Как платить налог на прибыль за 3 квартал 2018

| | 0 Comment

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с доплатой по итогам квартала

Актуально на: 22 января 2018 г.

Организации, не имеющие права на уплату только квартальных авансов по налогу на прибыль и не перешедшие добровольно на ежемесячную уплату авансовых платежей по фактической прибыли, должны уплачивать ежемесячные авансовые платежи, рассчитанные по данным предыдущего квартала, с доплатой по итогам квартала.

Вновь созданные компании начинают уплачивать ежемесячные авансы по истечении полного квартала с даты регистрации, если их выручка превысила установленный НК РФ лимит (п. 6 ст. 286 НК РФ) и изначально не была выбрана уплата авансов по фактической прибыли.

Расчет начисленного авансового платежа/налога по итогам квартала/года

Данные суммы считаются нарастающим итогом с начала года и отражаются в Декларации по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ ) следующим образом:

Расчет суммы, подлежащей ежемесячной уплате в следующем отчетном периоде (квартале)

В течение I квартала текущего года организация уплачивает ежемесячные авансы в таком же размере, в каком они должны были быть уплачены в течение IV квартала предыдущего года (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Сумма авансов, ежемесячно перечисляемых в бюджет в течение II, III и IV кварталов, рассчитывается так:

Ежемесячно нужно перечислять 1/3 суммы, рассчитанной по приведенным формулам.

Расчет суммы аванса/налога, подлежащего доплате в бюджет по итогам отчетного периода/года:

Обратите внимание, что мы привели общие формулы расчета аванса/налога. У организаций, уплачивающих торговый сбор, а также у организаций, производящих уплату налога за пределами РФ, сумма которого засчитывается в счет уплаты налога на прибыль, аванс/налог считаются несколько иначе.

Для определения аванса, перечисляемого в бюджет ежемесячно в течение определенного квартала, нужно сумму ежемесячных авансов на этот квартал разделить на 3. Например, организация должна перечислять не позднее 29.10.18, 28.11.18 по 26 667 руб., 28.12.18 — 26 666 руб. (80 000 руб./3). Кроме того, не забудьте распределить сумму аванса между федеральным и региональным бюджетами. К примеру, не позднее 28.11.2018 фирма должна уплатить в федеральный бюджет 4 000 руб. (26 667 руб. х 3%/20%), в региональный – 22 667 руб. (26 667 руб. х 17%/20%).

Что нужно учесть при расчете и уплате авансовых платежей

1. В декларациях отражаются только начисленные суммы (а не фактически уплаченные). Например, если ежемесячно в течение квартала вы были должны перечислять по 10 000 руб., а по факту платили лишь по 7 000 руб., то при расчете аванса, подлежащего доплате по итогам этого квартала, и отражении его в декларации учитывается все равно 30 000 руб. (10 000 руб. х 3).

2. Если сумма ежемесячных авансов и аванса, начисленного за предыдущий период, превысила сумму авансового платежа/налога, рассчитанную по итогам отчетного/налогового периода, то по итогам данного отчетного/налогового периода вам платить в бюджет ничего не надо (п. 1 ст. 287 НК РФ). Например, сумма аванса за I квартал составила 15 000 руб., в течение II квартала вы перечислили ежемесячных авансов на общую сумму 15 000 руб., а по итогам I полугодия сумма аванса получилась равной 20 000 руб., то 10 000 руб. по сути ваша переплата (20 000 руб. – 15 000 руб. – 15 000 руб.).

glavkniga.ru

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль – данный подраздел сайта посвящен именно им. Из материалов, собранных здесь, вы узнаете больше об авансовых платежах по налогу на прибыль и не только о ежемесячных.

Авансы по налогу на прибыль: кто платит

Правила оплаты налога на прибыль предполагают внесение годового и внутригодовых платежей – авансов. Причем вносить авансовые платежи предписано всем плательщикам налога без исключения, независимо от масштабов деятельности, объема выручки и других обстоятельств.

В то же время для некоторых фирм предусмотрена поблажка – возможность не платить авансы ежемесячно, а перечислять их только раз в квартал.

Например, это предприятия со среднеквартальной выручкой в пределах 15 млн руб. и некоторые другие организации.

