Приказ фнс утверждающий форму декларации 3-ндфл

| | 0 Comment

3-НДФЛ налоговая декларация по доходам физических лиц
(2017, 2016, 2015) подается в 2018 году

Ломаете голову с заполнением 3-НДФЛ? Ищете бланки 3-НДФЛ? Вас пугает мысль о подаче 3-НДФЛ? Всю информация по 3-НДФЛ вы можете найти здесь и избежать проблем.

В 2018 году подаются налоговые декларации 3-НДФЛ за 2017, 2016, 2015 гг.

Декларирование доходов в обязательном порядке осуществляется до 30 апреля года, следующего за отчетным. Подача 3-НДФЛ в добровольном порядке для получения социальных вычетов и имущественного налогового вычета при покупке жилья осуществляется в любое время в течение года.

Варианты заполнения 3-НДФЛ:

Форму 3-НДФЛ можно заполнять через бланки Excel для каждого года декларирования (долго и муторно)
[ см. «Налоговая декларация 3-НДФЛ» ]

Форму 3-НДФЛ можно заполнить в программе или через он-лайн сервисы
(более простой способ)
[ см. раздел «Программа или online- сервис» ]

Отчетный налоговый период

Утверждающий
нормативно-правовой акт по 3-НДФЛ

Ссылка на бланк
Excel

Варианты заполнения формы 3-НДФЛ без бланков

Возврат НДФЛ по декларациям до 2014 года теоретически возможен только в судебном порядке

Что такое форма 3-НДФЛ?

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ является основным отчетным документом налогоплательщика — физического лица по налогу на доходы (НДФЛ).

Что же это за странная аббревиатура? Все довольно просто. Основным налогом для физических лиц в России является налог на доходы физических лиц (сокращенно — НДФЛ ). Ранее этот вид налога назывался » подоходным налогом «, но по инерции это название также применяется в обиходе как более удобное в речи. Форма декларации в качестве налоговой отчетности граждан и индивидуальных предпринимателей принята с индексом «3», т.е. 3-ндфл. Более часто граждане встречаются с формой справки о доходах физлица (2-НДФЛ), которая выдается обычно по месту работы.

В налоговой декларации 3-ндфл указываются паспортные данные, ИНН, адрес регистрации налогоплательщика, все доходы за год от различных источников, налоговые вычеты , фактически понесенные расходы (связанные с получением доходов). см. Исходные данные и документы для 3-ндфл.

1-НДФЛ — карточка учета налога на доходы физических лиц по месту работы (заполняется работодателем);

2-НДФЛ — форма справки о доходах с места работы (заполняется работодателем);

3-НДФЛ — форма налоговой декларации по Налогу на Доходы Физических Лиц ( НДФЛ ), в т.ч. индивидуальных предпринимателей;

4-НДФЛ — форма декларации по налогу на доходы физических лиц, в которой налогоплательщики указывают сумму предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности и занятия частной практикой в текущем налоговом периоде (подают вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели для уплаты авансового платежа по налогу). По доходам, не связанным с предпринимательством заполняется 3-НДФЛ.

Обязанность или право

Обязанность по заполнению декларации 3-НДФЛ возникает не у всех граждан, а только в определенных налоговых ситуациях . Основной критерий — это наличие дохода, с которого не удержан подоходный налог. Даже если налог к уплате не возникает по сделкам с имуществом, то все равно может потребоваться декларирование дохода по 3-ндфл и применение налоговых вычетов по заявлению налогоплательщика. Это необходимая формальность для того, чтобы отчитаться об отсутствии налоговой базы по налогу на доходы за конкретный год подачи 3-ндфл. Также обязанность предоставить 3-ндфл возникает в случае «прекращения выплат» после получения регулярных доходов (например, при сдаче в аренду недвижимости).

Сроки подачи налоговой декларации 3-НДФЛ

Срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ зависит от цели подачи (обязательной или добровольной). Если в прошедшем году получен доход от продажи имущества, подлежащего государственной регистрации, и/или с дохода не удержан подоходный налог (ндфл) , то налоговая декларация 3-ндфл подается в обязательном порядке.

