Налог на доходы физических лиц прямой или косвенный

| | 0 Comment

Заплатив налог, можно спокойно заниматься бизнесом

В процессе формирования доходов бюджетной системы участвуют преимущественно налоги. Именно они и являются основной статьей дохода бюджета. За всю историю развитого общества пока ни одно государство не сумело обойтись без такого понятия, как налог. Для осуществления своих функций, направленных на удовлетворение коллективных потребностей, государству обязательно требуется немалая сумма денег. И человечество еще не додумалось до более продуктивного способа получения денег, чем формирование казны посредством налога. Сколько столетий существует понятие «государство», столько же действует экономическая теория, ищущая новые варианты налогообложения.

Налоговые доходы федерального бюджета

Для России налогообложение тоже является составляющей частью экономического потенциала страны. Основным источником дохода бюджета России, составляющим около семидесяти процентов от общей суммы, являются налоговые доходы. В бюджет поступают такие налоговые отчисления, как:

  • налог на добавленную стоимость;
  • на акцизы – он составляет около шести с половиной процентов от приходной части бюджета;
  • сбор на прибыль — около двадцати одного процента;
  • налог на доходы физических лиц – тридцать пять с половиной процентов.
  • Неналоговые доходы бюджета

    В перечень выплат, входящих в неналоговые доходы государства, входят:

  • доход от использования имущества, которое находится в государственной или муниципальной собственности, в том числе и средства, вносимые в бюджет за аренду или за передачу имущества в доверительное пользование;
  • доход от продажи или другого возмездного отчуждения имущества, которое находится в муниципальной или государственной собственности, в том числе и средства от реализации государственных резервов и запасов, от продажи уставного капитала организаций, которые находятся в государственной собственности, от продажи акций или государственных производственных фондов, а также земли и нематериальных активов;
  • доход государства от платных услуг, которые оказываются соответствующими органами власти, бюджетными учреждениями и т. д.;
  • средства, которые переводятся в казну после принятия мер правовой, административной или уголовной ответственности, например, штрафы, компенсации и т. д.;
  • другие неналоговые доходы.
  • Налоговые доходы бюджета и неналоговые имеют между собой существенные отличия. Порядок их установления, типы исчисления и взимания последних регламентируются пакетом нормативных документов. К примеру, порядок исчисления средств, получаемых в результате приватизации государственного имущества, регулируется законодательством РФ о приватизации, взимание отдельных санкций — Гражданским или Уголовным кодексами и т. д. Неналоговые доходы бюджета могут иметь как обязательный, так и необязательный характер.

    Неналоговые доходы не имеют конкретных ставок, сроков уплаты, на них не распространяются льготы или другие налоговые элементы. Как правило, многие неналоговые доходы зачисляются в соответствующие составляющие бюджета в полном объеме. Например, прерогативой федерального бюджета являются:

  • прибыль от реализации государственных запасов и резервов;
  • доходы от внешнеэкономической деятельности;
  • прибыль Банка России по нормативам федерального закона.
  • Классификация налогов — прямые и косвенные виды

    Систему налогов можно классифицировать по следующим признакам:

  • по характеру построения ставок;
  • по объектам обложения;
  • по использованию и т. д.
  • В плане объектов обложения пошлиной различаются прямые и косвенные налоги. Прямые — это исчисления, которые взимаются государством непосредственно с имущества или прибыли налогоплательщика, к примеру, подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль с организаций, налог на имущество и т. п. Исторически прямая форма налогообложения возникла как самая ранняя форма изъятия в казну государства части прибыли налогоплательщиков. Прямой налог подразделяется на реальный и личный. Реальный вид исчисления уплачивается с отдельных типов имущества, а также товаров или деятельности, вне зависимости от финансового положения плательщика. Личный налог на доходы учитывает финансовое положение гражданина и взимается как у источника дохода, так и по декларации.

