Мрот для расчета налогов ип

| | 0 Comment

1 МРОТ в 2017 году

Доброго времени суток! Сегодня с продолжаю писать статьи для своего бизнес-сайта.

Темой сегодняшней статьи будет МРОТ (минимальный размер оплаты труда) в 2017 году.

Сразу хочу прояснить ситуацию относительно МРОТ 2017 или какого другого года, как Вы видели из расшифровки аббревиатуры МРОТ – это минимальный размер оплаты труда, но не путать его значение с минимальной заработной платой (МЗП).

МРОТ и МЗП – это совершенно разные вещи и как видите у них аббревиатуры разные.

Для чего используют МРОТ

Чаще всего значение МРОТ (минимальный размер оплаты труда) используют в наказание за административные (иногда и уголовные) правонарушения, штрафы, налоги и сборы, выплаты социальных пособий и т.п.

То есть суд, например, постановил штраф в размере 10 МРОТ или другой размер.

Так же региональные власти используют МРОТ для корректировки заработной платы. То есть устанавливают как раз (МЗП – минимальную заработную плату ) в регионе.

МЗП – минимальная заработная плата касается всех, в том числе и бизнес. Наняв на работу сотрудников, Вы не можете выплачивать им заработную плату ниже МЗП.

Также в бизнесе значение МРОТ служит для вычисления страховых взносов в ПФР и ФОМС индивидуальных предпринимателей.

Другими словами МРОТ используется в формуле для вычисления, так называемых фиксированных взносов ИП.

Формула вычисления взносов ИП в ПФР и ФОМС

Сразу надо понимать, что страховые взносы ИП – не являются налогами – это оплата на пенсию предпринимателя (взнос в ПФР) и бесплатное медицинское обслуживание (взнос в ФОМС).

  • Формула расчета взноса ИП в ПФР = МРОТ*12*26%+1% (от суммы свыше 300 000 оборота денег) где: МРОТ – минимальный размер оплаты труда, 12 – количество месяцев в году, 26% — ставка пенсионного фонда, 1% — ставка пенсионного фонда, когда оборот ИП превышает 300 000 руб.;
  • Формула расчета взноса ИП в ФОМС = МРОТ*12*5,1% где: МРОТ – минимальный размер оплаты труда, 12 – количество месяцев, 5,1% — ставка фонда обязательного медицинского страхования.
  • Минимальный размер оплаты труда в 2017 году

    Давайте рассмотрим, какие значения МРОТ будут иметь в 2017 году:

    1 МРОТ с 1 января 2017 года

    В 2016 году 1 июля постановлением Президента РФ В.В. Путиным размер МРОТ был увеличен с 6204 руб. до 7500 руб.

    Хорошо, что до конца года предпринимателям в 2016 году разрешили использовать старый МРОТ 2016 года в размере 6204 рубля.

    С 1 января 2017 размер МРОТ не изменился и остался на уровне 1МРОТ = 7500 рублей, ну и как Вы поняли при вычислении взноса в ПФР и ФОМС необходимо использовать МРОТ в размере 7500 руб.

    1МРОТ с 1 июля 2017 года

    Странная тенденция получается, но с 01.07.2017 года Президентом подписано постановлении о увеличении значения МРОТ.

    Начиная с 1 июля 2017 года, размер 1 МРОТ будет равен 7 800 рублей.

    Разрешат ли предпринимателям пользоваться для вычисления страховых взносов МРОТ с начала и до конца года (7500 руб.) я, к сожалению, сейчас сказать не могу.

    То, что до 01.07.2017 года МРОТ для ИП будет 7 500 руб. – это точно.

    А вот с 01.07.2017 при расчетах страховых взносов ИП будем использовать уже увеличенный 1 МРОТ = 7800руб., или все-таки останется 1МРОТ = 7500руб. покажет время.

    Я надеюсь, что ИП повышение не затронет, и мы сможем производить расчеты фиксированных взносов по МРОТ с 01.01.2017 года, хоть сумма и не большая – повышение всего на 4%, но если разбить на 6 месяцев уже будет сумма, которая для некоторых ИП будет существенной.