Налоговая декларация 3-ндфл за прошедший год подается не позднее 30 апреля следующего года в случаях:

продажи недвижимости или их долей (квартиры, комнаты, дачи, земельного участка)

продажи доли в уставном капитале организации

продажи иного имущества

получении дохода (дивидендов) от иностранной организации

получении имущества по договору дарения (если указана стоимость)

получении страховых выплат

получении доходов, с которых не удержан подоходный налог

С 2009 отчетного года 3-НДЛФ не подается при продаже имущества (недвижимости, автомобиля, иного имущества)находившегося в собственности более 3-х лет.

В любое время в течение года может подаваться налоговая декларация 3-НДФЛ за прошедшие годы для возврата подоходного налога при заявлении налоговых вычетов (имущественный вычет с покупки жилья и процентов по ипотеке, а также социальные вычеты по расходам на обучение, лечение, лекарства, добровольное медицинское страхование, добровольное пенсионное страхование). Использование налоговых льгот через налоговые вычеты является правом налогоплательщика, но не является обязанностью. Поэтому формальных сроков для подачи налоговой декларации 3-ндфл в таких ситуациях не существует. Единственное ограничение — это срок перерасчета подоходного налога. Налоги пересчитываются налоговыми органами только за три последних завершившихся налоговых периода. Однако, после истечения 3-х лет, декларация 3-ндфл все равно может подаваться (налоговые органы не могут отказать в ее приеме).

Результат налоговой декларации 3-НДФЛ

Финансовый результат налоговой декларации 3-НДФЛ может различаться в зависимости от налоговой ситуации .

Вариант 1. По итогам налоговой декларации 3-ндфл подоходный налог к уплате не возникает. Это происходит при продаже имущества, когда налогооблагаемая база не возникает по таким доходам (срок владения более трех лет либо сумма имущественного вычета покрывает сумму дохода от продажи).

Вариант 2. Подоходный налог подлежит уплате (ставка налога зависит от характера дохода) по итогам налоговой декларации 3-ндфл.

Вариант 3. По итогам налоговой декларации 3-ндфл возникает возврат подоходного налога .

Существует несколько путей заполнения 3-НДФЛ:

ручным заполнение печатных бланков 3-НДФЛ,

заполнение на компьютере бланков 3-НДФЛ в Excel,

заполнение 3-НДФЛ в программе «Декларация» Федеральной налоговой службы (ФНС)
или заполнение он-лайн (см. раздел «Программа или online- сервис» );

заказ услуги по заполнению (см. Каталог компаний).

При рукописном заполнении и личной подаче налоговые инспекции рекомендуют заполнять декларацию 3-ндфл карандашом. После проверки инспектором декларация обводится ручкой. При необходимости вносятся исправления. На практике, мало кто самостоятельно заполняет декларацию 3-НДФЛ с первого раза без ошибок. Второй способ облегчает исправление листов декларации в Excel, но расчеты необходимо проводить самостоятельно, как и в первом случае. Третий вариант более предпочтителен. В программе вводятся только исходные данные, а все расчеты и листы декларации 3-НДФЛ генерируются автоматически. Однако при этом нужно освоить программу и на каждый год устанавливать свою программу. Он-лайн формы 3-НДФЛ более удобны и не требуют понимания программы — достаточно ввести последовательно исходные данные.

Форму 3-НДФЛ можно заполнить в программе или через он-лайн сервисы
[ см. раздел «Программа или online- сервис» ]

www.3-ndfl.net

Минюст зарегистрировал новую декларацию 3-НДФЛ

Использовать ее необходимо еще «вчера», отчитываясь по результатам 2014 года. Однако тех, кто уже успел отчитаться в старой форме декларации 3-НДФЛ, заставлять переделывать отчет не станут.

30 января 2014 года Минюст зарегистрировал приказ ФНС от 24.12.2014 г. № ММВ-7-11/ [email protected] , утверждающий новую форму налоговой декларации 3-НДФЛ.

