Земельный налог срок уплаты в 2014 году

| | 0 Comment

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2016-2017 годах

Отправить на почту

Сроки уплаты земельного налога для налогоплательщиков-физлиц устанавливаются в законодательных актах субъектов РФ, но не позже 1 декабря года, следующего за отчетным. Что касается сроков уплаты земельного налога для юрлиц, то они не могут начинаться ранее граничного срока для сдачи декларации — 1 февраля. Подробнее о порядке и сроках уплаты налога читайте в нашей статье.

Порядок оплаты земельного налога для юрлиц

Общий порядок и сроки уплаты земельного налога определены в ст. 396–397 Налогового кодекса. В сравнении с 2016 годом для 2017 года изменений в них нет.

Конкретные сроки для оплаты авансовых платежей (если имеет место решение об их уплате) и самого земельного налога устанавливаются представительными муниципальными органами путем принятия соответствующих нормативных актов. Например, в Москве это последний день месяца, следующий за отчетным кварталом.

Подробности узнайте здесь.

Налогоплательщики-юрлица самостоятельно исчисляют суммы авансовых платежей и налога, исходя из принятых в регионе ставок и правил. Муниципальные органы управления вправе утверждать налоговые ставки для отдельных категорий земельных участков, не нарушая при этом предельных значений, установленных в ст. 394 Налогового кодекса.

Также местные власти могут устанавливать обязанность для налогоплательщиков-организаций уплачивать налог в виде авансовых платежей. Если она будет определена, то юрлица должны ежеквартально платить ¼ от суммы, равной произведению установленной в регионе ставки, умноженной на кадастровую стоимость земли.

Налог по итогам года уплачивается как оставшаяся неуплаченной сумма налога (т. е. за вычетом авансов). Она должна быть внесена в местный бюджет в установленный в регионе срок.

Пример расчета налога на землю см. в материале «Как рассчитать земельный налог в 2017 году (пример)?».

Для налогоплательщиков, избравших упрощенную систему налогообложения, будет полезна статья «Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки».

Как оплатить земельный налог?

Уплата земельного налога в 2016–2017 годах физлицами может быть проведена различными способами:

  • через банк или через платежный терминал — по штрихкоду или по индексу документа, указанного в налоговом уведомлении;
  • онлайн — через сервис по перечислению налогов на сайте ФНС;
  • с мобильного телефона или из электронного кошелька;
  • в онлайн-режиме через сервисы oplatagosuslug.ru или муниципальный сервис «Заплати налоги»;
  • при помощи интернет-банкинга, подключенного обслуживающим личный счет физлица банком.
  • Для юрлиц способ один: перечисление денег через банк посредством платежного поручения.

    Порядок заполнения платежного поручения и пример его оформления для уплаты земельного налога в Москве см. здесь.

    Когда уплачивается земельный налог

    Сроки оплаты земельного налогапо итогам года для юрлиц — с 1 февраля года, следующего за отчетным, до даты, установленной местными актами.

    Срок перечисления авансовых платежей устанавливается нормативными актами субъектов РФ. Например, в Москве они уплачиваются до конца месяца, который следует за отчетным кварталом.

    О том, по каким налогам юрлицом не подается декларация, читайте в статье «По некоторым налогам декларации можно не представлять».

    Срок уплаты налога за 2014 год для физлиц был установлен до 1 октября 2015 года. Начиная с 2015 года они должны уплатить налог до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, за 2016 год налог на землю нужно уплатить не позднее 1 декабря 2017 года, а за 2017-й — не позднее 1 декабря 2018 года.

    Аналогичный порядок и срок уплаты действует и для ИП — начиная с налога за 2015 год. А за 2014 год они уплачивали и декларировали налог так же, как организации.

    О том как был реформирован закон в части налогообложения земли для ИП в 2015 году, читайте здесь.

    Как заплатить земельный налог физическим лицам

    С 2015 года для физлиц и ИП действует единый порядок уплаты земельного налога (п. 4 ст. 397 НК РФ). Они уплачивают налоги на основании полученных из ИФНС уведомлений. При этом фискальный орган не может прислать уведомление за срок, превысивший 3 налоговых периода.

    В случае неполучения уведомления в срок граждане, владеющие землей, должны подать соответствующие сведения о находящемся в их собственности (постоянном пользовании) земельном участке в территориальную ИФНС. Эта обязанность для налогоплательщиков установлена в п. 2.1 ст. 23 Налогового кодекса. Передавать такую информацию следует по специально разработанной форме, скачать которую можно здесь.

