Когда оплатить налог на имущество юридических лиц

| | 0 Comment

Налог на имущество: расчет, уплата, отчетность

Расчет налога на имущество всегда вызывает много вопросов у бухгалтеров, так как имеет массу нюансов. Какие объекты облагаются по среднегодовой стоимости, а какие подлежат налогообложению по кадастровой стоимости, как рассчитать налог и отчитаться по нему? Все эти вопросы раскрыты в нашей статье.

Кто платит налог на имущество

НК РФ обязывает платить имущественный налог все организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения (п. 1 ст. 373 НК РФ). К таковым относятся российские и иностранные компании, имеющие и не имеющие представительства в РФ, но владеющие здесь имуществом.

Компании, которые работают на УСН тоже должны платить налог на имущество. Правда, не всегда. Речь идет только о тех ситуациях, когда компания-упрощенец обладает объектами недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. При этом в отношении имущества, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость, платить налог не нужно (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Что облагается налогом на имущество

Объектом налогообложения является движимое и недвижимое имущество, которое принято на учет в качестве основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Сюда входит также имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению.

Какое имущество не подпадает под обложение имущественным налогом? В п. 4 ст. 374 НК РФ приведен исчерпывающий перечень льготных объектов:

  • земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);
  • имущество, принадлежащее на праве оперативного управления ряду госучреждений;
  • объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры);
  • ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов и другие объекты.
  • Исключение составляют объекты, принятые на учет в результате:

    • реорганизации или ликвидации юридических лиц;
    • передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми.
    • Кроме того, не включаются в базу по налогу на имущество объекты, включенные в первую или вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, которая утверждена Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1. Напомним, что Постановлением Правительства РФ от 07.07.2016 № 640 были внесены поправки в Классификацию ОС, которые вступили в силу с 1 января 2017 года.

      Однако Минфин РФ в письме от 14.11.2016 № 03-03-06/1/66701 разъяснил, что внесение данных корректив не является основанием для изменения срока полезного использования введенных в эксплуатацию основных средств, установленного в соответствии с Классификацией, действовавшей на дату принятия объектов к бухгалтерскому учету.

      Расчет налога на имущество организаций

      При расчете налога на имущество воспользуйтесь следующим алгоритмом:

      1. определите объект налогообложения;
      2. проверьте наличие и возможность применения льгот по налогу на имущество;
      3. определите налоговую базу (определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

      Среднегодовая стоимость имущества — сумма, полученная в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база, в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца и последнее число года / на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу).

      определите ставку налога;

    • рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
    • Формулы для расчета авансовых платежей и имущественного налога используйте следующие (п. 1, 2 и 4 ст. 382 НК РФ).

      Авансовый платеж = Налоговая база х Ставка налога: 4

      Сумма налога за год = Налоговая база х Ставка налога — Сумма авансовых платежей

      Перечислить налог на имущество и авансовые платежи нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения недвижимости (п. 6 ст. 383 НК РФ).

      Что касается остаточной стоимости имущества — она должна учитываться в том значении, в котором она сформирована в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета на соответствующую дату.

      Правила формирования в бухгалтерском учете информации об основных средствах установлены ПБУ 6/01. Единица учета основных средств — это инвентарный объект. Если у одного объекта нескольких частей, сроки полезного использования которых существенно различаются, каждая из них учитывается как самостоятельный инвентарный объект.

      Изменение первоначальной стоимости ОС, в которой они приняты к бухучету, допускается в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки объектов.

      Следует отметить, что налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимости определяется как ее кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода в соответствии со статьей 378.2 НКРФ. К таким объектам относятся:

    • административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
    • нежилые помещения, назначение, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания;
    • объекты недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ;
    • жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС.
    • НК РФ установлено, что региональными властями не позднее 1 числа года перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Данный перечень направляется в налоговый орган по субъекту и размещается на его официальном сайте или на официальном сайте региона. Таким образом, перечень, определенный на следующий налоговый период должен быть составлен не позднее 1 января календарного года соответствующего налогового периода.

      Если здание (строение, сооружение) безусловно и обоснованно определено административно-деловым центром или торговым центром (комплексом) и включено в перечень, то все помещения в нем, облагаются налогом исходя из кадастровой стоимости. Причем даже если указанные помещения в перечне отсутствуют (письмо ФНС РФ от 16.03.2017 № БС-4-21/4780).

