Форма авансы по налогу на имущество 2018

| | 0 Comment

Налог на имущество в 2018 году

Контур.Бухгалтерия — месяц бесплатно!

Дружелюбный, простой и функциональный онлайн-сервис для малого предприятия. Понятно директору, удобно бухгалтеру!

В 2018 году в правилах уплаты налога на имущество появятся некоторые новшества. В основном это касается регионов: может сократиться площадь зданий, которые подлежат налогообложению, и вырастет налоговая ставка. Также с 2018 года организации отчитываются о налоге на имущество по новой декларации. Мы расскажем о ставках налога, льготах, отчетности и штрафах по налогу на имущество в 2018 году.

С каких объектов платят налог на имущество в 2018 году

С какого имущества предприниматель или организация платят налог? Главный признак такого имущества — вхождение в состав основных средств. Это прописано в ст. 374 НК РФ. Основное средство должно отвечать ряду условий:

  • его планируют использовать в производстве, сдавать в аренду или применять для управленческих целей;
  • его планируют использовать более года;
  • его не планируют перепродавать с целью извлечения прибыли;
  • объект может приносить экономический доход.
  • Такое имущество переводится на бухгалтерский счет 01 “Основные средства” и подлежит налогообложению, даже если объект находится во временном или совместном пользовании. Еще к основным средствам относятся доходные вложения в материальные ценности: они учитываются на счете 03 и тоже подлежат налогообложению. Также компании платят налог с жилых помещений, которые не отражены в составе основных средств (объекты для продажи).

    В правилах уплаты налога на имущество есть свои тонкости: если основное средство используется, его стоимость включают в налоговую базу. Это делается, даже если средство еще не введено в эксплуатацию, не переведено на счет 01 и на объект не зарегистрированы права. Если основное средство не используется и не отражено на счете, то платить налог не нужно (кроме ОС, которые получены по концессионному соглашению).

    Под налог не попадает имущество, которое перечислено в ст. 374.4 НК РФ: земельные участки, культурные объекты, ледоколы, космические корабли и объекты, включенные в первую и вторую амортизационную группу по Классификатору ОС. Предприятия на УСН и ЕНВД платят налог только с недвижимого имущества — это объекты из кадастрового перечня регионов.

    Льготы при уплате налога на имущество в 2018 году

    Для некоторых видов имущества применяются льготы, освобождая организацию от уплаты налога (см. статью 381 НК РФ):

  • если ваша организация входит в свободную экономическую зону, принадлежит к религиозной сфере или уголовно-исполнительной системе;
  • имущество “сколковцев”, протезно-ортопедических предприятий, адвокатских и юридических консультаций;
  • движимое имущество, которое принято к учету позже 1 января 2013 (указывается в отчетности как льготное).
  • Регионы могут устанавливать собственный льготы, уменьшать ставки и освобождать от уплаты налога, поэтому уточняйте данные по льготам и ставкам в своем регионе на официальном сайте налоговой службы.

    Как рассчитать налог на имущество в 2018 году

    За предпринимателей налог рассчитывает налоговая служба и присылает им уведомление на уплату. Организации должны рассчитать налог самостоятельно. В бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете сделать это автоматически.

  • Сначала нужно разобраться, какое имущество из имеющегося облагается налогом.
  • Далее, следует проверить, имеет ли организация право на льготы — данные о льготах содержатся в региональных законах.
  • Выяснить базу для исчисления налога.
  • Выяснить налоговые ставки, установленные в регионе.
  • Исчислить налог к уплате в бюджет.
  • Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально. Расчет за квартал ведется согласно следующим формулам:

    Налог на имущество по среднегодовой стоимости = Средняя за отчетный период стоимость ОС х Ставка налога / 4

    Налог на имущество по кадастровой стоимости = Кадастровая стоимость имущества х Ставка налога / 4

    Обособленные подразделения платят налог по ставке того региона, где зарегистрировано подразделение. Если недвижимость расположена не по месту регистрации головной организации или подразделения, то налог рассчитывают по ставке того региона, где недвижимость находится.