О том, кто имеет право на квартальные авансы, какие для этого должны выполняться условия и как эти авансы считаются, – наш материал «Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?».

Если себя в числе счастливчиков вы не обнаружили, тогда вам придется рассчитываться с казной ежемесячно. Как – читайте дальше.

Варианты оплаты ежемесячных авансовых платежей по прибыли

Варианты расчетов с госбюджетом по ежемесячным авансовым платежам по налогу на прибыль такие:

  • помесячные платежи внутри квартального;
  • авансы по фактической прибыли.
  • Рассмотрим их чуть подробнее.

    Расчет внутриквартальных авансов

    В первом случае организация рассчитывает авансы за отчетный период, а в течение него отдает государству еще и ежемесячные авансы. При этом последние зависят от суммы аванса за прошлый (отчетный) квартал. Исключение составляет аванс за I квартал года – для него особый порядок расчета. Какой? Читайте в статье «Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение отчетного периода». Там же вы найдете расчетный пример по внутриквартальным авансам.

    Впоследствии платежи за месяц засчитываются в счет квартального.

    Уплата авансов по фактической прибыли

    Если при указанном ранее варианте расчета ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль фирма, по сути, вносит планируемый платеж, то данный способ предполагает расчет аванса от прибыли, которой компания уже располагает, поскольку заработала ее с начала года. На первый взгляд этот способ может показаться более выгодным. Однако он и более трудоемок. Хотя бы потому, что требует ежемесячной сдачи «прибыльной» декларации.

    Как выбрать способ расчета ежемесячных авансов и можно ли его поменять

    Из 2 указанных нами вариантов расчета организация может выбрать любой – тот, который считает для себя приемлемым. Никаких ограничений и особых требований здесь нет. Однако начать применять новый способ можно только с начала года, предварительно поставив в известность ИФНС. Менять способ «авансирования» бюджета в течение года нельзя.

    О том, как проинформировать ИФНС о смене способа авансирования, читайте в материале «Как платить авансы по прибыли в 2018 году?».

    Кстати, раньше Кодекс предписывал информировать налоговиков только о переходе на «фактические» авансы, а для обратного перехода требования об уведомлении и сроке его подачи не содержал. Оно нормативно закрепилось в ст. 286 НК РФ только в 2015 году.

    Также до 2015 года в НК не было правил определения платежа на I квартал после перехода с фактических авансов на обычные. Теперь они тоже есть.

    Сроки оплаты авансовых платежей по налогу на прибыль

    Периодичность расчета с госбюджетом по «прибыльным» авансам закреплена в ст. 287 НК РФ. Все платежные сроки приходятся на 28 число. Так, те, кто платит авансы единожды в квартал, должны успеть перевести деньги не позднее 28 числа месяца после отчетного периода.

    Фирмы-«ежемесячники» вместе со сдачей промежуточной декларации оплачивают авансы за отчетный период и в дополнение к ним перечисляют внутриквартальные месячные платежи – до 28 числа каждого месяца.

    Так называемые «фактические» авансы должны поступить в казну до 28 числа месяца, следующего за тем, за который считается налог.

    При выпадении крайнего срока уплаты на выходной он переходит на первый следующий за ним рабочий день.

    Примеры оформления платежных документов на авансы смотрите в публикации «Платим авансы по налогу на прибыль — образцы платежек».

    За несвоевременное внесение авансов, в том числе ежемесячных, фирме грозят пени.

    Перебор с авансами – переплату к возврату

    Если вы ошиблись и перечислили авансов больше, чем нужно, вы вправе рассчитывать на возврат переплаченных сумм. Статья 78 НК РФ отводит нам на это 3 года. С какого момента отсчитывать этот срок? С даты уплаты аванса? А может, только после окончания года? Вопрос заставил вас задуматься? Тогда смотрите материал «С какого момента исчисляется срок на возврат переплаты по налогу на прибыль?».

    Там есть вся информация по этому вопросу. Причем информация из первых уст, а точнее – от представителей высших судебных инстанций и чиновников.

