Где оплатить налоги физическому лицу

| | 0 Comment

Как заплатить налог с процентов по займу?

Короткий ответ: вы правда собираетесь это сделать? Дождитесь конца года.

Окончание серии постов про частные займы логичным образом приводит нас к рассказу о необходимости поделиться с государством полученной прибылью. Напомню, ранее мы рассмотрели принятие решения, составление договора, определение процентов, оформление залога и возврат долга.

Многие считают, что выдача частных займов друзьям и знакомым не должна волновать государство. Особенно если человек не занимается профессионально такой деятельностью, а просто изредка помогает им деньгами (не забывая, впрочем, о своей выгоде). Однако, это не так. С точки зрения налоговиков, любой доход, полученный гражданином должен облагаться налогом — за исключением отдельных случаев, явно указанных в законах. Проценты, полученные вами по выданным займам однозначно облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Законопослушный гражданин в начале каждого года должен подсчитать свои доходы от выданных в прошлом году займов и, сходив в местную налоговую, заполнить форму НДФЛ-3. Обратите внимание: под доходами понимаются реально полученные в данном году деньги, а не проценты, которые вы должны были получить. Поэтому, если заёмщик задерживает выплаты или срок выплаты процентов (но не основной суммы долга!) на 31 декабря прошлого года ещё не пришёл, налог платить не придётся. Точнее, придётся, но только в следующем году.

Ставка налога по доходам от займов для налоговых резидентов России стандартная — 13%. В данном случае не действуют различные правила определения «заниженных» или «завышенных» процентов, которые относятся к займам, выдаваемым и получаемым организациями. Поэтому независимо ни от чего вы должны отдать государству ровно 13% со всей выгоды, полученной по займу. В случае, если заём был выдан и полностью возвращён вам в прошлом году с процентами, просто отнимите от выплаченной вам суммы переданную ранее заёмщику сумму. Получившаяся разница и будет вашим налогооблагаемым доходом. Если заём возвращён частично вместе с частью процентов, учитывайте только эти полученные проценты. Если заём был выплачен частично или полностью, а проценты будут выплачены только в нынешнем году, то налог вы сейчас не платите, так как выгоды пока не получили. Заплатите в начале следующего года.

Некоторые особо хитрые займодавцы поступают следующим образом. В договоре займа и расписке о получении денег указывается, что заёмщик должен вернуть некую сумму без процентов, а в реальности на руки он получает меньшую сумму. В этом случае, якобы, налоговых обязательств не возникает, так как заём в договоре обозначен как беспроцентный. На самом деле, государству совершенно безразлично, что и как прописано в договоре. Важно только одно обстоятельство: у человека (займодавца в нашем случае) в результате сделки денег стало больше, чем было до того. Это «больше» — налогооблагаемый доход, и не имеет значения, как он был оформлен. Поэтому законопослушный займодавец даже при такой форме договора должен в начале следующего года заполнить декларацию, указать в ней полученный доход и заплатить 13%. Другое дело, что при отсутствии свидетелей передачи денег никто, кроме заёмщика и займодавца не знает, что там на самом деле происходило, и выплата налога по такой сделке становится исключительно делом честности (или каких-то других свойств личности — подставьте по вкусу) займодавца.

Иногда возникает вопрос у второй стороны сделки: если человек получил беспроцентный заём от другого физического лица, должен ли он заплатить налог? Ведь такой должник как бы получает «виртуальную» прибыль из-за того, что не платит проценты. Ответ: нет, не должен. Считается, что в отличие от юридических лиц и предпринимателей, обычные физические лица получают деньги в долг не для извлечения прибыли или в виде скрытой зарплаты, а исключительно в личных целях, чтобы что-то купить или оплатить какие-то услуги (то есть безвозвратно потратить деньги). Поэтому физическое лицо, получившее беспроцентный заём от другого физического лица, государству ничего не должно. При получении займа от работодателя ситуация меняется, но эту тему мы здесь не обсуждаем.

PS Если у вас есть вопросы по личным финансам, инвестициям и банковской деятельности, задавайте в комментариях. Я постараюсь на них ответить максимально подробно и понятно.

www.banki.ru

Платим НДФЛ самостоятельно

Чтобы налоговая не пришла

В одной из предыдущих статей мы говорили, что за всех работающих россиян НДФЛ платит работодатель. Сегодня статья для тех, у кого есть доходы, но нет работодателя. Если вы фрилансер, рантье или профессиональный покерист; если вы продали квартиру или получили дорогой подарок, вам придется самостоятельно посчитать и заплатить НДФЛ. Разберемся, зачем это и как.

