У меня ип какие налоги надо платить

| | 0 Comment

Налогообложение ИП

Обновление: 24 июля 2017 г.

Один из самых важных вопросов при начале ведения бизнеса – налогообложение ИП. Предприниматели, особенно начинающие, сталкиваются со многими вопросами, и незнание порядка налогообложения может привести к штрафам за неуплату налогов. Непродуманный выбор системы налогообложения может привести к значительным потерям. Рассмотрим кратко, какие налоги надо платить, как считать, от чего они зависят, когда отчитываться и другие вопросы.

Какие налоги платит ИП

Начнем с главного – предприниматель вправе добровольно выбрать систему налогообложения при соблюдении установленных требований и ограничений, об этом разъясняли и контролирующие органы (Письмо Минфина от 08.08.2014 N 03-11-11/39581 ).

Выбор зависит от многих факторов — вида деятельности, региона, дохода, контрагентов, работников и других параметров. Но сделать это необходимо почти сразу, в течение 30 дней после регистрации в качестве ИП. Поэтому разобраться в системах налогообложения необходимо заранее, определить критерии, посчитать примерную сумму налога и сравнить.

Применять можно несколько систем налогообложения ИП в 2017 году:

  • ОСНО — общая система налогообложения (главы 21 и 23 НК РФ);
  • УСН — упрощенная (глава 26.2 НК РФ);
  • ЕНВД — единый налог на вменённый доход (глава 26.3 НК РФ);
  • ПСН — патентная (глава 26.5 НК РФ);
  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог (глава 26.1 НК РФ).
  • Не будем останавливаться на налоге для сельхозпроизводителей, рассмотрим более подробно, в чем разница между остальными системами.

    При этом надо отметить, что ни одна налоговая система не освобождает от налогов ИП с работниками в 2017 году.

    Если предприниматель является работодателем, то налоги и страховые взносы по заработной плате он платить обязан, это требования ст. 226 НК РФ и ст. 420 НК РФ. Но уплаченные страховые взносы предприниматель может учесть при расчете налога во всех системах, кроме ПСН, где страховые взносы ни за работников, ни за самого ИП не учитываются.

    Общая и упрощенная системы налогообложения

    Налоговая система, которая используется «по умолчанию», — ОСНО. Налоги ИП платит в полном объеме – НДС, НДФЛ, налог на имущество, ИП должен ежеквартально отчитываться. Помимо того, что налоговая нагрузка достаточно высокая, необходимо вести учет, документально подтверждать расходы, выставлять счета-фактуры.

    Альтернативой ОСНО является УСН, распространенная в малом и среднем бизнесе система налогообложения. УСН применяется ко всем видам деятельности, можно выбрать внутри системы разные объекты налогообложения, простой учет, заменяет, как и раньше, следующие налоги для ИП в 2017 году:

  • НДФЛ;
  • НДС (за исключением НДС при ввозе, а также при выполнении функций налогового агента);
  • налог на имущество.
  • Специальные режимы характерны не только тем, что можно эффективно и законно снизить налоговую нагрузку, но и тем, что для применения надо соблюдать определённые требования.

    Для перехода на УСН необходимо, чтобы работников было не более 100 человек и одновременно доход, а также остаточная стоимость имущества не превышали 150 млн руб.

    При выборе этой системы, чтобы понять, какие налоги надо платить ИП в 2017 году, необходимо сразу выбрать объект налогообложения:

  • доходы (ставка налога от 1% до 6%) или
  • доходы минус расходы (ставка налога от 5% до 15%).
  • Ставка налога устанавливается законом субъекта. Кроме того, в отношении определённых видов деятельности могут быть введены так называемые «налоговые каникулы», то есть налоги индивидуального предпринимателя в 2017 году могут быть снижены до 0%.

    Но для применения УСН, помимо соблюдения требований, необходимо подать уведомление о переходе. Это можно сделать при регистрации или в течение 30 дней (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Если ИП не уведомил о переходе или хочет поменять выбранный объект, то сделать это он сможет только со следующего календарного года, подав уведомление до 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

    Если не применяется УСН, то индивидуальный предприниматель налоги платит по общей системе. Это происходит и в том случае, если ИП применяет спецрежим (ЕНВД или ПСН), но операция не облагается по этой системе, например, если ИП занимается перевозками и приобрел патент, продажа машины будет облагаться по ОСНО с уплатой НДС и НДФЛ.