    Пример расчета налога на имущество по среднегодовой стоимости

    Налоговая база вычисляется сложением показателей остаточной стоимости каждого объекта на первое число каждого месяца и на последний день расчетного периода. Налоговая база самортизированных объектов — нулевая, но объекты включают в отчет.

    Остаточная стоимость объекта ОС:

  • 1 января — 150 000 рублей
  • 1 февраля — 145 000 рублей
  • 1 марта — 140 000 рублей
  • 1 апреля — 135 000 рублей
  • 1 мая — 130 000 рублей
  • 1 июня — 125 000 рублей
  • 1 июля — 120 000 рублей
  • 1 августа — 115 000 рублей
  • 1 сентября — 110 000 рублей
  • 1 октября — 105 000 рублей
  • 1 ноября — 100 000 рублей
  • 1 декабря — 95 000 рублей
  • 31 декабря — 90 000 рублей
  • Авансовый платеж за 1 квартал

    Налоговая база = (150 000 + 145 000 + 140 000 + 135 000) / 4 = 142 500 рублей
    Платеж = 142 500 * 2,2% / 4 = 783,75 рублей

    Авансовый платеж за полугодие

    Налоговая база = (150 000 + … +125 000 + 120 000) / 7 = 135 000 рублей
    Платеж = 135 000 * 2,2% / 4 = 742,5 рублей

    Авансовый платеж за 9 месяцев

    Налоговая база = (150 000 + … + 105 000) / 10 = 127 500 рублей
    Платеж = 127 500 * 2,2% / 4 = 701,25 рублей

    Доплата налога за год

    Налоговая база = (150 000 + … + 90 000) / 13 = 120 000 рублей
    Платеж = 120 000 * 2,2% — (783,75 + 742,5 + 701,25) = 412,5 рублей

    Если вы платите налог на имущество по кадастровой стоимости

    С 2018 года, уже в 61 регионе налог на объекты административно-делового и торгового назначения будет рассчитываться из кадастровой стоимости. Власти должны предупредить компании и опубликовать список имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости. Публикация делается до 1 января на официальном сайте региона. Если такой публикации нет или ваше имущество отсутствует в списке, то продолжайте платить налог по среднегодовой стоимости.

    Запросите кадастровую стоимость здания в региональном отделении Росреестра. Если вы владеете только частью здания, то выясните ее кадастровую стоимость, исходя из своей доли в общей площади здания. Сумму налога выясняем по следующей формуле:

    Сумма налога за год = кадастровая стоимость * налоговая ставка * число месяцев владения имуществом / число месяцев в отчетном периоде

    Если в вашем регионе предусмотрены авансовые платежи, то квартальный платеж равен четверти суммы налога. Случается, что власти в середине года исключают объект из перечня имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости, тогда придется пересчитать налог с начала года по среднегодовой стоимости.

    Отчетность по налогу на имущество организаций

    По авансовым платежам сдаются ежеквартальные расчеты, по итогам года — декларация по налогу на имущество. С 2018 года изменяются формы расчета и декларации, они утверждены Приказом ФНС от 31 марта 2017 № ММВ-7-21/271@. Из новых форм исключены ненужные сведения (коды ОКВЭД, печати), предусмотрено указание понижающего коэффициента для льготного налогообложения объектов Железной дороги, указание кодов другого имущества под льготами, указание налогооблагаемой недвижимости по каждому объекту.