    Косвенный же налог взимается в виде надбавки к стоимости товара, а также с оборота реализации товара, работы и услуги. К этому виду отчисления в бюджет относятся:

  • фискальные монополии;
  • таможенные пошлины;
  • акцизы;
  • НДС.
  • Налог на доходы физических лиц

    Налог на доходы физических лиц или коротко – НДФЛ — один из основных видов прямого налога в РФ. Он исчисляется в процентах от общего дохода физического лица. НДФЛ выплачивается со всех видов прибыли, которые данное физическое лицо получало за календарный год, причем как в денежной, так и в натуральной формах. Это может быть:

  • заработная плата;
  • премиальные выплаты;
  • доход от продажи имущества;
  • гонорар за интеллектуальную деятельность;
  • подарки;
  • выигрыш;
  • выплата по больничному листу или пособия по временной нетрудоспособности.
  • Как правило, процентная ставка по НДФЛ составляет тринадцать процентов от общей годовой прибыли. При этом существуют и другие налоговые ставки, отличающиеся от стандартных процентной величиной. К таким категориям относятся:

  • призы или выигрыши от участия в играх или других подобных мероприятиях, при условии, если их размер больше четырех тысяч рублей: в этом случае процентную ставку законодательно установили в размере тридцати пяти процентов от суммы прибыли;
  • доход от депозитного вклада в банке, если процентная ставка — более девяти процентов годовой прибыли и исчисляется в валюте иностранного государства: в этом случае процентная ставка тоже равна тридцати пяти процентам от общей прибыли;
  • дивиденды, полученные от финансовых вложений: в случае получения такой прибыли резидентом Российской Федерации налог будет минимальный — девять процентов.
  • Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению, следующие:

  • получаемые из федерального бюджета пособия и компенсации, в том числе и по беременности и родам;
  • пенсии, назначаемые в порядке, предусмотренном действующим законодательством;
  • компенсационные выплаты, подлежащие выплате на основе решения, принятого органом местного самоуправления;
  • алименты;
  • гранты, предоставленные с целью поддержания образования, науки, культуры и искусства в России определенными организациями;
  • некоторые другие доходы, о которых отдельно сказано в законодательстве.
  • Порядок исчисления налога на доходы физических лиц

    Порядок исчисления налога на доход физического лица регулируется соответствующей статьей Налогового Кодекса. Расчет осуществляется по следующему принципу: общая сумма налога, который придется гражданину РФ оплатить, определяется как процентная доля налоговой базы, соответствующая ставке. При получении нескольких видов дохода, облагаемого различными ставками, расчет осуществляется как сумма, полученная в результате сложения налогов. При этом каждую сумму рассчитать отдельно в соответствии с подходящими налоговыми ставками. Расчет окончательной суммы НДФЛ производится в полных рублях: сумма менее пятидесяти копеек отбрасывается, а пятьдесят копеек и более округляются до полного рубля.

    Налоговым периодом является календарный год. Сумму по налогу исчисляют по итогам налогового года применительно к тем доходам налогоплательщика, датой получения которых является соответствующий период. Сроки и порядок уплаты налога обладают некоторыми особенностями, в том числе и для налоговых агентов, а также для физических лиц, имеющих определенный доход, для ИП и других лиц, которые, например, занимаются частной практикой.

    Оплата налога на доходы физических лиц

    Налоговые агенты должны представлять в соответствующий орган, действующий по месту их учета, сведения о прибыли за истекший налоговый период и о суммах начисленных или удержанных налогов не позднее первого апреля того года, который следует за налоговым периодом. При этом, делая расчет сумм по такому налогу, как НДФЛ обязательно необходимо знать коды бюджетной классификации — КБК, а также соответствующие проводки.