    Патент и вменёнка

    Эти системы схожи тем, что налог платится исходя из потенциального дохода, а не фактического, как на ОСНО и УСН. При этом возможность применить патент имеют только предприниматели. Юридические лица не вправе воспользоваться этой системой налогообложения.

    Привлекательны в первую очередь для начинающего ИП низкие налоги в этих системах, но не только это. Дело в том, что сумму налога можно определить заранее, то есть спланировать расходы на ведение бизнеса. Это имеет и отрицательную сторону – даже при отсутствии деятельности или работе в убыток налоги надо будет заплатить. Но если прогнозируется высокий и стабильный доход, то применение этих систем совершенно оправдано.

    Отличие этих форм налогообложения для ИП в 2017 году заключается не только в сумме налога, но и в требованиях для перехода на ЕНВД или ПСН – разные ограничения по численности сотрудников, лимиту доходов. При этом обе системы позволяют не платить НДФЛ, НДС и налог на имущество в отношении деятельности, которая облагается по патенту или ЕНВД. Оба вида деятельности можно совмещать с упрощенной системой.

    Особенность ПСН в том, что это единственная система, где в налоговую ИП не надо подавать отчетность, более того, налог рассчитают сразу в налоговом органе, выдадут патент, в котором укажут сумму налога и дату платежа. То есть предприниматель освобождается от всякой бумажной работы, не опасается штрафов за несвоевременную подачу декларации или недоплату в связи с неверным расчетом налога, и это очень привлекательно для многих ИП. Помимо того, что патент применяется только к определённым видам деятельности (п. 2 ст. 346.43 НК РФ), необходимо, чтобы такое налогообложение индивидуальных предпринимателей было введено на территории соответствующего муниципального образования.

    Для перехода на патент установлены достаточно жесткие требования:

  • численность не более 15 человек;
  • лимит доходов не более 60 миллионов рублей в год.
  • И при совмещении с другой системой, например УСН, доход суммируется по обоим режимам налогообложения, и в случае превышения за год установленного лимита доходов предприниматель теряет право на применение патента (Письмо Минфина РФ от 14.04.2017 N 03-11-12/22505 ).

    Применение вменённой системы налогообложения ИП в 2017 году также возможно при соблюдении установленных требований: применяются только к определенным видам деятельности и только в том случае, если в регионе приняты соответствующие законы. Например, в Москве ЕНВД не применяется. Виды деятельности ЕНВД установлены в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Другие ограничения установлены в п.п. 2.1, 2.2 ст. 346.26 НК РФ, в частности численность сотрудников не должна превышать 100 человек.

    Кроме того, суммы налога зависят исключительно от региона, так как рассчитываются по формуле, и именно местными властями утверждаются коэффициенты и другие показатели, влияющие на расчет.

    Поэтому надо посчитать, какие налоги ИП будет платить, и сравнить. Стоимость патента можно узнать на сайте ФНС, использовав калькулятор https://patent.nalog.ru/info/. При этом не надо вникать в расчет, и если необходимы дополнительные данные, указанные в подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ, то это будет указано. Кроме того, патент можно приобрести на определённый срок по выбору предпринимателя — от 1 до 12 месяцев, но только в пределах календарного года.

    С ЕНВД сложнее – чтобы посчитать какие налоги платит ИП в 2017 году, надо знать, какие физические показатели используются, базовую доходность, коэффициенты. Кроме того, рекомендуется изучить особенности применения системы для конкретного вида деятельности. Например, доход, полученный по договору аренды транспортного средства с экипажем, не подпадает под оказание услуг по перевозке и не может быть переведен на ЕНВД (Письмо Минфина РФ от 05.05.2017 N 03-11-11/27760 ).

    Какие налоги надо платить, если ИП не ведет деятельность

    Особенность предпринимательской деятельности в том, что даже если ИП не занимается бизнесом, в том числе и по уважительной причине, это не снимает с него обязанности по расчетам с государством. Особое внимание надо обратить на страховые взносы, так как уплата взносов производится за весь период регистрации в качестве предпринимателя, начиная с внесения в ЕГРИП и до прекращения деятельности в качестве ИП (исключения из ЕГРИП).

    Вне зависимости от применяемой системы налогообложения необходимо заплатить фиксированные страховые взносы, платежи ИП за себя в 2017 году составляют 27 990 рублей.

    Платить взносы надо вне зависимости от вида деятельности и получения доходов, даже если ИП не работает или получил убыток. При этом иные факторы во внимание не принимаются, например, пенсионер-предприниматель также должен платить страховые взносы в Пенсионный фонд (Письмо Минфина РФ от 03.04.2017 N 03-15-05/19447 ).