    В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

    Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

    На этом, пожалуй, все! Если остались вопросы, то как всегда задаем их в мою группу ВКОНТАКТЕ или в комментарии статьи.

    Фиксированные взносы ИП 2017

    Доброго времени суток! У меня появилось свободное время, и я решил потратить его с толком, и написать очередную статью на тему бизнеса.

    Фиксированные взносы ИП 2015 и фиксированные взносы ИП 2016 года значительно отличаются от фиксированных взносов ИП 2017 года.

    В 2017 году было довольно много изменений, в прошлый раз мы рассматривали МРОТ в 2017 году и эта тема нам потребуется для того чтобы рассчитать фиксированные взносы ИП в 2017 году (их еще называют страховыми взносами).

    Но перед тем как проводить расчеты сразу отметим изменения страховых взносов в 2017 году:

    Изменения в страховых взносах ИП 2017

    Первое и пожалуй самое главное изменение у страховых взносов ИП – предприниматели теперь оплачивают страховые взносы за себя в налоговую по месту регистрации ИП.

    Не смотря на это, отчетность все равно нужно будет сдавать в ПФР, как и до этого.

    Следующим положительным изменением в страховых взносах ИП убрали оплату максимального значения взноса в ПФР за несвоевременную сдачу налоговой отчетности (было полным бредом, за несвоевременно сданную декларацию получить взнос в ПФР по максимуму, в прошлом году он составлял 154 000 руб.).

    Теперь все ограничивается стандартным штрафом в 1000 руб. (99%) случаев.

    Я был в налоговой чтобы разобраться с МРОТ 2017 года – ведь до июля он 7500 руб., а с июля 7800 руб. и у меня для Вас хорошая новость.

    Меня заверили, что размер МРОТ для ИП при вычислении страховых взносов до конца года не изменится и будет 7500 руб. (тут я понадеюсь на налогового инспектора).

    Так что страховые взносы ИП можно рассчитывать до конца года применяя МРОТ 7500 руб.

    Максимальный размер ПФР взноса для ИП в 2017

    Не смотря на это конечно, максимальный размер взноса в ПФР остался и в 2017 году он составляет 8 МРОТ или в денежном выражении, то 8 * 7500 руб. * 12 * 26% = 187 200 руб. (за год).

    И как я не раз говорил, СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП – ЭТО НЕ НАЛОГИ! Это Ваша пенсия и бесплатное медицинское страхование.

    Ну а теперь перейдем непосредственно к расчету самих фиксированных взносов ИП в 2017 году:

    Фиксированные взносы ИП в 2017 году

    Как Вы должны знать, фиксированные взносы ИП 2017 года состоят из 2х фондов:

  • Фиксированный взнос ПФР (пенсионный фонд);
  • Фиксированный взнос ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования).
  • Фиксированный взнос ИП в ФОМС

    Для того чтобы произвести расчет фиксированного взноса ИП в фонд обязательного медицинского страхования необходимо воспользоваться формулой: МРОТ*12*5,1%

    Страховой взнос ИП в ФОМС за 2017 год

    Формула для расчета страхового взноса ФОМС за год = МРОТ*12*5,1%, где

    МРОТ – минимальный размер оплаты труда в 2017 году = 7 500 рублей.

    12 – количество месяцев в году.

    5,1% — ставка ФОМС

    Итого получаем размер страхового взноса ФОМС за 2017 год = 7500*12*5,1%= 4590 руб.

    Страховой взнос ИП в ФОМС за не полный 2017 год

    Мы с Вами рассмотрели, как рассчитать взнос ФОМС для всего 2017 года, но ведь может быть ситуация что предприниматель зарегистрировал свое ИП в самом 2017 году.

    Например: сейчас 4 марта 2017 года и предприниматель зарегистрировал ИП в начале марта.

    Естественно, что он не должен платить страховой взнос ФОМС за весь год, а только за время, которое зарегистрирован ИП.

    Месяц, в котором зарегистрировано ИП – март, значит до конца года у нас полных 9 месяцев и часть марта.

