Налоговый кодекс налог на доходы физических лиц недвижимость

| | 0 Comment

Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Глава 23 НК РФ касается абсолютно всех граждан России. И это ничуть не преувеличение. Ведь описываемая глава посвящена самому массовому налогу — подоходному.

Подоходный налог — это, конечно, устаревшее понятие. Так он назывался раньше, в советские времена, а сегодня его официальная формулировка — налог на доходы физических лиц, общепринятое сокращение — НДФЛ. Налоговый кодекс РФ 2016 (последняя редакция документа) очень подробно и в малейших деталях описывает этот налог со сложным названием. Тем не менее, в быту мы продолжаем называть его «по старинке» — и привычнее, и всем понятно.

Этим налогом, как становится понятно из его названия, облагается доход, получаемый частными гражданами. В принципе, все просто. Но деталей и особенностей в вопросах, связанных с НДЛФ, — довольно много. И все их методично и последовательно разбирает именно глава 23 НК РФ.

Первый вопрос, который стоит разобрать согласно налоговому кодексу — что входит в понятие дохода. Кажущаяся простора понятия тем не менее оставляет пространство для недопонимания и двусмысленности. Все ли деньги, которые получает человек из разных источников, нужно считать доходом для целей налогообложения? И только ли деньги могут быть доходом? Подробный ответ на эти вопросы содержат две статьи — 208 и 217 гл 23 НК РФ.

Статья 208 перечисляет виды источников дохода человека, разделяя их по месту получения — либо внутри страны, либо за ее пределами. В принципе, оба этих списка похожи — сюда включены и зарплаты, и пенсии, и стипендии, и выплаты по страховкам, и доходы от продажи имущества и не только, и авторские гонорары. Отдельно отмечается, что денежные отношения между членами семьи доходом быть не могут — то есть жена, получающая от мужа деньги на продукты, может не считать это своим доходом.

В статье 217 — длинный список того, что не облагается НДФЛ. В нем — несколько десятков позиций — от самых распространенных (пособие по уходу за ребенком, больничный, пенсия) до самых экзотических (доходы северных народов от традиционной деятельности).

Что еще интересного есть в главе 23? Ставки налога. Мы привыкли, что подоходный налог — 13%. Уже много лет ведутся разговоры о его изменении, введении так называемой прогрессивной шкалы, где процент налога будет зависеть от сумм дохода. Но пока все это лишь разговоры. И пока наш родной НДФЛ НК РФ 2016 года устанавливает в размере 13%. Но только в части случаев. Гл 23 НК РФ выделяет несколько ставок налога — 13, 15, 30 и 35%. Правда, самая распространенная ставка, конечно же, 13. Тем не менее нередки случаи, когда налог больше этой суммы — например, от доходов нерезидентов, от выигрышей и т.д.

Отдельного упоминания заслуживает тема налоговых вычетов. Став необычной новинкой 20 лет назад, сейчас она завоевала большое количество информированных «поклонников» — все больше людей знают свои права на вычет и стараются их реализовывать. Налоговые вычеты регулируются статьями 218-221 НК РФ. Что это такое? Это возможность гражданина уменьшить сумму подоходного налога, отдаваемого государству, в ряде установленных законом случаев: при наличии детей до 18 лет, при покупке или продаже недвижимости, при оплате обучения, лечения и некоторых других. Среди возможных вычетов по НДФЛ Налоговый кодекс РФ 2016 в последней редакции описывает: стандартные (положенные «по умолчанию» ряду граждан), имущественные (при покупке и продаже имущества), социальные (обучение и лечение, благотворительность) и инвестиционные. Чтобы получить любой вычет, нужно собрать документы с подтверждением оплат и самостоятельно подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки. Для каждого типа вычета предусмотрены свои особенности, сроки, пакеты документов. В целом это хорошая возможность немного сократить свои расходы на жизненно необходимые вещи (согласитесь, лечение и обучение детей, равно как и покупка жилья — это очень важные моменты в жизни человека).

Глава 23 НК РФ содержит еще множество интересных и полезных для частных лиц норм. Конечно, она написана строгим юридическим языком — таким, как обычно пишут нормативные документы. И пусть он немного канцелярский, с штампами и клише, с предложениями на 2 абзаца, содержащих несколько причастных оборотов один за другим. Это не мешает ей быть достаточно доступной пониманию — НДФЛ НК РФ 2016 описывает более-менее понятно при внимательном прочтении. А мы настаиваем — внимательное прочтение именно этой главы кодекса может открыть для вас новые идеи, как сохранить, защитить и даже приумножить ваш доход.

ppt.ru

О правилах уплаты налога на доходы физических лиц от продажи недвижимости

20 Февраля 2018

По общему правилу, установленному статьями 217 и 217.1 Налогового кодекса РФ, с доходов от продажи недвижимого имущества подлежит уплате налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).

Для освобождения от НДФЛ от продажи недвижимого имущества минимальный срок владения недвижимостью должен составлять пять лет.

