Кто живет на мои налоги
Однажды в Германии я наблюдала такую сцену. Старушка — божий одуванчик препиралась с местным бюрократом. И вдруг заявляет ему прямо в глаза: «Как вы смеете! Вы живете на мои налоги!» И — чудо! — чиновник стушевался и мигом вошел в положение. «Интересно, — подумала я, — а кому я имею право заявить: «Вы живете на мои налоги?»
ОДНАЖДЫ в Германии я наблюдала такую сцену. Старушка — божий одуванчик препиралась с местным бюрократом. И вдруг заявляет ему прямо в глаза: «Как вы смеете! Вы живете на мои налоги!» И — чудо! — чиновник стушевался и мигом вошел в положение. «Интересно, — подумала я, — а кому я имею право заявить: «Вы живете на мои налоги?»
КАЖДЫЙ месяц я отдаю государству 13% с каждого заработанного рубля, с облегчением слушая по телевизору, что это самый низкий в Европе налог на доходы. В Центре фискальной политики, впрочем, поправили, что встречаются ставки и пониже. В Швейцарии, например, — см. таблицу.
На что идут эти 13%? Как говорится, мой труд вливается в труд моей республики. Подоходный налог поступает в бюджет региона (столичный в моем случае), там перемешивается со всеми остальными сборами и тратится «в соответствии с приоритетами правительства Москвы». Никаких спецназначений (например, строго на зарплату учителям или на детские пособия) подоходный не имеет. А жаль.
Однако 13% — это далеко не все, что я отдаю государству. Есть еще невидимые миру слезы. Каждый месяц, еще до того как пригласить меня в кассу, мой работодатель (редакция «АиФ») вынужден вычесть из фонда оплаты труда и отправить на государственные нужды единый социальный налог — 35,6%. Иными словами, отдаю я государству не 13%, а без малого половину своего заработка. Из этих 35,6% самая большая доля — 28% — идет в Пенсионный фонд, 4% — в Фонд социального страхования и 3,6% — в Фонд обязательного медицинского страхования.
Пенсионный фонд
«НИКАКИХ разговоров по телефону, — решительно заявили мне в районном отделении ПФ. — Это же конфиденциальная информация! Напишите запрос, и через две недели мы пришлем вам выписку с вашего лицевого счета».
В выписке значилась моя зарплата по месяцам и взносы, которые за меня заплатили. Правда, пока на лицевом счету копятся не деньги, а информация о них: «живые» рубли уходят на выплату пенсий сегодняшним пенсионерам. Когда вопрос с пенсионной реформой решится, по этим сведениям можно будет подсчитать мой личный вклад и мою персональную пенсию.
Соцстрах
4% МОЕГО заработка идет на социальное страхование. Это больничные, пособия по беременности и родам, декретные, пособия на погребения, льготные путевки в санатории и пионерские лагеря.
Тут моя доля тоже вливается в общий котел. Единственное утешение — шанс воспользоваться этими деньгами есть и у меня, и у моих коллег. Мы имеем, так сказать, право «первой ночи». Из соцстраховских взносов оплачивают больничные (если кто-нибудь болел), пособия по родам (если кто родился) и т. д. Приобретают путевки для сотрудников (не дороже 350 руб. в день на 21-24 дня). Если в конце месяца в фондах предприятия еще что-нибудь остается, оно перечисляет это в региональный Фонд социального страхования. Фонд тратит деньги на те же самые пособия для работников бедных предприятий, льготные путевки для ветеранов войны и инвалидов, а также содержит санатории.
Медстрах
НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ медицинское страхование уходит 3,6% моего заработка. Их я, честно говоря, сначала потеряла. «Мы следим, чтобы ваша организация взносы вовремя заплатила, — сказали мне в районном отделении Фонда обязательного медицинского страхования. — А уж как эти деньги потом распределяют — не наше дело. Звоните в казначейство».
Вместо казначейства я позвонила в свою районную поликлинику. Оказалось, что деньги за меня получает страховая компания «Макс» — именно в ней врачи меня застраховали. Почему выбрали именно эту компанию? «А мы их и не выбирали. Это они нас выбрали».