    Декларация по налогу на имущество за 2017 год сдается до 30 марта 2018 года. Расчеты сдаются в течение 30 дней после завершения отчетного квартала:

  • расчет за 1 квартал 2018 — до 30 апреля 2018;
  • расчет за полугодие 2018 — до 30 июля 2018;
  • расчет за 9 месяцев 2018 — до 30 октября 2018.
  • Многие регионы вводят свои сроки отчетности и уплаты налога — и подходят к этому вопросу разнообразно и творчески. Нужно уточнить условия и отчетные даты своего региона. Уплата авансовых платежей или налога производится по месту нахождения имущества. Точно так же отчетность по имуществу сдается в налоговую по месту нахождения имущества. Штраф для компаний, которые не уведомили налоговую о недвижимости, составляет 20% от неуплаченного налога на имущество.

    Попробуйте легко и быстро подготовить расчет по налогу на имущество в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. В конце года сформируйте и отправьте через Контур.Бухгалтерию отчет по налогу на имущество и другие налоговые декларации и отчеты в фонды. Первые 30 дней работы в сервисе бесплатны для всех.

    www.b-kontur.ru

    Налог на имущество организаций

    Актуально на: 26 января 2018 г.

    Налог на имущество организаций устанавливается Налоговым кодексом, а также региональными законами (п. 1 ст. 372 НК РФ).

    Налог на имущество организаций: кто должен платить налог

    1. Организации на ОСН (в т.ч. обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс), у которых на балансе есть основные средства, признаваемые объектом налогообложения по налогу на имущество.

    2. Организации на УСН и ЕНВД, владеющие определенным имуществом.

    3. Организации на ЕСХН в отношении некоторого имущества.

    Налог на имущество организаций: недвижимое имущество

    Данным налогом облагается вся недвижимость, кроме земельных участков и иных объектов природопользования (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ).

    Причем у налогообложения недвижимости есть свои особенности. Так, организации на ОСН должно платить налог на имущество в отношении:

  • недвижимости, числящейся на балансе в качестве основных средств;
  • жилой недвижимости, не учитываемой по данным бухгалтерского учета как ОС.
  • Организации на УСН и ЕНВД уплачивают налог (п. 1 ст. 378.2 НК РФ), если они владеют:

  • определенными объектами недвижимости, например, торговыми центрами или помещениями в них. Полный перечень такой недвижимости приведен в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
  • жилой недвижимостью, которая не учитывается на балансе по данным бухгалтерского учета в качестве основного средства.
  • Организации на ЕСХН уплачивают налог в отношении имущества, которое не используется при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями (п.3 ст.346.1 НК РФ).

    Налог на имущество организаций: движимое имущество

    Налог с движимого имущества, числящегося на балансе в качестве основных средств, уплачивают организации на ОСН, а также организации на ЕСХН в отношении вышеназванного имущества.

    Еще в 2017 году налог с движимого имущества общережимникам приходилось платить в следующих ситуациях (п. 1 ст. 374, п. 25 ст. 381 НК РФ НК РФ):

  • движимое имущество принято на учет как ОС до 01.01.2013 г.;
  • движимое имущество принято на учет как ОС с 01.01.2013 г. в результате реорганизации/ликвидации организаций;
  • движимое имущество принято на учет как ОС с 01.01.2013 г. в результате его передачи (включая приобретение) между взаимозависимыми лицами.
  • Правда, если организация на ОСН владела только основными средствами, включенными в первую или во вторую амортизационную группу, то платить налог ей было не нужно — данное имущество не является объектом обложения налогом на имущество (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

    Но все кардинально изменилось с 2018 года. Об изменениях по налогу на имущество-2018 можно прочитать в отдельном материале.

    Налог на имущество предприятий: налоговая база

    По общему правилу налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества, но в отношении определенного имущества налог рассчитывается исходя из его кадастровой стоимости (ст. 375, 378.2 НК РФ).

    Налог на имущество юридических лиц: отчетные периоды

    Отчетные периоды по налогу на имущество зависят от налоговой базы (п. 2 ст. 379 НК РФ):

    glavkniga.ru

    Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество — скачать форму

    На данной странице вы можете скачать Форму расчета по авансовому платежу по налогу на имущество.