Может, получится не платить?

Платить налоги — это конституционная обязанность граждан. Ответственность физического лица за уклонение от уплаты налогов установлена в статье 122 Налогового кодекса и статье 198 Уголовного.

ст. 57
Конституции РФ обязывает всех граждан платить налоги

Штраф за неуплату налогов — от 20 до 40% от неуплаченной суммы. Если вы получаете 30 000 рублей и не сообщаете об этом в налоговую, за год штраф может составить 18 720 рублей. По Уголовному кодексу придется заплатить еще 300 000 рублей сверху или сесть на год в тюрьму.

Вопрос лишь в том, узнает ли налоговая о ваших доходах и решит ли их учесть.

С 2014 года банки сообщают налоговикам об открытии и закрытии вкладов населения и изменении реквизитов. Также в налоговую могут отчитываться операторы электронных денег. Поэтому если вы регулярно получаете зарплату или гонорары на электронные деньги или напрямую на карточку, есть вероятность, что налоговая служба об этом узнает.

Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ, Указание Банка России от 29.04.2014 № 3251-У

Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ

Налоговая придет с проверкой, если увидит, что к вам на счет регулярно поступают крупные суммы. Банки обязаны сообщать об операциях свыше 600 000 рублей, а перевод в 100 000 рублей потребует подтверждения оператора. Подозрения у инспекции вызовет и регулярное снятие денег суммами выше 100 000 рублей, и обналичивание денег с электронных кошельков.

Разумеется, если доходы небольшие, налоговая вряд ли будет вас проверять. По какому принципу налоговая определит, что у вас небольшие доходы, — никто не знает. Рисковать штрафами и уголовной ответственностью или нет — ваш выбор.

Три варианта организовать оплату

1. Подать декларацию в налоговую и заплатить самостоятельно

Каждый год вам придется заполнять и подавать декларацию и платить НДФЛ банковским переводом. Так же, как когда вы подаете декларацию на налоговый вычет при покупке квартиры. В декларации вы должны указать все свои доходы по отдельности. Даже если каждый месяц вы работали на 8 проектах одновременно.

Плюсы. Не нужно открывать ИП или ООО, вести бухгалтерию и платить за обслуживание еще одного счета в банке.

Минусы. Если у вас было много мелких заработков, в декларации придется указать их все. На отчетность по налогу может уйти целый день.

2. Работать только по договору

Самый простой вариант для фрилансера — заключить договор с заказчиком. В этом случае заказчик станет вашим налоговым агентом и заплатит налог за вас. По договору вы будете работать официально, поэтому сможете получить у клиента справку 2-НДФЛ, чтобы оформить кредит или получить визу.

Плюсы. Вам вообще не нужно думать о налогах.

Минусы. На заказчика ложится дополнительное бремя: нагрузка на бухгалтера и отчисления в пенсионный фонд и фонд ОМС. Возможно, в обмен на заключение договора заказчик предложит вам уменьшить стоимость работ.

3. Оформить ИП

Если вы зарабатываете только фрилансом и у вас регулярный доход, законодательно вас можно расценить как предпринимателя. В таком случае вы обязаны зарегистрировать ИП.

В противном случае с вас могут взыскать штраф в размере 10% от суммы, которую вы получили без статуса ИП, и привлечь к административной или уголовной ответственности за незаконное предпринимательство.

ст. 116 Налогового кодекса

ст. 171 Уголовного кодекса

Плюсы. Как ИП вы можете выбрать упрощенную систему налогообложения со ставкой налога 6% вместо 13%. Благодаря современным сервисам отчетности вести и отчитываться по ИП легко. Если позволяет бюджет, можно нанять стороннюю бухгалтерию, которая будет за вас оформлять все бумажки. Юрлица любят работать с ИП, потому что для них это легально и легко.

Минусы. Чтобы открыть ИП, придется сходить в налоговую по месту регистрации. Если вы живете не по месту регистрации, придется съездить на родину.

Как отчитаться

Оплата НДФЛ состоит из трех этапов: заполнения декларации, отправки декларации и самой оплаты.