    Но если применяется специальный режим, который не зависит от дохода, то платежи ИП, помимо взносов, увеличатся на сумму налога – единого налога при ЕНВД и стоимости патента при ПСН. Всё это необходимо учитывать, и в таких случаях рекомендуется прекращать деятельность в качестве предпринимателя, чтобы не нести дополнительные расходы.

    glavkniga.ru

    Какие налоги платит ИП в 2018 году?

    Ближайшие отчетные даты для ИП

    Аванс по УСН за II квартал 2018 года

    Налог ЕНВД за II квартал 2018 года

    Фиксированные взносы за II квартал 2018 года

    • Главная
    • Помощь и доп. информация
    • УСН
    • Доходы, уменьшенные на величину расходов (15%)
    • Какие налоги платит ИП в 2018 году?
    • Вы зарегистрировались в качестве предпринимателя или только планируете это сделать и хотите знать, какие налоги платит ИП? В этой статье мы подробно расскажем, что вас ждет.

      В первую очередь нужно определиться с системой налогообложения. От этого будут зависеть налоговая нагрузка ИП и состав отчетности.

      Для того, чтобы работать на общем режиме, не нужно ничего специально предпринимать – все ИП автоматически считаются работающими на ОСНО, если не подали заявление о переходе на другой режим.

      ОСНО выгодно тем, кто работает с крупными организациями, потому что такие организации охотнее сотрудничают с плательщиками НДС.

      На общей системе платят НДФЛ и НДС.

      Ставка НДС в общем случае 18%.

      Есть ряд исключений, прописанных в Налоговом кодексе, когда ставка равна 10% или 0%.

      Налоговую декларацию по НДС сдают ежеквартально до 25 апреля, июля, октября и января. НДС перечисляют в течение трех месяцев равными частями. Например, за первый квартал нужно перечислить первую часть до 25 апреля, вторую до 25 мая и третью до 25 июня.

      Платеж рассчитывают с разницы между выручкой и расходами. Если нет возможности подтвердить расходы, то можно использовать профессиональный вычет – 20% от доходов. То есть доходы уменьшают на 20% и оставшуюся часть умножают на 13%.

      Будучи на ОСНО вы сможете использовать и другие вычеты, которые полагаются физическим лицам: стандартные, социальные, имущественные. То есть как и наемные работники вы можете вернуть или уменьшить НДФЛ при покупке квартиры, получении платного образования или медицинских услуг.

      НДФЛ в течение года платят в 4 этапа:

      1. Аванс за первое полугодие – до 15 июля.
      2. Аванс за 9 месяцев – до 15 октября.
      3. Аванс за 12 месяцев – до 15 января следующего года.
      4. Итоговый платеж за год – до 15 июля следующего года.

      Авансовые платежи ИП сам не считает, а платит по уведомлениям, которые приходят из налоговой инспекции. Налоговики рассчитывают авансовые платежи исходя из показателей за прошлый год или (если ИП только начал работать) на основе декларации 4-НДФЛ. Эту форму все вновь зарегистрированные ИП должны направить в ИФНС в течение 5 дней после получения первой выручки.

      Срок сдачи налоговой декларации по НДФЛ – до 30 апреля.

      Предприниматели на ОСНО платят его по тем же правилам, что и физические лица. Ставка определяется местными властями и не превышает 2%. Перечислить налог следует до 1 декабря следующего после отчетного года.
      Налог на имущество предпринимателям не нужно рассчитывать самостоятельно. Инспекция ФНС сама рассчитает и пришлет уведомление. Декларацию по этому налогу ИП тоже не сдают.

      Здесь ваши платежи будут зависеть от того, какой объект налогообложения вы выберете. Есть два варианта:

      1. Все доходы облагаются по ставке 6%.
      2. Доходы за вычетом расходов облагаются по ставке 15%. Здесь важно учитывать и документально подтверждать накладными, актами или чеками все затраты, связанные с предпринимательской деятельностью.

      Чтобы определиться, какая ставка выгоднее: 6% с выручки или 15% с прибыли, нужно хотя бы примерно представлять соотношение предстоящих доходов и расходов.

      График выплат в обоих случаях одинаковый. До 25 числа месяца после первого, второго и третьего кварталов нужно посчитать и перечислить авансовые платежи. До 30 апреля следующего года необходимо рассчитать итоговую сумму, доплатить остаток и сдать декларацию.