      Если кадастровая стоимость здания определена, но в отношении конкретного помещения она не указана, то налоговая база в отношении помещения определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором оно находится, соответствующая площади помещения в общей площади здания.

      При этом если то или иное здание не включено в указанный перечень, то налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества. Это подтверждает Минфин РФ (письмо от 17.06.2015 № 03-05-05-01/35000).

      Следует отметить, что кадастровая стоимость недвижимости может быть изменена в течение календарного года. Дело в том, что в период между проведением работ по государственной кадастровой оценке возможно изменение рыночной конъюнктуры, методических подходов к определению кадастровой стоимости.

      Кроме того, основанием для пересмотра результатов кадастровой оценки является недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости. Этим может обусловливаться изменение кадастровой стоимости объекта оценки как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения.

      Федеральным законом от 29.07.1998 № 135-ФЗ установлено, что в случае несогласия с результатами кадастровой стоимости, их можно оспорить. Сделать это могут как компании, так и органы власти.

      С какого момента налогоплательщик должен применять измененную кадастровую стоимость объекта? Если указанная стоимость скорректирована из-за выявленной ошибки, то новую стоимость можно применять, начиная с налогового периода, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость.

      Если данный показатель был изменен в связи с принятием решения соответствующей комиссии или судебного акта, то обновленная кадастровая стоимость должна быть учтена, начиная с налогового периода, в котором подано было заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

      Сроки уплаты налога на имущество

      Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Хотя налог и является региональным, устанавливать свои отчетные периоды, отличные от указанных в НК, субъекты не вправе. Ставка налога на имущество устанавливается региональными властями. При этом она не может превышать 2,2 процента.

      Сроки, когда организация должна уплачивать налог на имущество следующие:

    • до 30 апреля — I квартал;
    • до 30 июля — полугодие;
    • до 30 октября — 9 месяцев;
    • до 30 января — год.
    • Отчетность по налогу на имущество

      Если у компании есть имущество, которое облагается налогом, то она обязана отчитываться по нему в ИФНС. Форма по КНД 1152026 — Налоговая декларация по налогу на имущество (Приказ ФНС от 5 ноября 2013 г. № ММВ-7-11/478@). Отчетность по налогу на имущество нужно сдавать, даже если самортизированы все основные средства ( письмо ФНС РФ от 08.02.2010 № 3-3-05/128 ). Исключение — нулевая декларация, ее подавать не нужно (письмо Минфина РФ от 28.02.2013 № 03-02-08/5904).

      Декларацию организации сдают только по итогам года. Срок — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ). Ежеквартально компаниям положено предоставлять с инспекцию расчет по авансовым платежам по налогу на имущество. Делать это необходимо не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

      При оформлении титульного листа отчетности в 2017 году необходимо обратить внимание на заполнения поля «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». Порядок заполнения отчетности требует указывать в этой строке код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001. Однако этот классификатор утратил силу с 01.01.2017. Дело в том, что Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст введен в действие ОКВЭД2, который применяется к правоотношениям, возникшим с 01.01.2014, с установлением переходного периода до 01.01.2017. Несмотря на это в порядок по заполнению налоговой отчетности по имуществу коррективы не внесены.

      Поэтому возникает вопрос: какие коды необходимо указывать при представлении в 2017 году уточненной налоговой отчетности за предшествующие отчетные (налоговые) периоды — согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 или ОКВЭД2?

      В письме ФНС РФ от 09.11.2016 № СД-4-3/21206@ содержится ответ на этот вопрос: при сдаче уточненок за предыдущие периоды указывается тот же код по ОКВЭД, который был отражен в первичных налоговых декларациях.

      Проверить правильность заполнения отчетности по налогу на имущество помогут контрольные соотношении, которые приведены в письме ФНС РФ от 27.10.2015 № БС-4-11/18786.

      Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

      school.kontur.ru

      Налог на имущество юридических лиц в 2018 году: изменения

      Налог на имущество юридических лиц в 2018 году надо считать по новым правилам. Обо всех самых важных новшествах расскажем в статье.