Специальный минимальный срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ от продажи недвижимого имущества должен составлять три года (ст. 217.1 НК РФ), если речь идет о продаже недвижимости, которая получена в дар от члена семьи, по наследству, в порядке приватизации, либо по договору ренты.

Для случая, когда доход от продажи недвижимости меньше 70 процентов кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, предусмотрены особенности. В такой ситуации доходом, облагаемым НДФЛ, признается 70 процентов кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.

Субъекты Российской Федерации своими законами могут уменьшить установленный НК РФ пятилетний срок владения недвижимостью. Также они вправе снижать процентную величину кадастровой стоимости объекта, с которой сравнивается полученный продавцом доход в целях обложения НДФЛ.

Важно помнить, что указанные выше положения статьи 217.1 НК РФ применяются в отношении объектов недвижимости, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года.

Новые правила, как и действовавшие ранее, не распространяются на недвижимость, которая непосредственно использовалась в предпринимательской деятельности.

Доходы физического лица от продажи недвижимости, право собственности, на которую возникло до 1 января 2016 года, не облагаются НДФЛ, если срок нахождения объекта в собственности составлял три года и более. При этом неважно, каким образом данный объект получен.

Подготовлено прокуратурой Рыбновского района

www.prokrzn.ru

Глава 23 НК РФ Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

НК РФ НДФЛ — налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является самым древним инструментом взимания податей в казну, берущим начало во времена царствования династии Рюриковичей. В настоящее время этот вид налогообложения практикуется во всех развитых странах. В России налоги этой категории регламентируются главой 23 Налогового Кодекса, в которой даны все определения и расписаны все основные процедуры.

Кто должен платить НДФЛ

Как утверждает НК РФ, НДФЛ, плательщиками этого налога являются, как граждане Российской Федерации, так и иностранцы, получающие доходы на территории России. Если получающий доходы гражданин любого государства находится на территории нашей страны более 183 дней в течение 12 месяцев, следующих друг за другом, он автоматически становится налоговым резидентом, который обязан уплачивать НДФЛ. Отдельно стоит указать, что при описанных временных условиях лица без гражданства также должны уплачивать данный налог.

Когда нужно заплатить налог на доходы

Срок уплаты НДФЛ напрямую зависит от субъекта, который делает отчисления и сдаёт отчётность в налоговые органы. Это может быть как физическое лицо, непосредственно получившее доход, так и работодатель, ответственный за удерживание и перечисление данного налога из заработной платы сотрудников. Если речь идёт о наёмных работниках, то налог должен быть уплачен в течение следующего дня, следующего за днём выдачи зарплаты. Срок самостоятельной подачи декларации за прошедший налоговый период – до 2 мая. За себя физическое лицо может уплатить НДФЛ до 15 июля текущего года. Оплатить данный налог в режиме онлайн можно на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы России.

Как рассчитывается НДФЛ

Согласно статье 224 НК РФ НДФЛ работающих лиц рассчитывается по ставке 13%, которая удерживаться с основного дохода (заработной платы). Отдельная ставка в 35% введена для следующих видов доходов граждан:

  • лотерейный выигрыш (выигрышные ставки в букмекерских конторах) свыше 4000 рублей в календарный год;
  • начисление банковских процентов на личные вклады;
  • прибыль, получаемая за счёт временного пользования кооперативными денежными средствами;
  • косвенный доход, полученный в результате снижения процентных ставок ипотечного кредита;
  • доходы учредителя (дольщика, акционера) любых обществ и компаний
  • Налог с доходов физических лиц не взимается при следующих операциях:

    • реализация объектов недвижимости, которые находятся в собственности более 3-х лет;
    • сделки по наследованию или дарению;
    • продажа автомобиля, находившего в собственности более трёх лет;
    • при продаже собственности, продажная стоимость которой равна или меньше получаемой от реализации суммы (документальное подтверждение)

    НДФЛ для иностранных граждан, реализующих любую недвижимость на территории России, составляет 30% от оценочной стоимости объекта.

    Вычеты из налога на доходы физических лиц

    Имущественный вычет из налога на доходы физических лиц может применяться в случае реализации недвижимости стоимостью до 1 млн. рублей, если таковая находилась в собственности менее 3-х лет. Срок исчисляется от даты государственной регистрации недвижимого объекта, проставленной в свидетельстве. При продаже иного имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет, применяется налоговый вычет размером в 250 000 рублей. Физические лица также вправе применять так называемые «детские» вычеты для граждан, имеющих детей, профессиональные и социальные вычеты.

    Согласно последним изменения в НК РФ НДФЛ в 2017 году будет рассчитывать так же, как и в предыдущие периоды. А вот срок уплаты НДФЛ изменился в пользу налогоплательщиков – с 2017 года уведомить налоговый орган о своих доходах физические лица могут до 2 мая.

    nalogovyykodeks.ru

    Минфин России разъяснил вопросы налогообложения НДФЛ доходов, полученных от продажи недвижимости

    Финансисты напоминают, что граждане исчисляют и уплачивают НДФЛ исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению (подп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса).