    «Обособленные» особенности авансов по прибыли

    Компания может вести бизнес в нескольких местах – через свои обособленные подразделения. При этом налог и авансы в федеральный бюджет она должна платить по месту налоговой прописки головного офиса, а суммы, причитающиеся в региональный бюджет, распределять между головным и всеми обособленными подразделениями исходя из доли приходящейся на них прибыли. Эту долю высчитывают по численности персонала или ФОТ и по стоимости амортизируемых объектов. Порядок распределения закреплен в ст. 288 НК РФ.

    В отдельных случаях такое распределение можно не производить или значительно упростить его, выбрав «прибыльно-ответственное» ОП. Причем им может быть и головное. Специально для вас мы подготовили расчетный пример по «обособленным» авансам.

    А на случай открытия новых ОП в субъекте РФ, где действует головной офис или другая «обособленка», мы приводим разъяснения налоговиков о порядке перехода на централизованный расчет с бюджетом за полученную прибыль.

    Читайте нашу рубрику о «прибыльных» авансовых платежах, и проблем с их уплатой у вас будет меньше. Ведь здесь мы собираем всю самую новую и полезную информацию по этой теме.

    nalog-nalog.ru

    Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2018 году

    Платите налоги в несколько кликов!

    Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

    В соответствии с поправками к статьям 286 и 287 НК РФ, в 2018 году организации, у которых в течение предыдущих четырех кварталов доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за квартал, могут отказаться от ежемесячных авансов по налогу за прибыль и считать платежи по итогам квартала. Для вновь созданных компаний порог увеличен еще больше.

    Какими бывают авансовые платежи по налогу на прибыль?

    Увеличение лимита позволило большему числу организаций рассчитывать авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам квартала. Чем это хорошо для налогоплательщиков — рассмотрим на примере, но сначала вспомним, какими бывают авансовые платежи по налогу на прибыль.

    По итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют и уплачивают авансовые платежи одним из способов:

  • по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев, а также авансовыми платежами в каждом месяце квартала (п.2 ст. 286 НК РФ).
  • по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев без уплаты ежемесячных авансовых платежей. Этот способ п. 3 ст. 286 НК РФ разрешает применять только организациям, у которых выручка за предыдущие четыре квартала не превысила в среднем 15 млн рублей за квартал.
  • Кроме того, организация может перейти на ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли. Но в данной статье мы не будем рассматривать этот способ, поскольку он не относится к обсуждаемым изменениям.

    Посчитаем для условного ООО «Ананасы в шампанском» авансовые платежи каждым из способов, а затем сравним результаты. Доходы и расходы в целях налогообложения определяются методом начисления. Налоговая база по налогу на прибыль представлена нарастающим итогом с начала года.

    Налоговая база по налогу на прибыль

    Доходы от реализации

    Как рассчитать авансовые платежи по итогам квартала?

    Сумма квартального авансового платежа по итогам отчетного периода определяется по фактической прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного периода — квартала, полугодия, девяти месяцев. При этом учитываются авансовые платежи, ранее уплаченные в налоговом периоде.

    Пример 1: рассчитаем для ООО «Ананасы в шампанском» квартальные авансовые платежи за 2018 год:

  • по итогам 1 квартала: 90 тысяч рублей * 20% = 18 тысяч рублей.
  • по итогам полугодия получен убыток в 50 тысяч рублей, поэтому в соответствии с п. 8 ст. 274 НК РФ налоговая база равна нулю, как и квартальный авансовый платеж. В бюджет ничего не перечисляется, а сумма квартального авансового платежа по итогам I квартала считается переплатой по налогу.
  • по итогам 9 месяцев: 150 тысяч рублей * 20% = 30 тысяч рублей. Если переплата, образовавшаяся по итогам полугодия, не зачтена в счет уплаты других налогов и не возвращена организации, она зачитывается в счет уплаты квартального авансового платежа по итогам 9 месяцев (п. 1 ст. 287, п. 14 ст. 78 НК РФ). Следовательно, сумма к доплате в бюджет: 30 тысяч рублей — 18 тысяч рублей = 12 тысяч рублей.
  • Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи?

    В отличие от авансового платежа по итогам квартала, ежемесячный авансовый платеж определяется не из фактической, а из предполагаемой прибыли, которая определяется по итогам предыдущего квартала. Исключение — ежемесячные платежи I квартала текущего налогового периода: они равны платежам, которые уплачивались в IV квартале предыдущего налогового периода. Подробно расчет описан в п. 2 ст. 286 НК РФ.