Правительство Москвы выдает лицензии страховым компаниям, страховые компании подбирают себе поликлиники. Каждый месяц на каждого застрахованного (то есть стоящего на учете в поликлинике, в том числе и на меня) страховая компания из того самого казначейства черпает сумму, согласно нормативу порядка 50 руб. Если кто-то обращается в поликлинику, врачи его лечат, а счет за лечение пересылают страховщикам. И те оплачивают. Если я в этом месяце в поликлинику не приду, а придет совершенно посторонняя бабушка, то за нее и заплатят причитающиеся мне 50 руб. Ведь главный принцип обязательного медицинского страхования — «Здоровый платит за больного, а богатый — за бедного».
P. S. Как показывает статистика, большинство государств живут именно на налоги, которые отчисляют им граждане от собственных заработков. В доходах бюджетов доля подоходного налога составляет от 10 до 60%. В России же ставка самая демократичная, и доля наша — всего 0,17%. Но все равно живет власть на наши налоги!
www.aif.ru
В какой бюджет платится НДФЛ (подоходный налог)?
Отправить на почту
В какой бюджет платится НДФЛ — такой вопрос интересует как работодателей (налоговых агентов), удерживающих этот налог с выплачиваемых наемным работникам доходов, так и физлиц (в т. ч. ИП), у которых возникает обязанность по самостоятельной уплате налога по полученным ими доходам. В статье вы найдете исчерпывающий ответ на этот вопрос.
Кем и как осуществляется перечисление НДФЛ в бюджет?
Плательщиками подоходного налога, согласно ст. 207 НК РФ, признаются физлица (резиденты и нерезиденты), получающие доход из источников на территории РФ. Перечисление НДФЛ в бюджет либо осуществляется ими самостоятельно при получении разовых или систематических поступлений, либо возлагается на налоговых агентов — источников выплаты постоянных доходов.
Правила начисления и уплаты подоходного налога отражены в гл. 23 НК РФ. Налоговые агенты с 2016 года уплачивают НДФЛ за работников не позднее дня, следующего за днем фактического получения ими доходов в виде зарплаты, и не позже последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные и пособия по нетрудоспособности (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Подробнее об этих сроках читайте в статье «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».
Оплата налога индивидуальными предпринимателями и прочими физлицами производится в срок до 15 июля года, следующего за отчетным.
Куда идут налоги с зарплаты и куда платить НДФЛ за работников и по прочим обязательствам?
Большая часть поступлений подоходного налога пополняет бюджеты субъектов РФ, оставшаяся доля относится к доходам местных бюджетов (ст. 56 и 61 БК РФ).
Подоходный налог уплачивается единым платежом по соответствующему КБК. Далее казначейство на основании ОКТМО самостоятельно направляет суммы отчислений в соответствующие бюджеты.
КБК для уплаты НДФЛ в 2018 году:
О КБК, применяемых при уплате иных налогов, читайте в материале «Расшифровка КБК в 2017-2018 годах — 18210102010011000110 и др.».
Куда следует платить НДФЛ обособленного подразделения?
По общему правилу НДФЛ платится по месту учета налогового агента или физлица-налогоплательщика. НДФЛ, приходящийся на обособленные подразделения, нужно платить по месту нахождения каждого из подразделений (п. 7 ст. 226 НК РФ). Российские компании, обособленные подразделения которых находятся в одном муниципальном образовании, имеют право зарегистрироваться по месту любого из них, куда идет подоходный налог со всех подразделений в рамках одного муниципального образования. В противном случае уплата НДФЛ совершается по каждому месту регистрации (письмо ФНС России от 12.03.2014 № БС-4-11/4431).
О том, как определить место уплаты при наличии обособленных структур, читайте в статьях:
Обособленные подразделения иностранных компаний также признаются налоговыми агентами по НДФЛ, если выплата зарплаты производится на российской территории.
Вопрос, куда платить НДФЛ, и обязанность по уплате этого налога возникают как у налоговых агентов, так и у всех физлиц, самостоятельно уплачивающих этот налог. Подоходный налог чаще всего пополняет бюджет регионального уровня.