    Организации на общем режиме налогообложения ежеквартально сдают расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество. Форма этого расчета, так же как и декларация по налогу на имущество, утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-21/271@ от 31.03.2017 г.

    В 2018 году Авансовые расчеты по имущественному налогу необходимо сдавать по обновленной форме.

    Что же в ней изменилось?

  • Введены новые штрихкоды на листы Расчета, а поле ИНН стало иметь 10 знаков, вместо 12 предыдущей версии.
  • На титульном листе больше не нужно отражать ОКВЭД. Это поле убрано.
  • Главное изменение коснулось кода отчетных периодов. Приведем его ниже в табличном варианте:
  • Если у юрлица нет имущества, то сдавать ежеквартальные расчеты и декларацию не надо. Соответственно, делать авансовые платежи в течение года тоже не надо.В разделе 2 Авансового расчета компании, имеющие объекты: газодобычи, магистральные газопроводы, объекты, связанные с производством и хранением гелия выделяют их из общих сведений и заносят в отдельные строчки.

  • Все объекты, предназначенные для бесперебойной работы вышеназванных объектов, также выделяются из общей массы, имеющегося на балансе имущества.
  • Еще несколько условий должно быть соблюдено для этих объектов: они должны быть введены в эксплуатацию после 1 января 2015г., быть расположенными в Республике Саха, Амурской или Иркутской области, а также реализовывать конечный продукт – газ, жителям РФ.
  • В новой форме Расчета коды вида имущества стали двухзначными. Как их заполнить в строке 001 Раздела 2 можно посмотреть в приложении 5 к приказу №ММВ-7-21/271@.
  • Коды налоговых льгот в строке 130 раздела 2 Авансового расчета заполняются на основании приложения 6 вышеуказанного Приказа.
  • Новую строку 175, предназначенную для указания коэффициента Кжд заполняют те компании, которые указали код 09 в строке 001.
  • Нововведением Расчета стал раздел 2.1. Он заполняется организациями, облагающими налогом имущество исходя из его среднегодовой стоимости.
  • В разделе 3 строку 001 — код вида имущества заполняем также как и строку 001 раздела 2. Используем приложение 5 для того, чтобы правильно отразить коды.
  • По строке 030 раздела 3 указываем долю объекта недвижимости, облагаемого по кадастровой стоимости. Доля может быть как в совместной, общей, так и долевой собственности.
  • В строку 035 раздела 3 расчетным путем заносим стоимость помещения, не имеющего выделенной кадастровой стоимости. Она рассчитывается исходя из кадастровой стоимости общего здания, с учетом квадратного метража собственного помещения.
  • Заполняя строку 040 раздела 3 руководствуемся приложением 6 приказа №ММВ-7-21/271@.
  • Расчет авансовых платежей по налогу на имущество включает в себя:

  • Раздел 1 – Сумма авансового платежа по налогу на имущество к уплате в бюджет;
  • Раздел 2 – Исчисление суммы авансового платежа в отношении имущества российских / иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства;
  • Раздел 2.1. – Сведения об имуществе, облагаемого налогом, исходя из его среднегодовой стоимости;
  • Раздел 3 – Исчисление суммы авансового платежа по объектам, налоговой базой в отношении которых признается кадастровая стоимость.
  • Отчетными периодами по налогу на имущество установлены 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Для имущества, по которому налог считается с кадастровой стоимости, отчетными периодами являются первый /второй / третий кварталы. Расчет сдается до 30 числа месяца, идущего за завершившимся отчетным периодом.

    Расчет авансового платежа по налогу на имущество, так же как и декларация по итогам года, сдается в налоговую по месту своего учета, месту нахождения обособленного подразделения или месту нахождения недвижимого имущества, если оно расположено отдельно от головной организации и ее обособленных подразделений. Крупнейшие налогоплательщики отчитываются по месту своего учета.