      Этот режим отличается тем, что платеж зависит не от фактического дохода, а от вмененного. Он зависит от физического показателя. Это может быть количество задействованных в бизнесе людей, квадратных метров торговой площади, единиц транспорта – зависит от вида деятельности.

      Физический показатель умножают на базовую доходность для конкретного вида деятельности, коэффициент-дефлятор (1,868 в 2018 году) и корректирующий коэффициент (устанавливается местными властями). От получившейся суммы рассчитывают 15% — это и есть сумма ЕНВД за месяц.

      ЕНВД платят каждый квартал до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января.

      Декларации тоже сдают ежеквартально, на это дается на 5 дней меньше. Отчитаться нужно до 20 числа после окончания отчетного квартала.

      Список с физическими показателями и суммами базовой доходности для всех видов деятельности смотрите в статье 346.29 НК РФ.

      Патентная система очень похожа на ЕНВД. Здесь тоже налог зависит не от реального дохода, а от потенциально возможного. Базовую годовую доходность для разных видов бизнеса устанавливают местные власти.

      Стоимость патента на год – это 6% от базовой годовой доходности. Патент можно взять на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.

      Сумму за патент можно перечислить в любое время до конца срока действия полностью или частями. Но если срок патента больше 6 месяцев, то треть суммы нужно оплатить в течение 90 дней, остаток – до окончания срока патента.

      Отчитываться по доходам, то есть сдавать декларацию, ИП на ПСН не нужно.

      Разрешается применять только сельхозпроизводителям и тем, кто оказывает им услуги.

      Ставка налога – 6% с разницы между поступлениями и затратами. Налог оплачивают в два этапа: аванс за первое полугодие до 25 июля и годовой платеж до 31 марта.

      Срок сдачи налоговой декларации – до 31 марта.

      Налог на имущество: какие ИП его платят?

      Его в большинстве случаев платят только ИП на ОСНО. Предприниматели на спецрежимах освобождены от его уплаты в части имущества, которое используется для предпринимательской деятельности. Но есть исключение: налог придется платить, если имущество оценивается по кадастровой стоимости и поименовано в специальном перечне.

      Налоги ИП-работодателей в 2018 году

      Когда бизнесмен перестает работать один и нанимает сотрудников, он платит налоги не только за себя, но и за них:

      1. НДФЛ в размере 13% вычитают из заработной платы работника и перечисляют в бюджет не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. То есть в этом случае наниматель выступает только в роли налогового агента и сам расходов не несет.

      2. Страховые взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование. В общей сложности это 30 % от начисленной зарплаты. Эти платежи работодатель делает за свой счет. Срок перечисления – до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.

      3. Взносы на страхование от несчастных случаев в ФСС. Ставка зависит от класса опасности, который присваивают в Фонде при постановке на учет. Срок – до 15 числа после месяца начисления.

      Эти взносы обязательны для всех ИП независимо от режима налогообложения и доходов.

      В 2018 году это 32 385 рублей, из них 26 545 на пенсионное страхование, 5 840 на медицинское. Все это перечисляют в ИФНС единоразово или несколькими частями до конца года.

      Если вам посчастливится заработать за год много, то с суммы, которая превышает 300 тысяч нужно будет перечислить еще 1% до первого июля следующего года.

      За счет фиксированных и дополнительных страховых взносов за себя можно уменьшить налоговую нагрузку:

      1. На ОСНО, УСН 15% и ЕСХН сумму включают в состав расходов и тем самым уменьшают налоговую базу.

      2. При УСН 6% и ЕНВД сумму взносов уменьшают из рассчитанной суммы налога. Если у ИП без работников налог окажется меньше взносов, то его не платят совсем. ИП с работниками могут уменьшить налог УСН и ЕНВД не больше, чем на 50%.

      Все остальные налоги: транспортный, земельный, водный и т.д. платят тогда, когда это предполагает специфика деятельности. Спецрежимы от них не освобождают. Бизнесмены на УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН освобождены только от НДФЛ, НДС и налога на имущество.

      Помните, что на каждое освобождение найдутся исключения – особые случаи, когда тот или иной налог все же надо платить. К примеру, освобождение от НДС не распространяется на случаи, когда речь идет об импорте товаров или аренде госимущества.

      Как платить налоги ИП правильно, вести учет и не запутаться, и при этом не тратиться на услуги бухгалтера?

