Упрощенка на патенте в 2018 году

| | 0 Comment

Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2018 году

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка) является одним из шести режимов налогообложения, возможных к применению на территории РФ. УСН относится к так называемым специальным режимам налогообложения, предусматривающим пониженную налоговую ставку и упрощенный порядок ведения налогового и бухгалтерского учета.

Что такое УСНО

УСНО представляет собой специальный режим налогообложения, добровольно применяемый на территории России, как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями. Особенностью данной системы налогообложения (далее н/о) является упрощенный налоговый и бухгалтерский учет, а также замена основных налогов традиционной системы н/о одним – единым.

  • Возможность учета уплаченных страховых взносов при расчете платежей по УСНО.
  • При этом на УСН учесть при расчете аванса можно взносы, уплаченные в более ранних кварталах, так как авансовые платежи и налог считаются нарастающим итогом с начала года. На ЕНВД же учесть можно страховые взносы, уплаченные только в том квартале, за который рассчитывается налог, а на патентной системе н/о взносы вообще не учитываются при расчете стоимости патента.

  • Применение на всей территории РФ, в отношении практических всех видов деятельности;
  • Также как и общий режим н/о упрощенка применяется по всем видам деятельности налогоплательщика, а не по отдельным, как вмененка или патент. Также, территориально не ограничивается применение УСН, в отличие от ЕНВД, запрещенного к применению в ряде регионов (например, в г. Москве) и ПСН, установленной также не во всех регионах и не по всем видам деятельности.

  • Уплата аванса или налога осуществляется исходя из наличия налогооблагаемой базы (доходов или разницы между доходами и расходами);
  • Налог платится по фактической прибыли и, соответственно, если доходов нет вообще, то налог платить не нужно, в отличие от ЕНВД, где налог платится по вмененному доходу или патента, который приобретается также исходя из вмененного, а не фактического дохода.

  • Возможность применения налоговых каникул впервые зарегистрировавшимся ИП по определенным видам деятельности;
  • Упрощенцы, так же как и ИП на патенте, могут применять налоговые каникулы в первые два года после регистрации в отношении некоторых видов деятельности. Для предпринимателей на вмененке и традиционном режиме таких льгот для налогоплательщиков не предусмотрено.

  • Сдача отчетности раз в год;
  • В отличие от общего и вмененного режима, где отчетность сдается раз в квартал или месяц (НДС, налог на прибыль ЕНВД), декларацию на упрощенке необходимо сдавать раз в год. Но, на патенте отчетность не сдается вообще.

  • Ставка на объекту н/о может быть существенно (вплоть до нуля) снижена региональным властями;
  • Региональные власти могут снизить ставку по объекту «доходы» с 6% до 1%, а ставку по объекту «доходы минус расходы» с 15% до 5%. На вмененке ставка тоже может быть снижена, но только до 7,5%.

  • Размер налога, не индексируется на коэффициенты, в связи с чем его размер зависит только от доходов и расходов налогоплательщика.

На ЕНВД и ПСН ежегодно происходит изменение коэффициентов-дефляторов для расчета налога, в связи с чем, их размер каждый год изменяется, хоть и не существенно.

Минусов у упрощенки значительно меньше, чем у других режимов, но они все же имеются:

  • Лимит сотрудников и предельного дохода
  • Упрощенка, как и любой спецрежим, проигрывает общей системе в лимите сотрудников и предельном доходе, позволяющем применять данный режим.

    Если на ОСНО ни количество сотрудников, ни размер прибыль роли не играют, то применение УСН возможно при годовом доходе не более 150 млн.руб. и численности сотрудников не более 100 человек. Однако, на патенте, ограничение по численности еще более жесткое – не более 10 человек.

  • В отдельных случаях размер налога на УСНО может превышает стоимость патента или вмененного налога по аналогичному виду деятельности.
  • Особенно, различие по стоимости патента или налога на вмененке, по сравнению с УСНО, заметно в отдаленных регионах РФ.