    Правила заполнения расчета и сведения о формате его представления вы можете найти в Порядке его заполнения, утвержденном тем же указанным выше Приказом ФНС России. Сдать расчет аванса по налогу на имущество можно в бумажном виде (лично или через представителя), ценным письмом с описью вложения по почте или в электронном виде.

    Скачать бланк формы

    Документы на сайте Как зарабатывать.ру всегда актуальны, но лучше перепроверить актуальность в сервисе «Консультант Плюс».

    Внимание! Если заметили ошибку или неактуальность документа, сообщите в комментариях.

    kakzarabativat.ru

    Авансовые платежи по налогу на имущество за 2 квартал 2018 года: расчет, новая форма, сроки сдачи

    Статьи по теме

    В 2018 году за авансовые платежи по налогу на имущество нужно отчитываться по новой форме расчета. Проверьте заранее, что изменилось в расчете, как его заполнить, какие сроки сдачи установлены для авансовых платежей за 2 квартал 2018 года. Также найдите свой регион в таблице со ставками авансовых платежей по всей России.

    ВИП-доступ к журналу «Российский налоговый курьер» на 3 дня

    • По какой форме сдавать расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за 2 квартал 2018 года
    • Как заполнить новую форму расчета за полугодие
    • По каким ставкам платить авансовые платежи в вашем регионе
    • Авансовые платежи по налогу на имущество: что изменилось

      В подавляющем большинстве регионов РФ, в том числе Москве и Санкт-Петербурге, в 2018 году действует авансовая система уплаты налога на имущество. Это значит, что налог на имущество компании платят частями с финальной выплатой по завершению отчетного года. Таблицу региональных ставок и сроков уплаты авансовых платежей смотрите ниже.

      Платить имущественный налог и сдавать по нему авансовый расчет обязаны компании, у которых есть активы на счете 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности».

      Скачать пример заполнения расчета авансового платежа по налогу на имущество за полугодие 2018 года>>>

      Будьте внимательны! Сдать отчет об авансовых платежах по налогу на имущество нужно даже в том случае, когда стоимость вашего имущества равна нулю, но оно еще числится на балансе (письмо ФНС России от 8 февраля 2010 г. № 3-3-05/128).

      Что изменилось с 2018 года

      В 2018 году произошли серьезные изменения в части уплаты авансовых платежей по налогу на имущество.

      1. С 2018 года вступила в силу новая форма расчета по авансовым платежам по налогу на имущество. Она утверждена приказом ФНС России от 31.03.17 № ММВ-7-21/271@;
      2. Поменялись правила заполнения расчета авансовых платежей.
      3. Изменилась форма итоговой декларации по налогу на имущество.

      Таким образом, расчет по авансовым платежам за 2 квартал 2018 года нужно будет сдавать по-новому. Равно как и итоговую декларацию за 2018 год.

      А теперь давайте посмотрим, что представляет собой новая форма расчета по авансам имущественного налога.

      Новая форма расчет по авансовым платежам налога на имущество за 2 квартал 2018 года

      Внешне новая форма расчета по авансовым платежам налога на имущество 2018 практически ничем не отличается от уже привычного для многих организаций бланка. Однако теперь она состоит из четырех разделов:

      • Титульный лист;
      • Раздел 1;
      • Раздел 2;
      • Раздел 2.1 – это новый раздел, в него вносятся данные об имуществе, налог по которому исчисляется исходя из остаточной стоимости (смотрите таблицу ниже).
      • Раздел 3.
      • Регулирует порядок заполнения новой формы авансового расчета Приложение № 6 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Так вот это Положение ввело новые коды льгот по налогу на имущество, поэтому будьте предельно внимательны при заполнении формы.

        Изменения в расчете (таблица)

        Все новшества формы расчета мы собрали в удобную таблицу.

