Какие налоги платит ИП в 2018 году?
Рассказываем, какие налоги должны платить российские индивидуальные предприниматели в 2018 году.
Виды налогообложения для ИП в 2018 году
На сегодняшний день в России действуют следующие виды налогообложения для ИП:
Системы налогообложения для ИП в 2018 году: как сделать правильный выбор?
Как выбрать систему налогообложения в 2018 году? Давайте рассмотрим основные особенности налоговых режимов:
Общая система налогообложения для ИП
В 2018 году применение общей системы налогообложения возможно:
Если сумма выручки ИП за предыдущие 3 месяца (квартал) не превышает 2 млн. руб, предприниматель освобождается от уплаты НДС.
Плюсы ОСНО для ИП:
Минусы ОСНО для ИП:
Упрощенная система налогообложения для ИП
Применение УСН в 2018 году возможно, если:
Освобождение от налогов
В 2018 году индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты следующих налогов:
Плюсы УСН для ИП:
- Сниженная налоговая нагрузка;
- Отсутствие обязанности по ведению бухгалтерского учета;
- Возможность работать с юридическими лицами и государственными учреждениями;
- Ограниченное количество разрешенных видов деятельности;
- При высоких доходах возрастает сумма уплаты налога.
- Индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию(то есть, продукцию растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства и так далее);
- Индивидуальные предприниматели, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов;
- Индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.
- Налог на доходы физических лиц(в отношении доходов от предпринимательской деятельности);
- Налог на имущество физических лиц(по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности);
- Упрощенный порядок ведения учета;
- Возможность совмещения с другими налоговыми режимами;
- Минимальная отчетность.
- Обязанность по ведению бухгалтерского учета в полном объеме.
- Налог на доходы физических лиц(в отношении доходов от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
- Налог на имущество физических лиц(по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
- Налог на добавленную стоимость.
- Фиксированный размер налога;
- Возможность уменьшить сумму налога на 50% от уплаченных страховых взносов за наемных работников;
- Простой бухгалтерский и налоговый учет.
- Обязанность платить фиксированный налог даже при отсутствии доходов;
- Ограничения по видам деятельности;
- Привязка к размеру арендуемой площади.
- Налог на доходы физических лиц(в отношении доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
- Налог на имущество физических лиц(по имуществу, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
- Простая бухгалтерская отчетность;
- Стоимость патента зависит от вида деятельности;
- Освобождение индивидуального предпринимателя от ряда налогов;
- Отсутствие строгих требований к хранению документации и отчетности;
- Ограниченный перечень видов деятельности;
- Ограничения по средней численности наемных работников.
- Окончательный переход на новые онлайн-кассы с 1 июля 2018 года;
- Появление налогового вычета на покупку новых касс для индивидуальных предпринимателей на ПСН и ЕНВД;
- Продление срока действия ЕНВД до 2021 года;
- Переведение всех бланков строгой отчетности (БСО) в электронный формат;
- Определение фиксированных взносов ИП с 1 января 2018 года: взносы на пенсионное страхование составят 26 тыс. 545 руб., на медицинское страхование — 5 тыс. 840 руб.
- НДФЛ с разницы между полученными доходами по предпринимательской деятельности и профессиональными вычетами;, если ИП применяет общий режим;
- УСН, если ИП применяет упрощенку,
- ЕНВД, если ИП применяет ЕНВД;
- патент, если ИП применяет патент;
- НДС;
- налог на имущество.
- акцизы;
- НДФЛ;
- водный налог;
- транспортный налог;
- земельный налог;
- страховые взносы с зарплаты работников;
- взносы ИП за себя;
- торговый сбор.
- В ПФР — 26 545 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212 360 руб.)
- В ФОМС — 5 840 руб.
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС): 26 545 / 12 x 5 + 26 545 / 12 x 15 / 31
- на обязательное медицинское страхование (ОМС): 5 840 / 12 x 5 + 5 840 / 12 x 15 / 31
- 22% – на ОПС (при достижении базы по отдельному работнику предельной величины со всей суммы выше лимита – 10%);
- 2,9% – на соцстрахование (до достижения базы по отдельному работнику предельной величины);
- 5,1% – на медстрахование (до достижения базы по отдельному работнику предельной величины).