    Кто может применять

    Применять упрощенку могут ИП и организации, отвечающие следующим условиям:

  • Предельный лимит дохода по итогам отчетного (1 квартал, полугодие или 9 месяцев) или налогового (календарный год) периода не превышает 150 млн. руб.;
  • Общая численность работников не превышает 100 человек;
  • Стоимость ОС не превышает 150 млн.руб.;
  • Доля участия других организаций не превышает 25%;
  • Данное ограничение не действует на компании, уставной капитал которых состоит из вкладовобщественных организаций инвалидов, если их среднесписочная численность в составе количества сотрудников составляет не менее 50%, а доля их вкладов не менее 25%, а также на НКО, в том числе на потребительские кооперативы и хозобщества.

  • Организация не имеет филиалов
  • Ранее запрет на применение упрощенки действовал также и в отношении представительств, но,с 2016 года он был снят.

    Кто не может применять

    Не могут применять упрощенку налогоплательщики:

  • Не отвечающие требованиям по предельному доходу, численности сотрудников и стоимости основных средств;
  • Имеющие филиалы;
  • Перечисленные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ
  • К налогоплательщикам, перечисленным в указанном списке в числе прочего, относятся банки, страховщики и ломбарды, участники рынка ценных бумаг, также организации и ИП, производящие подакцизные товары и добывающие полезные ископаемые, нотариусы и адвокаты.

    Виды деятельности

    УСНО применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, если он не совмещает ее с ЕНВД или Патентом.

    Освобождение от налогов

    Освобождение от уплаты налогов на 2 года могут получить впервые зарегистрировавшиеся ИП и осуществляющие деятельность в определенных областях.

    Примечание: перечень льготируемых видов деятельности, в отношении которых ИП может не платить налог, утверждается законом субъекта РФ.

    Совмещение режимов

    УСН можно совмещать только с ЕНВД или ПСН. Ни с ОСНО, ни с ЕСХН данный режим н/о совмещать нельзя.

    Примечание: при совмещении упрощенки с вмененкой или патентом организация или ИП должны вести раздельный учет доходов и расходов.

    Объект налогообложения

    УСНО имеет два объекта налогообложения, отличающихся друг от друга размером налоговой ставки и порядком расчета налога:

  • УСН «доходы» со ставкой 6%;
  • УСН «доходы минус расходы» со ставкой 15%.
  • При переходе на упрощенку налогоплательщик самостоятельно выбирает объект н/о и не может его сменить до конца года.

    Примечание: единственное исключение, ограничивающее выбор объекта по УСН, сделано для участников договора простого товарищества и доверительного управления имуществом. Указанные налогоплательщики обязаны применять объект «доходы уменьшенные на расходы».

    Что лучше УСНО 6 или 15%

    Применение УСН «Доходы» выгодно случае, если расходы не превышают 65% от общей размера доходов. Это актуально при оказании услуг населению, реализации продукции собственного производства, сдачи в аренду помещений и транспорта и иных видов деятельности, где затраты составляют относительно небольшой процент от доходов.

    УСН «доходы минус расходы» оптимально подходит для бизнеса в сфере закупок, торговли или производства, где доля расходов довольно существенна по отношению к доходам.

    Таблица № 1. Сравнение УСН 6 и 15%

    bizneszakon.ru

    Особенности совмещения УСН и патентной системы

    Индивидуальный предприниматель не обязательно должен заниматься чем-либо одним, закон разрешает ему, при желании и возможностях, совмещать несколько видов деятельности. При этом бывает так, что для какой-то деятельности удобнее одна система налогообложения, а для другого ее вида – другая.

    Предприниматель вправе самому выбирать, какой режим применять. Можно ли совмещать несколько специальных режимов для осуществления уплаты налогов? Некоторые друг с другом – можно.

    Внесем ясность в вопросы предпринимательского совмещения упрощенной системы уплаты налогов и предпринимательства по патенту.

    Право на совмещение УСН и ПСН

    Для того, чтобы совмещать указанные системы, не должно быть запрета на применение ни одной из них.

    УСН подходит почти для любых видов деятельности, кроме требующих патента. А ПСН с января 2013 года бизнесмены могут использовать для той деятельности, которая предусматривает наличие патента (ее виды перечислены в п. 2 ст. 346.43, ст. 346.45 НК РФ).