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!
nalog-nalog.ru
Куда идут 13 процентов от зарплаты работников ИП – основные направления
Налог на доходы физических лиц считается налогом, который ИП удерживает с заработной платы сотрудников и перечисляет в бюджет. Его размер равен 13%. О том, куда идут 13 процентов от зарплаты работников ИП, подробно разобрано в этой статье.
Куда идут 13 процентов от зарплаты сотрудников ИП ?
ИП, будучи в качестве страхователя, у которого работают по найму застрахованные лица, перечисляет за своих подчинённых взносы в такие государственные организации, как:
- ПФР — Пенсионный фонд РФ;
- ФСС — фонд, занимающийся социальным страхованием;
- ФФОМС — организация, которая занимается медицинским страхованием.
- страховую часть ПФР – 16% (если служащий по найму родился ранее 1967 г. р. – 22%);
- накопительную часть ПФР – 6% (если подчинённый родился ранее 1967 г. р., то взносы ИП не платит);
- на страхование служащих по найму, которые на определённое время потеряли свою трудоспособность (по временной трудоспособности) – 2,9%;
- на страхование от несчастного случая на производственном участке — чем выше класс профессионального риска, тем выше процент отчисления;
- во ФФОМС – 5,1%.
- ФСС – 2,9% от ФОТ;
- ФФОМС – 5,1% от фонда оплаты труда;
- ПФР – 22% от ФОТ.
- установлены лимиты начисления. Если лимиты превышены, то ставка равна 10% максимум;
- некоторые ИП могут пользоваться льготными тарифами.
- согласно ст. 56 Бюджетного кодекса РФ (БК РФ), эти начисления поступают в региональные бюджеты Российской Федерации. Поступления налоговых доходов от НДФЛ — 80%;
- согласно ст. 61 БК РФ, денежные начисления поступают в бюджеты муниципальных образований, поселков в качестве доходов от НДФЛ — норматив равен 10%;
- согласно ст. 61.2, начисления поступают в бюджеты городских округов в виде налоговых доходов от НДФЛ — по нормативу 20%.
- накопление будущей пенсии;
- получение бесплатной медицинской помощи в поликлинике, больнице;
- пособия — больничные листы, материальная помощь в случае получения производственной травмы в рабочее время и др.
- стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ);
- профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ);
- вычеты по имуществу физических лиц (ст. 220 НК РФ);
- социальные вычеты (ст. 219 НК РФ).
- Подоходный налог — 13% с суммы «грязной зарплаты»
- Взносы в социальные фонды в 2012 году — 30% от «грязной зарплаты» до 512 тысяч рублей в год в любом случае и 10% (не 30%+10%) со всего того, что свыше 512 тысяч рублей в год
Они гарантируют права, которые прописаны в Конституции РФ, сотрудников ИП на выплату пенсии, поддержание здоровья и др.
Какая доля от зарплаты берётся в качестве обязательного отчисления?
Однако не каждый служащий по найму у ИП задумывается посчитать, какую долю от его ежемесячного дохода ИП отдаёт за него в бюджет ещё в виде взносов. В этом случае работник задаётся вопросом, какую заработную плату он получит после удержания с него налога на доходы физических лиц.
Итак, сотрудник получает на руки заработную плату только за вычетом НДФЛ (13%) и взносов, который ИП — налоговый агент платит в бюджет
Все остальные отчисления платит за работника ИП. Базой при этом считается сумма доходов всех служащих по найму – фонд зарплаты (ФОТ).
Отчисления ИП в бюджет РФ
ИП платит государству из ФОТ следующие отчисления:
Используя вышеперечисленные проценты, можно посчитать, какую сумму предприниматель должен будет заложить в ФОТ.
Так, при начислении работнику зарплаты в 20000 р. ИП выплачивает государству 6040 р. (ПФР – 4400 р.; ФСС – 580 р. + 40 р.; ОМС – 1020 р.). В этом случае ИП заложит в ФОТ сумму в 26040 р., а не 20000 р.
Размеры отчислений для разных категорий налогоплательщиков можно посчитать, используя ФЗ от 24 июля 2009 № 212.