- НДФЛ от предпринимательской деятельности;
- НДС за некоторыми исключениями;
- страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС с зарплаты работников;
- налога на имущество.
- страховые взносы;
- больничные, которые не возмещает ФСС;
- дополнительные взносы на соцстрахование.
- фиксированные платежи ИП на обязательное медицинское и пенсионное страхование («за себя»);
- налоги и платежи на обязательные виды страхования (отчисления с заработной платы работников);
- налоги, предусмотренные системой налогообложения, которую применяет ИП;
- налоги и платежи, которые являются дополнительными (зависят от вида предпринимательской деятельности).
- Взнос на обязательное пенсионное страхование — 23 400 рублей.
- Взнос на обязательное медицинское страхование — 4 590 рублей.
- Взнос в Пенсионный фонд России (ПФР) — 19 356,48 рублей.
- Взнос в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) — 3 796,85 рублей.
- ИП исчисляет (и удерживает) НДФЛ (с доходов, выплачиваемых работникам своей организации) в размере 13% в качестве налогового агента;
- ИП вносит платежи во внебюджетные фонды ежемесячно за работников, рассчитывая их, исходя из зарплаты наемных работников.
- ОСН или Общая система налогообложения.
- ЕНВД или Единый налог на вмененный доход.
- ПСН или Патентная система налогообложения.
- УСН или Упрощенная система налогообложения.
- ЕСХН или Единый сельскохозяйственный налог.
- НДФЛ или налог на доходы физических лиц (который уплачивается со всех доходов индивидуального предпринимателя);
- НДС или налог на добавленную стоимость;
- налог на имущество (которое ИП использует в предпринимательских целях);
- налог на землю.
- доходы (ставка по налогу — 6%);
- доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка по налогу — 15%).
- водный налог (за использование водных объектов);
- налог на добычу полезных ископаемых;
- налог за производство (реализацию) подакцизных товаров.
- административно-деловые центры;
- торговые центры;
- отдельные помещения в административно-деловых и торговых центрах;
- нежилые помещения, назначение которых, в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета объектов недвижимости, предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.
Минусы УСН для ИП:
Единый сельскохозяйственный налог для ИП
Условия применения
В 2018 году ЕСХН могут применять:
Обратите внимание! Доля дохода от реализации перечисленных услуг должна составлять не менее 70%.
Индивидуальные предприниматели на ЕСХН освобождаются от уплаты следующих налогов:
Плюсы ЕСХН для ИП:
Минусы ЕСХН для ИП:
Единый налог на вменённый доход для ИП
Полный перечень видов деятельности, при которых индивидуальный предприниматель может использовать ЕНВД, можно найти в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
В 2018 году индивидуальные предприниматели, использующие ЕНВД, освобождаются от уплаты следующих налогов:
Плюсы ЕНВД для ИП:
Минусы ЕНВД для ИП:
Патентная система налогообложения для ИП
В 2018 году право на применение патентной системы налогообложения есть у предпринимателей, средняя численность наемных работников которых, не превышает 15 человек.
Обратите внимание! Полный перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН, перечислен в соответствующем законе вашего субъекта РФ.
Индивидуальные предприниматели на ПСН освобождаются от уплаты следующих налогов:
Плюсы ПСН для ИП:
Минусы ПСН для ИП:
Ключевые изменения налогового законодательства в 2018 году
В 2018 году нас ждут следующие изменения:
www.centersoveta.ru
Какие налоги платит ИП в 2018 году
Статьи по теме
То, какие налоги оплачивает ИП, непосредственно зависит от применяемой им системы налогообложения. Влияет на налоговую нагрузку и наличие персонала у предпринимателя. В статье рассмотрены последние изменения в налогообложении ИП в 2018 году.
Обратите внимание на главную новость на сегодня: изменились правила работы ИП с банками, читайте про изменения в журнале «Бухгалтерия ИП». Вести бухгалтерию ИП онлайн вы можете в нашей программе «Упрощенка 24/7». Акция: доступ на год для предпринимателей — бесплатно!