      Оптимальный вариант — зарегистрироваться в системе «Моё дело». Это облачный сервис для ведения бухгалтерии, налогового учёта и кадрового документооборота, который экономит ваше время и дает возможность сосредоточиться на развитии бизнеса.

      «Моё дело» — это ваш надежный помощник. Воспользуйтесь бесплатным доступом – и все увидите сами.

      www.moedelo.org

      Когда и какие отчёты сдавать? Сколько налогов платить?

      Поздравляем, вот вы и стали бизнесменом! Наверняка для вас не окажется новостью, что вместе со статусом индивидуального предпринимателя, у вас появилась обязанность перед государством по уплате налогов и сдаче отчётности. Мы расскажем, что вам предстоит.

      После регистрации всем ИП нужно заплатить страховые взносы

      После регистрации ИП нужно платить взносы в ПФР на пенсионное страхование и в ФФОМС на медицинское страхование.

      Страховые взносы ИП за 2017 год: 27 990 Р + 1% от дохода свыше 300 000 рублей

      Общая сумма взносов зависит от дохода предпринимателя. Обратите внимание, не от прибыли, а от дохода:

    • на ОСНО — все доходы, облагаемые НДФЛ;
    • на УСН — доходы от реализации товаров или услуг и внереализационные доходы (например, материальные выгоды). Расходы не учитываются, даже если вы на УСН «доходы минус расходы»;
    • на ЕНВД — вменённый доход, рассчитанный по строке 100 отчёта по ЕНВД за каждый квартал;
    • на Патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода необходимо скорректировать на период, на который вы приобрели патент.
    • При совмещении нескольких систем налогообложения доходы нужно сложить.

      31 декабря 2017 года – последний день для оплаты фиксированной части 27 990 рублей.
      2 апреля 2018 года — последний день, чтобы заплатить 1% от дохода свыше 300 000 рублей.

      Всем ООО вести бухучёт и сдавать бухотчётность

      Вам предстоит учитывать информацию о деятельности организации и её финансовом положении. Для учёта важны все хозяйственные операции: продажа товаров, закупка материалов у поставщиков, оказание услуг клиентам, выплата зарплаты сотрудникам. Каждую операцию нужно подтверждать документом: договор, акт, накладная, платежка или другой.

      В конце года все данные обобщаются в один отчет, который называется «бухгалтерская отчётность». Этот отчёт в первую очередь нужен налоговой и Росстату, его следует сдавать каждый год до 31 марта.

      Бухучёт — тема непростая, но Эльба поможет вам справиться с этим без бухгатера. Читайте больше подробностей
      в статье: «Бухучет без бухгалтера: что нужно знать ООО».

      Налоги и отчёты на УСН, ЕНВД и патенте

      Остальные налоги и отчёты зависят от выбранной системы налогообложения. Начинающие предприниматели чаще всего выбирают спецрежимы УСН, ЕНВД и патент, поэтому мы расскажем об отчётах для этих систем.

      Налоги и отчёт по УСН

      Если вы решили работать на УСН, по итогам года нужно сдать отчёт в налоговую. Для ООО срок сдачи — до 31 марта, а для ИП — до 30 апреля. Отчёт по УСН — главный документ, который поможет проверить, правильно ли вы заплатили налоги, не утаили ли часть доходов от государства и другие важные вещи. Даже если в минувшем году вы ничего не заработали, все равно придётся отправить так называемую «нулевую» декларацию.

      Несмотря на то что отчёт подаётся раз в год, налог нужно платить поквартально:

    • за квартал до 25 апреля;
    • за полугодие до 25 июля;
    • за 9 месяцев до 25 октября.

    Налоги и отчёт по ЕНВД

    Отчёт по ЕНВД содержит информацию о деятельности и показатели, которые влияют на сумму налога. Если вы подавали заявление на ЕНВД, отчитываться в налоговую нужно каждый квартал до 20 числа следующего месяца:

  • I квартал — до 20 апреля;
  • II квартал — до 20 июля;
  • III квартал — до 20 октября;
  • IV квартал — до 20 января.
  • Налог тоже следует платить каждый квартал, но последний срок установлен 25 числа.

    Налоги на патенте

    Патент подходит только ИП, у которых меньше 15 сотрудников, и доход не превышает 60 млн рублей в год. Главное преимущество — не нужно сдавать отчёт в налоговую по деятельности на патенте. Если вы подавали заявление на патент, то нужно просто вовремя платить сумму патента.