В итоге в 2017 г. каждый ИП перечислит за каждого наёмного работника не менее 30% ФОТ во внебюджетные фонды государства.
В некоторых государствах установлен порядок, когда работник получает заработную плату полностью, без удержания налога. Иностранный гражданин получает квитанцию на оплату подоходного налога, в которой указана сумма и по какой статье налогового кодекса он должен заплатить.
В России такого нет. Работник не знает сумму. Он знает только то, что из его зарплаты будет вычтен рассматриваемый налог.
Меняется ли процент начисления?
ИП перечисляют в бюджет страховые взносы по тарифам, ежегодно устанавливаемых Правительством РФ.
В 2015 г. ИП делают отчисления во внебюджетные фонды государства в таких размерах, как:
При уплате отчисления на обязательные платежи ИП даются следующие послабления:
Далее, эти средства государство распределяет следующим образом:
Кроме того, 13% от ежемесячного начисления сотруднику ИП идут на следующие мероприятия:
Налоговые вычеты с НДФЛ
Наёмный сотрудник ИП может получить налоговый вычет — сумму, уменьшающую размер базы налога, с которой ИП начисляет НДФЛ на заработную плату сотрудника.
На данный момент наёмный сотрудник ИП, может получить следующие налоговые льготы:
Страховые начисления во внебюджетные фонды в 2017 г.
По словам информированных источников в Правительстве и Госдуме РФ, в 2017 г. размеры отчислений в государственные внебюджетные фонды остаются такими же, как и в 2015 г.
Однако будут введены определённые изменения, если повысится МРОТ — минимальный размер зарплаты. В этом случае доля платежей ИП из ФОТ во ФФОМС и ПФР станет выше нынешних 30%.
ipexperts.ru
Куда идут наши налоги? Россия, Германия, США
Давно хотел сделать сравнительный анализ, вот, наконец, подорвался и сделал.
Пользуйтесь! Все выкладки можно проверить самим. Все источники указаны в тексте.
В данном анализе сравниваются системы налогообложения в России, Германии и США.
Все доходы приведены в рублях в месяц. Для удобства, в данном анализе 1 $ = 30 российским рублям, а 1 € = 40 российским рублям. Считается, что 40% «чистой зарплаты» идёт на сбережение, 20% тратится на еду и 40% на всё остальное.
Россия:
Из этих 30% (но не из последующих 10%) 6% — это отчисления на накопительную часть пенсии, на ваш личный счёт и из-за этого не может считаться безвозмездно переданным государству, как остальная часть и поэтому на графиках ниже есть линии и с учетом и без учета этих 6%. 16% — фактически расходуется на выплату текущих пенсий и накопление общего пенсионного фонда. Оставшиеся 8% идут на медстрахование и соцстрахование. Соцстрахование — выплата больничных и пособий. Медстрахование — только базовая часть (включая экстренную медицину).
Вот как это выглядит на графике:
Но и это ещё не всё. С учётом НДС, который в России составляет 18%, получается следующее.
Смотрим график:
Германия:
Система налогообложения в Германии построена таким образом, что при увеличении дохода, ставки налогов также возрастают.
При доходе до 8004 € в год (26680 рублей в месяц) налогоплательщик не платит никаких налогов. При доходе от 8005 € до 13469 € в год (до 44896 рублей в месяц), налоги линейно возрастают от 14% до 24%. При доходе от 13470 € до 52881 € в год (до 176270 рублей в месяц) налоги линейно возрастают от 24% до 42%. В дополнение ко всему, если сумма ежегодного налога превышает 972 €, то налог солидарности (Solidaritaetszuschlag) линейно возрастает с 0 до 5.5% (при ежегодном налоге 1340.69 € или при доходе около 30000 рублей в месяц) от общей суммы налога, а не доходов. Далее налог солидарности остаётся на уровне 5.5% от общего налога.
Плюс добавляется социальный налог: в общей сложности 22.95%.
Вот как это выглядит на графике:
С учётом НДС, который составляет 7% на продукты и книги и 19% на всё остальное, имеем следующее.
Смотрим график:
США:
В США есть два основных налога — это федеральный налог и налог штата. Аналогично Германии, система федерального налогообложения в США построена таким образом, что при увеличении дохода, ставки налогов также возрастают, но по несколько более сложной системе.