      Используйте пошаговые руководства:

      О чем эта статья:

      Что изменилось в расчете налога на имущество в 2018 году

      В 2017 году движимое имущество, которое компания приняло к учету после 1 января 2013 года, не облагалась налогом. Правило не касалось случаев, если такие активы организация получила от зависимого контрагента (см. также 10 сервисов для бесплатной проверки вашего контрагента ). Такое правило было введено, чтобы дружественные организации искусственно не занижали платеж в бюджет, передавая активы друг другу.

      Но НК ограничивал срок жизни такой нормы – с 1 января 2018 она прекращает действовать. Однако это не значит, что абсолютно все организации с этого года станут платить налог с движимого имущества. Кстати, в Высшей Школе финансового директора есть большой раздел, посвященный налоговому планированию . По результатам обучения выдают диплом государственного образца. Записаться и попробовать можно здесь .

      Движимое и недвижимое имущество

      Чтобы понять, требуется ли фирме платить с актива налог или нет, нужно различать движимые и недвижимые активы.

      Недвижимое имущество – активы, которые прочно связаны с землей. То есть те, что нельзя просто так передвинуть. Например, заводы, здания и т. д. Сама земля при этом не является объектом налогообложения. Есть еще несколько исключений:

    • космические корабли;
    • памятники культуры;
    • водные и природные ресурсы;
    • суда из реестра и т.д.

    Вся остальная собственность движимая: оборудование, машины, техника и т.д.

    Скачайте и возьмите в работу:

    Ставки налога на движимое имущество в 2018 году

    Налог на имущество – региональный. Это значит, его порядок его расчета, уплаты и льготы определяет не только Кодекс, но и местные власти.

    Условия имущественного платежа на федеральном уровне регламентирует глава 30 НК. При этом власти регионов вправе уточнять его.

    Согласно кодексу, ставка по движимым активам не может превышать 1,1 процент (п. 3.3 ст. 380 НК). Это значит, что власти регионов вправе только снижать ставку. Повышать ее нельзя. Причем регионы вправе установить пониженные платежи не для всех налогоплательщиков, а для какой-то одной категории. Все подробности надо записать в региональном законе.

    Однако со следующего года максимальная ставка увеличится в два раза – она будет равна 2,2 процента. Региональные законодатели вправе не повышать свою ставку. Но не будет нарушением закона, если они это сделают. Главное не превышать максимальное значение.

    В частности, с 2018 года они вправе сделать необлагаемым движимую собственность, полученную после 2013 года. Многие регионы воспользовались такой возможностью и приняли законы (см. таблицу). То есть предприятия этих регионов либо вообще не платят с движимого имущества, либо установлена пониженная ставка по активам, принятым на учет после 1 января 2012 года.

    Таблица. Пониженные ставки налога на движимое имущество

    Пониженные ставки с движимого имущества, принятого к учету после 2013 года

    Предприятия, которые добывают нефть и газ со дна каспийского моря – 0,5%

    Закон от 31.10.2017 № 60/2017-ОЗ

    Инвесторы в основные средства, если они выполняют условия местного закона

    Закон от 28.12.2017 № 4269-ОЗ

    Все предприятия – 0,5

    Организации здравоохранения в течение первых двух лет после введения основного средства вправе не платить, следующие три года ставка 0,1 процента

    Законы ЕАО от 26.07.2006 № 737-ОЗ, от 30.11.2017 № 194-ОЗ

    Все организации – 0%

    Закон от 11.12.2017 № 94-ОЗ

    Не платят фирмы, которые получают более 70 процентов от всей выручки от видов деятельности:

  • научная деятельность;
  • деятельность в области здравоохранении;
  • образование и т.д.
  • Закон от 28.11.2017 № 118

    Все организации – 0,6%

    Закон от 02.10.2017 № 147

    Закон от 14.09.2017 № 106-ОЗ

    Все фирмы (ставка действует три года – до 2020 включительно)

    Закон от 03.10.2017 № 159/2017-ОЗ

    Не платят предприятия, которые занимаются обрабатывающим производством и т.д.

    Закон от 08.11.2017 № 152-3

    Все предприятия – 0,55 %

    Закон от 20.12.2017 № 3127-ЗПО

    Компании, у которых ОКВЭД 49.1 или 49.2, вправе не платить налог с железнодорожного подвижного состава и контейнеров, принятых на учет не ранее 2013

    Закон от 10.10.2017 № 2568-V

    Ставка для всех в 2018 – 0,6.