Перечень налогов для ИП (последние данные)
При подаче заявления на регистрацию индивидуальный предприниматель может приложить уведомление, заявляющее о его намерении применять ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН (по отдельности или совмещая эти спецрежимы).
Если он этого не сделает, то по умолчанию он обязан платить налоги по общему налоговому режиму. А это включает обязанность по уплате обязательных платежей:
Эта обязанность предполагает и подачу деклараций, даже нулевых при отсутствии начислений по этим налогам.
Кроме этого при наличии налогооблагаемой базы уплачиваются такие налоги:
В отношении страховых взносов действуют различные правила для ИП с наемным персоналом и без него. Подробная информация об изменениях по налогам и взносам в статье «Сравнительная таблица всех изменений на 2018 год» .
Готовить документя для уплаты налогов онлайн вы можете в нашей программе Упрощенка 24/7. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.
Налоги ИП в 2018 году без работников (сотрудников): как платятся страховые взносы
Те индивидуальные предприниматели, которые не состоят в трудовых отношениях с физическими лицами и не имеют сотрудников, а также не производят в их адрес никаких прочих выплат, для оплаты страховых взносов руководствуются статьей 430 НК РФ.
Тарифы для начисления взносов указаны в ст. 425 НК РФ.
Срок оплаты таких взносов – 31 декабря оплачиваемого года. Вернуть уплаченные взносы поможет статья » Налоговики вернут упрощенцам прошлогодние взносы».
Со всех своих доходов свыше 300 тысяч за календарный год ИП оплачивает пенсионные взносы по ставке 1% до 1 июля года, следующего за отчетным.
Если ИП зарегистрировано или снимается с регистрации в середине года, то взносы считаются пропорционально отработанным месяцам, а за неполный месяц – пропорционально дням в этом месяце. Это указано в п. 3 и п. 5 ст. 430 НК РФ.
Например, запись в едином государственном реестре о регистрации ИП датирована 17 июля 2018 года. То есть деятельность предприниматель осуществлял 5 полных месяцев и 15 дней в июле. Руководствуясь нормами пункта 3 ст. 430 НК РФ взносы рассчитываются следующим образом:
Новый номер «Упрощёнки»
Если предприниматель снимается с учета в налоговом органе, то на оплату взносов ему отводится 15 дней после внесения записи в единый госреестр.
При этом кодексом установлено, что максимальная совокупная величина взносов на ОПС за год не может превысить суммы взносов от базы, рассчитанной следующим образом: 8 x 26 545. Это значит, что в 2018 году максимальная база для всех взносов на ОПС составляет 8 x 26 545 = 212 360 руб.
Отчетность по фиксированным взносам налоговым кодексом не предусмотрена.
Налоги ИП в 2018 году с работниками: как платятся страховые взносы
Когда у предпринимателя появляются наемные работники, то помимо взносов за себя он должен платить взносы еще и за работников.
Базовые тарифы вплоть до 2019 года для ИП с персоналом установлены:
Кроме того при определенных видах деятельности, перечисленных в п. 1 ст. 427 НК РФ предприниматель может применять сниженные ставки по страховым взносам.
Отчетность по взносам ИП за работников сдает в обязательном порядке даже в случаях, когда по какой-то причине начисления в отчетном периоде отсутствуют.
Налоги ИП на УСН (упрощенке) в 2018 году: 6% и 15%
Если предприниматель перевел деятельность на упощенной системе налогообложения УСН, предварительно уведомив налоговую, то он освобождается от уплаты:
Если в собственности у ИП есть недвижимость, базой для начисления налога на имущество по которой является кадастровая стоимость, то такой налог все-таки необходимо уплачивать. Но сдавать по нему декларацию не потребуется – налог оплачивается на основании уведомления из налоговой.
На упрощенке оплачивается единый налог, который может рассчитываться двумя способами в зависимости от заявленного объекта налогообложения. Базой для начисления могут быть доходы или доходы за минусом затрат.
В случае, когда предприниматель выбрал платить упрощенный налог с доходов, то ставка установлена от 1% до 6%. Если законом субъекта РФ, в котором состоит на учете предприниматель, снижение ставки не установлено, то применяется 6%.