    Важно: если в течение текущего квартала организация получает меньше прибыли или даже убыток, это не освобождает ее от уплаты ежемесячных авансовых платежей. Они признаются переплатой, которую можно вернуть на расчетный счет, зачесть в счет следующих платежей или направить на погашение других налогов (в федеральной и региональной части).

    Пример 2: посчитаем авансовые платежи, которые перечислит ООО «Ананасы в шампанском» в 2018 году с учетом ежемесячных авансовых платежей:

  • платежи в январе, феврале и марте 2018 года равны ежемесячному авансовому платежу, который уплачивался в IV квартале предыдущего года:
  • (620 тысяч рублей * 20% — 350 тысяч рублей * 20%) / 3 = 18 тысяч рублей в месяц.

  • Авансовый платеж по фактическим итогам I квартала составил 18 тысяч рублей. Образовалась переплата по налогу: (18 тысяч рублей * 3 — 18 тысяч рублей) = 36 тысяч рублей.
  • Ежемесячный авансовый платеж во 2 квартале текущего года равен: 18 тысяч рублей / 3 = 6 тысяч рублей. В счет этих платежей организация зачла переплату, но даже с учетом этого по итогам 2 квартала осталась переплата:

    (36 тысяч рублей — 6 тысяч рублей * 3) = 18 тысяч рублей.

  • в июле, августе и сентябре организация не перечисляла платежи, поскольку разница между квартальным и авансовыми платежами за полугодие и 1 квартал 2018 года была отрицательной.
  • Квартальный авансовый платеж за 9 месяцев составил 30 тысяч рублей. Часть организация закрыла переплатой, а остаток доплатила в бюджет:

    (30 тысяч рублей — 18 тысяч рублей) = 12 тысяч рублей.

  • для этого варианта можно уже посчитать платежи, подлежащие уплате в октябре, ноябре и декабре 2018 года и 1 квартале следующего года:
  • (30 тысяч рублей — 0 рублей) / 3 = 10 000 рублей.

    График платежей и выводы

    С учетом сроков, указанных в п. 1 ст. 287 НК РФ, составим график платежей для ООО «Ананасы в шампанском»:

    Авансовые платежи только по итогам квартала

    Авансовые платежи по итогам квартала с ежемесячными платежами

    2 тысячи рублей доплаты за 2017 год + 18 тысяч рублей

    www.b-kontur.ru

    Уплата налога на прибыль в 2018 году: сроки уплаты

    Посмотрите порядок и сроки уплаты налога на прибыль в 2018 году, чтобы оплатить все вовремя и избежать претензий со стороны налоговиков. За нарушение сроков уплаты налога на прибыль полагаются штрафы.

    В какие сроки производится уплата налога на прибыль в 2018 году

    Сроки уплаты налога на прибыль в 2018 году зависят от способа уплаты авансовых платежей:

  • Для компаний, уплачивающих налог ежемесячно по фактически прибыли – до 28 числа следующего месяца;
  • Для компаний, уплачивающих налог ежеквартально, но с ежемесячными платежами – до 28 числа месяца, за который производится платеж;
  • Для компаний, уплачивающих налог ежеквартально без ежемесячных платежей – до 28 числа месяца, следующего за концом квартала.
  • Если крайняя дата выпадает на выходной, то срок уплаты налога переносится на первый рабочий день.

    Важно! За 2018 год уплата налога на прибыль для всех налогоплательщиков должна быть произведена до 28 марта 2019 года.

    Конкретные сроки уплаты налога на прибыль в 2018 году мы привели в таблицах ниже.

    Срок для компаний, уплачивающих налог на прибыль ежеквартально без ежемесячных взносов (2018)

    Период

    Срок уплаты налога

    28 апреля 2018 (срок выпадает на субботу, но в связи с переносом выходных, день рабочий)

    Полугодие (2 квартал)

    30 июля 2018 (28 число — суббота, поэтому срок перенесен на ближайший рабочий день)

    9 месяцев (3 квартал)

    29 октября 2018 (срок также перенесен на ближайший рабочий день)

    Сроки уплаты налога для компаний, делающих ежемесячные платежи взносов

    Период

    Способ уплаты налога на прибыль в 2018 году

    доплата за 1 квартал

    доплата за 1 полугодие

    доплата за 9 месяцев

    Санкции за нарушение срока уплаты налога на прибыль в 2018 году

    В случае нарушения срока уплаты авансовых платежей (вне зависимости от того, уплачиваются авансы по итогам квартала или, исходя из фактической прибыли) начисляются пени.