    Рассчитаем размер страхового взноса ФОМС для 9 месяцев: 7500*9*5,1% = 3 442 руб. 50 коп.

    И теперь необходимо рассчитать ФОМС для марта месяца, так как месяц не полный: в марте 31 день, деятельность мы начали с 4 числа (значит 4 число, так же включается в расчеты как рабочий день).

    Итого рабочих дней ИП в марте было 31-3 = 28

    И теперь проведем расчеты взноса ФОМС для марта месяца: 7500*28:31*5,1%, где

    7500 – размет МРОТ в 2017 году

    28 – количество рабочих дней в месяце

    31 – количество дней в месяце

    5,1% — страховая ставка ФОМС

    Получим размер фиксированного взноса ФОМС за неполный месяц: 7500*28:31*5,1% = 345 руб. 50 коп.

    Итого фиксированный взнос ИП в ФОМС будет = 3442 руб. 50 коп. + 345 руб. 50 коп. = 3 778 руб.

    Вот так проводятся расчеты страховых взносов ИП в ФОМС за неполный 2017 год.

    Тут я думаю все понятно, и перейдем к более сложным расчетам, а именно фиксированным взносам ИП в ПРФ 2017 года:

    Фиксированный взнос в ПФР 2017 года

    Рассмотрим разные варианты, которые могут возникнуть при оплате страховых взносов ИП в ПФР:

    Фиксированный взнос ИП в ПФР за 2017 год

    Для того чтобы произвести расчет страхового взноса ИП в ПФР (за год) воспользуемся формулой:

    Годовой взнос ИП в ПФР = МРОТ*12*26% + 1% (при обороте свыше 300 000 руб.), где

    12 – количество месяцев в году;

    26% — ставка пенсионного фонда;

    1% — ставка пенсионного фонда при превышении налоговой базы в 300 000 руб. (рассчитывается по итогам года до 30 апреля 2018 года).

    Фиксированный взнос ИП в ПФР 2017 года без 1%

    Предположим, что налоговая база была меньше 300 000 руб., тогда взнос в ПФР будет равен:

    Взнос ИП в ПФР 2017 года = 7500*12*26% = 23 400 руб.

    Итого фиксированная ставка ИП в пенсионный фонд за 2017 год минимум 23 400 руб.

    Страховой взнос ИП в ПФР за неполный 2017 год без 1%

    Чтобы не путаться, так же будем считать, что ИП открыто 4 марта 2017 года.

    В этом случае расчеты будут по той же схеме что и взносы в ФОМС, а именно:

    Взнос ИП в ПФР за неполный 2017 год = МРОТ*9*26%, где

    МРОТ 2017 = 7500 руб.;

    9 – количество полных месяцев, когда зарегистрировано ИП;

    26% — ставка пенсионного фонда.

    Взнос ИП в ПФР = 7500*9*26% = 17 550 руб.

    Теперь произведем расчет за неполный месяц, те дни, когда ИП было открыто:

    Взнос ИП в ПФР за неполный март 2017: 7500*28:31*26%, где

    7500 – МРОТ 2017 года;

    28 – количество отработанных ИП дней в месяце;

    31 – количество дней в месяце;

    Получим взнос в ПФР за март 2017: 7500*28:31*26% = 1761 руб. 30 коп.

    Итого по базовой ставке ПФР для ИП за неполный 2017 год составит: 17 550 руб.(ставка за полные 9 месяцев) + 1 761 руб. 30 коп. (не полный март месяц) = 19 311 руб. 30 коп.

    То есть базовый взнос в ПФР для предпринимателя, который открыл, свое ИП 4 марта 2017 года составит — 19 311 руб. 30 коп.

    Базовый фиксированный взнос ИП за 2017 год

    Для того чтобы высчитать фиксированный взнос ИП за 2017 год нужно сложить взнос в ПФР и ФОМС.

    Фиксированный взнос ИП 2017 = 4 590 руб. (ФОМС)+23 400 руб.(базовый взнос ПФР) = 27 990 руб.

    Это мы рассчитали размер страховых взносов ИП у которых оборот менее 300 000 руб. в год.