1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ

Есть два способа заполнить декларацию — скачать бланк и вписывать все данные вручную или воспользоваться программой на сайте налоговой. Вы ответите на вопросы, а программа заполнит декларацию за вас.

2. Подать декларацию в налоговую по месту жительства — лично, через представителя или по почте

Если подавать декларацию лично, нужно два экземпляра. На втором инспекция поставит отметку с датой приема и вернет вам.

По почте декларацию отправляйте в одном экземпляре ценным письмом с описью вложения. Дата сдачи — это дата отправки письма.

Если не хотите ехать в налоговую лично, оформите доверенность на представителя и заверьте ее у нотариуса.

Декларацию можно подать и в электронном виде, но для этого нужен сертификат ключа подписи (СКП) и ключ электронной цифровой подписи (ЭП).

3. Заплатить налог

Сумму, которую вы указали в декларации, надо заплатить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Вы должны сделать это самостоятельно. Для этого скачайте и заполните платежное поручение или заплатите НДФЛ на сайте налоговой.

15 июля — последний день уплаты НДФЛ

За что не надо отчитываться

Не все доходы облагаются НДФЛ. Те доходы, с которых мы не платим налог, перечислены в статьях 215 и 217 Налогового кодекса. Это, например, пособия по безработице, беременности и родам, пенсии, вознаграждения за донорскую помощь, алименты, гранты, выплаты в связи со стихийным бедствием или стипендии.

Если вы продали машину, на которой ездили 5 лет, или если вам досталась дача от бабушки, а дедушка подарил свой участок в Дмитровской области, налог вы платить не должны.

Со всех остальных доходов придется заплатить НДФЛ.

journal.tinkoff.ru

Налоги с форекс? Как платить?

Здравствуйте! Как мне платить налог с заработка на Форекс?

2. Вкладываю деньги в других трейдеров (инвестиции)

3. Партнерская программа брокеров, привлекаю людей к торговле и получаю свой процент от их заработка

1. какие документы предоставлять в налоговую?

2. какие коды по этим заработкам?

3. И еще интересует вопрос, зарабатываю через иностранного брокера, который не подотчетный налоговой РФ, как в этом случае платить налоги?

Ответы юристов (13)

1. Денежные средства, вырученные от торговли на валютной бирже, следует задекларировать как доходы физического лица и уплатить НДФЛ в размере 13% от вырученного дохода. Если брать лично Вашу торговлю как физического лица самостоятельного, без статуса ИП или ООО можно работать, если такая деятельность ФЛ не является систематической, иначе будет возможность ответственности за незаконное предпринимательство.

1-А. Что касается доверительного управления или деятельности брокера, из которых Вы извлекаете доход, здесь принципы налогообложения те же, что и выше, только следует для законности иметь статус субъекта предпринимательской деятельности и специальную лицензию.

3. Что касается денежных средств, которые Вам поступают от брокера — нерезидента, то Вы их должны получать на специальный валютный счет, а после исчислять, декларировать и уплачивать налог в соответствии с действующим законодательством.

2. Что Вы понимаете под кодами заработков? Виды деятельности? Коды ОКВЭД?

Да коды ОКВЭД, и интересуют какие именно документы нужны для оформления НДФЛ именно по партнерской программе (доход от привлеченных клиентов)?

Если имею ежемесячный постоянный доход с торговли (пока не большой), то должна обязательно открывать ИП?

Не поняла про лицензию, инвестиции (доверительное управление) происходит не на прямую, а через форекс брокеров которые не подотчётны РФ налоговой, в этом случае мне нужна лицензия?

02 Февраля 2014, 14:08

Есть вопрос к юристу?

1 и 3. Вы обязаны представить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства и уплатить в бюджет 13% от всего получаемого дохода.

Здравствуйте Тугушев Николай! Это понятно, а какие документы я должна предоставить для подтверждения моего заработка, если я работаю через интернет?

02 Февраля 2014, 14:16

Уважаемая Наталья Ивановна.

Вы как физ лицо просто «работаете» или есть ИП?

ПИСЬМО ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 20 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/19538@

Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц ( НДФЛ) доходам от совершения операций на валютном рынке на постоянной основе положениями Налогового кодекса Российской Федерации прямо не установлен.

Вместе с тем ст. 214.1 Кодекса установлены особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДФЛ по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.