    Контроль за уплатой земельного налога осуществляет ИФНС по месту нахождения земельного участка. Если участок расположен на территории нескольких ИФНС, то обязанность осуществлять контроль за начислением и уплатой земельного налога ложится на каждую из них.

    Если земельный участок был получен физлицом по наследству, то налог начисляется со дня вступления в наследство. За участки, выделенные под застройку, на протяжении первых 3 лет при расчете земельного налога используется повышающий коэффициент 2. Он применяется до сдачи построенного жилищного объекта в эксплуатацию, а затем излишне уплаченные суммы земельного налога (поскольку по факту получения прав собственности на объект недвижимости до истечения 3-летнего срока должен начать применяться коэффициент 1) возвращаются налогоплательщику.

    Если земельный участок перешел в собственность налогоплательщика до 15-го числа, то для расчета налога этот неполный месяц учитывается как полный. А если после 15-го числа — то налог начинает начисляться со следующего месяца. Аналогичные правила действуют при выбытии участка из собственности: если это событие произошло до 15-го числа месяца, то данный месяц при расчете налога не учитывается, а если после 15-го — месяц в расчете участвует.

    Порядок и сроки уплаты налога на землю устанавливаются местными законодателями. При этом местные законы не могут противоречить Налоговому кодексу. Организации рассчитывают величину налога самостоятельно. Уплата налога осуществляется ежеквартально и по итогам года, но не ранее 1 февраля года, идущего за отчетным, если иные сроки не установлены на уровне региона.

    Физлица и ИП получают налоговое уведомление от ФНС и уплачивают налог по итогам года не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    nalog-nalog.ru

    Декларация по земельному налогу: бланк, образец заполнения

    Статьи по теме

    Исчисление и уплата земельного налога производятся в соответствии с главой 31 «Земельный налог» НК РФ. Налог уплачивают, предприниматели и граждане, которые имеют земельные участки собственности, в постоянном (бессрочном) пользовании или в пожизненном наследуемом владении.

    В статье Вы сможете:

  • Скачать бланк декларации по земельному налогу за 2014 год;
  • Посмотреть образец заполнения декларации по земельному налогу за 2014 год.
  • Узнать объект обложения, а также сроки уплаты земельного налога;
  • Узнать, как заполнить декларацию по земельному налогу.
  • Земельный налог обязаны платить, индивидуальные предприниматели и граждане, которые имеют земельные участки собственности, в постоянном (бессрочном) пользовании или в пожизненном наследуемом владении.

    Бланк декларации по земельному налогу скачать бесплатно

    Образец заполнения декларации по земельному налогу скачать

    Объект обложения земельным налогом

    Объектом обложения налогом являются земельные участки, которые расположены в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Исключение составляют площади, которые изъяты из оборота в соответствии с законодательством РФ. Согласно пункту 4 статьи 27 Земельного кодекса к таким землям относятся участки под объектами федеральной собственности. Например, это земельные участки, на которых расположены здания военных судов, ФСБ, а также строения и сооружения, которые предназначены для использования атомной энергии, хранения ядерных материалов, радиоактивных веществ, и ряд других земельных участков. Также не являются объектом налогообложения некоторые из земельных участков, которые ограничены в обороте законодательством РФ. Они перечислены в подпунктах 2—5 пункта 3 статьи 389 Налогового кодекса.

    Налоговая база

    Налоговой базой для исчисления налога является кадастровая стоимость земельного участка. Она определяется по состоянию на 1 января года, который в свою очередь является налоговым периодом.

    Если земельный участок образовался в течение года, то его налоговая база определяется как кадастровая стоимость на дату постановки на кадастровый учет.

    Если земельный участок, находится на нескольких муниципальных территориях, то его стоимость определяется отдельно по каждому муниципальному образованию. Соответственно земельный налог также исчисляется отдельно в отношении площади земельного участка, которая находится на разных территориях.

    Налоговая база каждой части этого участка в таких случаях рассчитывается так:

    — определяется доля, которую площадь данной части занимает в площади всего участка;

    — доля умножается на кадастровую стоимость всего земельного участка;

    —определяется произведение налоговой базы, которая рассчитана для соответствующей площади земельного участка, и налоговой ставки, установленной на территории муниципального образования, где расположена данная площадь земельного участка.