    Специалисты Министерства финансов РФ сообщили в информационном обращении «Об изменениях в специальных налоговых режимах», что в случае, если предприниматель использует один налоговый режим, то по другому виду деятельности, которую перевели на патент, ему разрешается параллельно использовать патентную налоговую систему.

    Особенности совмещения

    Практика использования УСН и ПСН одним предпринимателем имеет ряд нюансов, основанных на законодательных тонкостях.

    Предпринимательство по регионам

    Многое зависит от того, в одном или нескольких субъектах РФ предприниматель ведет свой бизнес, потому что патентное налогообложение «курируют» местные фискальные органы.

    1. Одна деятельность – один регион. Бизнесмен может, оставаясь налогоплательщиком по упрощенной системе, перевести этот вид своего бизнеса на патентный налог. Для сохранности за собой режима УСН ему придется сдавать по этому виду «пустую» налоговую отчетность.
    2. Более 1 вида деятельности в одном субъекте РФ. При таком расположении бизнеса предприниматель имеет право до истечения годичного срока поменять свою налоговую систему на патентную по тем видам бизнеса, которые ее предусматривают, а по всем другим остаться на УСН.
    3. Один бизнес в различных регионах. ИП дается год на то, чтобы изменить систему налогов на патентную по этой деятельности в одном любом регионе по его выбору, а в остальных остаться на «упрощенной». В тех субъектах РФ, где ПСН по этому виду деятельности не применяется, придется пользоваться УСН.

    Когда совмещение невозможно

    Поскольку и «упрощенка» и ПСН представляют собой специальные режимы, каждый из них имеет законодательно установленные лимиты, нарушение которых лишает предпринимателя возможности их использовать.

    Общие ограничения

    К обеим системам налогообложения не вправе прибегать бизнесмены, чьи показатели суммарных доходов и количества наемного персонала выходят за разрешенные рамки.

    Лимит по доходам

    Спецрежимы введены для поддержки малого и среднего бизнеса, поэтому в их отношении действует лимит на предельную сумму доходов за отчетный период.

    Как упрощенную систему, так и патент не положено разрешать крупным предпринимателям, чей совокупный доход за налоговый период окажется больше, чем 60 млн. руб. Если доход за год превысит эту сумму, то предприниматель утратит возможность пользоваться спецрежимами УСН и ПСН.

    Когда эти два режима сочетаются, то доход следует учитывать совокупно.

    То есть прибыль, полученная по видам предпринимательства, подлежащим УСН, суммируется с доходом от «патентной» деятельности, и эта сумма не должна выходить за пределы указанных 60 млн. руб.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Что касается УСН, то для определения суммы доходов действует индексация (умножение на коэффициент-дефлятор), который Правительство (Министерство экономики и развития России) устанавливает каждый год.
    Таким образом, лимит может оказаться не в 60 млн., а несколько больше этой суммы. Для ПСН такой операции не предусмотрено. Суммарная величина, допустимая для совмещения обоих режимов, может быть выше за счет индексации при УСН.

    Если превышение лимита имело место, то уже с начала «прибыльного» квартала удачливого бизнесмена, получившего такой высокий доход, лишат возможности пользоваться «упрощенкой», и с этого времени он будет считаться вновь зарегистрированным, то есть подлежащим общей налоговой системе.

    То же самое касается ПСН: как только сумма доходов достигнет 60 млн.руб., право на использование патента утратится, и придется платить налоги по общей системе, пересчитав платежи с начала года выдачи патента.

    ВАЖНО! Если бизнесмен утратил права на патент, однако при этом еще не достиг предела по УСН, он будет вынужден «задним числом» пересчитать свои налоговые платежи – теперь уже по сочетанию УСН с общеналоговым режимом. Основания – письма Министерства финансов России от 30.01.2015 г. № 03-11-12/3558, ФНС России от 03.12.2013 г. № ГД-4-3/21548, от 13.06.2013 г. № ЕД-4-3/10628.