Новая форма декларации была разработана Федеральной налоговой службой с учетом всех изменений в порядке исчисления НДФЛ и поправок в Налоговый кодекс РФ, принятых за последнее время. Налоговая декларация и порядок ее заполнения утверждены как в электронном, так и в бумажном формате.

Примечательно, что разъяснения по ее практическому применению ФНС дала еще в конце декабря прошлого года, в письме от 25.12.2014 г.№ БС-4-11/26833. Тогда налоговая служба проинформировала налогоплательщиков о существовании новой формы налоговой декларации 3-НДФЛ и необходимости использовать ее при отчете за 2014 года теми налогоплательщиками, которые имеют налоговые преференции, не отраженные в действующей форме налоговой декларации. Остальным налогоплательщикам было рекомендовано использовать для отчета прежние форму, формат и порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ до регистрации в Минюсте, официального опубликования и вступления в силу новой формы декларации по налогу на доходы физических лиц. Поэтому тех налогоплательщиков, которые успели отчитаться в январе по старой форме 3-НДФЛ, не будут обязывать переделывать отчет в новом формате.

Напоминаем, что налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2014 год необходимо предоставить в территориальный орган ФНС по месту жительства налогоплательщика не позднее 30 апреля 2015 года.

Скачать актуальную форму декларации 3-НДФЛ можно на нашем портале в разделе «Справка».

ppt.ru

3 ндфл бланк заполнения на лечение

Образцы заполнения 3-ндфл(13 9 35 ставки) (бланк )

Отчетный налоговый период: Утверждающий нормативно-правовой акт по 3-ндфл: Ссылка на бланк.Примеры заполнения налоговой декларации 3-ндфл, в сдачи данном разделе Вы можете бесплатно ознакомиться с некоторыми примерами (образцами) по заполнению налоговой декларации по доходам физических лиц 3-ндфл. Декларация по форме 3-ндфл состоит из большого количества страниц и поэтому представляет собой достаточно сложный документ, в заполнении которого трудно разобраться неподготовленному человеку. В случае же неверного заполнения декларации по форме 3-ндфл, вы в лучшем случае потратите время на повторную поездку в налоговую инспекцию для исправления ошибок в своей декларации 3-ндфл, а в худшем случае Вы не сможете воспользоваться полагающимся Вам налоговым вычетом. В связи с этим я рекомендовал бы вам обращаться за заполнением налоговой.

Форма 3-ндфл за 2014 год — скачать бесплатно

Получите готовую декларацию для физических скрытых лиц 3-ндфл онлайн при помощи простых пошаговых.Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас: Москва доходах и область 7 (499).

Реестр подтверждающих документов — при представлении

Отчетная документация подается на бумажном носителе или в электронном виде.Форма декларации 3-ндфл за 2014 год утверждена приказом ФНС России от ММВ-@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме». Новая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл) разработана с учетом изменений, внесенных в главу 23 Налогового кодекса Российской Федерации, и предназначена для заполнения налогоплательщиками по доходам, полученным в 2014 году. Указанная форма декларации состоит из 19 листов, а порядок по ее заполнению — из 58 листов (с учетом приложений к данному. Как происходит возврат ндфл за дорогостоящее лечение, лекарства, лечение зубов? Образец. Налоговая декларация 3 ндфл за 2016 год бланк скачать бесплатно можно на нашем сайте вместе с. Образец договора аренды квартиры между физическими лицами 2017 бланк Бланк для прохождения медосмотра образец Бланк журнала-ордера 2 и ведомость 2 по счету 51

m-shik.ru

2-НДФЛ и 3-НДФЛ: что, где, когда

«Клуб главных бухгалтеров», 2010, N 4

Несмотря на то что эта статья в основном посвящена формам отчетности по НДФЛ, в начале необходимо определить, каким образом этот налог рассчитать, а главное, кто это должен делать.

Кого это касается?

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц, согласно ст. 207 НК РФ, являются физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации и физические лица, получающие доход от источников в Российской Федерации, но сами не являющиеся налоговыми резидентами.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, которые находятся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК). Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.