Согласно п. 5 ст. 214.1 Кодекса в целях гл. 23 Кодекса финансовым инструментом срочных сделок признается договор, являющийся производным финансовым инструментом в соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг».

Статьей 2 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» производный финансовый инструмент определен как договор, предусматривающий применительно к валюте одну или несколько из следующих обязанностей:

1) обязанность сторон или стороны договора периодически или единовременно уплачивать денежные суммы, в том числе в случае предъявления требований другой стороной, в зависимости от изменения курса соответствующей валюты, а также от изменения значений, рассчитываемых на основании курса соответствующей валюты. При этом такой договор может также предусматривать обязанность сторон или стороны договора передать валюту другой стороне;

2) обязанность сторон или стороны на условиях, определенных при заключении договора, в случае предъявления требования другой стороной купить или продать валюту;

3) обязанность одной стороны передать валюту в собственность другой стороне не ранее третьего дня после дня заключения договора, обязанность другой стороны принять и оплатить валюту и указание на то, что такой договор является производным финансовым инструментом.

Таким образом, в случае если операции с иностранной валютой, проводимые физическим лицом на рынке Форекс, удовлетворяют одному или нескольким из данных условий, налогообложение доходов физического лица от таких операций осуществляется в порядке, установленном ст. 214.1 Кодекса. Налоговой базой в этом случае согласно п. 14 ст. 214.1 Кодекса признается положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций, исчисленный за налоговый период и определяемый как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в п. 10 ст. 214.1 Кодекса.

При этом абз. 4 п. 12 ст. 214.1 Кодекса определено, что отрицательный финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, уменьшает финансовый результат, полученный в налоговом периоде по совокупности соответствующих операций.

Лицо, осуществляющее в интересах налогоплательщика операции с иностранной валютой на основании заключенного с налогоплательщиком договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора, признается в этом случае налоговым агентом, обязанным исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.

В случае если операции с иностранной валютой, проводимые физическим лицом на рынке Форекс, не удовлетворяют ни одному из вышеуказанных условий, исчисление и уплата НДФЛ производится физическим лицом самостоятельно на основании налоговой декларации, представляемой в налоговый орган по окончании налогового периода. При этом возможность уменьшения налоговой базы по доходам, полученным от проведения подобных операций с иностранной валютой на рынке Форекс, на сумму убытков от указанных операций Кодексом не предусмотрена.

Документальным подтверждением полученных доходов и произведенных расходов по операциям с иностранной валютой могут служить оригиналы или заверенные должным образом копии документов, предусмотренных абз. 4 п. 18 ст. 214.1 Кодекса, а именно: отчетов, предоставляемых налогоплательщикам налоговыми агентами и содержащих информацию об операциях с иностранной валютой, об остатках и движении денежных средств за отчетный период, а также иную информацию, предоставление которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации и/или предоставление которой осуществляется по усмотрению налогового агента, а также иных документов, подтверждающих факт совершения налогоплательщиком сделок с иностранной валютой, факт и сумму получения доходов и оплаты соответствующих расходов.

3. И еще интересует вопрос, зарабатываю через иностранного брокера, который не подотчетный налоговой РФ, как в этом случае платить налоги?

Вы платите по законам РФ — он по своим. Т.е. Вы оплачиваете только с доходов, которые получаете на территории РФ (т.е. с того, что «упало» Вам)

«пока доход отражается лишь в виде записи в торговом терминале ДЦ (дилингового центра), база для налогообложения отсутствует. Когда трейдер решает вывести заработанные деньги, т.е. снять их с торгового счета, возникает обязанность заплатить налог.

Если вы пополняете и выводите средства через системы электронных платежей, типа Webmoney, Яндекс Деньги и пр., то проследить для налоговой эти деньги очень трудно.

Если вывод средств происходит через банковский счет и сумма крупная (величина сумм зависит от страны), то банк отправляет данные в Росфинмониторинг, который в свою очередь может довести это до сведения налоговой инспекции.

Торговля на рынке Форекс является финансовым бизнесом, в связи с этим полученные от этой деятельности доходы должны облагаться налогами на доходы. Однако порядок формирования налоговой базы по доходам от операций на валютном рынке напрямую Налоговым кодексом не регулируется, что приводит к возникновению мнений, противоречащих друг другу.