    Численность наемного персонала

    Еще одно важное условие, лимитирующее использование в сочетании УСН и ПСН, касается количества наемных сотрудников, которых вправе привлекать работодатель:

    • «упрощенец» может нанять не более 100 человек в налоговый период;
    • «патентный» предприниматель не вправе командовать больше, чем 15-ю сотрудниками.
    • сам ИП в число учитываемых сотрудников не включается, также не считаются сотрудницы, находящиеся в момент учета в декрете.
    • Для обоих спецрежимов налоговым периодом признается календарный год, но ведь случается, что патент выдают не на годичный, а на меньший срок. Поэтому совмещение режимов в таких случаях уменьшит налоговый период до того срока, на который выдан патент (Налоговый Кодекс регламентирует это в п. 1,2 ст. 346.49).

      Отсюда можно сделать вывод, что в разное время предпринимателю доступна разная численность сотрудников.

      Поэтому их учет по видам деятельности, где используются совмещаемые налоговые системы, требуется вести раздельно. По тому бизнесу, который облагается налогами по УСН, персонала должно быть не более сотни в год, а в той сфере бизнеса, на которую получен патент – не более 15 человек. 15 единиц персонала – это сумма всех сотрудников, занятых в «патентных сферах», даже если патент у предпринимателя не один.

      ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Последнее извещение Министерства финансов (письма от 28.09.2015 г. № 03-11-11/55357 и от 21.07.2015 г. № 03-11-09/41869) рекомендует придерживаться на «раздельного», а суммарного ограничения при совмещении налоговых режимов.
      Это значит, что если ИП решил сочетать какую бы то ни было систему уплаты налогов с ПСН, ему не положено более 15 наемных работников, даже по иным видам предпринимательской деятельности.

      Ограничение для «упрощенцев»

      Использование ПСН не налагает границ по остаточной стоимости основных средств, «патентному бизнесмену» их вообще не нужно учитывать и высчитывать их амортизацию. Но если этот режим применяется совместно с УСН, то придется учитывать этот лимит, действующий для «упрощенки».

      Не имеет оснований для УСН та организация, что владеет основными средствами, оцененными по данным бухучета дороже 100 млн.руб. (в учет идут исключительно амортизируемые основные средства).

      assistentus.ru

      ПСН: изменения в 2018 году

      Чего ждать предпринимателям от патентной системы налогообложения в 2018 году (гл. 26.5 НК РФ)? Предлагаем обзор всех новшеств, которые необходимо учитывать коммерсантам на данном спецрежиме. И сразу развеем все сомнения насчёт того, будет ли патентная система в 2018 году. Да, безусловно. Её никто не отменял. Более того, есть приятные новости для ИП по части вычетов. Но об этом чуть позже.

      Повышен коэффициент-дефлятор для расчета годового дохода

      Приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579 повысил с 1,425 до 1,481 величину индекса-дефлятора. Это одно из ключевых изменений ПСН с 2018 года.

      Напомним, что данный коэффициент используют для расчета лимита потенциально возможного к получению ИП годового дохода. Так, общее правило гласит: доход не может превышать 1 000 000 рублей, помноженный на коэффициент-дефлятор (п. 7 и 9 ст. 346.43 НК РФ).

      Таким образом, максимальный потенциальный доход для «патентного» бизнеса в 2018 году составляет:

      В свою очередь, максимальная стоимость патента на месяц равна:

      Учтите, что власти субъектов РФ вправе увеличивать размер возможного годового дохода для отдельных видов деятельности на ПСН в 3, 5 и даже в 10 раз (п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

      Таким образом, в связи с повышением индекса-дефлятора отчислять за патент ИП в 2018 году станут больше по сравнению с 2017 годам.

      Появилось право на вычет за покупку онлайн-касс

      Ещё одно новшество на патентной системе для ИП в 2018 году ввёл Закон от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ. На основании нового п. 1 ст. 346.51 НК РФ коммерсанты могут уменьшать патентный налог на затраты по приобретению кассы с онлайн элементом, включенной в специальной реестр ККТ, который ведёт ФНС России. Вот официальная ссылка на него:

      Размер вычета – максимум 18 000 рублей на каждый кассовый аппарат.