    Порядок определения налоговой базы по земельным участкам, находящимся в общей собственности нескольких лиц изложен в статье 392 НК РФ. В ней сказано, что владельцы, у которых земля находится в общей долевой собственности, кадастровую стоимость земельного участка, рассчитывают пропорционально доле каждого в общей долевой собственности. Если на общем участке находится здание, сооружение и т. д., то земля под ним для уплаты земельного налога делится между владельцами пропорционально их доле в праве собственности на указанные строения. Если земля находится в общей совместной собственности, то она определяется для каждого собственника в равных долях.

    Если право собственности на участок земли, его долю возникает или прекращается у плательщика в течение года, то налог по такому участку рассчитывается с учетом коэффициента. Коэффициент находится из отношения числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок был в собственности, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом если изменение прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, то за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если изменения произошли после 15-го числа соответствующего месяца, то за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.

    Плательщики налога, которые имеют право на льготы, должны представить документы, которые подтверждают такое право, в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка.

    Если право на льготу возникло у налогоплательщика в течение года, то налог в отношении льготируемого участка нужно рассчитывать с учетом коэффициента. Этот коэффициент равен отношению числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц возникновения права на льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

    Ставка земельного налога 2015

    Ставки налога определены в процентах по отношению к кадастровой стоимости земельного участка. Конкретные размеры ставок устанавливают представительные органы муниципальных образований. В соответствии со статьей 394 НК РФ, размеры ставок не могут превышать 0,3% по землям сельскохозяйственного и жилищного назначения и 1,5% по остальным земельным участкам.

    Муниципальные образования могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категории земель или разрешенного использования земельного участка.

    Налоговый период по земельному налогу установлен как календарный год. Отчетными периодами являются I квартал, II квартал и III квартал календарного года.

    Организации и индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности представлять в налоговый орган по истечении отчетных периодов расчет по авансовым платежам по земельному налогу. Однако они должны уплачивать авансовые платежи, срок уплаты которых установлен представительными органами муниципальных образований.

    Представительные органы муниципального образования вправе освобождать отдельные категории налогоплательщиков от уплаты авансовых платежей.

    Чтобы определить сумму налога, которая подлежит уплате нужно кадастровую стоимость земельного участка умножить на ставку налога и вычесть авансовые платежи, которые уплачивались в течение года. Срок уплаты земельного налога

    Срок уплаты земельного налога для налогоплательщиков — организаций, не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Не позднее этого срока налогоплательщики представляют налоговые декларации по налогу;

    Налоговая декларация по земельному налогу

    Согласно статье 398 НК РФ организации и предприниматели, которые являются плательщиками земельного налога, обязаны по итогам налогового года представлять налоговые декларации.

    Налоговые декларации должны подавать также налогоплательщики, которые освобождены от уплаты земельного налога в связи с предоставлением им налоговых льгот на основании статей 387 и 395 НК РФ.

    Налоговые декларации представляются в налоговые инспекции по месту нахождения земельных участков. Исключение составляют налогоплательщики, которые отнесены к категории крупнейших и являются инвесторами по соглашению о разделе продукции.

    Декларации подаются не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговые инспекции, в которых налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения земельных участков. Таким образом, за 2015 год декларации по земельному налогу нужно сдать не позднее 2 февраля (понедельника).

    Форма налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@.

    В состав декларации входит:

    — раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;

    — раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

    Налогоплательщики должны заполнить все разделы, которые предусмотрены в декларации. Если имеется несколько объектов налогообложения на территории одного муниципального образования, то сдается одна декларация. Но при этом на каждый земельный участок нужно составить отдельный лист раздела 2.

    www.rnk.ru

    Новые особенности земельного налога

    Базой для начисления земельного налога сейчас выступает кадастровая стоимость участка. И если местные власти решат провести в 2014 году очередную переоценку, суммы в налоговых квитанциях многих россиян могут существенно «подрасти».

    В этой статье мы расскажем об изменениях в «земельном налогообложении» в 2014 году и его перспективах на будущее.

    Ставки налога на землю

    Земельный налог в настоящий момент платят и организации, и индивидуальные предприниматели, и физические лица. Этот сбор относят к «местным». Другими словами, все собранные средства напрямую поступают в бюджет муниципалитета.