    Сроки оплаты патента

    Патент на срок до 6 месяцев нужно оплатить не позднее окончания действия патента.
    Патент на срок от 6 месяцев до года оплачивается двумя частями:

    1. 1/3 суммы не позднее 90 дней после начала действия патента.
    2. Оставшуюся часть, 2/3 суммы, не позднее срока окончания действия патента.

    Отчёты для ИП с сотрудниками и всех ООО

    У ИП количество отчётов увеличивается только с появлением сотрудников. А для ООО отчёты по сотрудникам обязательны сразу после создания, потому что организация не может работать сама по себе и по-умолчанию считается работодателем.

    С зарплаты сотрудников каждый месяц нужно отчислять взносы в налоговую и в ФСС. Общая сумма взносов составляет от 30,2% до 38% от заработной платы, но для некоторых видов бизнеса предусмотрены льготы. О существующих льготах мы рассказали в статье «Кто может сэкономить на взносах за сотрудников». Вся информация о страховых взносах попадает в отчёты для налоговой и ФСС.

    Отчёты в налоговую за сотрудников

    С 2017 года в налоговую нужно сдавать расчёт по страховым взносам за сотрудников. Он подаётся раз в квартал — до 30 числа следующего за кварталом месяца (до 30 апреля, до 30 июля, до 30 октября, до 20 января).

    Отчёты в ПФР за сотрудников

    Каждый месяц в ПФР сдают отчёт СЗВ-М, который содержит список сотрудников и номера их СНИЛС. Подать отчёт нужно до 15 числа каждого месяца.

    Появился новый отчёт о стаже сотрудников. Первый раз нужно будет отчитаться до 2 марта 2018 года — за 2017 год.

    Отчёт в ФСС за сотрудников

    Раз в квартал нужно отчитываться в ФСС о взносах на травматизм сотрудников, которые вы туда заплатили. Отчёт по форме 4-ФС на бумаге сдают до 20 числа следующего за кварталом месяца, а через интернет — до 25 числа.

    Отчёт по НДФЛ за сотрудников

    Как работодатель вы обязаны удерживать у сотрудника с зарплаты 13% налога. Это НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Его нужно перечислять в налоговую инспекцию не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. Затем всю информацию о доходах сотрудников и об удержанном и уплаченном НДФЛ отразите в отчётах.

    Каждый квартал налоговая ждёт отчёт 6-НДФЛ. В нём содержится сумма дохода, которую получили все сотрудники, налоговые вычеты и общая сумма НДФЛ.

    • за I квартал — до 30 апреля;
    • за II квартал — до 31 июля;
    • за III квартал — до 31 октября;
    • за год — до 1 апреля.
    • Кроме того, по итогам года до 1 апреля по каждому сотруднику отправляйте справки 2-НДФЛ. В них содержится доход каждого сотрудника по месяцам, налоговые вычеты и суммы НДФЛ.

      Отчёт о среднесписочной численности за сотрудников

      Это самая маленькая отчётность, которая содержит единственный показатель — сколько в среднем человек работали у вас в прошлом году. Об этом нужно ежегодно рассказывать налоговой инспекции до 20 января.

      Для ООО первый отчёт нужно сдать раньше — до 20 числа следующего месяца после регистрации, а затем только по итогам года до 20 января.

      Дополнительно: отчёт в Росстат

      Иногда Росстат проводит исследования ИП и ООО, для которых может понадобиться статистическая информация о вашем бизнесе. В таком случае на ваш адрес придёт официальное письмо с приложением формы и указаний по её заполнению. Но вероятность этого не слишком велика — письмо вам отправят, только если вы попадёте в выборку наблюдения.

      Не пугайтесь, все эти налоги, отчёты и сроки запоминать совсем не обязательно. Эльба составит ваш личный налоговый календарь и заранее напомнит о всех важных сроках — зарегистрируйтесь и попробуйте сами.

      e-kontur.ru

      Какие налоги должен платить ИП в настоящее время

      Статьи по теме

      Состав налогов, которые должен платить предприниматель в России, зависит от налогового режима, на котором он предпочитает находиться. Решение о том, какую систему налогообложения выбрать предприниматель должен принять еще в момент регистрации. В противном случае сменить систему удастся только с наступлением нового календарного года, если только речь идет не о переводе отдельных видов деятельности на вмененку или патент.

      Платит ли ИП налоги?