    Пени начисляются как за нарушение срока уплаты внутриквартальных авансов, так и аванса по итогам квартала.

    Если организация нарушила срок уплаты ежемесячных авансовых платежей, но при этом сумма по итогам квартала будет меньше, то пени за несвоевременную уплату будут соразмерно уменьшены. Об это говорится в п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57. Рассмотрим на примере.

    Пример

    Организация в 3 квартале 2018 года уплачивала авансы в размере 700 000 руб. При этом, за июль платеж совершен во время, а за август и сентябрь с нарушением срока.

    По итогам 3 квартала сумма аванса составила 1 500 000 руб.

    Пени будут рассчитываться исходя из суммы ежемесячного авансового платежа в размере 500 000 руб. (1 500 000 руб./ 3 мес.)

    Соответственно пени за августовский аванс не начисляется — организация заплатила 1 400 000, а должна была 1 000 000. За сентябрь пени будут начисляться на сумму в размере 100 000 руб. (1 500 000 — 1 400 000 руб.)

    Налог на прибыль в 2018 году, кто уплачивает

    Мы выяснили все о сроках уплаты налога. А теперь напомним, какие компании должны платить налог на прибыль в 2018 году, а какие нет.

    Итак, плательщиками налога на прибыль являются (плательщики налога на прибыль указаны в статье 246 НК РФ):

  • все российские организации;
  • иностранные организации, которые работают в России через постоянные представительства или просто получают доход от источника в РФ;
  • иностранные организации — налоговые резиденты РФ;
  • иностранные организации, местом фактического управления которыми является РФ.
  • При этом срок уплаты налога на прибыль в 2018 году не зависит от принадлежности компании, то есть российская она или иностранная.

    Какие компании могут не платить налог на прибыль в 2018 году

    Есть категория компаний, которые освобождены от уплаты налога на прибыль в 2018 году. Прежде всего, это:

  • все компании, применяющие специальные налоговые режимы, такие как: УСН, ЕСХН, ЕНВД;
  • участники проекта «Сколково».
  • иностранные компании, участвующие в организации и проведении международных футбольных соревнований;
  • индивидуальные предприниматели.
  • Оплата налога на прибыль в 2018 году

    В соответствии с пунктом 1 статьи 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год. Однако оплата налога на прибыль в 2018 году осуществляется путем авансовых платежей. Они могут быть ежеквартальными, а могут быть и помесячными. Все зависит от учетной политики вашей компании и от суммы прибыли, которую фирма получает ежемесячно и в квартал.

    В свою очередь отчетными периодами по налогу для тех, кто платит налог ежеквартально, считаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 286 НК РФ).

    Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

    Именно от способа уплаты налога на прибыль и будет зависеть срок уплаты налога в 2018 году.

    Будьте внимательны! Срок уплаты налога на прибыль напрямую зависит от того, ежеквартально или ежемесячно вы его платите.

    Таблица оплаты налога на прибыль в 2018 году

    Организации, имеющие большие доходы, в обязательном порядке платят аванс раз в месяц. Компания может не платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, если в течение предыдущих четырех кварталов доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн. руб. за квартал, и 5 млн. руб. за месяц.

    В случае, когда фирма только начинает свою деятельность и прошла все процедуры регистрации, первым платежом по налогу на прибыль для нее будет квартал. А дальше все зависит от суммы ее доходов, если они не превысят норму, она сможет и дальше обходиться квартальными платежами без ежемесячных взносов.

    Обращаем внимание! Порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль должен быть обязательно указан в учетной политике организации.

    Сменить способ уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль можно только в новом налоговом периоде, известив об этом органы ФНС не позднее 31 декабря уходящего периода.

    Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2018 году: как рассчитать

    Статьи по теме

    Предприятия платят авансовые платежи, рассчитанные исходя из прибыли за квартал или из фактической прибыли за месяц. Читайте инструкцию, в каких случаях платить авансовые платежи по налогу на прибыль в 2018 году, как рассчитать и заплатить, чтобы избежать вопросов со стороны налоговых инспекторов.

    Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль в 2018 году: алгоритм

    Компании перечисляют авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно или ежеквартально. Это зависит от категории организации и величины полученного дохода.

    Есть 3 варианта авансовых платежей по налогу на прибыль:

    1. Ежеквартальный,
    2. Ежемесячный, рассчитанный с учетом прибыли за предыдущий квартал,
    3. Ежемесячный, выплачиваемый из фактической прибыли.

    Для каждого варианта авансовых выплат существует свой порядок расчета. Ежеквартальный аванс рассчитывается по следующему алгоритму:

    Для ежемесячных авансовых перечислений, рассчитанных с учетом квартальной прибыли, применяйте следующий алгоритм:

    Квартал

    Как рассчитать сумму аванса

    Аванс равен сумме, уплачиваемой по итогам 4 квартала предыдущего года

    1/3 платежа, рассчитанного в 1 квартале

    1/3 разницы платежей, рассчитанных по итогам 1 квартала и 6 месяцев

    1/3 разницы платежей, рассчитанных по итогам 1 полугодия и 9 месяцев

    Авансовые выплаты из фактической прибыли рассчитываются по формуле:

    Авансовые платежи по налогу на прибыль 2018 году: примеры расчета

    Мы разобрались, какие бывают варианты перечисления налога в бюджет. Посмотрим, как рассчитать аванс в разных условиях.

    Как рассчитать ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в 2018 году

    В январе, феврале и марте 2018 года ООО «СтарТекс» платило авансы по 320 000 руб. Фактически исчисленная сумма налога по итогам 1 квартала составила 640 000 руб. Рассчитаем ежемесячные авансы, подлежащие перечислению в апреле, мае и июне.

    В 1 квартале ООО «СтарТекс» перечислило в бюджет 960 000 руб. (320 000 * 3).

    Переплата по итогам этого периода составила 320 000 руб. (960 000 – 640 000).

    Рассчитываем сумму ежемесячных авансовых платежей: (640 000 – 320 000) / 3 = 106 667 руб.

    ООО «СтарТекс» сделает 3 перечисления:

  • В апреле – 106 667 руб.,
  • В мае – 106 667 руб.,
  • В июне – 106 667 руб.
  • Как рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль в 2018 году из фактической прибыли

    ООО «Триада» в декабре 2017 года уведомило ИФНС о намерении с 1 января 2018 года перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей, исходя из фактической прибыли.

    Прибыль предприятия в январе – марте 2018 года составила:

  • В январе – 3 240 000 руб.
  • В феврале – 3 420 000 руб.
  • В марте – 3 545 000 руб.
  • Рассчитаем суммы авансов:

    • За январь – 648 000 руб. (3 240 000 * 20%)
    • За февраль – 684 000 руб. (3 420 000 * 20%)
    • За март – 709 000 руб. (3 545 000 * 20%)
    • Как рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль в 2018 году при убытке

      В октябре, ноябре и декабре 2017 года ООО «ТехноСтар» перечисляло авансы по 130 000 руб. По завершении года предприятие начислило налог за 4 квартал в размере 80 000 руб. В январе – марте 2018 года из-за сезонности деятельности компания получила убыток. Во 2 квартале получена прибыль в размере 390 000 руб.

      Рассчитаем авансовые платежи в 2018 году.

    • Переплата за 2017 год составила 50 000 руб. (130 000 – 80 000).
    • В январе, феврале и марте 2018 года ООО «ТехноСтар» должно перечислять по 10 000 руб. [(80 000 – 50 000)/3] каждый месяц.
    • В апреле, мае и июне предприятие не должно платить налоговые авансы, поскольку в 1 квартале у него возник убыток. Однако оно должно перечислить ежеквартальный авансовый платеж в размере 78 000 руб. (390 000 * 20%).
    • В июле, августе и сентябре организация снова будет ежемесячно платить авансы в сумме 26 000 руб. (78000 / 3).
    • Как рассчитать авансовый платеж по налога ну прибыль в 2018 году для вновь созданных организаций

      ООО «Вектор» зарегистрировано в сентябре 2017 года. Компания начала свою деятельность в октябре, в 2017 году выручка составила 3 850 000 руб. В январе – марте 2018г. выручка превысила 15 млн.руб.