    В новом году предусмотрено всего два варианта процентных ставок земельного налога:

    — 0,3% кадастровой стоимости участка в случае, если такая земля используется под личное хозяйство, индивидуальное жилое строительство или для сельскохозяйственных работ;

    — 1,5% для всех других земельных участков.

    Обратите внимание, что с нового года меняются сроки уплаты земельного налога. С 2015 налог на землю за нынешний год (вместе с транспортным налогом и налогом на имущество) нужно будет заплатить до 1 октября. Напоминаем, что ранее крайним сроком считалось 1 ноября.

    Льготы по уплате земельного налога

    Для отдельных категорий владельцев земли предусмотрены льготы по уплате земельного налога. Для них налоговая база уменьшается на 10 тысяч рублей.

    К льготникам сейчас относят следующие категории россиян: инвалиды с детства, инвалиды I группы, а также инвалиды II группы, установленной до 01.01.2004 года; Герои Советского Союза и Герои РФ, а также полные кавалеры ордена Славы; ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий.

    Кроме этого, к льготной категории граждан относятся физлица, имеющие право на получение социальной поддержки вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении «Маяк» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне; а также физические лица, принимавшие участие или пострадавшие в результате любых работ, связанных с испытаниями ядерного и термоядерного оружия и космической техники.

    В отдельных регионах этот перечень может выглядеть несколько по-другому. Например, в Екатеринбурге предусмотрены такие же льготы пенсионерам (в том числе, и работающим) по достижению ими соответствующего возраста: 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин.

    Для получения налоговой льготы нужно подать соответствующие документы в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка. К слову, местные власти могут принять решение и о полном освобождении от уплаты земельного налога.

    Сразу после покупки земельного участка владелец должен уплатить по нему земельный налог, если он владеет землей по праву: собственности; пожизненного владения или бессрочного использования.

    Как правило, налог на землю не платится в том случае, если участок земли арендуется.

    Оспариваем стоимость кадастра участка земли

    По данным Росреестра в 2013 году земельный налог в четырех регионах страны вырос в 1,5-2 раза. Ожидается, что из-за переоценки участков в нынешнем году налог увеличится для жителей еще нескольких десятков субъектов РФ.

    Практически во всех областях и регионах России стоимость кадастра земельного участка будет гораздо выше его рыночной цены.

    В этом случае кадастровую стоимость можно оспорить. Для этого достаточно обратиться в комиссию для рассмотрения подобных споров.

    Основанием для такого обращения может служить: недостоверность информации по объекту недвижимости; установление по отношению к земельной площади ее рыночной стоимости.

    Для установления рыночной стоимости собственник земли должен заказать в компании итоговый отчет по стоимости, провести экспертизу этого отчета у оценщика и подать документы в управление по реестру субъекта РФ.

    Алгоритм действий «недовольного» собственника земельного участка

    Во-первых, необходимо найти уведомления из налоговой за прошлые периоды и сравнить их с новой квитанцией (именно в ней и указывается кадастровая стоимость).

    Текущую цену земли также можно узнать на официальном сайте Росреестра. Достаточно лишь ввести точный адрес участка либо его кадастровый номер, он обязательно есть в свидетельстве собственника.

    Во-вторых, если цифра оценки показалась чересчур завышенной, то придется собрать следующие документы:

    — копии документов о собственности на землю (заверенные нотариально);

    — кадастровый паспорт объекта недвижимости;

    — отчет об индивидуальной рыночной оценке объекта (заказывается у одного из оценщиков из списка на сайте Росреестра);

    — еще одно экспертное заключение оценщика из той же организации, которое подтверждает, что предыдущая оценка проведена корректно и без нарушений.

    Последний документ понадобится в том случае, если рыночная цена участка отличается от кадастровой более чем на 30%.

    В-третьих, заявление вместе с документами передается специальной комиссии по рассмотрению споров о результатах кадастровой оценки. Подобные «жалобы» должны рассматриваться в течение 30 дней.

    Порядок расчета и уплаты налога на землю

    Расчет налога на землю на сегодняшний день выглядит так:

    размер участка (в кв.м) * стоимость кадастра 1 кв.м * процентную ставку.

    Отметим, что в случае, когда земля находится в общей совместной собственности (участок имеет несколько владельцев), то стоимость кадастра рассчитывается отдельно согласно удельной доле каждого хозяина.