      Одно из условий получения вычета – данная кассовая техника зарегистрирована в налоговой в период с 01 февраля 2017 года до 01 июля 2019 года. Но это общее правило. Так, ИП с персоналом, которые занимаются торговлей в розницу или общепитом, могут рассчитывать на вычет, если онлайн-касса зарегистрирована с 01.02.2017 до 01.07.2018.

      Важно, что расходы на онлайн-кассу – это не только сам аппарат. Сюда также входит:

    • фискальный накопитель;
    • сопутствующие работы и услуги (например, по настройке ККТ и т. п.).
    • Чтобы применить вычет, предприниматель на ПСН должен подать в ИФНС специальное уведомление. Его форму разрабатывает ФНС России. Читайте на нашем сайте свежие новости и изменения о ПСН в 2018 году и узнаете, что это за бланк. В конце 2017 года уведомить налоговиков можно в произвольной форме.

      В уведомлении нужно привести следующие сведения:

    • Ф.И.О. предпринимателя;
    • ИНН;
    • номер и дату патента, по которому ИП уменьшает налог;
    • сроки отчисления уменьшаемого налога;
    • модель и заводской номер ККТ, по которой ИП уменьшает налог;
    • затраты по приобретению ККТ.
    • Отреагировать налоговики должны в течение 20 дней со дня получения уведомления. В случае отказа можно подать уточнённое уведомление об уменьшении патентного налога.

      В НК РФ заложена возможность переносить остаток вычет по онлайн-кассе на другой (другие) патенты при следующих условиях:

    • ИП в указанные выше периоды получил несколько патентов;
    • при расчёте налога по одному из патентов расходы на онлайн-ККТ с учетом лимита в 18 000 рублей превысили сумму этого налога.
    • Также есть возможность вместо вычета воспользоваться правилом зачета (возврата) переплаты в порядке ст. 78 НК РФ.

      НДС в рамках ПСН: новое исключение

      Закон от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ уточнил, что ИП на патенте могут отчислять налог на добавленную стоимость на основании ст. 161 НК РФ как налоговые агенты. Соответствующая поправка появилась в подп. 3 п. 11 ст. 346.43 Кодекса.

      Новые последствия утраты права на ПСН

      В случае потери права применять патентный спецрежим ИП не обязательно переходит на общую систему. Это может быть:

      Соответствующие поправки Закон от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ с 2018 года внёс в п. 8 ст. 346.45 и п. 3 ст. 346.46 НК РФ.

      По сути, это все изменения патентной системы налогообложения в 2018 году.

      buhguru.com

      Изменения в ПСН в 2018 году

      Патентной системе налогообложения посвящена Глава 26.5 НК РФ. В 2018 году этот специальный налоговый режим продолжит действовать. При этом для ПСН предусмотрен ряд нововведений, которые включают некоторые приятные моменты относительно вычетов для индивидуальных предпринимателей. Из статьи вы узнаете про все актуальные изменения в ПСН в 2018 году.

      Предприниматели получают право на вычет за приобретение онлайн-касс

      Закон № 349-ФЗ от 27.11. 2017 года ввел корректировки в Патентную систему налогообложения для ИП с 2018 года. Предприниматели получили право уменьшать налог по ПСН на расходы по покупке онлайн-касс в 2018 году, которые включены в специальный реестр ККТ (на основании нового п. 1 ст. 346.51 НК). Данный реестр ведет Федеральная налоговая служба.

      Предельный размер вычета при покупке кассовых аппаратов предпринимателями составляет 18 000 рублей (за каждый аппарат).

      Чтобы получить вычет за покупку онлайн-касс, нужно зарегистрировать ККТ с 01.02.2017 по 01.07.2019 года в ФНС. Это одно из обязательных условий, но имеющее отношение не ко всем ИП.

      Для предпринимателей (с работниками), занятых в сфере розничной торговли или в предоставлении услуг общепита, срок регистрации онлайн-касс в налоговой инспекции несколько иной – с 01.02.2017 до 01.07.2018 года.