    Компании, которые 70 процентов выручки получают от деятельности в области научных исследований и разработок, здравоохранения и социальных услуг или получают господдержку

    Закон от 27.11.2017 № 87-ОЗ

    Закон от 29.11.2017 № 785-129

    Компании в отношении высокоэффективного инновационного оборудования

    Закон от 28.11.2017 № 112-ЗСО

    Вообще не облагается железнодорожный подвижной состав, произведенный начиная с 1 января 2013

    Закон от 07.12.2017 № 124-ОЗ

    Вправе не платить инвесторы и резиденты с имущества, приобретенного для исполнения инвест. проектов

    Законы от 15.1. 2017 № 137-з и от 06.11.2017 № 95-з

    Ставка для всех – 0,55 процентов

    Закон от 30.11.2017 № 82-ЗТО

    Закон от 24.10.17 № 74

    Ставка 0,55% организаций, осуществляющих деятельность в сфере железнодорожных междугородних и международных пассажирских и грузовых перевозок

    Закон от 27.12.2017 № 649-ЗО

    Активы, принятое на учет после 1 января 2015

    Закон от 31.10.2017 № 44-з

    Закон от 27.11.2017 № 45-рз

    Учреждения, который финансирует местный бюджет

    Закон от 19.12.2017 № 103-ОЗ

    Кто не платит налог на имущество

    Рассмотрим льготы по налогу на имущество. Кроме компаний, которых освободил от платежа местный налог, есть организации, освобожденные на федеральном уровне. Это налогоплательщики на упрощенке и вмененке. Они вообще не платят с движимого имущества.

    Но это не значит, что такие компании вообще не перечисляют в бюджет налог. Если у них в собственности есть здания и сооружения, то есть недвижимость, которая облагается по кадастровой стоимости, то налог с них надо заплатить.

    Движимое имущество 1 и 2 амортизационной группы освобождается от налога у всех организаций – такое правило закреплено в кодексе. Срок полезного использования таких активов не превышает 3-х лет. То есть если власти региона приняли пониженную ставку, то при расчете платежа с движимого имущества надо придерживаться ее. Если закона нет, то считайте платеж по 1,1 проценту.

    Ставка 1,1 процент распространяется на все основные средства, независимо от того, в каком году вы их приняли к учету. Но местные власти вправе принять закон и в середине года и распространить его действие на периоды с 1 января. Ведь такая норма будет улучшать положение предприятий, а, значит, она может иметь обратную силу. Чтобы не пропустить нововведение, отслеживайте изменения в официальных источниках. Например, на сайте региона.

    Читайте также:

    Налоговая база по налогу на имущество организаций в 2018 году

    Налоговая база – это среднегодовая стоимость имущества. Однако для определенного имущества налог надо рассчитывать, исходя из его кадастровой стоимости (ст. 375, 378.2 НК РФ).

    Что изменилось в декларации по налогу на имущество

    Еще одно изменение – форма декларации. Форму утвердили еще 13 июня 2017, но применять ее надо только в отчетной кампании за 2017 год, то есть в 2018 году, когда предприятие будет предоставлять декларацию. Правда, компаниям разрешали отчитываться по этой форме и ранее (письмо ФНС России от 14.04.17 № БС-4-21/7139@). То есть они были вправе выбирать форму. В 2018 году такого выбора нет.

    Новый бланк и формат отчета ФНС утвердила приказом от 31.03.17 № ММВ-7-21/271@. Сдать отчет по этой форме требуется не позднее 30 марта 2018 (п. 3 ст. 386 НК РФ). В формах декларации и расчета теперь есть новый раздел 2.1, а в разделе 3 изменения (cм. рисунок).

    Рисунок. Новая декларация по налогу на имущество организаций (фрагмент, кликните, чтобы увеличить)

    В новом разделе 2.1 фирма показывает недвижимость, налог с которой платит не по кадастровой, а по среднегодовой стоимости. В строке 010 запишите кадастровый номер здания, в строке 020 – его условный номер из ЕГРН. Если сведений в строках 010 и 020 нет, заполняйте инвентарный номер объекта в строке 030.