    Земельный налог в перспективе

    Единый налог на недвижимость, которым так пугают россиян в последнее время, должен объединить в себе и земельный налог, и налог на имущество.

    Естественно, от новой системы ожидают роста поступлений в бюджет. Но не от повышения налоговых ставок, а от увеличения оценочной стоимости домов и земли. Если раньше налог насчитывался на инвентаризационную стоимость, то сейчас за основу берется стоимость кадастровая, максимально приближенная к рыночной.

    От рыночной оценки власти решили отказаться, так как на нее влияет множество самых разнообразных факторов (например, уровень конкуренции), что может спровоцировать скачкообразный рост или падение цены на недвижимость.

    Кадастровая же стоимость, теоретически, привязывается к рыночной, но определяется муниципалитетом отдельно и считается более стабильной и устойчивой.

    Конечно же, в процессе «кадастровой переоценки» возникло множество вопросов, неточностей, да и просто казусов. Например, участок земли на Рублевском шоссе чиновники зачастую оценивают дешевле, чем в районе Мытищ. Налог на такую «золотую» мытищинскую землю оказывается завышенным в несколько раз.

    Такие случаи уже сотнями рассматриваются в российских судах. К слову, в большинстве случае суд все-таки встает на сторону «обиженного налогами» владельца участка – и кадастровая стоимость пересчитывается в меньшую сторону.

    В общем, введение единого налога готовит россиянам множество сюрпризов. И как показывает практика, чаще всего, сюрпризов неприятных…

    www.investmentrussia.ru

    Земельный налог в 2018 году

    Предыдущая статья: ПБОЮЛ

    Сегодня большинство участков облагаются пошлиной. Эти правила охватывают граждан, юридических лиц.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

    +7 (812) 507-63-03 (Санкт-Петербург)

    Это быстро и бесплатно!

    Подобный налоговый сбор относится к категории местных налогов, основная цель которого наполнить бюджет муниципалитета. По этой пошлине происходит выделение налоговой базы согласно инвентаризационной стоимости земли.

    Регулирование земельной сферы-2014, изменения

    Земельный кодекс – это нормативный акт, регулирующий земельное законодательство. Этот нормативный документ упорядочивает вопрос права собственности, механизм передачи, порядок изъятия, процедуру разрешения земельных споров.

    Одной из основных задач кодекса, бесспорно, является обеспечение целесообразной эксплуатации земельных ресурсов. При этом его базовые правила, оказывают неизбежное влияние на другие области жизни страны, в частности, на налоговую сферу, вопросы по охране земель, социальную эффективность.

    После последних налоговых изменений, с 2018 года налог на недвижимость должен объединить существующий имущественный налог с пошлиной на землю.

    Конечно, собственники недвижимости (в т. ч. квартир, участков) будут платить больше. Фактически нужно будет производить оплату как за единый недвижимый комплекс, тогда как, расчет производится отдельно по каждому.

    Плательщики налога на землю

    Налоговый кодекс охватывает все категории налогоплательщиков.

    Сюда входят все пользователи, которые распоряжаются участками, на основании права:

  • собственности;
  • постоянного пользования;
  • пожизненного наследуемого владения.
  • Перечень возможных владельцев на праве постоянного пользования, включает исключительно:

  • Государственные организации;
  • Казенные предприятия;
  • Муниципальные учреждения;
  • Органы государственной власти;
  • Местное самоуправление.
  • Если мечтали открыть кофейню с нуля, загляните сюда.

    Физические лица, ИП

    Необходимо помнить, что есть определенный порядок уплаты пошлины за землю. Обязанность по ее осуществлению наступает у гражданина на основании соответственного документа. Как правило, он подтверждает право на участок.

    Процедура государственной регистрации определяется законом и предусматривает возникновение, переход и прекращение прав. Отсюда, права на недвижимость подтверждаются соответствующим актом (документом), основная функция которого выявить (идентифицировать) налогоплательщика.

    Это нужно для того, чтобы избежать возможных проблем, на случай отсутствия информации в Государственном реестре. Однако, неимение документов, не есть достаточной причиной для освобождения реального землепользователя от налоговых обязательств.

    Cмотрите также видео на тему земельного налога для дачников

    Юридические лица, гаражные кооперативы

    Как уже ранее говорилось, плательщиками пошлины выступают юридические лица, которые распоряжаются земельными участками. Основание для землепользования определяется в двух направлениях.