Рассчитанный таким образом налог можно снижать на:
Эти суммы снижают налог не более чем вполовину. А фиксированные страховые взносы предпринимателя без работников, а также торговый сбор любого ИП могут снизить упрощенный налог без ограничения сумм.
При выборе второго варианта объекта налогообложения база для начисления определяется как доходы минус расходы из ст. 346.16 НК РФ. Список расходов закрытый, предприниматель не может уменьшить базу для начисления налога на те затраты, которые не указаны в перечне, даже если они экономически оправданы.
Ставка для начисления такого налога также зависит от субъекта России. Налоговый кодекс дает право регионам снижать процент до 5, а для Крыма и Севастополя – до 3%. Но если местное законодательство не установило снижения, то применяется ставка 15%.
Кроме того, законодатель требуют уплаты минимального налога в размере 1% от доходов, если рассчитанный по установленной ставке налог от доходов за минусом расходов окажется меньше такого минимального. Это правило действует, даже если получен убыток.
Сумму налогов на примере можно посмотреть в статье на нашем сайте.
График уплаты налогов на УСН
График уплаты налогов можно посмотреть в нашем календаре бухгалтера.
Налоги ИП в 2018 году при совмещении УСН с другими спецрежимами
Если упрощенка совмещается с прочими спецрежимами (патент, вмененка), то по тому виду деятельности, который переведет на такую систему, уплачиваются дополнительные налоги.
Базой для расчета единого налога при ЕНВД является вмененный доход. Он устанавливается в зависимости от вида деятельности и от физических показателей (это может быть количество работников, имеющая отношение к деятельности площадь и другое). Ставка для начисления налога также варьируется от 7,5 до 15% в зависимости от местного законодательства.
Отдельный вид деятельности (или несколько) предприниматель вправе перевести на патентную систему. В этом случае налоговая база зависит от потенциального дохода, который законодатели субъектов РФ устанавливают для конкретного вида деятельности и отдельно для каждого региона. Максимальная ставка на ПСН установлена в пределах 6%. Но региональные законодатели вправе снижать ее даже до нуля.
Калькулятор налогов ИП
Узнать, сколько вам платить налогов, можно на нашем специальном калькуляторе. Он считает налоги по всем режимам налогообложения, а не только УСН. И вы легко узнаете, какой режим выгодней именно для вас. Калькулятор покажет, какие налоги платить.
Налоги ИП в 2018 году (сравнительная таблица)
Ниже приводим сравнительную таблицу налогов для предпринимателя.
www.26-2.ru
Сколько налогов платит ИП в 2018 году?
Каждому будущему индивидуальному предпринимателю необходимо знать, сколько налогов платит ИП. Но в двух словах ответить на этот вопрос не получится. Хотя бы потому, что количество и размер налогов индивидуального предпринимателя определяется системой налогообложения (налоговым режимом), который ИП применяет в своей деятельности. Так же нужно учитывать все нюансы постоянно меняющегося законодательства, в этом поможет автоматический онлайн-сервис .
В зависимости от режима налогообложения, индивидуальный предприниматель может платить один налог в год или оплачивать несколько налоговых платежей каждый месяц. О том, сколько налогов платит ИП в 2018 году, мы расскажем своим читателям в нашей сегодняшней публикации.
Категории налогов ИП
Отметим, что все налоговые платежи индивидуальных предпринимателей можно разделить на категории. Их четыре:
Фиксированные платежи ИП на обязательное страхование («за себя»)
В 2018 году, как и в предыдущие годы, индивидуальные предприниматели продолжают платить страховые взносы на обязательные виды страхования. Страховые взносы ИП платит вне зависимости от системы налогообложения. Причем не имеет значения, есть доход или нет. Ответственность за уплату страховых взносов начинается с даты регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Размер взносов фиксированный. В случае если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, то он совершает фиксированные платежи только «за себя».
В 2018 году ИП необходимо произвести платежи в в ИНФС по месту его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ежеквартально или один раз за весь год).
Размер фиксированных страховых взносов в 2017 году следующий:
Всего за 2017 год индивидуальный предприниматель должен оплатить страховые взносы на сумму 27 990 рубля.
В 2016 году был установлен следующий размер фиксированных страховых взносов за 12 месяцев:
Всего за 2016 год индивидуальный предприниматель должен был оплатить во внебюджетные фонды взносы на сумму 23 153,33 рубля.