    Коды бюджетной классификации — КБК — представляют собой двадцатизначные коды, которые используются, когда рассчитываются доходы и расходы для перечисления пошлины в бюджеты всех уровней. Структура кодов доходов в нашей стране представлена четырьмя составными частями, среди которых:

  • администратор;
  • тип дохода – подгруппа, группа, статья, элемент;
  • программа или подпрограмма;
  • экономическая классификация доходов – ЭКД.
  • Налог на вмененный доход

    Единый налог на вмененный доход представляет собой специальный режим, по которому осуществляются расчет и оплата налога на прибыль. ЕНВД могут выбирать индивидуальные предприниматели или организации, занимающиеся определенными видами деятельности. Расчет единого налога на вмененный доход фактически не зависит от полученной прибыли. Расчет ЕНВД делается, исходя от предполагаемого дохода, который установлен или, говоря «экономическим» языком — вменен государством. Как и остальные специальные режимы, например, УСН, «вмененка» по одному единому налогу заменяет сразу несколько основных выплат, таких как:

  • НДФЛ для индивидуальных предпринимателей;
  • налог на прибыль для организаций;
  • НДС — исключение составляет только таможенный налог;
  • на имущество, за исключением объектов, налоговая база для которых определена как кадастровая стоимость.
  • Виды деятельности, которые подпадают под единый налог на вмененную прибыль, определяются местными властями. Начиная с первого января 2013-го года, переход на «вмененку» добровольный. Однако на единую систему не имеют права переходить:

  • индивидуальные предприниматели или организации, у которых численность рабочей силы за предыдущий календарный год — более ста человек;
  • организации или ИП, ведущие деятельность в рамках договора доверительного управления или простого товарищества;
  • ИП или организации, оказывающие услуги аренды автозаправочных станций;
  • организации, у которых участие других юридических лиц составляет более двадцати пяти процентов;
  • организации — крупнейшие налогоплательщики;
  • учреждения здравоохранения, социального обеспечения и образования, а также общественного питания.
  • Помимо ЕНВД, в нашей стране очень популярна также и упрощенная налоговая система – УСН. «Упрощенка» очень удобна для представителей малого и среднего бизнеса. УСН оптимальна тем, что перешедшие на нее предприниматели или организации получают не только меньшую налоговую нагрузку — в тринадцать процентов, но и относительно простую форму, по которой ведутся учет и отчетность. Особенно популярна среди индивидуальных предпринимателей такая форма УСН, как «Доходы минус расходы». От УСН «Доходы» упрощенная система «Доходы минус расходы» отличается не только налоговой базой, но и ставкой и порядком расчета.

    Условный доход по налогу на прибыль

    Для того чтобы определить, какой текущий налог на прибыль нужно будет заплатить, вначале определяется текущая прибыль. Она рассчитывается путем корректировки бухгалтерской прибыли с убытками. Для этого в учетной практике введены новые понятия – «условный доход по налогу на прибыль» и «условные расходы по налогу на прибыль».

    Условные расходы по налогу на прибыль — это величина, определяемая по специальной формуле: бухгалтерская прибыль, сформированная в отчетном периоде, умножается на ставку налога на прибыль:

    УРНП = (БП × 20%) : 100%.

    Условные доходы по налогу на прибыль — это величина, определяемая как произведение бухгалтерского убытка в отчетном периоде на ставку налога на прибыль, которая установлена законодательством и действует на отчетную дату:

    УДНП = (БУ× 20%) : 100%.

    Налог на прибыль организаций

    Налогообложение дохода в пользу федерального бюджета — важнейший элемент экономической политики любой страны. Налогу на прибыль отведена значительная роль в процессе формирования доходной части федерального и бюджетов других уровней. В доходах консолидированного бюджета нашей страны налог на прибыль организаций занимает третье после НДС и акцизов место. Налог на прибыль в нашей стране ввели в результате соответствующей реформы.

    До этого в доходную базу бюджетов осуществлялись выплаты из фондов, фиксированные или рентные платежи, свободные остатки прибыли и отчисления от прибыли. Но сегодня объектом обложения налогу стала валовая прибыль предприятий. В нее входят:

    • прибыль от реализации продукции;
    • прибыль от реализации основных средств и прочего имущества;
    • доходы от внереализационных операций на сумму минус расходы по таким операциям — сальдо внереализационного результата.
    • Величина дохода от реализации продукции определяет чистый доход предприятия или организации, который был получен в этот налоговый период. Подлежащая налогообложения

      Добавить комментарий Отменить ответ

      Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

      economyz.ru

      Подоходный налог: прямой или косвенный

      НДФЛ — прямой налог или косвенный

      Похожие публикации

      Налоги в нашей стране платят физлица, индивидуальные предприниматели и организации. Вся налоговая система в России основана на сочетании прямых и косвенных налогов. Что это за налоги, в чем их отличие и к какому виду можно отнести НДФЛ – прямой он или косвенный – об этом в нашей статье.