    Одной из дополнительных организационно-правовых форм являются паевые инвестиционные фонды (ПИФы).

    В том случае, если земли входят в состав имущества ПИФа, то плательщиками налога являются управляющие компании. Оплата пошлины совершается за счет имущества, вошедшего в состав активов этого ПИФа. Основанием для осуществления налоговых отчислений, все также выступает документ, который подтверждает права ПИФа на паевой взнос (участок).

    Нередки случаи, когда землепользователи сталкиваются со сложными ситуациями по переходу прав. В числе таких сложностей, находится переход прав по закону.

    Достаточно интересной есть ситуация, когда происходит покупка здания. Здесь покупатель вроде бы должен получить полноценное право пользования участком, фактически приравниваясь в правах с предыдущим владельцем. Тогда как, в реальности для него могут наступить диаметрально противоположные последствия.

    Ключевым фактором станет выяснение обстоятельств, на каком основании земля находится у отчуждателя:

  • право собственности;
  • постоянного пользования.
  • Сегодня, если продавец имеет статус владельца, тогда покупатель фактически становится собственником участка одновременно со строением, расположенным на нем. Вполне очевидным становиться тот факт, что земля нужна для обслуживания строения.

    Исключением может стать:

  • Отчуждение части здания, без возможности ее выделения.
  • Продажа строения, что расположено на земле, изъятой из обращения.
  • С недвижимостью все вроде бы понятно, право собственности наступает со дня государственной регистрации. Но, как обстоят дела с землей?

    На практике существует две разные позиции:

  • Возникновение права по закону, т. е. покупатель строения, стает владельцем участка по обычной процедуре со дня государственной регистрации.
  • Возникновение права происходит исключительно на основании договора.
  • Минфин пришел к выводу, что юридическое лицо приобретает статус налогоплательщика, если совершает покупку строения по договору.

    Этот факт наступает со дня государственной регистрации. Самое интересное то, что до дня регистрации прекращения права, обязанность уплачивать земельную пошлину лежит на отчуждателе.Необходимо также обозначить, что даже если покупатель произведет регистрацию строения, это не освобождает продавца от уплаты налога на землю.

    Но, если лицо отказывается проводить государственную регистрацию недвижимости в течение длительного времени, подобные факты должны квалифицироваться как уклонение от уплаты пошлины.

    К общему обзору вопроса, следует добавить, что если отчуждатель пользовался участком на праве постоянного пользования, тогда в случае продажи строения, покупатель становится таким же землепользователем, как продавец.

    Но, если покупателем выступает коммерческое предприятие, что уже невозможно по закону, тогда юридическое лицо, приобретающее здание обязано произвести переоформление права постоянного пользования на аренду. Второй вариант решения законодательной коллизии, это покупка земли.

    В контексте статьи стоит нельзя упустить и ситуацию с гаражным товариществом. Допустим, у него имеется участок на праве постоянного пользования. Эта территория выделена под строительство гаражного комплекса, которое не закончено.

    Возникают ли у товарищества обязательства по уплате пошлины на землю? Ответ будет, да. Такое юридическое лицо тоже подпадает под категорию плательщиков земельной пошлины. Официальная позиция сводится к наличию законного права на землю, что, в свою очередь, приводит, к возникновению налоговой обязанности у любого лица. Как исключение, от уплаты налога освобождаются только владельцы помещений в доме.

    Налогообложение земли, приобретенной до того как

    Конечно, не стоит забывать, что закон о Государственной регистрации прав появился не так давно. Поэтому вопрос налогообложения, нужно рассматривать с точки зрения времени по приобретению участка.

    Чтобы подтвердить свои права на участок, плательщикам налога нужно иметь на руках документы, которые были выданы органом власти, действующим на момент выдачи акта. К числу таких документов относятся государственные акты, свидетельства.

    Ставка земельного налога

    Сегодня установлены следующие размеры пошлины:

  • 0,3% относительно участков:
    • Которые являются землями с/x назначения или участками, что используются для с/x производства.
    • Которые используются жилищным фондом, а также объектами жилищно-коммунального объединения. Сюда относятся и земли, выделенные под строительство жилья.
    • С целью организации огородничества, садоводства, животноводства. Эта категория, кроме всего прочего, содержит участки, определенные под вспомогательное хозяйство.
    • Предназначенных для обеспечения обороноспособности государства, нужд таможни.
    • 1,5% касательно всех других участков.
    • Как платить?