        Раздел налогового расчета по авансовым платежам 2018

        Что нового появилось в разделе

        Дополнительная информация по заполнению нового расчета

        — Больше нет строки ОКВЭД;

        — Изменены коды отчетного периода;

        — Номер телефона пишем без пробелов в формате: 8, регион, номер

        18 – за 9 месяцев.

        Добавлена строка 175

        Касается только железнодорожных путей и комплектующих. Всеми остальными не заполняется

        Полностью новый раздел. Он посвящен имуществу, налог с которого считается по среднегодовой стоимости

        — Считайте остаточную стоимость такого имущества на первое число месяца следующего за отчетным.

        — Группа сток с 010 по 050 раздела оформляется на каждый объект имущества по отдельности.

        Обратите внимание: заполняя расчет за 2 квартал (полугодие), нужно указывать код 17 на титульном листе.

        Скачать пример заполнения расчета авансового платежа по налогу на имущество за полугодие 2018 года>>>

        Таблица ставок авансовых платежей 2018 по регионам России

        Скачать таблицу ставок и сроков уплаты налога на имущество в 2018 году по регионам>>>

        Срок сдачи расчета по авансовым платежам налога на имущество за 2 квартал 2018 года

        Сроки сдачи расчета утверждены ФНС, и они единые для всех российских компаний.

        Таким образом, в 2018 году действуют такие сроки сдачи расчета по авансовым платежам по налогу на имущество:

        www.rnk.ru

        Отчетность по налогу на имуществу в «1С: Бухгалтерия 8», ред 3.0

        Автор: Дильнара Юмагулова, бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»

        В данной статье будут рассмотрены основные моменты и нюансы, касающиеся налога на имущество организаций в «1С: Бухгалтерия 8», ред. 3.0.

        Кто и как платит налог на имущество

        Налог на имущество организаций (НИО) является региональным налогом, поэтому помимо НК РФ на территории Ростовской области еще регулируется региональным законом № 843 – ЗС от 10.05.2012 «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения по Ростовской области».

        Плательщиками НИО являются:

        общережимники – в отношении объектов основных средств (ОС), числящихся на балансе;

        организации на спецрежимах – в отношении объектов недвижимости, учитываемых по кадастровой стоимости.

        Данным налогом облагается все движимое и недвижимое имущество, однако земельные участки и транспортные средства не подлежат обложению, так как для них предусмотрены отдельные налоги (транспортный и земельный). Налог с движимого имущества уплачивают только общережимники, причем только в следующих ситуациях:

        движимое имущество принято на учет как ОС до 01.01.2013;

        движимое имущество принято на учет как ОС с 01.01.2013 в результате реорганизации/ ликвидации организаций;

        Пример.

        Организация ООО «Сервис» создана путем выделения из ООО «Инком плюс» в 2013 г. На балансе ООО «Инком плюс» числится офисная мебель, отнесенная к третьей амортизационной группе, которая в результате реорганизации передается ООО «Сервис» по разделительному балансу. ООО «Сервис» в 2013-2014 гг. офисную мебель не облагалась налогом, но начиная с 1 января 2015 г. организация обязана начислять налог на имущество (письмо ФНС России от 20.01.2015г. № БС-4-11/503) с недоамортизированной части офисной мебели.

        Движимое имущество принято на учет как ОС с 01.01.2013 в результате его передачи между взаимозависимыми лицами. Например, организацией ООО «Инком плюс» безвозмездно передано в 2013 г. офисное оборудование дочерней организации ООО «Сервис». Доля прямого участия ООО «Инком плюс» в уставном капитале ООО «Сервис» составляет более 25%. Таким образом, так как организации являются взаимозависимыми лицами, офисное оборудование ООО «Сервис» с 2015 г. подлежит обложению.

        Если на балансе вашей организации числятся ОС с первой или второй амортизационной группой, то вам повезло, так как данное имущество не является объектом обложения для НИО, независимо от способа получения ОС (приняты при реорганизации или от взаимозависимых лиц, либо просто куплены у сторонней организации).