    В строке 040 компания заполняет код из классификатора основных фондов ОК013-2014 (утв. приказом Росстандарта от 12.12.2014 № 2018-ст). В строке 050 покажите остаточную стоимость недвижимости на 1 апреля — для расчета за первый квартал.

    В разделе 3 отразите недвижимость, которая облагается налогом по кадастровой стоимости. В разделе есть новая строка 001 «Код вида имущества». То есть эту информацию налогоплательщики теперь записывают дважды: в разделе 3 и в разделе 2 (в нем этот код ставили и раньше).

    Строки 035 и 030 заполните, если у части здания, которым владеет фирма, нет кадастровой стоимости. В строке 030 запишите размер доли в праве собственности в долях, в 035 – величину кадастровой стоимости, приходящуюся на долю собственности. Например, если компания владеет ¼ здания, то кадастровая стоимость доли равная четверти от кадастровой стоимости всего здания.

    Еще по теме:

    Отчетный период по налогу на имущество

    В зависимости от налоговой базы, компании по-разному отчитываются по налогу на движимое имущество (п. 2 ст. 379 НК РФ).

    Налоговая база по налогу на имущество

    fd.ru

    Сроки уплаты налога на имущество в 2018 году для юридических лиц

    Статьи по теме

    В каждом регионе РФ для юридических лиц (организаций) установлены свои сроки уплаты налога на имущество в 2018 году. Смотрите все сроки в таблице.

    Налог на имущество обязаны перечислять юридические лица, в том числе обособленные подразделения с отдельным балансом, если владеют движимым и недвижимым имуществом, учтенном на балансе как основные средства, а также жилой недвижимостью. Кроме того, налог платят упрощенцы и вмененщики — владельцы отдельных объектов.

    Сроки уплаты налога на имущество юридическими лицами в 2018 году: таблица

    Срок уплаты налога на имущество, как и авансовых платежей, устанавливается на региональном уровне — законами субъектов РФ (п. 1 ст. 383 НК РФ). То есть в каждом регионе свои сроки уплаты налога на имущество и авансов (см. таблицу).

    Сроки уплаты налога на имущество в 2018 году юридическими лицами (таблица)

    Например, в Московской области юридические лица платят налог 30 марта каждого года (за 2017 год — 30 марта 2018 года), а авансы вносят в течение 30 дней после окончания отчетного периода (за 1 квартал — 30 апреля — с переносом на 3 мая в связи с праздниками). Такой порядок установлен Законом Московской области от 21.11.2003 № 150/2003-ОЗ. А вот в соседнем регионе — Калужской области — срок уплаты налога на имущество юридическими лицами в 2018 году — в течение 10 дней после крайнего срока сдачи декларации, а авансовые платежи надо перечислять до 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Сроки установлены статьей 6 Закона Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ.

    Сроки уплаты налога на имущество в 2018 году для юридических лиц

    www.gazeta-unp.ru

    Сроки уплаты налога на имущество организаций в 2017-2018 годах

    Сроки уплаты налога на имущество организаций определяют региональные законодательные органы. Рубрика «Уплата налога на имущество организаций» призвана помочь вам разобраться в этом вопросе.

    Общие сведения о налоге на имущество организаций

    Налог на имущество организаций должны платить компании на ОСН, причем это касается и иностранных компаний, которые ведут деятельность в Российской Федерации и владеют имуществом на территории нашей страны. Фирмы, работающие на спецрежимах, и индивидуальные предприниматели платят налог на имущество с недвижимости, попавшей в кадастровый перечень (если в регионе осуществления деятельности принят закон о взимании налога с кадастровой стоимости).

    Как спецрежимникам платить налог на имущество, расскажем в материалах:

    В рамках поддержки определенных государственных мероприятий или категорий налогоплательщиков НК РФ освобождает от уплаты налога на имущество некоторых из них. Например, организация — участник свободной экономической зоны может быть освобождена от уплаты некоторых налогов, в том числе имущественного. Не платят налог общественные организации инвалидов, религиозные организации, учреждения уголовно-исполнительной системы и ряд других. Налог также не взимается с организаторов чемпионата мира по футболу в 2018 году.

    Подробнее о том, кто не платит налог на имущество, расскажем в материале.