      Здесь изначально нужно разобраться с вопросом по определению кадастровой стоимости. Ведь именно на ее основании происходит налогообложение участков. Поэтому ее устанавливают по состоянию на 1 января.

      Кроме того, согласно ст. 391 НК РФ налоговая база формируется в качестве кадастровой стоимости на день постановки земли на учет.

      Что же касается отдельных долей, то определение размера налоговых отчислений происходит пропорционально части каждого совладельца либо согласно с применяемой налоговой ставкой плательщика.

      Налоговую базу для граждан определяют фискальные органы. Расчеты делаются на основании ведомостей, полученных от органов ответственных за осуществление кадастрового учета. Отдельным источником информации, служат органы, осуществляющие государственную регистрацию.

      В отношении предпринимателей, юридических лиц, следует отметить, что обязанность по определению размера налоговых отчислений, по закону возложена на них. В основу расчетов ложатся сведения государственного кадастра. Сюда относятся участки, которыми налогоплательщики владеют на законных основаниях.

      Информацию по кадастровой стоимости, является сегодня открытой. Необходимые данные можно найти на сайте rosreestr.ru. Чтобы узнать стоимость своего участка, достаточно ввести его кадастровый номер.

      Касательно информации по ставке, ее можно получить в представительском органе муниципального образования. Для этого нужно сделать соответствующий запрос по адресу.

      Расчет производится по такой формуле: размер налога = площадь участка * кадастровую стоимость * ставка налога.

      Пример. Площадь участка – 1 500 м². Кадастровая стоимость – 1 240 000 руб. Ставка налога — 0,3%. Расчет: 1 240 000 : 100 * 0,3 = 3 720. Таким образом, размер налога составляет — 3 720 руб.

      Судебная практика, изложенная в Пленуме ВАС РФ N 54, говорит, что льготы распространяются на лиц, использующих землю для осуществления предпринимательской деятельности. К тому же Налоговый кодекс не предусматривает для этого запретов.

      Выбор участка для применения льготы осуществляет налогоплательщик путем письменного уведомления фискальной инспекции. К заявлению обязательно прилагаются документы, подтверждающие право на применение льгот. На тот случай, если участки находятся в разных округах, уменьшение размера налоговых отчислений производится в отношение каждого из них.

      Следует также напомнить, что указанное уменьшение может быть в размере до 10 тыс. руб., в пределах одного муниципального образования. Отдельно нужно сказать, что для военных пенсионеров льготы по уплате налога не предусмотрены.

      Порядок подачи декларации

      Налоговым периодом принято считать календарный год. Плательщики пошлины обязаны предоставить декларации не позже 1 февраля календарного года. Отчетность предоставляется по месту нахождения участка. Для граждан сдача декларации не предусмотрена.

      Авансовые платежи

      Ответственность по начислению суммы налога гражданам, лежит на местных фискальных органах. Таким образом, физические лица осуществляют оплату налога, согласно с налоговым уведомлением. По этому вопросу есть и свои ограничения, так, фискальная служба не может присылать уведомление больше чем за три последних налоговых периода.

      Предприниматели и юридические лица обязаны производить начисление суммы налога самостоятельно. Кроме того, на протяжении налогового периода плательщиками также осуществляется оплата авансовых платежей. Тогда как, разница суммы пошлины уплачивается дополнительно по завершении налогового периода.

      Сроки уплаты

      Для граждан устанавливается срок, по уплате налога начиная с 1 ноября. Для предпринимателей и юридических лиц устанавливаются сроки не позже 1 февраля.

      Исчисление сроков происходит в году, который следует за прошедшим налоговым периодом.

      Больничный во время отпуска — неприятность, но можно и получить выгоду. Читайте в этой статье.

      Кредит на открытие малого бизнеса позволит быстро начать дело. Но есть и негативные моменты. Об этом узнайте здесь.

      За неуплату земельного налога, фискальная инспекция может применить взыскание в виде штрафа. Его размер составляет 20% от суммы долга.Наряду с этим, к неплательщикам применяется пеня за каждый день просрочки.