    Фиксированный взнос ИП за неполный 2017 год

    Как Вы поняли – это расчеты для частного случая, который рассматривал именно я, в Вашем случае тут цифры будут другие:

    Страховой взнос ИП за неполный 2017 год (ИП открыто 04.03.2017) = 3 778 (взнос ФОМС) + 19 311 руб. 30 коп. = 23 099 руб. 30 коп.

    Это расчеты для определенного частного случая при открытии ИП 04.03.2017 с оборотом менее 300 000 руб.

    Фиксированный взнос ИП 2017 года свыше 300 000

    Оплата 1% в ПФР для ИП рассчитывается и оплачивается по итогам года.

    Для начала необходимо определить эту самую налоговую базу свыше которой, платится 1% в ПФР:

    Налоговая ставка спецрежимов

  • ЕНВД – размер вмененного дохода(за год), который рассчитывается по формуле: БД*ФП*К1*К2 – за каждый квартал и каждый квартал плюсуется, сумма за все 4 квартала и будет налоговой базой ЕНВД;
  • ПСН – потенциально возможный доход и является налоговой базой для ПСН;
  • УСН 6% — налоговой базой является общий доход денег за год;
  • УСН 15% — налоговой базой является Доходы, в данном случае расходы не имеют никакого значения;
  • При совмещении разных налогообложений налоговой базой будет сумма налоговых баз этих налоговых режимов.
  • Предположим, что по итогам года налоговая база составила 2 564 000 руб., в этом случае первое, что нужно сделать – это убрать 300 000 руб. которые не облагаются 1% налога ПФР: 2 564 000 – 300 000 = 2 264 000 руб. – именно с этой суммы необходимо оплатить 1% в ПФР = 22 640 руб.

    В данном случае страховой взнос ИП за полный 2017 год = 27 990 + 22 640 = 50 630 руб.

    В случае расчета фиксированного взноса ИП за неполный 2017 год (для нашего частного случая) = 23 099 руб. 30 коп. + 22 640 руб. = 45 739 руб. 30 коп.

    Срок оплаты страховых взносов ИП

    Тут ничего не поменялось. Предприниматель может оплачивать фиксированные взносы ИП в течении года, разными суммами, как ему удобно. Главное чтобы взносы были уплачены до 31.12.2017 года.

    1% взноса в ПФР рассчитывается по итогам года и оплатить необходимо до 01.04.2018 года. То есть в 1 квартале.

    И тут хорошая новость, этот пенсионный взнос как и фиксированные взносы можно применить к уменьшению размера налога (это зависит от налогообложения, например ПСН уменьшать на фиксированные взносы нельзя).

    Вот, в общем-то, и все что я хотел рассказать о фиксированных взносах ИП за 2017 год.

    Если у Вас остались вопросы, то задавайте их в моей группе ВК “ Секреты бизнеса для новичка ” или прямо в комментариях к статье.

    biz911.net

    ИП Расчет Налогов 2018

    Расчет налога ИП

    Взносы для ИП в 2018 году

    Взносы для ИП в 2018 году не привязаны к МРОТ

    В 2018 году все ИП по-прежнему будут платить на свое страхование твердую сумму.

    Однако считаться она теперь будет не от суммы МРОТ.

    Минфином разъяснены вопросы исчисления с 1 января 2018 года страховых взносов на ОПС за себя ИП, применяющими УСН

    Если доход предпринимателя 300 000 руб. и меньше, то фиксированный платеж на обязательное пенсионное страхование (ОПС) за 2018 год составляет 26 545 руб.

    Если доход больше 300 000 руб., необходимо с суммы превышения дополнительно уплатить 1,0%.

    При этом размер страховых взносов на ОПС не может быть более восьмикратного фиксированного размера, т.е. более 212 360 рублей (26 545 руб. x 8).

    Относительно определения дохода ИП сообщено следующее.

    Для плательщиков, применяющих УСН, доход учитывается в соответствии со статьей 346.15 НК РФ.

    Величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от осуществления предпринимательской деятельности за этот расчетный период.

    Расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ, в этом случае не учитываются.