При доходе до 9750 $ в год (24375 рублей в месяц) налогоплательщик не платит никаких федеральных налогов (так как стандартная издержка составляет 5950 $ в год, личная издержка 3800 $ в год). При доходе свыше 9750 $ в год, со следующих 8700 $ (до 18450 $ в год или 46125 рублей в месяц) платится налог в 10%, со следующих 26650 $ (до 45100 $ в год или 112750 рублей в месяц) платится налог в 15%, со следующих 50300 $ (до 95400 $ в год или 238500 рублей в месяц) платится налог в 25%. В дополнение ко всему, есть так называемый социальный налог в 4.2% и налог на здравоохранение в 1.45%. Плюс ещё в каждом штате есть налог штата около 5%, плюс ещё городской налог около 1%.
Вот как это выглядит на графике:
Если учесть налог от продаж в различных штатах (он составляет от 0% до 11.5%, в среднем 7%), то получается следующее.
Смотрим график:
Быстро посчитать налог в любом конкретном городе США можно с помощью калькулятора.
Сравнение:
После проведённого выше анализа остаётся только сравнить данные по ставкам налогов. Они выглядят следующим образом.
Выводы:
Совсем неутешительные. Эта античеловеческая налоговая система в России направлена на то, чтобы отбирать последние деньги у бедных и почти пустяки у богатых. В то время, как в США и Германии налоги для богатых составляют до 45% и 40% соответственно, в России они всего лишь 13%! А иногда и это не платится, когда капиталы выводятся через оффшоры.
Вот поэтому число олигархов растёт, а простой народ живёт всё хуже и хуже.
На фоне того, что Роскосмос отказался от исследования Солнечной системы, здравоохранение теперь – сфера услуг, за образование (не только высшее!) надо платить, реформы ЖКХ и полиции провалились, а наука и армия фактически уничтожены, мы должны теперь задать только один вопрос власти:
echo.msk.ru
Куда идут наши налоги?
Чем ближе к дате 1 октября – времени уплаты налога на имущество и землю, – тем чаще задумываемся над вопросами: а зачем я плачу налоги и куда они уходят? Разобраться в этом нам поможет начальник отдела налогового аудита юридических лиц Аль-Фарабийского Налогового управления города Шымкента Лидия Мирзасалиева.
– Лидия Абдулазовна, какие вообще существуют налоги и кто их придумал?
– Видов налогов несколько: индивидуальный подоходный налог, корпоративный подоходный налог, налог на добавленную стоимость, акцизы, налоги с недропользователей, социальный налог, земельный налог, налог на транспортные средства, налог на имущество, сборы, пошлины, прочие платежи. Налоги в современном их виде придумал в 18 веке шотландский экономист Адам Смит – классик теории налогообложения. В своем труде «Исследования о природе и причине богатства народов» он изложил 5 основных принципов налогообложения, которые остаются актуальными по сей день, – это обязательность, единство, справедливость, определенность и гласность.
– Какие налоги обязан платить сегодня простой работающий человек, скажем, учитель или медсестра?
– Ежемесячно из заработной платы работника бухгалтерия предприятия или учреждения удерживает 10% подоходного налога и еще 11% социального налога (из них 6% уплачивает работодатель, 5% – фонд социального страхования), также ежемесячно вы отчисляете 10% от зарплаты в пенсионный фонд, но оговорюсь – это не налог, а ваши накопления, которые вы сможете использовать в будущем. Раз в год вы должны оплачивать налог на имущество, налог на землю, у кого есть автомобиль – налог на транспорт.
– Людей интересует, куда идут уплачиваемые ими налоги.
– Налоги с физических лиц, как правило, идут в местный бюджет. То есть мы с населением работаем по трем видам налогов – на имущество, землю, транспорт (у кого он есть). В показателях критериев оценки деятельности органов налоговых служб присутствует и показатель полноты поступлений налогов в местный бюджет.