      При ведении предпринимательской деятельности, даже если физическое лицо не позаботится о регистрации ИП, платить налоги необходимо. Основные налоги рассчитывает сама инспекция на остановами имеющихся у нее данных об имуществе и транспорте физлица – налоговиков следует уведомить о том, какие объекты используются в предпринимательской деятельности, а какие исключительно для личных нужд.

      А вот НДФЛ уплачивается на основании подаваемой декларации, заполненной исходя из полученных доходов и понесенных расходов, т.е. профессиональных вычетов. Но и здесь есть нюансы при переходе на особые режимы налогообложения.

      Какие налоги платят ИП при общем режиме налогообложения?

      Если в момент регистрации предприниматель не заявит о желании платить налоги исходя из особых спецрежимов, то по умолчанию он становится плательщиком:

    • НДФЛ с суммы разницы между доходами и профвычетами;
    • НДС;
    • иных налогов в зависимости от наличия объекта налогообложения (имущество, транспортный, водный и т.д.).
    • В данном случае даже при отсутствии оборотов за отчетный период сдать декларации или расчеты в инспекцию необходимо.

      Далее поговорим про налоги, уплачиваемые ИП в настоящее время.

      Какие налоги платит ИП при УСН?

      Упрощенка снимает с предпринимателя необходимость оплачивать НДФЛ с прибыли по деятельности (если есть какие-то иные доходы, например, зарплата от какого-то работодателя в рамках трудового договора, которые получает физлицо, то налог уплачивается в обычном порядке), НДС за исключением отдельных случаев и налог на имущество также за исключением отдельных случаев.

      По НДС и НДФЛ предприниматель не освобождается при возникновении обязательства по уплате, связанного с выполнением функций налогового агента. Кроме того, исключением по освобождению от НДС являются случаи возникновения налогооблагаемой базы по операциям импорта, а также по операциям из статьи 174.1 НК РФ.

      По налогу на имущество исключением при освобождении являются случаи, когда возникает обязательство платить налог с кадастровой стоимости недвижимости.

      Есть некоторые нюансы и по НДФЛ. Платится и на упрощенке налог по ставкам 9 и 35%, а также налог с дивидендов.

      Вместо вышеперечисленных налогов предприниматель оплачивает единый налог. Но объектом для такого налога могут выступать:

    • доходы;
    • доходы за минусом затрат.
    • В первом случае рассчитывается сумма к оплате от налоговой базы по ставке от 1 до 6%. За исключением случаев, когда процент может быть снижен и до нуля.

      Во втором случае ставка установлена от 5 до 15%, а в особых случаях также возможно снижение до нуля.

      Конкретные ставки, а также условия для их применения (обычно это вид деятельности предпринимателя) устанавливают регионы отдельными нормативными актами. Если в местном законодательстве отсутствует информация о пониженной ставке, то применяется максимальное значение из заявленной в Налоговом кодексе вилки.

      При получении слишком низкого налога или при убытке на упрощенке с объектом «доходы, уменьшенные на затраты», оплачивается минимальный налог, который составляет 1% от суммы доходов предпринимателя за налоговый период.

      По единому налогу предусмотрены ежеквартальные авансовые платежи. Декларация сдается один раз в год до 31 марта.

      Какие налоги ИП должен платить на патенте?

      Патентная система налогообложения применяется в отношении конкретного вида деятельности. Для перевода одного из разрешенных видов на патент подается заявление. Для каждого отдельного вида деятельности должен быть получен свой патент.

      Если кроме деятельности на патенте ведутся еще какие-либо виды, то патентная система совмещается с другими системами налогообложения (ОСНО, УСН, вмененка, сельхозналог). Тогда по видам деятельности не на патенте налоги уплачиваются по правилам соответствующей системы налогообложения.

      Базой для начисления налога при патенте является потенциальный доход, который устанавливается каждым отдельным регионом в отношении каждого вида деятельности. Законодатели субъектов РФ руководствуются нормами НК РФ при определении величин потенциального дохода.

      Максимальная ставка для налога – 6%, но субъекты РФ вправе принимать решение о снижении ее вплоть до нуля.

      Патент всегда заканчивается не позднее 31 декабря текущего года, т. е. максимальный срок его действия – 12 месяцев. А минимальный срок – 1 месяц.

      Налог, который платится на патентной системе, принято называть стоимостью патента, хотя в Налоговом кодексе такой термин не встречается.

      Деятельность на патенте освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество ровно на тех же условиях и с теми же исключениями, что и при освобождении на упрощенке.