    Вычет сумм расходов при определении размера страховых взносов на ОПС за соответствующий расчетный период предусмотрен только в отношении тех ИП, которые уплачивают НДФЛ.

    Общий тариф взносов для ИП вырос

    На 2018 год установлена твердая сумма на личное пенсионное страхование ИП в размере 26 545 руб.

    На медицинское – в размере 5840 руб.

    Общий платеж: 32 385 руб., что на 4395 руб. больше, чем сумма в 2017 году.

    Платеж в пределах фиксированных сумм нужно уплатить также в течение отчетного года.

    Каждый предприниматель в 2018 году должен внести за себя в ФНС страховые взносы в размере 32 385 руб.

    Это можно сделать единовременно, а можно – частями.

    Платежных поручений будет две, так как отдельный расчетный документ оформляется на пенсионные взносы и отдельный – на медицинские.

    Связано это с разными КБК, предусмотренными для этих платежей.

    Срок взносов с доходов ИП перенесен

    Если выручка за 2018 год превысит 300 000 руб., то со сверхлимитного дохода нужно будет заплатить еще 1% только на пенсионную часть.

    Пример

    ИП за 2018 год заработает 450 000 руб.

    Помимо суммы в 32 385 руб., ему нужно будет уплатить еще 1500 руб. (450 000 руб. – 300 000 руб.) x 1%.

    Чем больше выручка – тем больше платеж. Но он не безразмерный.

    Есть верхний порог. Раньше предел тоже был, но считался он от суммы МРОТ. Теперь он не при чем и здесь.

    Считается порог как восьмикратный фиксированный размер пенсионных взносов и равен на 2018 год 212 360 руб. (8 × 26 545 руб.).

    Это максимально возможная сумма пенсионных взносов ИП за себя за 2018 год.

    СРОК ПЛАТЕЖА

    Последний срок платежа сдвинулся.

    Взносы, исчисляемые по ставке 1%, раньше надо было уплачивать не позднее 1 апреля.

    В 2018 году срок увеличили до 1 июля. Это касается и взносов за 2017 год.

    Поскольку 1 июля в 2018 году – воскресенье, последний день уплаты дополнительных взносов за 2017 год – 2 июля.

    ФНС разъяснила как рассчитываются страховые взносы

    Размер страховых взносов, исчисленных исходя из МРОТ, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности.

    За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

    Если ИП, адвокаты, нотариусы прекращают осуществлять деятельность в течение расчетного периода, то соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период определяется пропорционально количеству календарных месяцев по тот месяц, в котором плательщик прекратил деятельность.

    За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов, исчисляемый исходя из МРОТ, определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату прекращения деятельности включительно.

    ПРИМЕР.

    Гражданин прекратил свою деятельность 10 марта.

    В этом случае количество полных месяцев до госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности составляет два месяца – январь и февраль.

    Количество календарных дней в месяце госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности – 10 дней.

    Количество календарных дней в месяце госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности (март) – 31.

    Размер страховых взносов, подлежащих к уплате, составит:

    в ПФР = 1 950 руб. x 2 + 629,03 = 4 529,03 руб.

    (за 1 полный месяц деятельности 1 МРОТ 7500 руб. x 12 мес. x 26 % : 12 мес. = 1 950 руб., за 10 дней марта 1 950 руб. : 31 дн. x 10 дн. = 629,03 руб.);

    в ФФОМС = 382,50 руб. x 2 + 123,39 = 888,39 руб. (за 1 полный месяц деятельности 1 МРОТ 7500 руб. x 12 мес. x 5,1 % : 12 мес. = 382,50 руб., за 10 дней марта 382,50 руб. : 31 дн. x 10 дн. = 123,39 руб.).

    Подробно — в Письме Минфина N 03-15-07/8369

    ФИКСИРОВАННЫЙ ПЛАТЕЖ 2017


    Фиксированный платеж
    включает 1% от дохода свыше 300 тыс. руб.

    Правомерно уменьшить налог и авансовые платежи на сумму взносов в ПФР и ФФОМС, эквивалентную 1% от годового дохода свыше 300 тыс. руб.