Пока деятельность трейдеров не отнесена к предпринимательской, поэтому он может выступать как в виде физического лица (не индивидуального предпринимателя), так и ИП. Если трейдер не зарегистрирован в качестве ИП, то доходы от Форекса облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Если трейдер – индивидуальный предприниматель, то он может применять как общую систему налогообложения (тогда он также платит НДФЛ по ставке 13%), так и упрощенную (УСН по ставке 6%).

Налоговой базой по НДФЛ являются доходы, которые получены в натуральной, денежной форме и в виде материальной выгоды. При торговле на Форекс налогооблагаемая база возникает в момент перечисления денежных средств на банковский счет трейдера.Если физическое лицо является плательщиком НДФЛ (не зарегистрировано в качестве ИП или ИП работает на общей системе налогообложения), то полученный доход нужно отразить в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, и предоставить ее в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего года по месту жительства (ст. 229 НК РФ). НДФЛ по итогам года должен быть уплачен до 15 июля следующего года».

Уточнение клиента

добрый день, а какими документами я должна подтвердить указанный в НДФЛ свой заработок и доказать налоговой, что заработала именно эту сумму, а не больше или не взяла ее с потолка (ведь я работаю через интернет)? И если вы пишите, через вебмани трудно проследить выводы, то может вообще лучше не связываться с налоговой? и с какой суммой переводов на меня могут выйти, если с вебмани производится перевод на банковскую карту сбербанка, но перевод оформлен как перевод с карты на карту третьего лица и лица каждый раз разные,

02 Февраля 2014, 14:32

Если имею ежемесячный постоянный доход с торговли (пока не большой), то должна обязательно открывать ИП?

Обязанности нет, но если доход (пусть и небольшой), но имеет место в постоянстве появления — лучше открыть ИП, во избежании санкций за незаконное предпринимательство.

Если вы работаете на форексе через российские банки, то банк выступает налоговым агентом и сам за вас платит все налоги (13% с доходов) .
Если же вы работаете через форекс-конторы, зарегистрированные в офшорах и вообще за границей, то вы обязаны самостоятельно подавать налоговую декларацию в местное отделение налоговой инспекции и самостоятельно платить 13% от ваших доходов.

Согласно статье 208 Налогового Кодекса РФ, налогообложению подлежат доходы, полученные от источников в Российской Федерации, и доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации. Доходы от торговли на рынке Форекс являются доходами, полученными от источников за пределами РФ и ставка НДФЛ в данном случае составляет 13%.

Если за год трейдеру удалось получить прибыль, придется уплатить налог в размере 13% от этой суммы, если убытков было больше, чем прибыли, налогов платить не потребуется.

Главное при самостоятельной оплате налога с доходов на Форекс помнить о сроках подачи налоговой декларации в налоговую инспекцию. В случае несвоевременной подачи декларации необходимо оплачивать штраф. Также следует помнить, что уклонение от уплаты налогов подлежит Уголовной ответственности. Поэтому игнорирование Налогового Кодекса РФ может привести к наказанию в виде штрафа или лишения свободы сроком до 3 лет.

Ознакомьтесь с письмом Минфина РФ №03-03-04/1/629 от 16 августа 2006 года. Согласно этому письму прибыль, полученная от деятельности в организациях, занимающихся международным валютным рынком Форекс, считается налогооблагаемой и подлежит обязательной уплате по общей ставке 13%.

Задекларируйте доход, руководствуясь ст.229 НК РФ, от получения прибыли на Форекс в налоговой декларации не позднее 30 апреля текущего отчетного налогового года. Размер дохода указывается на основании актов перечисления денежных средств со счетов диллингового центра Форекс на ваш счет в банке.

Оплатите налог на доходы физических лиц сроком до 15 июля года после подачи декларации по месту жительства.

Уплачивается налог по форме 3-НДФЛ.

Плюс должны быть приложения, подтверждающие получение этих доходов, как то: копии договоров, счет-фактуры, реквизиты того предприятия, взаимодействуя с которым вы получили эти доходы.

Доходы, полученные от работы на рынке Форекс, декларируются на странице 12 «Лист Б. Доходы от источников за пределами Российской Федерации» формы 3НДФЛ за 2008 год.

Так же вы можете оплачивать по упрощенной системе налогооблажения

pravoved.ru

Как платить налоги, если вы фрилансер или ИП?