В Письме от 23.07.2007 N 03-04-06-01/258 Минфин России разъяснил, каким образом высчитывать, находился ли на территории РФ человек в течение 183 дней: путем суммирования всех календарных дней, в которых физическое лицо находилось в РФ в течение 12 месяцев, следующих подряд.

В Письме от 04.07.2007 N 03-04-06-01/210 Минфин России уточнил, что под понятием «пребывание на территории РФ» следует понимать «фактическое пребывание», т.е. все выезды за пределы страны, исключая предусмотренные ст. 207 НК РФ обучение и лечение, в 183 дня не включаются, при этом 12-месячный срок не прерывается. Аналогичную позицию Минфин изложил в Письме от 15.06.2007 N 03-04-06-01/189.

Обращаем внимание, что, согласно Письму Минфина России от 16.03.2007 N 03-04-07-01/30, понятие резидентства никак не связано с понятиями гражданства, постоянного места жительства, национальности, места рождения и т.д.

В Письме от 03.07.2007 N 03-04-06-01/207 Минфин России указал, что налоговый статус физического лица определяется исходя из фактического документального подтверждения времени нахождения физического лица в РФ. Вероятно, можно предположить, что таким доказательством может служить ксерокопия загранпаспорта сотрудника или табель учета рабочего времени в компании.

В Письме от 31.05.2007 N 03-04-06-01/170 Минфин отметил, что НК РФ не предусматривает перечня документов, с помощью которых подтвердить свое нахождение в РФ мог бы иностранец. В качестве таких документов главное финансовое ведомство предлагает использовать справки с места работы, которые составляются на основании табеля учета рабочего времени.

В Письме от 04.07.2007 Минфин России разъясняет, что условия для признания физического лица налоговым резидентом следует применять при определении налоговых обязательств по НДФЛ в отношении доходов, полученных после 31.12.2006. При этом может учитываться двенадцатимесячный период пребывания на территории РФ, начавшийся в 2006 г.

В Письме от 04.07.2007 N 03-04-06-01/210 Минфин объяснил способ расчета НДФЛ с точки зрения «резидент — нерезидент»: налоговый агент удерживает с физического лица налог, определяя статус налогоплательщика на дату выплаты дохода, с окончательным перерасчетом по итогам налогового периода. Если по итогам налогового периода статус налогоплательщика изменился, а налог удерживался на каждую дату получения дохода, исходя из другого налогового статуса, сумма налога, подлежащего уплате, должна быть пересчитана.

С чего платить?

Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц, в соответствии со ст. 209 НК РФ, признаются доходы налогоплательщика от:

  • источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации — для налоговых резидентов Российской Федерации;
  • источников в Российской Федерации — для физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами Российской Федерации.
  • Надо сказать, что в соответствии со ст. 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся:

  • дивиденды и проценты, полученные от российских организаций и индивидуальных предпринимателей, а также иностранных организаций, имеющих представительства в России;
  • страховые выплаты, полученные от российских организаций или от постоянных представительств в России иностранных организаций;
  • доходы от использования на территории России авторских или смежных прав;
  • доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося на территории России;
  • доходы от реализации разных видов имущества, как то: недвижимости, акций и ценных бумаг, прав требования к российским организациям и т.д.;
  • вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей;
  • пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты;
  • доходы, полученные налогоплательщиком от использования любых транспортных средств;
  • доходы, полученные от использования трубопроводов, ЛЭП, линий оптоволоконных и беспроводных сетей, иных средств связи, включая компьютерные сети;
  • выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц;
  • другие доходы, которые может получать налогоплательщик, осуществляя деятельность на территории Российской Федерации.
  • Источники доходов физического лица, находящиеся за пределами Российской Федерации, аналогичны вышеперечисленным, только находятся вне пределов РФ.

    Таким образом, при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, а также в форме права распоряжения доходами и доходов в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

    Для более полного понимания необходимо дать определение понятию «доход», которое дано в ст. 41 НК РФ:

    «В соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» настоящего Кодекса».