    Это касается лиц на УСН «Доходы», ИП, у которых нет работников, ЕНВД.

    Размер страхового взноса определяется в следующем порядке:

    1) если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000

    рублей — в фиксированном размере, который определяется как произведение МРОТ и тарифа страховых

    взносов в ПФР, увеличенное в 12 раз;

    2) если величина дохода за расчетный период превышает 300 000 рублей в фиксированном размере,

    определяется как произведение МРОТ, увеличенного в 12 раз, плюс 1,0 процента (1%) от суммы

    дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

    Наглядная таблица

    Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

    — в случае, если доход плательщика не превышает 300 000 руб. — 1 МРОТ х 26% х 12 мес.

    — в случае, если доход плательщика превышает 300 000 руб. — 1 МРОТ х 26% х 12 мес. + 1 % от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающей 300 000 руб., но не более 8 МРОТ х 26% х 12 мес.

    Страховые взносы на обязательное медицинское страхование

    1 МРОТ х 5,1% х 12

    Максимальный размер взноса не может превышать размер, определяемый как произведение восьмикратного МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенное в 12 раз.

    В обоих случаях установлен фиксированный размер минимальной и максимальной сумм страхового взноса.


    Предприниматели без работников на
    УСН «Доходы» или на ЕНВД, вправе уменьшить налог (авансовый платеж) на уплаченные за себя страховые взносы не только в сумме, рассчитанной исходя из МРОТ, но и в сумме, рассчитанной как 1% от превышения доходов ИП над 300 тыс. руб.

    Пересчетов делать не надо и доплачивать налоги — тоже.

    ИП, имеющие работников, вправе уменьшить налог (авансовый платеж) на все обязательные взносы независимо от того, фиксированные взносы или нет.

    Согласно письму ФНС от 25 октября 2016 г. № БС-19-11/160@ с 2017 года доход ИП для уплаты взносов в ПФР определяется с учетом расходов.

    Превышение годового дохода над суммой в 300 000 рублей в 2017 году определяется с учетом расходов.

    ИП, не имеющие работников, платят страховые взносы за себя в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах.

    Фиксированные Суммы Платежей 2017

    Фиксированная сумма страховых взносов в 2017 году составляет:

    Страховые взносы в 2017 году перечисляются в ПФР единым платежом на страховую часть.

    Суммы страховых взносов определяются точно: в рублях и копейках.

    Фиксированный платеж в ФФОМС = 4 590 руб. (7500 руб. х 12 мес. х 5,1%)

    Фиксированный платеж в ПФР, если сумма годового дохода ИП не превысила

    300 000 руб. = 23 400 руб. (7500 руб. х 12 мес. х 26%)

    Доплата в ПФР, если сумма годового дохода ИП превысила 300 000 руб. = 1% от суммы годового дохода ИП, уменьшенного на 300 000 руб., но не более 163 800 руб.

    Максимальная сумма взносов, уплачиваемых ИП в ПФР в 2017 году – 187 200 руб. (8 х 7500 руб. х 12 мес. х 26%).

    За вычетом фиксированного платежа в ПФР — 163 800 руб.

    (187 200 руб. – 23 400 руб.)

    В таблице:

    Доход предпринимателя за 2017 год

    Пенсионные взносы

    Медицинские взносы

    Всего

    Не более 300 000 руб.

    23400 руб. (7500 руб. х 26% х 12 мес.)

    4590 руб. (7500 руб. х 5,1% х 12 мес.)

    Более 300 000 руб.

    23 400 руб. + 1% от дохода свыше 300 000 руб. (но не более 187 200 руб.)

    4590 руб. (7500 руб. х 5,1% х 12 мес.)

    27 990 руб. + 1% от дохода свыше 300 000 руб. (но не более 187 200 руб.)

    Предпринимательская деятельность

    Поскольку предприниматель открывает бизнес на свой страх и риск, то органы не рассматривают

    вопрос, вели Вы бизнес или нет.