    Поступления от данного налогового платежа идут в региональные бюджеты, поэтому власти субъекта РФ могут устанавливать свой список льготников и снижать ставки. Согласно гл. 30 НК РФ ставка по налогу на имущество не может быть больше 2,2% (для кадастрового имущества — не больше 2%).

    ВАЖНО! Если региональные чиновники не определили налоговые ставки, то фирма обязана считать налог по максимальным ставкам, указанным в НК РФ.

    Как изменялась ставка налога на имущество за последние годы, узнайте из статьи.

    Как рассчитать остаточную стоимость основных средств для последующего расчета налога на имущество и его уплаты, прочтите здесь.

    Налог не уплачивается со стоимости природных объектов (земельные участки, пруды, озера, лесные массивы и пр.), памятников и исторических зданий, космических объектов.

    А вот налог на здание, которое фирма построила и начала использовать, но не ввела в эксплуатацию, платить нужно — судьи в этом вопросе солидарны с налоговыми инспекторами.

    Разобраться с нюансами уплаты налога на имущество в данной ситуации помогут публикации:

    ВАЖНО! От налогообложения освобождается имущество компании на счетах 07 и 08, которое пока не готово к применению. На практике налоговики уделяют таким объектам пристальное внимание, поэтому предприятие должно быть готово доказать, почему такое имущество до сих пор не учтено на счете 01.

    Налоговая база рассчитывается по всем основным средствам компании как среднегодовая стоимость имущества по данным баланса.

    Как рассчитать налог на имущество исходя из его среднегодовой стоимости, узнайте здесь.

    В некоторых ситуациях налог считается в отдельном порядке:

  • по имуществу из кадастрового перечня;
  • обособленным подразделениям с собственным балансом;
  • имуществу, находящемуся в другом населенном пункте относительно самой компании;
  • объектам из Единой системы газоснабжения;
  • имуществу крупнейших налогоплательщиков.
  • Последние изменения по налогу на имуществу смотрите в публикации.

    Данные о кадастровой стоимости компания берет с сайта регионального Росреестра или в ФНС. Эти сведения Росреестр должен публиковать ежегодно не позже 1 января соответствующего года. Если вашего имущества там нет, то налог по нему платится с балансовой стоимости (вмененщики и упрощенцы уплачивают налог только с кадастровых объектов).

    Не знаете, как проверить, включен ли ваш объект в перечень кадастровой недвижимости, смотрите нашу публикацию.

    В список кадастровой недвижимости, согласно ст. 378.2 НК РФ, попадают торговые центры, офисы, места общепита и оказания бытовых услуг.

    Какие объекты недвижимости относятся к торговым объектам, расскажем в материале.

    Если имущество было включено в кадастровый перечень ошибочно, компания вправе сообщить об этом в Росреестр и не платить налог по кадастровой стоимости, а рассчитывать его по данным баланса (спецрежимники в таком случае не обязаны платить налог вовсе). Также компания может заявить о пересмотре кадастровой оценки — в случае решения в пользу компании сумму налога пересчитывают.

    В число объектов, с которых организация должна платить налог на имущество, может попасть также и жилая недвижимость, подлежащая дальнейшей продаже, несмотря на то, что она отражается в учете как товар. Для целей расчета налога эта недвижимость должна иметь кадастровую оценку и быть включенной в региональный список объектов, подлежащих налогообложению.

    Нужно ли платить налог на имущество, если ваша недвижимость уже попала в кадастровый перечень, но ее кадастровая стоимость еще не определена, узнайте здесь.

    Как платить налог на имущество, если помещения нет в «кадастровом» перечне, а здание, в котором оно находится, есть? Ответ узнайте из публикации.

    Налог на имущество организаций: порядок и сроки уплаты в 2017-2018 годах

    Итак, ваша компания — плательщик налога на имущество. Вы сверились с региональным законодательством, уточнили базу для расчета налога, ставки и льготы, рассчитали налог и готовы его заплатить. Срок уплаты также устанавливает закон региона, причем порядок перечисления налога может быть разным. Уточним порядок перечисления в бюджет налога на имущество организаций.

    Расчет с бюджетом может происходить в 2 этапа. Сначала бухгалтер считает и перечисляет авансовые платежи. Затем нужно определить окончательную сумму налога к уплате за год. В соответствии с уплаченными авансами и налогом за год фирма сдает декларации в ИФНС.