    Как можно отметить, законодатель напрямую связывает обязанность уплаты НДФЛ с получением налогоплательщиком дохода. Следовательно, если из дохода налогоплательщика по его распоряжению или по решению суда производятся какие-либо удержания, то налоговая база не уменьшается.

    Налоговая база определяется по каждому виду доходов в отдельности, если по ним установлены различные налоговые ставки.

    По тем доходам, в отношении которых установлена ставка 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

    По доходам, в отношении которых предусмотрены другие налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение доходов, не уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

    Если доходы были получены в иностранной валюте, то пересчитывать их в рубли надо на дату фактического получения дохода по курсу ЦБ РФ.

    Налоговая база при расчете НДФЛ — это в соответствии со ст. 210 НК РФ денежное выражение доходов физических лиц, приносящих им экономическую выгоду. В налоговую базу включаются все виды доходов независимо от формы, в которой они получены, — наличной или безналичной, денежной или натуральной, а также в виде материальной выгоды.

    Не подлежащие налогообложению НДФЛ выплаты перечислены в ст. 217 НК РФ.

    За какой период платить?

    Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц в соответствии со ст. 216 НК РФ является календарный год.

    Сколько платить?

    В соответствии с НК РФ по НДФЛ установлены различные налоговые ставки.

    Налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц на основании ст. 224 НК РФ составляет 13 процентов для налоговых резидентов РФ, которые уплачивают НДФЛ самостоятельно или через налоговых агентов. Ставка 13 процентов по НДФЛ считается основной.

    Ставка НДФЛ равна 35 процентам в случаях получения налогоплательщиком доходов от:

  • стоимости любых выигрышей и призов, полученных в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ или услуг, в части, превышающей 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК);
  • страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 213 Налогового кодекса;
  • процентов доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ, в течение периода, за который начислены проценты, — по рублевым вкладам и 9 процентов годовых — по вкладам в иностранной валюте;
  • доходов (материальной выгоды) по займам, полученным на льготных условиях.
  • В отношении всех физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами Российской Федерации, ставка налога равна 30 процентам.

    Ставка налога 9 процентов установлена для всех доходов, получаемых от долевого участия резидентов РФ в деятельности организаций, выраженных в дивидендах. Обратите внимание, что значения, какая компания выплачивает дивиденды — российская или иностранная, — не имеет. Разница состоит лишь в том, что расчетом и уплатой налогов с дивидендов от иностранной компании занимается сам налогоплательщик, а если компания российская, то всю процедуру проделает она.

    А также «на доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года».

    Ставка 15 процентов установлена для налога с дивидендов, полученных налоговыми нерезидентами от российских организаций. Эта ставка налога была введена в действие с 1 января 2008 г. Федеральным законом от 16 мая 2007 г. N 76-ФЗ.

    Как рассчитать?

    Порядок исчисления налога на доходы физических лиц установлен ст. 225 НК РФ. Сумма налога в соответствии с этой статьей исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

    Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода и считается путем сложения сумм налога на доходы от каждого источника дохода, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.

    Сумма налога должна быть выражена в полных рублях, т.е. все, что менее 50 коп., не учитывается, а все, что свыше, — округляется до рубля.

    Порядок исчисления налога на доходы физических лиц имеет ряд особенностей. Начнем с того, что определим, кто занимается расчетом налоговой базы по НДФЛ. Это могут быть:

  • физические лица, получающие доход от своей деятельности:
  • индивидуальные предприниматели, ведущие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, зарегистрированные в установленном порядке;

    нотариусы, адвокаты, частные охранники и частные детективы и другие лица, занимающиеся частной практикой в установленном законом порядке.

    получившие вознаграждение от других физических лиц и фирм, не являющихся налоговыми агентами, на основании трудовых и гражданско-правовых договоров;

    налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников за пределами РФ;

    получающие доходы в денежной и натуральной форме в порядке дарения, а также другие доходы, при выплате которых не был удержан налог налоговыми агентами;

    получившие выигрыш от организаторов конкурсов, тотализаторов и других игр, основанных на риске, включая игры с использованием игровых автоматов;

    получившие вознаграждение как наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и т.д.