        Настройки в «1С: Бухгалтерии 8», ред. 3.0

        Для автоматизации исчисления и составления отчетности по НИО необходимо заполнить первоначальные настройки в программах «1С»: налоговую ставку, имеются ли льготы, объекты, которые учитываются по кадастровой стоимости. Перейти к ним можно через раздел «Главное» – «Настройка налогов и отчетов».

        Организация может попадать под категорию налогоплательщиков, для которых главой 30 НК РФ или региональным законом, предусмотрены льготы по НИО в форме освобождения от уплаты налога, пониженной налоговой ставки или уменьшении сумм налога, подлежащей уплате в бюджет.

        Если льгота применяется для организации в целом (т.е. организация не имеет другого имущества, признаваемого объектом налогообложения), то они указываются на вкладке «льготы». При заполнении данной информации важно правильно указать дату, с которой она применяется. В случае отмены льготы либо изменения льготы в программе также заносится дополнительная запись, в которой указать, с какой даты она применяется.

        Обратите внимание, что имущество, принятое на учет с 01.01.2013 с 3-10 амортизационных групп попадает под льготное (код льготы 2010257). Однако заносить в справочник льготируемых имуществ в «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, не нужно. Данная льгота автоматизирована, достаточно лишь выбрать амортизационную группу в карточке ОС.

        Если льгота распространяется не на все, а только на часть имущества организации, то информация об этом вводится в регистр сведений через форму «Объекты с особым порядком налогообложения». В данной форме предусмотрены несколько вариантов заполнения, это, например:

        объекты учитываются на счете 01, но объектом обложения не являются;

        объект поставлен на учет в другом налоговом органе или в налоговом органе, по которым отличается код по ОКТМО;

        льгота, зависящая от кода вида имущества (например, 01 «Объекты имущества ЕСГС»);

        недвижимое имущество, налоговая база по которым признается кадастровой стоимостью.

        Срок уплаты налогов и порядок расчета авансовых платежей устанавливается через форму «Порядок уплаты налогов на местах». Соответственно, если вдруг при закрытии месяца, например, сентября, вы не найдете операцию «Расчет налога на имущество» первым делом необходимо проверять данную настройку: должна стоять галочка «Уплачивать авансы».

        Платежи по НИО являются расходами для целей бухгалтерского учета и их следует включать в состав тех же расходов, куда списывается амортизация по объектам, к которым они относятся (чаще всего это счета 20, 26, 44 и т.п.). Для автоматического формирования проводок по начислению налога при закрытии месяца информацию об отражении расходов по налогу на имущество организаций необходимо ввести в регистр сведений «Способы отражения расходов».

        Отчет и декларация

        Перед составлением отчетности по НИО обязательно необходимо выполнить закрытие месяца, регламентную операцию «Расчет налога на имущество», которая формирует проводки с исчисленным налогом.

        В нашем примере был начислен налог на 88 руб. с кондиционера, несмотря на то что относится к четвертой амортизационной группе, принят он к учету в 2012 г. Это можно проверить по справке-расчету и карточке ОС. Если у вас налог не начисляется автоматически, необходимо проверить:

        Дату принятия к учету в карточке учета ОС.

        Амортизационную группу в карточке учета ОС.

        Документ «принятие к учету ОС» (суммовые проводки).

        Регистр сведений по налогу на имущество – возможность применения льгот.

        Выполнение закрытия месяца.

        В справке-расчет НИО предоставлены все данные для заполнения отчетности: средняя стоимость имущества, необлагаемая стоимость, налоговая ставка, сумма налога. Также, если необходимо, справку можно настроить так, чтобы отображала код вида имущества, код налоговой льготы, код по ОКТМО.