      В расходы на онлайн-кассы включается не только непосредственно сам кассовый аппарат, но и следующие элементы:

    • программное обеспечение;
    • услуги по обслуживанию ККТ (настройка и другие).
    • Для получения вычета, ИП следует обратиться в ИФНС с соответствующим уведомлением, разработанным ФНС РФ, в котором нужно отразить такую информацию:

    • ФИО ИП;
    • номер и дату получения патента;
    • сроки отчисления налога, который отчисляется;
    • заводской номер и модель кассового аппарата;
    • расходы на покупку онлайн-кассы, которые понес предприниматель.
    • Ответа от ФНС стоит ожидать в течение 20 дней с момента подачи уведомления. Если от налоговой придет отказ, то ИП вправе подать уточненное уведомление об уменьшении налога по ПСН.

      Обратите внимание на то, что при совмещении налоговых режимов ПСН и «упрощенки», коммерсант также может рассчитывать на вычет за покупку ККТ. При этом рассчитывать на вычет можно только по ККТ, которые применяются ИП для работы на Патентной системе налогообложения. Вычет осуществляют из исчисленного налога.

      Предприниматели имеют право переносить остаток вычета по онлайн-ККТ на другие патенты. При этом обязательно соблюдать такие условия:

    • ИП получил патенты в периоды, о которых сказано выше;
    • сумма налога ПСН по одному из патентов с учетом затрат на онлайн-кассу (в том числе и лимита 18 000 рублей) превысили сумму данного налога.
    • Кроме того предприниматели вправе воспользоваться правилом возврата (зачета) переплаты по налогу. Об этом сказано в НК РФ (статья 78).

      Коэффициент-дефлятор для расчета дохода за год повышен

      Коэффициент, применяемый для расчета лимита потенциально возможного к получению годового дохода ИП в 2018 году увеличен. В 2017 году этот показатель составлял 1,425. В 2018 году коэффициент-дефлятор составляет 1,481 (приказ Минэкономразвития № 579 от 30.10.2017 года).

      В соответствии со статьей 346.43 НК (пункт 7 и 9) доход предпринимателя, по общему правилу, не может быть больше, чем: 1 000 000 рублей X1,481 = 1 481 000 рублей. То есть, 1 481 000 рублей – это предельная величина потенциального годового дохода ИП на ПСН.

      Что касается предельной месячной стоимости патента, то она равна 7 405 рублей:

      1 481 000 руб. x 6% / 12 месяцев.

      В пункте 8 статьи российского 346.43 НК есть упоминание о том, что местные власти в субъектах РФ имеют право увеличивать размер потенциального годового дохода для разных видов деятельности ИП на ПСН. Увеличивать предельные значения дохода для отдельных видов деятельности предпринимателей на Патентной системе налогообложения власти субъектов могут до 10 раз.

      В связи с повышением коэффициента-дефлятора для ПСН, размер налога в 2018 году увеличится.

      Утрата права на применение ПСН: новые последствия

      Ранее после утраты права на применение ПСН, ИП переходили на ОСНО. Но ситуация изменилась в связи с введением поправок законом № 335-ФЗ от 27.11.2017 года в пункт 8 статьи 346.45 и пункт 3 статьи 346.46 НК РФ.

      В результате внесенных корректировок ИП получили право переходить и на другие налоговые режимы:

      В завершении добавим, что вышеупомянутым законом №335 от27.11.2017 года внесены поправки и в подпункт 3 пункта 11 статьи 346.43 НК РФ в отношении НДС. Так, ИП, которые применяют Патентную систему налогообложения, могут отчислять налог на добавленную стоимость в качестве налоговых агентов (на основании статьи 161 налогового кодекса).

      Тоже может быть полезно:

      Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

      Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

      Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

      tbis.ru

      Системы налогообложения для ИП в 2018 году

      Статьи по теме

      Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговую деятельность, помимо ОСНО (общая система налогообложения), являющейся самой сложной и затратной системой, доступны иные, более выгодные режимы – ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (упрощенная система налогообложения) и ПСН (патентная система налогообложения). О видах налогообложения для ИП, рассказывает Михаил Котельников, юрист юридического сервиса Solver

      Система ЕНВД для ИП в 2018 году

      Система ЕНВД подразумевает под собой уплату фиксированной суммы налога, которая рассчитывается по специальной формуле. В ней ключевым фактором, влияющим на результат и зависящим от налогоплательщика, является т.н. базовая доходность и физический показатель.