Работа на себя прекрасна, только вот приходится самостоятельно платить налоги и делать взносы в госфонды. Это довольно муторно. Как выбрать систему налогообложения, и куда нести документы Сравни.ру рассказала председатель Московской коллегии адвокатов «Арбат» Наталья Никольская.

Каждый работающий россиянин, в том числе и фрилансер, обязан платить налоги с любого дохода вне зависимости от его размера. Так что если вы в дополнение к зарплате получили за год, скажем, 1 тысячу рублей за связанные по заказу знакомой варежки, с этой суммы придётся вычесть налог.

Режимы налогообложения для фрилансера

Платить нужно как физлицо или как индивидуальный предприниматель (ИП), в зависимости от деятельности. Если она приносит доход с частотой 2-3 раза в год, то её вряд ли можно отнести к предпринимательской, потому что она носит периодический, непостоянный характер. Тогда регистрироваться как ИП, чтобы платить налоги, нет необходимости.

Если же ваша деятельность направлена на систематическое получение прибыли, нужно зарегистрироваться в качестве ИП (п.1 ст.23 Гражданского кодекса РФ).

Физлицу необходимо при получении дохода подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц и приложить к ней документы, подтверждающие получение этого дохода (договор на оказание услуг, расписку и т.д.). Сделать это можно лично, через представителя по нотариальной доверенности, в электронном виде через личный кабинет или же отправить по почте.

Индивидуальный предприниматель может выбрать из нескольких налоговых режимов. Я бы рекомендовала рассмотреть два варианта:

  • упрощённую систему налогообложения (УСН) со ставкой 6%, которая уплачивается с доходов, или со ставкой 15% с доходов за минусом понесённых затрат;
  • патентную систему налогообложения (ПСН) со ставкой 6% от потенциально возможного дохода (базовый доход по каждому виду деятельности, который устанавливается на региональном уровне).

Представим, что дизайнер заработал за год 2 млн рублей, однако базовый доход в его городе установлен на уровне 500 тыс. рублей, в таком случае он должен будет заплатить государству 6% с этих 500 тыс. рублей, а не со всей суммы — то есть налог составит 30 тыс. вместо 120 тыс.

Однако нужно учитывать, что предприниматель вне зависимости от системы налогообложения обязан не только платить налоги, но и осуществлять за себя и своих сотрудников страховые взносы и дополнительные страховые взносы.

За себя предприниматель фрилансер должен оплатить:

  • обязательное пенсионное страхование. Оно рассчитывается по формуле: МРОТ (на текущий момент равен 7,5 тыс. руб.) * 12 * 26%, что составляет 23,4 тыс. рублей. Эта формула действует, когда доходы ИП за год не превышают 300 тыс. руб. Правило расчёта дополнительного взноса при доходах свыше 300 000 рублей за год следующее: взимается 1% от суммы сверх лимита, но не более 163 800 рублей;
  • обязательное медицинское страхование. Его считают по формуле МРОТ * 12 * 5,1%, т.е. 4 590 рублей.
  • Страховые взносы за себя фрилансер должен оплатить до 31 декабря текущего года. Можно это делать частями.

    Выгодный вариант

    Патентную систему целесообразнее использовать, если вы уверены, что реальный доход будет значительно превышать базовый доход, установленный для вашего региона. В противном случае лучше выбрать упрощённую систему со ставкой 6%. А вот налоговая ставка 15% по системе «доходы минус расходы» больше всего подходит тем, у кого деятельность сопряжена с большим количеством затрат.

    При упрощённом режиме налогообложения предприниматель может сократить сумму налога на размер уплаченных им страховых взносов. Поэтому налоги, которые фрилансер платит как ИП, чаще всего выгоднее, чем налоги, которые обязано заплатить физлицо.

    www.sravni.ru

    Какие налоги физическому лицу за недвижимость надо заплатить до 1 декабря текущего года, а какие в следующем

    Сегодня под влиянием кризиса можно всё чаще слышать возглас: «Эх, были бы у меня две квартиры! В одной бы я жил, а другую сдавал». Что ж, счастливых обладателей свободного жилья, которое они могут предлагать в аренду, не так уж и мало. И оно и впрямь позволяет многим в нынешнее трудное время сводить концы с концами. Правда, минусы во владении «лишней» квартирой тоже присутствуют. Главный из них – необходимость грамотно строить отношения с налоговиками, не ошибившись не только с суммами, но и со сроками выплат. О том, какие налоги и когда обязаны платить собственники недвижимого имущества, в настоящей статье адвоката Олега Сухова (Президента гильдии юристов рынка недвижимости).