      Прямые и косвенные налоги – в чем отличие

      Разделение налогов на прямые и косвенные зависит от способа их взимания с налогоплательщика.

    • Удерживаются непосредственно с дохода, полученного налогоплательщиком, или со стоимости его имущества и сразу поступают в бюджет государства.
    • Подразделяются на налоги, удерживаемые с фактически полученного дохода (например, налог на прибыль, НДФЛ) и налоги с предполагаемого дохода, то есть того, который может быть получен при определенных условиях (например, ЕНВД, патент).
    • К плательщикам прямых налогов могут применяться налоговые льготы, в определенных случаях возможно даже освобождение от уплаты налога (например, «упрощенцы» и плательщики ЕНВД не платят налог на прибыль и некоторые другие).
    • Взимаются с покупателя, а не с производителя (продавца), поэтому считаются более «скрытыми».
    • Включаются в стоимость товара или услуги в виде надбавки к цене (НДС, акцизы, таможенные пошлины).
    • Получив от покупателя оплату, производитель или продавец возмещает суммы косвенных налогов государству, по сути, являясь налоговым посредником.
    • Проще говоря, прямые налоги платит сам налогоплательщик в виде установленного процента со своего дохода, а косвенные налоги оплачивает покупатель товара или услуг.

      К какому виду относится подоходный налог

      Подоходный налог, он же НДФЛ – основной налог, взимаемых с доходов физлиц. В Налоговом кодексе РФ ему посвящена глава 23. Ставка налога зависит от вида получаемого дохода и составляет от 13 до 35 процентов. Большая часть всего НДФЛ поступает в бюджеты субъектов РФ, а оставшаяся часть — в местные бюджеты (ст. 56, 61 Бюджетного кодекса РФ). Но налогоплательщик уплачивает налог без распределения по бюджетам, по одному из КБК, установленному для уплаты НДФЛ.

      Подоходный налог – это прямой или косвенный налог? Ответ на этот вопрос однозначный – это основной прямой налог, который взимается с фактических доходов, как резидентов, так и нерезидентов, получающих доход в России. Налогом облагаются:

    • денежные доходы,
    • доходы, полученные в натуральной форме,
    • материальная выгода.
    • Некоторые доходы освобождены от НДФЛ, например: пенсии, пособия по беременности и родам, по безработице, алименты, некоторые единовременные выплаты, выплачиваемые в виде материальной помощи, доходы от продажи имущества, более 3-х лет находившегося в собственности, и прочие доходы, перечисленные в статье 217 НК РФ.

      Плательщики налога имеют право уменьшить сумму дохода, с которого исчисляется налог, применив налоговые вычеты. Некоторые из них позволяют вернуть часть ранее уплаченного налога, например имущественный вычет при покупке недвижимости (ст.ст. 218 – 221 НК РФ).

      Налоговую базу по подоходному налогу нужно считать раздельно по каждому из видов дохода физлица, если по ним установлены разные налоговые ставки.

      Расчет НДФЛ и его уплата в бюджет может производиться:

    • декларационно, то есть физлицо подает за себя в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой показывает свои доходы и самостоятельно исчисляет налог. Так действуют ИП, частнопрактикующие адвокаты и нотариусы, а также физлица, получившие доходы, перечисленные в статье 228 НК РФ. Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за отчетным, лица, не обязанные декларировать доходы (например, когда подают декларацию для получения вычетов), могут предоставлять 3-НДФЛ в течение всего года;
    • источником выплат, когда налог рассчитывается и удерживается из дохода физлица налоговым агентом. Такое происходит, когда работодатель, как налоговый агент, удерживает НДФЛ из зарплаты работников, перечисляет его в бюджет, а затем отчитывается налоговым органам о выплатах физлицу и удержанном налоге. Ежеквартально, в течение месяца, следующего за отчетным кварталом, в ИФНС представляется форма 6-НДФЛ, где работодатель показывает обобщенные суммы доходов и налога, а по окончании года, в срок до 1 апреля, сдаются справки 2-НДФЛ со сведениями о доходах и удержанном налоге по каждому физлицу. Сам работник в этом случае не обязан декларировать свой доход, но может сделать это добровольно, или для получения налогового вычета.
    • Это основные моменты обложения доходов физлиц подоходным налогом. Какой вид налога мы определили: НДФЛ – прямой налог, исчисляемый от дохода физлиц за минусом налоговых вычетов.