      Применительно к розничной торговле, базовая доходность составляет от 1800 до 9000 рублей, а физическим показателем является количество квадратных метров торговой площади. Применительно к розничной торговле торговая площадь не может быть более 150 квадратных метров на каждый объект.

      Данная система налогообложения часто является наиболее оптимальным и выгодным режимом.

      К сожалению, в силу особенностей налогового законодательства, не применяется на всей территории РФ и, в частности, не подлежит применению на территории Москвы.

    • Налог на прибыль;
    • Налог на имущество организаций (за рядом исключений);
    • Налог на добавленную стоимость (кроме таможенного НДС и НДС, удерживаемого налоговым агентом).
    • Налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности;
    • Налога на имущество физических лиц в отношении имущества, которое используется для осуществления предпринимательской деятельности;
    • Налога на добавленную стоимость (с учетом приведенных выше особенностей).
    • Упрощенная система налогообложения для ИП

      Данную систему налогообложения часто выбирают начинающие предприниматели, поскольку она удобна тем, вместо трёх налогов общей системы приходится платить, т.н. единый налог при УСН и предоставлять налоговую отчетность один раз в год.

      При использовании упрощенной системы налогообложения юридическое лицо или индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты тех же налогов, что и при использовании ЕНВД, рассмотренного нами выше.

      Для того, чтобы выбрать для себя в качестве налогового режима УСН, у предпринимателя есть два варианта действий:

      Первый – это если с момента создания юридического лица или получения статуса ИП не прошло тридцать дней. В этом случае предприниматель просто направляет в налоговый орган уведомление по специальной форме.

      Если указанный срок прошел, то такое уведомление нужно подать в налоговый орган до 31 декабря текущего года, после чего налоговый режим УСН будет применен с начала следующего года.

      УСН «Доходы» выгоднее применять в тех случаях, когда объем расходов небольшой — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами.

      Существенным преимуществом этого варианта УСН является то, что страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС, уплаченные налогоплательщиком, непосредственно уменьшают сумму единого налога, подлежащего уплате, но не более чем на 50%.

      В этом случае юридическое лицо (или ИП) должен будет производить налоговые отчисления в размере 15% от разницы между полученным доходом и понесенными расходами.

      Такой подход более близок гораздо ближе к расчету налога на прибыль, однако нужно учитывать, что применительно к УСН перечень вычитаемых расходов является закрытым. Кроме того, всегда сохраняется риск непризнания налоговой инспекцией расходов, заявленных в декларации по УСН.

      Также необходимо иметь ввиду, что если налогоплательщик УСН, уплачивающий налог по ставке 15%, получает убыток, то ему все равно необходимо платить минимальный налог по ставке 1% от выручки.

    • годовой доход не должен превышать 150 миллионов рублей;
    • общая численность работников должна быть не более 100 человек;
    • остаточная стоимость основных средств должна быть не более 150 миллионов рублей;
    • у организации не должно быть филиалов и представительств.
    • ​Упрощенка, вмененка и патент. Как выбрать систему налогообложения?

      Патентное налогообложение для ИП в 2018 году

      Суть патентной системы заключается в приобретении специального документа – патента, дающего право на осуществление предпринимательской деятельности. Стоимость патента является фиксированной суммой, которая рассчитывается, исходя из налоговой ставки 6%.

      Налоговой базой при данной системе налогообложения является потенциально возможный годовой доход. Фактически, ПСН является предоплатной системой налогообложения, то есть, патент должен быть оплачен до истечения срока его действия.
      Патент может быть приобретен на срок от одного до двенадцати месяцев. К примеру, стоимость годового патента для одного магазина в ЦАО, в 2018 году составляет 324 тысячи рублей.