    На основании п. 17.1 ст. 217 и п. 2 ст. 217.1 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами – налоговыми резидентами РФ за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества (долей). Освобождение применяется при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более. В соответствии с п. 4 ст. 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в п. 3 ст. 217.1 НК РФ.

    Можно ли уменьшить доход от продажи квартиры, облагаемый НДФЛ, на сумму расходов по приобретению другой квартиры? Узнайте из раздела «Налоговый кодекс РФ» в «Энциклопедии судебной практики» интернет-версии си стемы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

    При этом подчеркивается, что регионы могут уменьшить указанный минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества (вплоть до нуля) применительно ко всем или отдельным категориям налогоплательщиков или объектам недвижимого имущества (п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

    В письме подчеркивается, что при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 НК РФ).

    Также налогоплательщику предоставляется право на получение имущественного налогового вычета при продаже недвижимого имущества (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Однако вместо получения такого вычета налогоплательщик может уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

    www.garant.ru

    Порядок налогообложения НДФЛ доходов от полученной в дар недвижимости разъяснил Минфин России

    Минфин России проанализировал нормы Налогового кодекса в части налогообложения доходов физических лиц от полученной в дар недвижимости (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 29 января 2018 г. № 03-04-05/4896).

    В письме отмечается, что при дарении одаряемый получает экономическую выгоду в виде полученного в дар имущества или имущественного права либо в виде освобождения его от имущественной обязанности. Доход в виде такой экономической выгоды подлежит обложению НДФЛ. Исключение предусмотрено в части доходов в денежной и натуральной формах, получаемых от физических лиц в порядке дарения, – такие доходы не подлежат налогообложению при соблюдении определенных условий, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

    При этом абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ установлено, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом (супругами, родителями и детьми, в т.ч. усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными братьями и сестрами). Под семьей в данном случае понимаются лица, связанные родством и (или) свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство.

    Можно ли уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов, полученных от продажи подаренного недвижимого имущества, на стоимость полученного в дар недвижимого имущества? Узнайте из раздела «Налоговый кодекс РФ» в «Энциклопедии судебной практики» интернет-версии си стемы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

    Если же в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником одаряемого, то, учитывая положения ст. 228 и ст. 229 НК РФ, одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить НДФЛ с таких доходов и представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по НДФЛ, а также уплатить налог.

    Финансисты подчеркивают, что признание гражданина членом семьи дарителя возможно судом в порядке особого производства.

    Это интересно:

    • Выписка реестра держателя ценных бумаг Энциклопедия решений. Выписка из реестра акционеров АО Выписка из реестра акционеров АО Держатель реестра акционеров АО (регистратор) обязан по требованию зарегистрированного лица (акционера или номинального держателя акций) предоставить выписку из реестра по его лицевому […]
    • Разрешения на охоту с оружием Разрешение на охотничье оружие (лицензия): порядок получения, документы Разрешение на охотничье оружие – документ, получаемый в лицензионно-разрешительном отделе (ЛРО), без которого человек не имеет права на использование охотничьего ружья. Разрешение не может быть выдано […]
    • Образец заявления на продажу оружия Разрешение на получение охотничьего оружия — лицензия и документы Перерегистрируем оружие Пишет вам военный пенсионер Сизов Валентин Егорович. Мой армейский стаж – 26 лет, в обществе охотников состою с 1969 года. Памятка покупателю гражданского оружия Для получения […]
    • Как заверить копию приказов Как заверить копию документа «надлежащим» образом Пожалуй, нет такого бухгалтера, которому бы не приходилось готовить копии документов: для представления налоговика м статьи 88, 93 НК РФ , во внебюджетные фонд ы статьи 37, 38 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О […]
    • Заявление на признание права собственности на гараж образец Порядок признания права собственности на гараж Если вы занимаете гараж, используете его на протяжении многих лет, но у вас неправильно оформлены документы или они вовсе отсутствуют, то это свидетельствует, лишь об одном – вы не являетесь его хозяином. Вопрос касаемо […]
    • Налогообложение пенсий 2018 Облагается ли пенсия подоходным налогом (нюансы)? Отправить на почту В какой пенсионный фонд лучше перевести накопительную часть пенсии? Облагается ли пенсия подоходным налогом? Такие вопросы возникают в случае, когда пенсионер решает воспользоваться предусмотренными […]
    • Закон о пенсионном обеспечении граждан россии Федеральный закон от 21 июля 2014 г. N 208-ФЗ "Об особенностях пенсионного обеспечения граждан Российской Федерации, проживающих на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя " Принят Государственной Думой 2 июля 2014 года Одобрен Советом […]
    • Законные полномочия для Прокуратура Московской области Федеральным законом от 31.12.2017 № 481-ФЗ внесены изменения в Основы законодательства о нотариате, Федеральные законы «Об акционерных обществах», «О рынке ценных бумаг», «Об обществах с ограниченной ответственностью», «О государственной […]