      spmag.ru

      Прямые и косвенные налоги в составе цены

      В состав цены входят также налоги. Налог – это сбор или платеж принудительного характера, взимаемый государством с имущества и доходов физических лиц и хозяйствующих субъектов и использующийся для покрытия расходов государства и решения социальных задач без предоставления объектам налогообложения специального эквивалента.

      Так как налоги входят в состав цены, то благодаря им она играет важную социально-экономическую роль:

      1. налоги, реализуемые в цене, – это основной источник доходов государственного бюджета;
      2. налоги в цене оказывают влияние на развитие производства, они могут способствовать его расширению или сокращению;
      3. налоги могут быть средством регулирования уровня цен, воздействия на их динамику, влияния на уровень инфляции, стимулом к снижению цен;
      4. налоги могут играть активную социальную роль, а именно, восстанавливать социальную справедливость путем влияния на доходы различных групп населения.
      5. В состав цены входят следующие виды налогов:

        1. социальные налоги;
        2. акциз;
        3. налог на прибыль (не является самостоятельным составным элементом цены).
        4. Социальные налоги – это отчисления в фонд медицинского и социального страхования, в пенсионный фонд, в фонд занятости. Размер данных социальных налогов связан с размерами заработной платы, рассчитывается численно, входит в состав себестоимости продукции как самостоятельная статья затрат, а именно, отчисления на социальные нужды.

          Прямыми налогами облагается доход и имущество физических и юридических лиц. К прямым налогам относятся подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль фирм и предприятий, земельный налог и т. д.

          Косвенные налоги – это налоги на товары и услуги, включаемые в цену товаров и услуг и тарифы. К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные пошлины и пр.

          НДС является формой изъятия части созданной стоимости, входящей в состав цены товара или услуги. НДС вычисляется как разность суммы налога, полученной фирмой по проданным товарам (услугам и работам), и суммы налога, выплаченной фирмой по приобретенным материалам и сырью.

          Акциз – это косвенный налог, входящий в состав цены товара и взимаемый с покупателя. Акциз устанавливается на определенные виды товаров и услуг и минерального сырья.

          Акцизы являются средством изъятия доходов, включенных в состав цены товара. Товары, облагающиеся акцизом, облагаются также налогом на добавленную стоимость с учетом размера акциза, т. е. эти товары подвергаются двойному налогообложению. Таким образом, налогом облагается размер другого налога, величина акциза входит в базу обложения налогом на добавленную стоимость.

          НДС и акцизы являются ценообразующими факторами. Они вызывают рост цен, делая отдельные товары недоступными для семей с низким достатком, перераспределяют средства из доходов потребителей в государственный бюджет, понижая спрос.

          Косвенные налоги, входящие в состав цен на сырье, материалы и комплектующие, повышают себестоимость производимых товаров.

          be5.biz

          ПРЯМОЙ НАЛОГ

          Экономика и право: словарь-справочник. — М.: Вуз и школа . Л. П. Кураков, В. Л. Кураков, А. Л. Кураков . 2004 .