  • налоговые агенты, согласно ст. 24 НК РФ: «лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации».
  • Теперь перечислим виды доходов налогоплательщиков, с которых налоговые агенты должны удерживать НДФЛ и перечислять их в бюджет:

  • заработная плата и премии;
  • другие вознаграждения за труд (не забывайте, что доходы могут иметь денежную и натуральную форму выражения, а также могут быть выражены в материальной выгоде);
  • доплаты;
  • надбавки;
  • компенсации (сверх установленных законом или коллективными, трудовыми или ученическими договорами норм), связанные с:
  • возмещением вреда от увечья или другого повреждения здоровья;

    предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг;

    переездом на работу в другую местность;

    использованием личного имущества;

    вредными условиями труда;

    задержкой заработной платы;

    компенсации, связанные с возмещением командировочных расходов, а именно:

    суточные (в части, превышающей норму, установленную п. 3 ст. 217 НК РФ), т.е. для командировок по России эта сумма должна превышать 700 руб., а для зарубежных — 2500 руб. в день;

    расходы по найму жилого помещения (в части, превышающей установленную норму);

    не подтвержденные документально командировочные расходы (п. 3 ст. 217 НК РФ);

    отпускные и компенсации взамен части отпуска, превышающей 28 дней;

    пособия по временной нетрудоспособности за счет средств соцстраха и доплаты к ним за счет фирмы, а также пособия по уходу за больным ребенком и заболевшим членом семьи (за счет средств соцстраха);

  • вознаграждения по договорам аренды;
  • вознаграждения по гражданско-правовым договорам;
  • авторские вознаграждения;
  • дивиденды учредителям;
  • выплаты по инициативе фирмы;
  • полная или частичная компенсация стоимости путевок в зарубежные санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, а также туристских путевок;
  • возмещение стоимости обучения, не связанного с повышением профессионального уровня (например, если речь идет о получении второго высшего образования по специальности, не связанной с деятельностью фирмы);
  • возмещение стоимости форменной одежды;
  • возмещение расходов на проезд к месту работы.
  • Формы отчетности

    Форм налоговой отчетности, касающихся физических лиц, в России существует четыре:

  • 1-НДФЛ — карточка учета налога на доходы физических лиц по месту работы (заполняется работодателем);
  • 2-НДФЛ — форма справки о доходах с места работы (заполняется работодателем);
  • 3-НДФЛ — форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), в т.ч. индивидуальных предпринимателей;
  • 4-НДФЛ — форма декларации по налогу на доходы физических лиц, в которой налогоплательщики указывают сумму предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности и занятия частной практикой в текущем налоговом периоде (подают вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели для уплаты авансового платежа по налогу). По доходам, не связанным с предпринимательством, заполняется 3-НДФЛ.
  • В этой статье мы коснемся двух из них — 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.

    Обычно составление справки 2-НДФЛ никаких затруднений у бухгалтеров не вызывает. Тем не менее рассмотрим основные вопросы, связанные с этим документом.

    Составлять справку 2-НДФЛ необходимо:

  • для представления в налоговый орган (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК);
  • по требованию работника после того, как он напишет соответствующее заявление (п. 3 ст. 230 НК).
  • Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ утверждена Приказом ФНС от 13 октября 2006 г. N САЭ-3-04/706@. Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ, обязанность по ее подаче возложена на налоговых агентов. В этой же норме закона прописано, что справки 2-НДФЛ должны подаваться в инспекцию ежегодно, причем не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом, за который представляются эти сведения.

