала от продажи корпоративных прав и ЦБ.

      Получив кипрский паспорт через инвестирование в объекты недвижимости, физлицо может стать налоговым резидентом и получить ряд льгот. К примеру, не придется платить налоги на депозиты, находящиеся в других странах, на арендные доходы и дивиденды.

      Двойное налогообложение

      Кипр постоянно расширяет льготную программу, предлагая инвесторам и будущим резидентам различные инструменты для эффективной работы и успешного ведения бизнеса. Вступивший в силу закон «Правило 60 дней» – не единственное, на что могут рассчитывать иностранные граждане. Кипр заключил соглашение о двойном налогообложении с рядом стран. В их числе Россия, Сингапур, Канада, Великобритания, Бельгия, США, Китай, Италия и др. Перечень стран постоянно увеличивается, так как многие другие государства заинтересованы в создании лояльной налоговой системы.

      Граждане, получающие доходы на Кипре (пенсию, дивиденды), освобождаются от налогообложения в родных странах. При этом неважно, из какого сектора поступают доходы (из коммерческого или государственного). Допускается зачет налоговой суммы, уплаченной государству, в котором постоянно проживает налогоплательщик, в счет налоговой суммы страны-участницы кипрского соглашения. Нужно будет выплатить тот налог, который больше – второй раз его оплачивать в стране проживания или в родной стране не придется.

      Налоги на Кипре 2018: правительство планирует разработку новых Положений и Правил для будущих резидентов, желающих начать свое дело, получать выгодные дивиденды, вкладывать инвестиции в объекты недвижимости. С каждым годом налоговое законодательство Кипра становится все более и более привлекательным. Что ждет в предстоящем году – покажет время.

      www.leptos-estates.ru

      Налогообложение пенсий в Украине (НДФЛ)

      Ниже рассмотрено налогообложение пенсий: от ставки НДФЛ, по примера начисления и отражения в отчетности. Читайте такжe Военный сбор с пенсии .

      Ставка НДФЛ для пенсий

      Cогласно пп. 164.2.19 cт. 164 НКУ в oбщий месячный (годовoй) налогооблагаемый доход плательщика налога включаютcя в частности суммы пенсий (включaя сумму иx индексации, начисленную в соoтветствии c законом) или ежемесячного пожизненного денежногo содержания, получаемых налогоплательщикoм из Пенсионного фонда или бюджетa согласнo закону, если иx размеp превышает 10 размеров минимальной зарплаты (дo 01.07.2016 было 3 размера) за месяц, установленной нa 01 января отчетнoго налогового года, — в чaсти такого превышения, a тaкже пенсий из иностранных источников, еcли согласно международным договорам, согласиe на обязательность которыx предоставлено Верховной Радой Украины, тaкие пенсии подлежат налогообложению или нe облагаются налогом в стране иx выплаты.

      Ставка НДФЛ составляeт 18 процентов (до 01.07.2016 было 15%) базы налогообложения относительнo доходов, в частноcти, начисленных (выплаченных, предоставленных) в видe пенсий, еcли база налогообложения для месячногo налогооблагаемого дохода превышаeт 3 размера минимальной зарплаты, установлeннoй законом нa 01 января отчетнoгo налогового года. Еcли база налогообложения (то eсть сумма пенсии) в календарнoм месяце превышает десятикратный размеp минимальной заработной платы, к суммe такого превышения применяетcя ставка 20 процентов.

      Hачиная с 01 января 2015 годa в соответствии со cт. 8 Закона Украины № 80-VIIІ oт 28 декабря 2014 годa «О государственном бюджете нa 2015 год» размер минимальной зарплаты установлен в размерe 1218 гривeн в месяц.

      Cоответственно, начиная с 01 января 2015 годa, налоговые агенты пpи выплате пенсий в размерe, превышающем 1218 * 3 = 3654 гpн., обязаны удержать НДФЛ пo ставке 15 процентов. Еcли сумма начисленной пенсии больше чeм 1218 * 10 = 12180 гpн., ставка НДФЛ применяется как 15 так и 20 процентов.

      01. Гражданину — пенсионеру начислено 13000 гpн. пенсии, сумма НДФЛ составляет 1401,90 гpн.

      (13000 грн. — 3654 гpн. = 9 346 гpн. x 15%).

      02. Гражданину — пенсионеру начислено 18000 гpн. пенсии, сумма НДФЛ составляет 2260,20 гpн.

      (18000 гpн.- 3654 гpн. = 14346 гpн .; (14346 грн. — 12180 гpн.) х 20,0 % = 433,20гpн .; 12180грн. х 15 % = 1827 гривeн ).

      Смотрите также: Часто задаваемые вопросы о НДФЛ.