          Смотреть что такое «ПРЯМОЙ НАЛОГ» в других словарях:

          Прямой налог — налог, взимаемый непосредственно с доходов и имущества налогоплательщика. К прямым налогам относятся подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль, налог на имущество. По английски: Direct tax См. также: Прямые налоги Налоги Финансовый… … Финансовый словарь

          ПРЯМОЙ НАЛОГ — (direct tax) Налог на доход или капитал, например подоходный налог. Прямые налоги получили такое название в связи с тем, что действительное бремя налога ложится непосредственно на частное лицо или фирму, которые несут прямую ответственность за… … Экономический словарь

          ПРЯМОЙ НАЛОГ — налог, устанавливаемый на доходы и имущество частных лиц, а также на наследство и отчисления на социальное страхование. В отличие от косвенных налогов («налогов на расходы»), которые изымаются в момент произведения расхода, П.н., в принципе,… … Юридическая энциклопедия

          Прямой налог — Информация в этой статье или некоторых её разделах устарела. Вы можете помочь проекту, обновив её и убрав пос … Википедия

          Прямой налог — DIRECT TAX Налог, взимаемый государством с доходов и имущества домохозяйств и компаний с целью пополнения доходной части бюджета. Подоходный налог также используется в качестве инструмента денежно кредитной политики. К прямым налогам относится… … Словарь-справочник по экономике

          Прямой налог — налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. К числу прямых налогов относятся: НДФЛ, налог на прибыль организаций ; налог на имущество организаций и т.п. См. также Косвенный налог … Бухгалтерская энциклопедия

          Прямой налог — см. Налог прямой … Терминологический словарь библиотекаря по социально-экономической тематике

          НАЛОГ — (tax) Взимаемые центральным или местным правительством в принудительном порядке платежи от частных лиц и компаний. Прямой налог (direct tax) взимается на основе дохода или величины капитала отдельного лица или компании; слово прямой означает, что … Экономический словарь

          Налог Прямой — налог, взимаемый непосредственно с доходов и имущества физических и юридических лиц. В число Н.п.входят поземельный, подомовый, налог на ценные бумаги, подоходный налог, налог на прибыль, налог на доходы от денежных капиталов, налог на прирост… … Словарь бизнес-терминов

          ПРЯМОЙ — прямая, прямое; прям, пряма, прямо. 1. Ровно вытянутый в каком–н. направлении, не кривой, без изгибов. Прямая линия. «Прямая дорога обрывалась и уж шла вниз.» Чехов. Прямой нос. Прямая фигура. 2. Беспересадочный (ж.–д. и разг.). Прямой маршрут.… … Толковый словарь Ушакова

          dic.academic.ru

          Какие налоги относятся к прямым

          Столь уж важна для налогов их классификация на косвенные и прямые? Да, поскольку это помогает четко понять порядок их начисления и способствует правильному определению той базы, на которую они начисляются.

          Так, прямые налоги связаны с имуществом или с результатом деятельности предприятия, а косвенные – с процессами потребления. Но какие именно налоги из действующей системы считаются прямыми, а какие косвенными? Об этом данная статья.

          Виды и характеристика налогов

          Прежде всего, не стоит путать налоги со сборами и страховыми взносами, как это очень часто делают:

        5. Сборы – это суммы, взимаемые только при выполнении действий, имеющих юридическую значимость. Например, госпошлины – они взимаются только, когда речь идет о регистрации предприятий, об участии в суде, и т.д.
        6. Страховые взносы – это суммы, базой для начисления которых служит оплата труда;
        7. Налоги – это платежи обязательного характера. Они связаны непосредственно с деятельностью предприятия: с реализацией товаров, с оказанием услуг, с продажей имущества и т.д.

        О сущности налогов и сборов смотрите в следующем видеосюжете:

        Именно налоги имеют деление на прямые и косвенные:

      6. Косвенными признаются те платежи, которые начисляются при наступлении факта потребления товара или услуги. Они включаются в стоимость реализации и подлежат компенсации конечным потребителем. Хотя фактическим плательщиком косвенного налога является продавец и (или) производитель. Очень часто косвенные налоги могут превышать по своей нагрузке цену производителя: пока товар не поступит к конечному потребителю, каждый из продавцов накрутит на него косвенный налог и свой процент рентабельности. В итоге, чем меньше цепочка посредников между производителем и конечным потребителем, тем ниже цена товара;
      7. Прямыми налогами считаются те налоги, которые начисляются либо на извлеченный доход (или прибыль), либо на имущество. В первом случае, когда базой служит доход, налоги называются личными. А взимаемые с имущества – реальными.
      8. Специфика личных налогов заключена в том, что они могут взиматься:

      9. даже если налогоплательщик получил фактический убыток. Это касается, например, налога на прибыль, определяемого методом начисления: в этом случае прибыль составляют не реальные денежные потоки, а бухгалтерские записи, подтвержденные документами;
      10. с меньшей величины налоговой базы, даже если налогоплательщик получил прибыли значительно больше. Например, патентная система, по которой за право заниматься предпринимательской деятельностью платится взнос, привязанный к нормативному, а не к фактическому показателю.
      11. Более детально про классификацию налогов вы можете узнать из следующего видеоматериала:

        Прямые налоги российской системы

        Фактически налоговую систему РФ делят по многим критериям:

      12. на местные, региональные и федеральные налоги;
      13. на общий и специальные режимы налогового обложения;
      14. на налоги, взимаемые с предприятий, предпринимателей и граждан;
      15. на налоги, которые начисляются на имущество и доходы.
      16. Внутри этой системы и находятся косвенные и прямые налоги, которые могут быть или федеральными, или относиться к специальным режимам, и т.д.

        Прямыми налогами отечественной системы являются:

        1. Налог на прибыль. Прибыль определяется, положительным превышением доходов над расходами. Обратно явление влечет за собой убыток и полное отсутствие необходимости начислять налог. Сам налог взимается только с юридических лиц;
        2. НДФЛ или налог на доход физических лиц. В зависимости от вида совершенной операции различается своя налоговая база, принцип ее определения и расчета налога. В отдельных случаях налог может начисляться на полностью полученный доход, а в других – за вычетом расходов или законом установленных сумм и льгот. Налог этот платят и предприниматели со своих доходов, и обычные граждане – или сами, или за них это делает работодатель или источник дохода;
        3. Упрощенная система – она заменяет собой сразу несколько налогов: на добавленную стоимость, на доход физического лица (исключая ту сумму, какая платится за работников), на имущество, на прибыль организаций. Данный налог исчисляется или с доходов, либо с положительной разницы доходов и расходов;
        4. Транспортный налог платят и организации, и предприниматели, и граждане, если являются собственниками транспортных средств, включая моторные лодки, суда, вертолеты, мотоциклы и т.д. Основа для начисления налога – мощность двигателя. Ставка дифференцирована исходя из мощности двигателя;
        5. Налог на землю платится всеми собственниками земельных участков. Ставка налога зависит от многих факторов, в частности, от качества земли, места ее нахождения, и иных критериев. Основа для начисления налога – кадастровая стоимость земли;
        6. Имущественный налог существует отдельно для организаций и для физических лиц. Серьезно разнятся ставки и порядок начисления и отчета по налогу. Общим является то, что основой для начисления налога является имущество, которое принадлежит налогоплательщику на праве собственности. Но облагается у организаций налогом только среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества. А у физических лиц – кадастровая оценка только недвижимости;
        7. НДПИ или налог на добычу полезных ископаемых платят те организации и предприниматели, которые являются пользователями недр. Налог начисляется либо на стоимость добычи, либо на ее объемы;
        8. ЕСХН или единый сельскохозяйственный налог платят сельхозпроизводители – как организации, так и предприниматели. Налог начисляется на разницу, полученную в случае превышения доходов над расходами; заменяет собой такие налоги, как на имущество и на доход физических лиц (кроме тех сумм этого налога, какие должны уплачиваться работодателем), на прибыль организаций и добавленную стоимость;
        9. ЕНВД или единый налог на вмененный доход можно назвать условно прямым налогом, поскольку он уплачивается исходя из вмененного показателя дохода, а не реально полученного. Тоже самое можно сказать и про налог, взимаемый при патентной системе и с игорного бизнеса.
        10. А вот система косвенных налогов не столь велика, но не менее значима.