Повышение страховых взносов с 2018 года
Как было сказано ранее, размер фиксированных взносов рассчитывается от суммы МРОТ, установленной правительством РФ на 1 января года, в котором будет действовать данный МРОТ.
Законопроект о повышении МРОТ с 1 января 2018 года в данный момент внесен на рассмотрение в Государственную Думу. Его размер, согласно проекту Закона составит 9489 рублей с 01.01.2018. Однако на расчет фиксированных взносов он может не повлиять.
Правительство РФ планирует с 2018 года не связывать суммы фиксированных взносов с размером МРОТ, а установить конкретную сумму фиксированных взносов, которую должен заплатить ИП в 2018 году.
Пока планируется, что ИП должен будет заплатить в 2018 году 26 545 рублей на обязательное пенсионное страхование и 5 840 рублей на обязательное медицинское страхование. Это на 3027 рублей меньше, чем если бы взносы считались от МРОТ, но на 4395 рублей больше, чем ИП уплачивал в 2017 году.
Мы внимательно следим за ситуацией. Как только будет принят соответствующий Закон, эта страница будет обновлена.
Т.е. увеличение нагрузки на фиксированные взносы в 2017 году по сравнению с 2016 годом составляет 4 836,67 рублей.
Обратите внимание, в случае превышения годового дохода (более 300 000 рублей), ИП дополнительно оплачивает 1% от превышенной суммы. Оплату необходимо произвести не позднее 1 апреля следующего года.
Налоги и платежи ИП во внебюджетные фонды
Нанимая работников, индивидуальный предприниматель берет на себя дополнительные обязательства и расходы, а именно:
Налоги ИП в зависимости от налогового режима
Как уже упоминалось ранее, ответ на вопрос о том, сколько налогов платит ИП, во многом зависит от выбранного им режима налогообложения.
Для индивидуальных предпринимателей законодательством РФ предусмотрено пять налоговых режимов — четыре специальных и один общий.
Налоговые режимы ИП:
Теперь рассмотрим более подробно, сколько налогов платит ИП на каждой из вышеперечисленных систем налогообложения.
Налоги ИП на ОСН
Общая система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями не слишком часто. Использование ОСН предполагает уплату следующих налогов ИП:
Находясь на Общей системе налогообложения (ОСН), ИП оплачивает НДС и НДФЛ «за себя».
Таким образом, находясь на ОСН, индивидуальный предприниматель платит минимум два налога.
Налоги ИП на ЕНВД
С 2013 года переход на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД) носит добровольный характер. Размер данного налога определяется по специальной формуле. Для расчета суммы налога ЕНВД берется величина базовой доходности ИП, которую устанавливает орган власти субъекта РФ. В формулу расчета налога входят также коэффициенты, отражающие специфику работы ИП.
Единый налог на вмененный доход подходит предпринимателям, которые имеют постоянный и стабильный доход.
При применении ЕНВД размер уплаты налога не зависит от фактического дохода ИП. Поэтому если предполагаемый доход невысок, лучше не применять ЕНВД, а воспользоваться другой системой налогообложения.
Налоги ИП на ПСН
Этот режим налогообложения предусматривает уплату фиксированного налога индивидуальным предпринимателем. ИП оплачивает стоимость патента на оказание услуг (на определенный период времени).
Стоимость патента и перечень видов деятельности, которые подпадают под действие ПСН, устанавливают органы власти субъекта РФ.
Налоги ИП на УСН
Упрощенная система налогообложения или УСН — наиболее популярная среди представителей малого бизнеса система налогообложения. Данная система налоггобложения предусматривает уплату налога ежеквартально.
Индивидуальный предприниматель вправе сам выбирать объект налогообложения:
Стоит отметить, что в соответствии с подписанным главой государства федеральным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ «О внесении изменений в ст. 12 части I и часть II Налогового кодекса» изменения коснутся ставок УСН. Так, региональное правительство вправе утвердить соответствующий закон субъекта Федерации и установить ставку от 6% до 1% для различных налогоплательщиков. Т.е. регулирование ставок теперь возможно на региональном уровне, и некоторые регионы уже уменьшили эти ставки.