      Патентная система, несмотря на свои преимущества, заключающиеся в простоте использования и освобождении от тех же налогов, что и УСН, которую мы рассматривали выше, также имеет и ряд ограничений для применения, а потому – подходит не всем.

      Возможность использования патентной системы существует лишь при соблюдении следующих условий:

    • площадь стационарного торгового помещения не должна превышать 50 квадратных метров для каждого объекта торговли;
    • общая численность работников не должна превышать 15 человек;
    • общая сумма годового дохода по всем патентам не может превышать 60 миллионов рублей.
    • Кроме того, переход на патентную систему, в отличие от всех остальных, носит не уведомительный, а заявительно-разрешительный характер. То есть, налоговый орган, при наличии соответствующих оснований, может отказать в переходе на ПСН.

      Отказ может быть дан в случае указания в заявлении о переходе на ПСН недостоверных сведений, а также в случае нарушения какого-либо из вышеперечисленных ограничений.

      Как выбрать лучшую систему налогообложения для ИП

      Программа для автоматизации работы с бухгалтерской и налоговой отчетностью в розничных магазинах.

    • Торговый и складской учет
    • Интеграция с фискальными регистраторами
    • Полная поддержка 54-ФЗ и ЕГАИС
    • CRM, заказы и сделки
    • Печать первичных документов
    • Банк и касса, взаиморасчеты
    • Интеграция с интернет-магазинами
    • Интеграция со службами доставки
    • Интеграция с IP-телефонией
    • Email и SMS рассылка
    • КУДиР, налоговая декларация (УСН)
    • www.business.ru

      Это интересно:

      • Пособие для учителя азбука берегоши Конспект занятия «Азбука Берегоши, или Как экономить воду и электроэнергию» Алена Антонова Конспект занятия «Азбука Берегоши, или Как экономить воду и электроэнергию» Азбука Берегоши Программное содержание: продолжать формирование понимания единства человека и природы, […]
      • Закон рф о гражданской обороне с изменениями ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН N 28-ФЗ от 12.02.1998 г. О ГРАЖДАНСКОЙ ОБОРОНЕ См. графическую копию официальной публикации Федеральный закон от 12 февраля 1998 г. N 28-ФЗ "О гражданской обороне" (с изменениями от 9 октября 2002 г., 19 июня, 22 августа 2004 г., 19 июня 2007 г., 25 […]
      • Делегирование полномочий процесс Процесс делегирования полномочий Благодаря чему попали на свои должности не все, но многие руководители? В первую очередь потому, что они выполняли свою работу рядовых сотрудников лучше остальных, разбирались в ней куда глубже своих коллег. Но руководитель — не только […]
      • Что такое страхование титула покупателя права собственности на квартиру Страхование титула. Защита права собственности покупателя от правопритязаний третьих лиц, возникших до и сохранившихся после приобретения недвижимости Покупатель недвижимости должен знать: как бы тщательно риэлтор, нотариус или регистратор ни проверяли юридическую чистоту […]
      • Приказ 544 по плану графику Приказ Министерства экономического развития РФ и Федерального казначейства от 20 сентября 2013 г. № 544/18н “Об особенностях размещения на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении […]
      • Правила выбора шкафа купе Как выбрать шкаф-купе и на что обращать внимание. Предлагаем ознакомиться со списком вопросов, которые возникают наиболее часто при выборе шкафа купе: часто задаваемые вопросы. Наши покупатели имеют возможность оставить вопрос в Книге вопросов и ответов. Тут тоже можно […]
      • Опека в ульяновске засвияжский район Опека в ульяновске засвияжский район 16 мая 2018 г. в ДОУ прошли мероприятия областного агитпоезда «За здоровый образ жизни и здоровую, счастливую семью». 8 Мая в ДОУ состоялась военно - патриотическая игра "Зарничка" Поздравляем победителей в городском фестивале детско […]
      • Налоги на физических лиц в швеции Налоги в Швеции и перспективы развития бизнеса Прежде чем отправиться в Швецию в качестве бизнес-эмигранта, нелишним будет узнать больше о налоговой системе страны. Налоги в Швеции – это сложная, и, как сказали бы наши соотечественники, мудрёная система. Некоторых она […]