      Проценты, которые будут походными от применения штрафных санкций (пени), начисляются со дня, что следует за днем, когда должна была быть произведена оплата налога. Начисление пени будет происходить до полного погашения налоговой задолженности. Расчет пени происходит на основании процентной ставки, равной — 1/300 текущей ставки рефинансирования ЦБ.

      Кадастровая стоимость как предмет споров

      Общеизвестно, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость, устанавливаемая на основании земельного законодательства. Но, часто она превышает рыночную стоимость, что фактически приводит к увеличению налога.

      Раньше было так, что до определения кадастровой стоимости участков, равно как до момента фактического доведения этих ведомостей до сведения юридического лица, у такого плательщика не возникала обязанность по уплате пошлины.

      Единственное, что он должен был сделать, это подать в фискальные органы нулевые декларации. Спустя время, налоговым органам пришли на помощь Высшие арбитражные суды, которые за основу взяли закрепленную в законе N 137-ФЗ норму.

      Так, в законе говорится, что на случай отсутствия кадастровой стоимости необходимо использовать нормативную цену. Таким образом, суды возложили обязанность по уплате земельной пошлины на землепользователей. Позже, эта практика была закреплена в Пленуме ВАС РФ N 54.

      Впрочем, здесь есть и положительная сторона. В частности если кадастровая стоимость земли не установлена, то применение нормативной цены выгодно тем, что она ниже рыночной цены. К тому же правительством установлено, что нормативная цена не может быть выше 75% от рыночной стоимости на подобные участки.

      Если кадастровая стоимость кажется землевладельцу слишком завышенной, есть резон обратиться в суд. При достаточно веском обосновании судья чаще всего принимает сторону обиженного налогоплательщика.

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    2. Позвоните на горячую линию:
      • Москва и Область — +7 (499) 677-23-53
      • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 507-63-03
      • Регионы — 8 (800) 775-65-04
      • ipopen.ru

        Это интересно:

        • Оплата земельного налога за 2014 год сроки для юридических лиц Земельный налог для юридических лиц в 2018 году: сроки и правила уплаты Среди большого количества налогов существует земельный, который выплачивается всеми без исключения. При этом юридическое лицо обязано осуществлять выплату земельного налога в процессе осуществления […]
        • Разрешения на охоту с оружием Разрешение на охотничье оружие (лицензия): порядок получения, документы Разрешение на охотничье оружие – документ, получаемый в лицензионно-разрешительном отделе (ЛРО), без которого человек не имеет права на использование охотничьего ружья. Разрешение не может быть выдано […]
        • Новый закон декретный отпуск с 2014 года Новый закон о декретном отпуске в 2016-2017 годах - изменения Отправить на почту Декретный отпуск в 2017 году - новый закон внес ряд изменений в порядок его расчета и возмещения. При расчете декретного пособия теперь используются лимиты, которые изменены не только с 2016 […]
        • Штраф гибдд тюмень поиск Центр правовой помощи Как узнать штраф в гаи тюмени Проверка штрафов ГИБДД будет лучше всего не лениться и указывать максимально полные данные это позволит вам узнать про все имеющиеся у вас штрафы и позволит избежать неприятных последствий в дальнейшем. Оплатить штраф […]
        • База для расчета налога на недвижимость Налоговики рассказали об особенностях исчисления налога на имущество физлиц за 2016 год Как разъяснили представители ФНС России на своем официальном сайте, с 1 января 2015 года на территории Москвы налог на имущество физлиц исчисляется исходя из кадастровой стоимости […]
        • Налоги с договора купли-продажи квартиры Налог с продажи квартиры по кадастровой стоимости ► Знаете ли Вы, что… С января 2016 года налог при продаже квартиры взимается с ее кадастровой стоимости. Точнее, с ее кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7. Но у этого правила есть нюансы. Дьявол, как всегда, […]
        • Как оформить переселенца в днр Переселенцы на Украине и в Россию: справки и документы, социальные выплаты, устройство на новом месте С начала военного конфликта на Донбассе в Россию были вынуждены переехать миллионы украинских граждан. Миграция происходила и внутри Украины, когда люди из зоны АТО […]
        • Штраф за несвоевременную сдачу декларации по усн за 2014 год Штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН Штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН – страшный сон каждого упрощенца. Как не нарушить сроки подачи декларации? Как быть, если начисления штрафа не избежать? Размер штрафных санкций за несвоевременную сдачу […]