    Основанием для составления справки 2-НДФЛ являются обстоятельства:

  • если компания выплачивала физическому лицу какие-либо денежные суммы, являющиеся доходом данного физического лица;
  • если организация выплачивала физическому лицу доходы, но по тем или иным причинам не имела возможности удержать НДФЛ (например, когда доход был выплачен в натуральной форме). В этом случае компания в течение месяца обязана известить контролеров по месту своего учета о невозможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК РФ). Унифицированной формы для подачи такого уведомления не предусмотрено, но инспекторы настаивают, чтобы это было сделано именно по форме 2-НДФЛ (п. 3 Приказа ФНС от 13 октября 2006 г. N САЭ-3-04/706@). Однако подобная рекомендация контролеров еще не свидетельствует о том, что компания не вправе уведомить налоговые органы о невозможности удержать НДФЛ и в произвольной форме.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ — основной отчетный документ физического лица по НДФЛ.

В налоговой декларации 3-НДФЛ указываются паспортные данные, ИНН, адрес регистрации налогоплательщика, все доходы за год от различных источников, налоговые вычеты, фактически понесенные расходы (связанные с получением доходов).

Таким образом, перечень документов и сходных данных для заполнения 3-НДФЛ выглядит так:

фамилия, имя, отчество налогоплательщика;

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

паспортные данные (серия, номер, дата выдачи, кем выдан);

почтовый индекс, адрес регистрации (прописки);

код ОКАТО муниципального образования по месту регистрации налогоплательщика;

код категории налогоплательщика;

код налогового органа, в который подается декларация;

код страны гражданства (Россия — код 643);

код вида документа, удостоверяющего личность;

КБК (при уплате/возврате налога на доходы);

справки о доходах (форма 2-НДФЛ, выписки с банковских счетов);

копии документов по декларируемым сделкам.

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется в соответствии с правилами следующих нормативных правовых актов:

wiseeconomist.ru

Это интересно:

  • Шуточные правила для кабинета Презентация "Шуточные правила техники безопасности в кабинете информатики" Успейте воспользоваться скидками до 50% на курсы «Инфоурок» Описание презентации по отдельным слайдам: в кабинете информатики Автор: Филина Е.А. Педагог МОУ ДО ЦДЮТТ г. Кыштым В куртках […]
  • Преступления против собственности в схемах ПРЕСТУПЛЕНИЯ ПРОТИВ СОБСТВЕННОСТИ Транскрипт 1 ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРАВОСУДИЯ М. А. Простосердов ПРЕСТУПЛЕНИЯ ПРОТИВ СОБСТВЕННОСТИ Учебное пособие Москва 2017 2 УДК 343 […]
  • 1 статьи 231 ук рф Статья 231. Незаконное культивирование растений, содержащих наркотические средства или психотропные вещества либо их прекурсоры 1. Незаконное культивирование в крупном размере растений, содержащих наркотические средства или психотропные вещества либо их прекурсоры, — 2. Те […]
  • Административный регламент приема заявлений о преступлениях Приказ МВД России от 29 августа 2014 г. N 736 "Об утверждении Инструкции о порядке приема, регистрации и разрешения в территориальных органах Министерства внутренних дел Российской Федерации заявлений и сообщений о преступлениях, об административных правонарушениях, о […]
  • Выплата задолженности алиментов после 18 лет Можно ли получить задолженность по алиментам после 18 летия ребенка? Здравствуйте,можно ли получить задолженность по алиментам после исполнению ребенка 18ти летнего возраста? Ответы юристов (4) Задолженность, которая накопилась до совершеннолетия, если ранее обращались в […]
  • Образец платежного поручения для уплаты налога на имущество Заполнение платежного поручения в 2018 году: образец Актуально на: 11 января 2018 г. ​Образец платежного поручения НДФЛ Чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление того или иного обязательного платежа. Образец […]
  • Ч 13 ст 44 федерального закона На лицевой счет бюджетного учреждения поступило обеспечение заявки, удержанное оператором электронной площадки в пользу заказчика в соответствии с частью 27 ст. 44 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для […]
  • Кто может вносить изменения в полис осаго Кто может вносить изменения в полис осаго Нужно ли менять полис ОСАГО при замене водительского удостоверения? Замена водительского удостоверения нужна каждые 10 лет, когда будет окончен срок действия документа. Но поменяв права, сразу встает вопрос о том, а нужно ли менять […]