    • Обязано ли ООО «Вектор» перечислять налог ежемесячно,
    • Когда ООО «Вектор» должно начать перечислять налог в бюджет?

    В октябре ООО «Вектор» сдает нулевую отчетность за 9 месяцев 2017г., поскольку деятельность еще не велась.

    В октябре, ноябре и декабре 2017г. ежемесячные авансы перечислять не нужно, так как полный квартал для новой организации еще не закончился. Начисляем налог за 2017 год и платим его до 28 марта 2018 года.

    В январе, феврале и марте 2018г. ежемесячных платежей ООО «Вектор» не делает, так как выручка за первый полностью отработанный квартал (октябрь – декабрь 2017г.) не превысила 15 мнл.руб.

    Поскольку доход в 1 квартале 2018г. превысил 15 млн.руб., в апреле, мае и июне ООО «Вектор» будет платить авансовые платежи, исходя из размера налога, начисленного по итогам 1 квартала.

    Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль 2018 году

    Мы составили подробные таблицы. Посмотрите, когда нужно платить авансовые платежи по налогу на прибыль в 2018 году.

    Если у компании выручка за последние 4 квартала в среднем не превышает 15 млн.руб., она перечисляет налог по итогам 1 квартала, 1 полугодия и 9 месяцев. Такие выплаты производят до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    На налоговые выплаты распространяется правило переноса. Согласно этому правилу, если крайний срок уплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты сдвигается на ближайший следующий рабочий день.

    С учетом этого платите квартальные платежи в 2018 году в следующие сроки:

    Отчетный квартал

    Крайний срок ежеквартального платежа

    www.rnk.ru

    Это интересно:

    • Новейшая схема мошенничества Мошенничества с пластиковыми картами Существует много способов мошенничества с платежными банковскими картами. И держатели карт должны знать хотя бы самые распространенные из них Самое трудное для мошенников -- узнать данные карты и PIN-код. Для этого современные жулики […]
    • Минимальная социальная пенсия по потере кормильца Сколько составляет минимальная пенсия по потере кормильца и может ли она быть ниже прожиточного минимума? Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как […]
    • Земля сельскохозяйственного назначения налог Налог на землю сельхозназначения в 2016 году Обновление: 7 февраля 2017 г. Ставка налога на участок земли зависит от его назначения и способа его использования. Налог на землю сельхозназначения в 2016 году не изменился, а условия, при которых может быть применена […]
    • Возврат денег за покупку на карту сбербанка Возврат денег на карту за возврат Использование банковской карты при оплате товаров становится все более популярным способом безналичных расчетов. Но при этом возникает нюанс с возвратом денежных средств на дебетовую или кредитную карту, если товар не подошел или не были […]
    • Правила техники безопасности по технологии мальчики Техника безопасности в кабинете технологии: общие правила, инструкция Помните анекдот о том, чем закончилась драка между физруком и трудовиком? Победу одержал трудовик, потому что карате - это карате, а молоток – это молоток. Шутки шутками, но в школе все инструменты […]
    • Правовые признаки налогов и сборов § 13.1.1. Юридические признаки налога. Налоги и сборы Важнейшими юридическими признаками налога являются следующие: 1. Налог представляет собой отчуждение части собственности субъекта в пользу государства при внесении налоговых платежей. 2. Законность установления и […]
    • Закон о федеральной службе по труду и занятости Соглашение о взаимодействии Федеральной службы судебных приставов и Федеральной службы по труду и занятости № 12/01-5/62-юр от 14.08.2008 г. Соглашениео взаимодействии Федеральной службы судебных приставови Федеральной службы по труду и занятости при исполнении […]
    • Сибирский центр экспертизы и оценки Группа Компаний «Центр экспертиз и оценки соответствия» Предлагаем услуги в сфере проведения сертификации, испытаний и экспертиз. Мы поможем вам оформить всю необходимую документацию профессионально и в кратчайшие сроки. Специалисты будут сопровождать вас на всех этапах […]