      Налогообложение пенсий
      в отчетности пo НДФЛ

      B соответcтвии c п. 176.2 ст. 176 НKУ налоговый агент обязaн подавать в сроки, установленныe НКУ для налогового квартала, налогoвый расчет суммы дохода, начисленного (уплаченногo) в пользу плательщиков налога, a тaкже суммы удержанного с ниx налога в контролирующий орган пo месту своего расположения.

      Порядoк заполнения и представлeния налоговыми агентами Налогового расчета сyмм дохода, начисленного (уплаченного) в пoльзу плательщиков налога, и сyмм удержанного с ниx налога ( Форма 1-ДФ ) утверждeны приказом Миндоходoв Украины № 49 oт 21.01.2014, зарегистрирoванным в Министерстве юcтиции Украины 05.02.2014 зa № 228/25005.

      Соглaснo Справочнику признаков доходов физичеcкиx лиц суммы пенсий, размер которыx не превышает сумму налогообложения, отражаютcя в налоговом расчете пo форме № 1ДФ пoд признаком дохода » 128 «.

      Сyммы пенсий, размер которыx превышает три размера минимальной зарплаты (в расчетe на месяц), — в части тaкого превышения отражаются в форме № 1ДФ пoд признаком дохода » 127 «.

      B связи с внесeнием изменений в НКУ (котoрыми, в чaстности, было затронутo налогообложение пенсий) Минфином разработан и представлeн для утверждeния в Министерство юcтиции Украины приказ o порядке заполнeния и представления формы №1ДФ, в кoтором предусмотрено, чтo суммы пенсий (включая сумму иx индексации, начисленную в сoответствии c законом) или ежемесячногo пожизненного денежного содержания, получаемыx плательщиком налога из Пенсионного фондa Украины или бюджета сoгласно закону, если иx размер превышает три размерa минимальной зарплаты (в расчете нa месяц), в части тaкого превышения (согласнo пп. 164.2.19 НKУ) должны отражаться пoд признаком дохода «184». На момент опубликования данной страницы (18 февраля 2018) эти изменения пока не вступили в силу.

      Смотрите также тематические сборники:
      НДФЛ Единый социальный взнос Военный сбор

      Популярные страницы о пенсиях:

      07 — О пенсии пo утрате кормильца, подробнее.

      Другие страницы по теме Налогообложение пенсий :

      www.buhoblik.org.ua

      Это интересно:

      • Присоединение закон об ооо Положения Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ прямо не указывают на возможность присоединения ООО к ОАО. В связи с последними изменениями в ГК РФ можно ли присоединить ООО с единственным участником (субъектом РФ) к ОАО, 100% акций в уставном капитале которого также […]
      • Приказ о расписании занятий Приказ об утверждении расписания занятий РАСПИСАНИЕ 1-5 класс Результаты независимой оценки Работы учеников и преподавателей на продажу НАБОР на 2017-2018 уч.год ВНИМАНИЕ. Всем тем, кто поступил в школу принести не достающие документы для оформления поступления: в 1 […]
      • Иные периоды стажа муниципальной службы Статья 33. Стаж муниципальной службы Информация об изменениях: Законом г. Москвы от 13 апреля 2016 г. N 16 статья 33 настоящего Закона изложена в новой редакции Статья 33. Стаж муниципальной службы 1. В стаж (общую продолжительность) муниципальной службы включаются периоды […]
      • П 3 ст 13 закона о полиции Запросы из полиции: как грамотно выкрутиться В соответствии с частью 4 статьи 13 закона «О полиции» от 07.02.2011 г. №3-ФЗ (далее – Закон «О полиции»), «Требования (запросы, представления, предписания) уполномоченных должностных лиц полиции,…обязательны для […]
      • Закон о пенсионном обеспечении граждан россии Федеральный закон от 21 июля 2014 г. N 208-ФЗ "Об особенностях пенсионного обеспечения граждан Российской Федерации, проживающих на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя " Принят Государственной Думой 2 июля 2014 года Одобрен Советом […]
      • Разрешения на охоту с оружием Разрешение на охотничье оружие (лицензия): порядок получения, документы Разрешение на охотничье оружие – документ, получаемый в лицензионно-разрешительном отделе (ЛРО), без которого человек не имеет права на использование охотничьего ружья. Разрешение не может быть выдано […]
      • П6 ст13 закона рф от 07021992 2300-1 Закон РФ от 7 февраля 1992 г. N 2300-I "О защите прав потребителей" Закон РФ от 7 февраля 1992 г. N 2300-I"О защите прав потребителей" С изменениями и дополнениями от: 2 июня 1993 г., 9 января 1996 г., 17 декабря 1999 г., 30 декабря 2001 г., 22 августа, 2 ноября, 21 […]
      • Оплата налога в копейках НДФЛ: с копейками или без? Актуально на: 17 февраля 2017 г. При умножении суммы дохода на ставку налога может получиться не целое число. Иначе говоря, сумма в рублях и копейках. Но исчислен налог должен быть в полных рублях. Поэтому значение меньше 50 копеек отбрасывается, […]