    Налог на доходы с аренды жилья можно оплатить до 15 июля следующего года

    При определении суммы долга суд исходил из того, что квартиросъёмщики в течение двух лет платили хозяину 37 тысяч рублей в месяц. В год выходило 444 тысячи рублей (888 тысяч рублей за два года). Применив прописанную в статье 224 Налогового кодекса (НК РФ) ставку 13%, узнаём, что ежегодно арендодатель должен был отчислять казне 57720 рублей. За два года набежало 115 тысяч рублей, которые и взыскал суд.

    Впрочем, у обладателя данной квартиры, как и у остальных получателей доходов с жилья, есть и иные варианты легальных взаимоотношений с налоговыми структурами. Главный из них указан в письме Федеральной налоговой службы от 25 февраля 2013 года N ЕД-2-3/125@. В нём сказано, что граждане имеют право получать доход от сдачи в аренду помещений в качестве индивидуальных предпринимателей. Оформив себе данный статус, собственник квартиры мог бы применять упрощённую систему налогообложения и отдавать всего лишь 6% сборов с аренды, или 26640 рублей в год.

    Выгода вроде бы очевидна, но есть одно «но», — говорит адвокат Олег Сухов. Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы, рассчитывающиеся исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ). В нынешнем году он составляет 6204 рубля. На медицинское страхование положено отчислять 5,1% от МРОТ, или 3796 рублей 85 копеек, а на пенсионное – 26% от МРОТ плюс 1% от части годового дохода, превышающей 300 тысяч рублей. Всего наш несостоявшийся индивидуальный предприниматель, если бы и сегодня сдавал «двушку» по прежним расценкам, заплатил бы по итогам 2016 года в виде пенсионного страхового взноса 20796 рублей 48 копеек.

    В сумме получаем, что в 2016 году при сохранении дохода на прежнем уровне и выборе упрощённой схемы налогообложения хозяин квартиры в общей сложности уплатил бы государству 51233 рубля 33 копейки (11,5% ежегодного дохода). Экономия в несколько тысяч по сравнению с выплатой обычных 13% вряд ли окупает хлопоты, связанные с обязательной для индивидуальных предпринимателей ежеквартальной подачей декларации.

    Налог на имущество оплачиваем до 1 декабря следующего за расчётным года

    По данным риэлторов, средняя цена двухкомнатной квартиры в Москве составляла в начале ноября 9435662 рублей, а квадратного метра в «двушке» – около 180060 рублей. Средняя площадь столичного двухкомнатного жилья равна 52,4 «квадратам».

    Предположим, герой нашего рассказа владеет как раз такой средней «двушкой». Её кадастровую стоимость определим в соответствии с рыночной, как того требуют пункты 1.2 и 1.6 приказа Минэкономразвития России от 7 июня 2016 года N 358, то есть во всё те же примерно 9,5 миллионов рублей. Согласно статье 403 НК РФ, налоговая база в случае с квартирой уменьшается на кадастровую стоимость её 20 квадратных метров. То есть в нашем случае налог нужно платить с 32,4 «квадратов», или с 5833944 рублей их кадастровой (рыночной) стоимости.

    Статья 406 НК РФ предусматривает налоговую ставку на квартиры физических лиц в 0,1%. Правда, — говорит адвокат Олег Сухов, — в статье 408 НК РФ прописаны понижающие коэффициенты на каждый год пятилетнего переходного периода, в течение которого вводится новая схема налогообложения. К 2019 году он завершится, и тогда, если цена на квартиру к тому времени не изменится, за неё ежегодно придётся отдавать около 6 тысяч рублей. Вроде бы не слишком существенная цифра, сравнительно с величиной дохода с аренды, однако всё же в десять раз выше прежнего налога, исчислявшегося по инвентаризационной стоимости. По данным сайта http://exporealty.ru/, ранее за почти такую же квартиру налог составлял весьма символические 500 рублей.