    «Предпринимательская деятельность осуществляется гражданином на свой риск. Предпринимательский

    риск гражданина заключается в вероятности наступления событий, в результате которых продолжение

    осуществления данной деятельности станет невозможным».

    nicolbuh.ru

    Страховые взносы для ИП

    Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

    Страховые взносы с 2018 года

    Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы:

    Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в ПФР необходимо заплатить ещё 1% от суммы превышения, как и прежде. Здесь ничего не изменилось. Взносы в ФФОМС не зависят от дохода.

    Максимальную сумму взносов теперь тоже считают по-новому. Это теперь тоже фиксированная величина и на 2018 год она равна 212 360 рублей.

    Срок уплаты фиксированных взносов не изменился — их нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Однако изменился срок уплаты дополнительного 1%. Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше.

    Расчет страховых взносов в ПФР и ФФОМС до 2017 года

  • Сумма взноса в ПФР = МРОТ * 12 * 26 %
  • Сумма взноса в ФОМС = МРОТ * 12 * 5.1 %
  • где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда) c 01.07.2017 года установлен в размере 7800 рублей.

    Обратите внимание, что при расчете суммы страховых взносов используется МРОТ, который был установлен на 1 января текущего года несмотря на его изменения в течение года.

    Таким образом, сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году равна 27 990 руб.

    Также, начиная с 2014 года при получении дохода свыше 300 000 рублей за год, ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000 рублей. Например, при получении дохода 400 000 рублей, 1% нужно заплатить с суммы 400 000 — 300 000 = 100 000 руб., получаем 1 000 руб.

    При этом сумма взносов в пенсионный фонд не будет превышать (8 * МРОТ * 12 * 26%). В 2017 году это 187 200 руб., в 2016 году — 154 851,84 руб.

    Порядок расчета страховых взносов за неполный год

    При уплате страхового взноса за неполный год (при начале предпринимательской деятельности не с начала года либо при прекращении деятельности) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. При этом день регистрации или день прекращения деятельности включать НУЖНО.

    calcus.ru

    МРОТ в 2018 году

    МРОТ — это минимальный размер оплаты труда, от которого зависят:

    1. Зарплата тех, кто работает по трудовому договору.
    2. Декретные и больничные.

    С 2018 года размер страховых взносов ИП не зависит от МРОТ.

    Размер МРОТ в 2017 году и 2018 году

    • До 1 июля 2017 года федеральный МРОТ — 7 500 рублей.
    • С 1 июля 2017 года федеральный МРОТ — 7 800 рублей.
    • С 1 января 2018 года — 9 489 рублей.
    • С 1 мая 2018 года — 11 163 рубля.

    Региональный МРОТ

    Кроме федерального МРОТ, который действует по всей России, некоторые регионы определяют свою минимальную зарплату или региональный МРОТ. Если власти вашего региона установили свой МРОТ, ориентируйтесь на него, когда выдаёте зарплату. Больше он ни на что не влияет.

    Региональный МРОТ не может быть меньше федерального. Если меньше — используйте федеральный размер.

    Мы нашли МРОТ некоторых регионов. Если вашего нет в списке — пишите в комментарии, постараемся помочь.

    Чтобы убедиться, что размер МРОТ актуальный, перейдите по ссылке в таблице.

    МРОТ и зарплата

    Сотруднику по трудовому договору платите зарплату не ниже МРОТ. Зарплата — это не те деньги, которые он получает на руки, а сумма до вычета НДФЛ.

    Допустим, вы ведёте бизнес в Москве. Наняли сотрудника и установили в трудовом договоре зарплату 19 000 рублей. Без НДФЛ работник получит на руки 16 530 рублей. Это законно, потому что сумма до вычета налога не ниже регионального МРОТ.

    Зарплата состоит из оклада, премий, надбавок и компенсаций. Каждая из этих частей по отдельности может быть ниже МРОТ, если общая сумма будет ему соответствовать.

    Когда можно платить меньше?
    Если сотрудник работает неполный день.

    Например, минимальная зарплата за работу на 0,5 ставки — это половина МРОТ. Допустим, вы работаете в Москве и наняли официанта на полставки. С понедельника по пятницу он работает по 4 часа в день. Минимальная зарплата, которую вы должны ему платить, — 9 371 рублей.