Налог ИП в этом случае является налогом на прибыль. Субъекты Федерации могут устанавливать пониженные ставки (но не ниже 5%) для различных групп налогоплательщиков и/или видов деятельности.
Дополнительные платежи и налоги ИП
На сегодняшний день существуют некоторые виды предпринимательской деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов. Среди таких видов деятельности следующие:
Индивидуальные предприниматели, которые имеют лицензии (специальные разрешения), кроме уплаты налогов должны осуществлять платежи за пользование недрами, оплачивать сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов и объектами животного мира.
Налог на имущество
До 1 января 2015 года ИП, применяющие специальные режимы налогообложения, были освобождены от уплаты налога на имущество. С 1 января 2015 такая обязанность у них появилась.
В абзац 1 пункта 3 статьи 346.11 НК РФ вносится уточнение, что предприниматели не платят налог на имущество кроме случаев, когда их имущество включено в кадастровый список региона.
Таким образом, если ИП владеет имуществом, включенным в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, и использует его в предпринимательской деятельности, он обязан уплачивать налог на имущество, независимо от того, какую систему налогообложения он применяет.
Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определена, как кадастровая стоимость, должен быть размещен на официальном сайте ФНС или на официальном сайте субъекта РФ. Ответственность за это возложена на уполномоченные органы исполнительной власти субъектов РФ, согласно п.7ст.378.2 НК РФ.
Какие объекты могут входить в этот перечень:
Налог на землю
ИП уплачивают налог на землю, так же как и физические лица на основании налогового уведомления. Налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В уведомлении должен быть указан расчет налоговой базы, размер налога, подлежащего уплате, срок его уплаты.
Если по каким-то причинам Вы не получили такое уведомление, обратитесь в инспекцию лично, чтобы не пропустить срок уплаты. Срок уплаты до 1.10, исключения составляют Москва и Санкт-Петербург, власти которых вправе сами устанавливать срок и порядок оплаты налога на землю.
Все дополнительные налоги (платежи, сборы) индивидуальный предприниматель оплачивает вне зависимости от системы налогообложения, на которой он находится.
Материал отредактирован в соответствии с изменением законодательства, актуальным на 03.10.2017
Тоже может быть полезно:
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257
Комментарии
Александр, добрый день.
В ст. 2 Закона от 07.07.2003 № 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» дается определение личного подсобного хозяйства (сокращенно ЛПХ). ЛПХ — форма непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции. Т.е. Вам нет необходимости регистрироваться в качестве ИП.
НК РФ освобождает от налогообложения доходов граждан, полученных в результате продажи выращенной в ЛПХ продукции животноводства и растениеводства. Но при этом должны быть соблюдены следующие требования НК РФ:
1. Общая площадь земельного участка (участков), который (которые) находится (одновременно находятся) на праве собственности и (или) ином праве у физических лиц, не превышает максимального размера, установленного в соответствии с п. 5 ст. 4 Федерального закона № 112-ФЗ. Каждый регион вправе устанавливать предельные размер участков нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.
2. Ведение налогоплательщиком ЛПХ должно осуществляться без привлечения наемных работников. Можно привлекать к работе только членов семьи.
3. Налогоплательщик должен представить в налоговый орган документ, выданный соответствующим органом местного самоуправления (правлением садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения граждан), подтверждающий, что реализуемая продукция произведена в его ЛПХ;
Несмотря, на то, что п.4 ст.2 вышеупомянутого Закона установлено, что «реализация гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство, сельскохозяйственной продукции, произведенной и переработанной при ведении личного подсобного хозяйства, не является предпринимательской деятельностью», необходимо иметь ввиду, что если Вы продаете большую часть или всю выращенную в ЛПХ продукцию и сделки купли-продажи заключаются постоянно, причем покупатели — это индивидуальные предприниматели или организации, то налоговые органы могут посчитать деятельность предпринимательской.
Если Вы владелец ЛПХ и зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, то налоговые инспекторы практически всегда стараются доходы от продажи выращенной в ЛПХ сельхозпродукции включить в его доходы от предпринимательской деятельности, на общих основаниях, предъявляемых к ИП.
tbis.ru