    Налог с продажи жилья следует оплатить до 15 июля следующего года

    Но наш герой, похоже, остался обычным физлицом. Тогда, возможно, платить налог при продаже квартиры ему не нужно. При условии, правда, что он владеет ей в течение трёх и более лет. Если указанный срок не прошёл, то придётся до 30 апреля очередного года подать всю ту же 3-НДФЛ и на основании её до 15 июля заплатить 13% с части дохода, превышающей 1 миллион рублей. То есть в нашем примере при реализации квартиры по приведённой выше рыночной стоимости налог будет начислен примерно с 8,5 миллионов и составит 1105000 рублей.

    Сумма нашему экономному герою наверняка покажется немаленькой. Что ж, ему стоит утешиться тем, что оформил он квартиру в собственность до начала нынешнего года. А тем, кто стал обладателем жилья только теперь, придётся хуже. В отношении них действует статья 217.1 НК РФ. Она предусматривает трёхлетнее ожидание для безналоговой продажи, лишь когда квартира досталась по наследству или в дар от близкого родственника, в результате приватизации или по договору ренты с иждивением. А в остальных случаях предписывается ожидать целых пять лет.

    А если не ждать, то налог придётся рассчитывать по другой формуле. Хорошо известно, что многие при продаже недвижимости уходили от налогов, прописывая в договоре цену в 1 миллион рублей, а остальные деньги получали неофициально. Теперь же власти придумали способ борьбы с обманом, — предупреждает адвокат Олег Сухов. Налог станут начислять, как и раньше, исходя из суммы сделки, но не менее чем с 70% кадастровой стоимости объекта. Таким образом, если даже всё та же квартира будет реализована крайне задёшево, налоговики потребуют с её прежнего владельца как минимум 728645 рублей. В общем, во владении квартирой есть не только приятные моменты, но и недостатки, которые, как мы видели, могут привести и к уголовному преследованию. По статье 198 Уголовного кодекса, уклонение от уплаты налогов в крупном размере (долг более 900 тысяч рублей за три года) может обернуться, помимо штрафа, годом лишения свободы, а в особо крупном (более 4,5 миллионов за тот же трёхлетний цикл) – тремя годами.

    www.klerk.ru

    Это интересно:

    • Штраф 5000 за превышение Все штрафы за превышение скорости в 2018 году Размер штрафа за превышение скорости составляет от 500 до 5000 рублей. За значительное превышение возможно лишение водительских прав на срок от 4 месяцев до 1 года. За превышение скорости не более 20 км/ч — штраф отсутствует. C […]
    • Минздрав приказ 578 Отмена переченя лекарственных средств, отпускаемых без рецепта врача С 16 октября в России приказом Минздрава отменяется перечень безрецептурных препаратов. Прежде он содержал список лекарств, которые можно было свободно приобрести в аптеке. Специалисты должны […]
    • Концепции причин преступления Основные концепции причин преступности Концепция специфической причины. Практическое значение причинного объяснения преступности в криминологии заключается в отыскании возможности влиять на состояние и динамику преступности. Под причиной в философии понимается явление, […]
    • Расписка для квартирантов образец Как написать расписку за аренду квартиры: образец документа и правила оформления Взаиморасчеты за аренду жилья предполагают честность и порядочность, и порой требование нанимателя оформить расписку вызывает недоумение. Зачем нужна расписка, как правильно ее составить, […]
    • Новый порядок расчета пенсий в 2018 году Пенсионная реформа, расчет пенсии по старости по формуле Пенсионный стаж и Новый порядок расчета и формирования пенсии в 2018 году С 1 января 2015 года в России вступил в силу закон 400-ФЗ "О страховых пенсиях" и новый порядок расчета и формирования пенсии. Вводятся два ее […]
    • Образец протокола о ликвидации ооо Образец протокола о ликвидации ООО Довольно часто руководители сталкиваются с необходимостью ликвидации организации. Это может быть связано с различными причинами, но вне зависимости от них необходимо выполнить многоступенчатую процедуру закрытия. В частности, она включает […]
    • Сколько налог на форд транзит Какой транспортный налог на Форд Транзит? В соответствии с законом транспортным налогом на Форд Транзит называют обязательный платеж в пользу государства, осуществляемый владельцем транспортного средства Ford Transit в пользу бюджета того субъекта РФ, в котором он […]
    • Уменьшает ли налог на имущество налог на прибыль Снижение налога на имущество организаций Налог на имущество организаций - региональный налог, взимаемый в соответствии с гл. 30 НК РФ, имеет существенное значение для доходов регионального бюджета. Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и […]