      Отчетность по налогу на патенте не сдается, а сам налог уплачивается в зависимости от периода действия патента. Если этот период менее полугода, то налог надо уплатить до окончания срока действия, а если больше полугода, то налог может быть оплачен в два этапа: треть в течение 90 дней с даты начала применения налогового спецрежима, а оставшуюся сумму можно уплатить до окончания срока действия патента.

      Какие налоги нужно платить ИП при ЕНВД?

      Как и патент, вмененка применяется в отношении определенных видов деятельности. Перечень таких видов, хоть и прописан в налоговом кодексе, но по факту в каждом субъекте РФ действует свой список. Некоторые регионы и вовсе запрещают применение упрощенки на своей территории. Это касается, например, Москвы.

      Вмененщики на тех же условиях и с теми же исключениями, что и упрощенцы или ИП на патенте, освобождаются от НДФЛ, НДС и налога на имущество по виду деятельности на вмененке.

      Расчет вмененного налога производится от показателя базовой доходности и физического показателя, которые привязаны к конкретному виду деятельности. Все эти показатели приведены в ст. 346.29 НК РФ, но они ежегодно пересматриваются, во-первых, на федеральном уровне путем корректировки коэффициента-дефлятора, а во-вторых, регионами при установлении коэффициента К2.

      Базовая налоговая ставка установлена 15%, но региональные чиновники вправе снижать ее до 7,5%.

      Отчитываться по ЕНВД и уплачивать налог необходимо ежеквартально.

      Предполагается (если к этому времени не будут внесены изменения в законодательство), что вмененка будет исключена из возможных систем налогообложения начиная с января 2021 года.

      Налоги ИП при отсутствии деятельности

      Если предприниматель не ведет деятельность в течение отчетного периода, то уплачиваемые налоги зависят опять же от выбранной им системы налогообложения. В таблице ниже вы увидите при каком налоговом режиме какие налоги нужно заплатить.

      № п/п

      Режим налогообложения

      Оплачиваемые налоги при отсутствии деятельности

      www.26-2.ru

      Это интересно:

      • Основания назначения психиатрической экспертизы Каковы причины для назначения судебно-психиатрической экспертизы? Здравствуйте. Моему сыну за незначительное правонарушение назначили амбулаторную судмедэкспертизу. Но перед этим направили в наркологический диспансер на консультацию. Там он сдал анализы на применение […]
      • Как оформить папки номенклатуры Формирование дел и организация их хранения в делопроизводстве Часто приходится сталкиваться с такой ситуацией, когда работники после исполнения документов (например, после отправления писем) складывают их копии в ящик стола, чтобы они были "всегда под рукой". Но документы […]
      • Административное наказание википедия Административное наказание Административное наказание или Административное взыскание — мера административной ответственности за совершение административного правонарушения. Содержание Административные наказания в России [ править ] Административные наказания в России […]
      • Пояснения к закону о полиции Постатейный комментарий к Федеральному закону "О полиции" Авторы и инициаторы закона "О полиции" уверяют скептически настроенных граждан, что, став полицейскими, милиционеры сменят не только название, но и сущность своей работы. Представляемый сегодня комментарий поможет […]
      • Бланки заявления в мрэо Заявление в ГИБДД 2018 (о постановке, снятии с учета, прекращении регистрации) Этот раздел сайта мы посвятили заявлению в РЭО при совершении регистрационных действий с ТС. Здесь вы можете скачать его бланк, а также посмотреть образцы заполнения в каждом, отдельно взятом […]
      • Штраф гибдд тюмень поиск Центр правовой помощи Как узнать штраф в гаи тюмени Проверка штрафов ГИБДД будет лучше всего не лениться и указывать максимально полные данные это позволит вам узнать про все имеющиеся у вас штрафы и позволит избежать неприятных последствий в дальнейшем. Оплатить штраф […]
      • Профессия связанная с налогами Специальность 080107 «Налоги и налогообложение» Квалификация выпускника – экономист. Специализация – Налоговое консультирование Специальность «Налоги и налогообложение» появилась в России в 2000 году и является специальностью, которая находится на стыке экономических и […]
      • Правило парные согласные в конце слова Примеры слов с парными согласными Согласные в сере­дине сло­ва и в кон­це могут заме­нять­ся пар­ны­ми звон­ки­ми или глу­хи­ми зву­ка­ми в зави­си­мо­сти от фоне­ти­че­ской пози­ции. Приведем при­ме­ры слов с пар­ны­ми соглас­ны­ми в корне и в кон­це слов. В рус­ской […]