    Как начислять районный коэффициент?
    Районный коэффициент — надбавка к зарплате для тех, кто работает на Крайнем Севере и приравненных к нему местностях. Они перечислены в постановлении.

    Закон толком не говорит, нужно ли включать районный коэффициент в зарплату по МРОТ или начислять сверху. Но Конституционный суд решил: нужно установить зарплату не ниже МРОТ и только сверху начислять районные коэффициенты и процентную надбавку .

    МРОТ и страховые взносы ИП в 2018 году

    С 2018 года страховые взносы не зависят от МРОТ.

    В 2017 году и раньше фиксированная часть рассчитывалась по формуле:

    Взносы за год = МРОТ х 12 х 31,1%

    Для расчёта берётся федеральный МРОТ, который действует на начало года. 1 января 2017 года МРОТ был равен 7 500 рублей, поэтому за 2017 год ИП платят 27 990 рублей +1% от доходов свыше 300 тысяч.

    Если МРОТ меняется в середине года, страховые взносы не пересчитываются. С 1 июля 2017 года МРОТ увеличился, но это не повлияло на размер взносов в 2017 году.

    МРОТ и больничные

    Размер декретных и больничных зависит от зарплаты. Но в некоторых случаях МРОТ учитывается при расчёте.

    • Если за всю жизнь сотрудник работал по трудовому договору меньше полугода.
    • Если сотрудник не получал зарплату два года до болезни или декрета.
    • Если среднемесячная зарплата за два года до болезни или декрета была ниже минимальной.
    • e-kontur.ru

      Это интересно:

      • 343 статья уголовного кодекса СТ 343 УК РФ. 1. Нарушение правил несения службы лицом, входящим в состав войскового наряда по охране общественного порядка и обеспечению общественной безопасности, если это деяние причинило вред правам и законным интересам граждан, - наказывается ограничением по военной […]
      • Приказ о фиксированном размере Приказ Федеральной таможенной службы от 21 февраля 2012 г. N 302 "Об установлении фиксированных сумм обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов в отношении подакцизных товаров" Приказ Федеральной таможенной службы от 21 февраля 2012 г. N 302"Об установлении […]
      • Питание по 333 приказу Приказ Минздрава СССР от 10 марта 1986 г. N 333 "Об улучшении организации лечебного питания в родильных домах (отделениях) и детских больницах (отделениях)" Приказ Минздрава СССР от 10 марта 1986 г. N 333"Об улучшении организации лечебного питания в родильных домах […]
      • Пособие по безработице в январе 2018 Экономполитика «Это позорный размер пособия по безработице» Пособие по безработице в 2018 году планируется сохранить на уровне 850-4900 рублей в месяц Размер пособия по безработице в России в будущем году предлагается оставить на уровне 850-4900 рублей в месяц. Это в […]
      • Разрешения на охоту с оружием Разрешение на охотничье оружие (лицензия): порядок получения, документы Разрешение на охотничье оружие – документ, получаемый в лицензионно-разрешительном отделе (ЛРО), без которого человек не имеет права на использование охотничьего ружья. Разрешение не может быть выдано […]
      • Юрист по оформлению земли в собственность Оформление в собственность земельного участка БЕСПЛАТНО СТОИМОСТЬ ОКАЗАНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ: (в стандартный пакет входят юридические услуги с подчеркнутой стоимостью) 2 500 р. 5 000 р. ЗАТРАТЫ ПО ДЕЛУ (помимо гонорара за оказание юридических услуг): 1 500 р. - […]
      • Закон об исполнительном производстве россии Закон «Об исполнительном производстве» Закон об исполнительном производстве регулирует правовые отношения граждан РФ. ФЗ-229 предусматривает порядок возврата денежных средств должниками. Описываются меры исполнения судебных предписаний в принудительном порядке. В ФЗ-229 […]
      • Страховая биржа рф осаго Партнерская программа Страховаябиржа.рф Партнерская программа Страховой биржи - автострахование. Партнерская программа Страховой биржи будет выплаичивать вебмастерам за рекламирование услуг системы; за размещение рекламы с целью привлечения новых автолюбителей, владельцев […]