          Косвенные налоги отечественной налоговой системы

          К ним относятся:

        11. НДС или налог на добавленную стоимость. Его платят как разницу между начисленной суммой налога покупателю и входной суммой налога от продавца. Начисляется налог по трем ставкам: 18%, 10%, 0%. Несмотря на то, что 0% многие не воспринимают, как ставку, это все-таки ставка и право ее применения необходимо подтвердить в налоговой структуре. Облагается НДС товар или услуга при реализации. Основанием для применения вычета по налогу, т.е. его уменьшения, служит счет-фактура. Этот документ выставляется поставщиком товаров, услуг;
        12. Акциз. Самыми распространенными объектами обложения этим налогом являются сигареты и алкоголь, хотя ими перечень облагаемых товаров не ограничивается. Ставки по акцизу разнятся по многим критериям, например, по виду алкогольной продукции, и т.д.
        13. Платится и акциз, и НДС теми, кого закон к этому обязывает, т.е. организаций и предпринимателей, которые находятся на общем режиме налогообложения или же занимаются производством и реализацией подакцизной продукции.

          Налоги эти служат существенной надбавкой к цене продукции или услуг.

          Какую функцию выполняют налоги

          Откровенно говоря, функция у налогов одна – пополнение бюджета. Строгой целевой направленности у налогов тоже нет. Например, ошибочно считать, что транспортный налог взимается с целью реконструкции дорог. Все налоги поступают в бюджет для покрытия его расходов, в которых на следующий год может быть предусмотрен ремонт дорог, а может и не быть предусмотрен.

          Что касается регулирующей функции, которую часто приписывают налогам, то ее как таковой нет. Но если государство начинает усиливать налоговую нагрузку на бизнес, пытаясь его таким образом регулировать, то получает в итоге теневую экономику.

          www.delasuper.ru

          Это интересно:

          • Госпошлина за замену паспорта в омске Госпошлина за замену паспорта в омске Правовые консультации Выдача и замена паспорта Какой установлен порядок выдачи паспорта гражданина Российской Федерации? В каких случаях паспорт подлежит замене и что необходимо для этого предпринять? Паспорт гражданина Российской […]
          • Хрестоматия законы ману Законы Ману «Законы Ману» — наиболее важный из всех древнеиндийских сборников законов — брахманской традицией считается установлением Ману, мифического прародителя людей. На самом же деле они являются результатом работы одной из брахманских научных школ. Составление этого […]
          • Претензия при отсутствии чека Особенности возврата товара в магазин без чека, как себя вести, правильное составление претензии и заявления. Законом установлено, что если товар не подошел покупателю по каким-то критериям, он может вернуть его обратно. Для этого нужно представить перечень документов, в […]
          • Законы о декретном отпуске в россии Декретный отпуск Подборка наиболее важных документов по вопросу декретный отпуск (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Найти все документы в интернет-версии КонсультантПлюс по запросу: Нормативные акты: декретный отпуск Статья […]
          • Возврат обуви образец Претензия на возврат обуви Претензия на возврат некачественной обуви, в том числе и после гарантийного срока, составляется в свободной форме. Какой-то определенной формы, по которой нужно писать претензию, не существует. Достаточно грамотно оформить «шапку» заявления и […]
          • Развод с договорными матчами Договорные матчи Каждый, кто начинает интересоваться ставками на спорт рано или поздно сталкивается с явлением договорных матчей. Купить договорные матчи предлагают буквально на каждом втором спортивном сайте. И многие считают, что это действительно прекрасная возможность […]
          • Перегруз автомобиля штраф 2014 Какие штрафы за перегруз грузового автомобиля в 2018 году Грузовой автотранспорт, в отличие от легкового, эксплуатируется несколько иначе. В числе прочего важным аспектом остается необходимость не допускать перегруза машины. Тяжелое ТС в противном случае в значительно […]
          • Рапорт на выплату единовременного пособия Единовременное пособие при рождении ребенка Выдачу единовременного пособия при рождении ребенка курируют две организационные системы. Получить его можно по праву на государственное социальное обеспечение или страхование. Пособие в форме социального страхования положено […]