Все отчисляемые, уплачиваемые налоги поступают в государственный бюджет – кассу государства, откуда затем распределяются на различные нужды: на содержание государственных учреждений – школ, детских садов, больниц, правоохранительных структур; обеспечение безопасности государства – содержание армии; финансирование госпрограмм, субсидирование, предоставление дотаций и ссуд; содержание аппарата управления государством (выплата зарплат госслужащим); строительство и благоустройство социальных объектов и территорий; пенсионное обеспечение и так далее.
– А какие виды налогов должен оплачивать человек, скажем, торгующий на рынке? Так называемый самозанятый человек, индивидуальный предприниматель (ИП)?
– Здесь возможны три варианта. Первый: если ИП работает по патенту, то он должен оплатить налог в сумме 2% от предполагаемого дохода. Второй вариант: если ИП работает по упрощенной схеме уплаты налогов, то он платит 3% с общего дохода. Третий вариант: оплата ИП налога по общеустановленному режиму – налогообложение с 10% от прибыли. Прибыль – это сумма дохода минус сумма расхода. Плюс упомянутые выше – налог на имущество, землю и авто. Все эти налоги тоже идут в местный бюджет. В местный же бюджет идут налоги за загрязнение окружающей среды, но это касается юридических лиц.
– С начала этого года были отменены разовые талоны для торгующих на рынках. Это как-то отразилось на сборе платежей?
– Слава богу, нет. Думаю, это результат большой разъяснительной работы, проведенной среди торгующих на рынках.
– Но, согласитесь, не исключены случаи, когда ИП, работающий, скажем, по патенту, а также юридические лица могут занизить сумму своего предполагаемого дохода? Как тогда быть?
– В этом отношении нас, налоговиков, выручает камеральный контроль. Цель камерального контроля – предоставление налогоплательщику права самостоятельного устранения нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля. Это понятие означает выявление незадекларированной суммы налога на добавленную стоимость (НДС) и корпоративного подоходного налога (КПН) и других видов налогов. В случае выявления нарушений по результатам камерального контроля оформляется уведомление об устранении нарушений, выставление налогоплательщику налогового уведомления о том, что у него есть дополнительный источник налогов. То есть будь добр, заяви и уплати налог в течение 30 рабочих дней! Если это не поможет, то мы вправе применить меры налогового администрирования.
– Недавно на расширенном совещании с участием руководителей областных управлений налоговики области отчитались по исполнению бюджета. И итоги первого полугодия очень неплохие: план госбюджета исполнен на 104,3%, при плане 100706,5 млн. тенге фактически поступило 105009,9 млн. тенге. При плане местного бюджета в 31766,7 млн. тенге фактически поступило 35061,4 млн. тенге. Было заявлено, что только за первое полугодие этого года выявлено и взыскано дополнительных резервов на сумму 10,5 млрд. тенге. Что значит «дополнительные резервы»?
– Дополнительный – значит, взысканный сверх запланированного. Утрированно объясню на примере земельного налога. Налоговики сравнивают данные уполномоченных органов с фактически зарегистрированными налогоплательщиками и суммой их оплаты земельного налога. По имущественному налогу сверяем данные не только с БТИ, но и с данными по сделкам купли-продажи недвижимости, совершенными в текущем году. Это так называемый имущественный доход. Как известно, при совершении сделки уплачивается 10% налога от прироста стоимости недвижимости. По транспортному налогу – сверяем данные МАИ со своими. В случае обнаружения разницы ищем недостающее количество.
– Вот, оказывается, какие у вас, сотрудников налоговых органов, задачи… Напомните, функции налоговой службы.
– Фискальная, регулирующая, стимулирующая, перераспределительная и контрольная. Любой взрослый человек, зная направления расходования бюджетных средств, должен понимать важность и необходимость уплаты налогов. Своевременные и достаточные налоговые поступления способны обеспечить безопасность, финансовую стабильность и независимость государства. Проще говоря, для граждан – сбалансированный бюджет означает гарантированную социальную помощь, пенсионное обеспечение и уверенность в завтрашнем дне. Предпринимателям добросовестная уплата налогов гарантирует государственную поддержку, кредитование и как результат – процветание их бизнеса. Все здесь взаимосвязано.
– Благодарю вас за разъяснения.
otyrar.kz