        В конце отчетного периода организации обязаны сдавать «Расчет по авансовым платежам по НИО», не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным. Уплачиваются авансовые платежи на территории Ростовской области, в соответствии с региональным законом №843-ЗС, в пятидневный срок со дня, установленного для представления налогового расчета. Отчетность предоставляется по месту нахождения имущества.

        В «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.0, форму «Расчет по авансовым платежам по налогу на имущество» можно найти в разделе «Отчеты» – «Регламентированные отчеты» – «Налоговая отчетность».

        Обратите внимание, что имущество с 1 и 2 амортизационной группой не является объектом налогообложения по НИО, именно поэтому ни в расчет, ни в декларацию не попадает.

        В «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, для отчета «Расчет по авансовым платежам по налогу на имущество» с 15 сентября 2017 г., в соответствии с письмом ФНС РФ от 25.05.2017
        № БС-4-21/9902@, реализованы контрольные соотношения показателей форм налогового расчета для проверки правильности формирования показателей в отчетности. Для декларации контрольные соотношения будут реализованы в будущих версиях программы.

        Декларация по НИО предоставляется по итогам года, не позднее 30 марта года, следующего за отчетным. Уплачивается налог в соответствии с РЗ №843-ЗС, в десятидневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации.

        Также большое внимание нужно уделить тому, что налоговая служба утвердила новые формы декларации и авансового расчета (Приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@). Новую декларацию необходимо представить по итогам 2017 г., а новая форма расчета впервые сдается по итогам I квартала 2018 г., но представляя отчетность в 2017 г., уже можно использовать эту форму. В программах «1С» новые формы уже реализованы.

        www.audit-it.ru

        Это интересно:

        • Налог на имущество объекты недвижимости Объект налогообложения по налогу на имущество Актуально на: 17 марта 2017 г. По общему правилу объектом налогообложения по налогу на имущество организаций признается движимое и недвижимое имущество российской организации, учитываемое на балансе в качестве основных средств […]
        • Какая ставка по налогу на недвижимость Рыночный налог на недвижимость: сколько придется платить за квартиру в Москве и Подмосковье? Согласно новому закону 284-ФЗ от 04.10.2014 г. субъекты РФ могут устанавливать ставки налогообложения на собственность по своему усмотрению (в рамках, установленных на федеральном […]
        • 25 глава нк рф налог на имущество организаций Глава 30 НК РФ Налог на имущество организаций Стоит начать с того, что согласно НК РФ, налог на имущество организаций является региональным и устанавливается определенный порядок расчета и уплаты принятым помимо Налогового Кодекса законами субъектов РФ. То есть, в […]
        • Налог на имущество в ростовской области в 2014 году Налог на имущество в Ростовской области исходя из кадастровой стоимости На протяжении нескольких лет региональные власти вводили налогообложение имущества, исходя из определения его кадастровой стоимости. К 2015 году такие законы были введены уже в 28 регионах: налог на […]
        • Расчет транспортного налога самарская область Калькулятор транспортного налога - Самарская область Любой автовладелец обязан выплачивать ежегодный транспортный налог. Верный его подсчет поможет сделать калькулятор транспортного налога - Самарская область. Если в вашей собственности находится два или более транспортных […]
        • Как считать ставку налога Расчет и ставка налога на имущество для юридических и физических лиц Имущественный налог является региональным прогрессивным налогом. Поэтому при определении его размера важно учитывать все связанные с этим нюансы, которые должны находить свое отражение в […]
        • Изменения о коллекторах Закон о коллекторской деятельности, изменения для коллекторов и должников. В законодательство, регламентирующее коллекторскую деятельность, были внесены существенные поправки. Расскажем в статье, что послужило причиной таких корректировок и что нового появилось в законе о […]
        • Страховой случай для военнослужащих Обязательное страхование военных государством предполагает выполнение следующих условий: Оно затрагивает исключительно жизнь и здоровье солдат и офицеров; В течение последнего года выплаты по страхованию жизни и здоровья предоставляются военнослужащим в том случае, […]