    Как рассчитать авансовые платежи, узнайте из публикации.

    Региональные законодательные власти могут отменить уплату авансовых платежей. В таком случае фирмы отчитываются по налогу на имущество за год: сдают декларацию и перечисляют сам налог.

    Подробнее о сроках уплаты читайте в этой статье.

    Сроки уплаты налога на имущество для спецрежимников совпадают со сроками уплаты для компаний на ОСН.

    Если имущество было передано в аренду, то у арендодателя (как и у арендатора) может возникнуть вопрос: кто должен отчитываться по налогу на имущество — собственник или временный пользователь? А как быть в том случае, если арендатор существенно изменил полученное имущество: перестроил здание, внес в планировку изменения, отремонтировал автомобиль? И есть ли какие-то отдельные сроки уплаты налога для имущества, переданного по договору аренды?

    Стоит иметь в виду, что сроки уплаты налога на имущество организаций региональные власти могут корректировать. Читайте нашу рубрику «Уплата налога на имущество организаций», чтобы не пропустить изменений в порядке перечисления налога и не нарушать налоговое законодательство.

    nalog-nalog.ru

    Это интересно:

    • Приказ 544 по плану графику Приказ Министерства экономического развития РФ и Федерального казначейства от 20 сентября 2013 г. № 544/18н “Об особенностях размещения на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении […]
    • Заполнение таможенных расписок ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ ТАМОЖЕННОЙ РАСПИСКИ, ПОРЯДКА ЗАПОЛНЕНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТАМОЖЕННОЙ РАСПИСКИ, А ТАКЖЕ ПОРЯДКА ИНФОРМИРОВАНИЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ ТАМОЖЕННЫХ ПОШЛИН, НАЛОГОВ И (ИЛИ) ИНЫХ ЛИЦ, ПРЕДОСТАВИВШИХ ОБЕСПЕЧЕНИЕ УПЛАТЫ ТАМОЖЕННЫХ ПОШЛИН, НАЛОГОВ, ОБ ОФОРМЛЕНИИ ТАМОЖЕННОЙ […]
    • Сколько стоит госпошлина на земельный участок Госпошлина за регистрацию земельного участка с расположенной на нем блокированной жилой застройкой составит 350 руб. Минфин России разъяснил, что в отношении земельного участка с видом разрешенного использования "блокированная жилая застройка" госпошлина за госрегистрацию […]
    • Юрист по оформлению земли в собственность Оформление в собственность земельного участка БЕСПЛАТНО СТОИМОСТЬ ОКАЗАНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ: (в стандартный пакет входят юридические услуги с подчеркнутой стоимостью) 2 500 р. 5 000 р. ЗАТРАТЫ ПО ДЕЛУ (помимо гонорара за оказание юридических услуг): 1 500 р. - […]
    • Исковое заявление на мосэнергосбыт Мосэнергосбыт подал иск к коммунальной квартире о взыскании задолженности Добрый день. Мосэнергосбыт подал в суд на коммунальную квартиру о взыскании задолженности на сумму 19 000, пени 4 500 и судебных расходов. Я весь период, указанны в иске (2010-2014 гг) исправно […]
    • Китай-город нотариус Нотариусы Москвы на станции метро Китай-город Ниже представлен список нотариусов в выбранной категории. Чтобы посмотреть подробную информацию по конкретному нотариусу, кликните по ФИО нотариуса. Нотариус Алексахина Ирина Вячеславовна Телефон: (495) 623-59-20 Адрес: […]
    • Приказ морозова ржд Приказ морозова ржд ПРИКАЗ от 1 марта 2013 г. N 18 О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ОАО "РЖД" ОТ 9 СЕНТЯБРЯ 2005 Г. N 140 В соответствии с пунктом 83 устава открытого акционерного общества "Российские железные дороги" приказываю: Внести в приказ ОАО "РЖД" от 9 сентября 2005 […]
    • Закон об образовании в пермской области Закон Пермского края от 12 марта 2014 г. N 308-ПК "Об образовании в Пермском крае" (с изменениями и дополнениями) Закон Пермского края от 12 марта 2014 г. N 308-ПК"Об образовании в Пермском крае" С изменениями и дополнениями от: 6 сентября, 6 ноября, 1, 22 декабря 2014 г., […]