1 процент с патента

| | 0 Comment

Нужно ли при патенте платить 1% от доходов свыше 300 тыс в ПФР, если объектом налогообложения признается только 100 тыс.?

Здравствуйте. В 2015 году работала по патенту Потенциально возможный к получению годовой доход в соответствии с законом Владимирской области 100 тыс рублей. Реальный доход получила более 300 тыс. Все страховые взносы в ПФР заплатила в 2015 как насчитали (исходя из 300 тыс. за год). Нужно ли при патенте платить 1% от доходов свыше 300 тыс в ПФР,, если объектом налогообложения признается только 100 тыс.?

Здравствуйте, Анастасия Викторовна.

Согласно Закона №212-ФЗ:

п.1.1 ст. 14 Закона
2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

п.8. ст.14 Закона
В целях применения положений части 1.1 настоящей статьи доход учитывается следующим образом:
5) для плательщиков страховых взносов, применяющих патентную систему налогообложения, — в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации;

Согласно ст. 346.47 НК РФ:

Статья 346.47. Объект налогообложения
Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.

Таким образом, вам не нужно платить 1% страховых взносов с суммы вашего фактического дохода, превышающего 300 000 руб., поскольку для этих целей берется ваш потенциальный доход, который 300 000 руб. не превышает.

21 Марта 2016, 12:03

Поскольку объектом налогообложения признается только сумма в размере 100 т.р., то именно эта сумма и считается суммой Вашего дохода.

Соответственно поскольку эта сумма не превышает сумму 300 т.р., то уплачивать дополнительный процент с суммы, превышающей фактический доход более 300 т.р. не требуется.

То есть по итогу Вы платите с учетом того, что Ваш доход 100 т.р. и 1 дополнительный % не оплачиваете.

С Уважением.
Васильев Дмитрий.

21 Марта 2016, 12:03

Здравствуйте. Вам не нужно платить 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей, так как потенциальный доход у Вас всего 100 тысяч рублей.

Согласно п.1.1 статьи 14 ФЗ № 212 2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленногопунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

п. 8 статьи 14 ФЗ № 212 гласит, что для плательщиков страховых взносов, применяющих патентную систему налогообложения, — в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации;

А по статье 346.47 НК, Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.

21 Марта 2016, 12:04

Добрый день. Применение патентной системы налогообложения (ст. 346.43 НК) индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

1) налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);

2) налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).

Взносы в ПФ РФ Вы оплачиваете ка ИП не зависимо от системы налогообложения. Если Ваш доход превысил 300 000, то взносы в фонды Вы должны платить кроме фиксированной ставки еще 1% от дохода.

Здравствуйте. 3 юриста мне ответили так: по статье 346.47 НК, Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации. А Вы по-другому. Кто прав?

21 Марта 2016, 12:08

ИП на основе патента, страховые взносы при патентной системе

Доброго времени суток господа.

Я ИП с УСН, хочу приобрести патент, скажите пожалуйста или скорее разъясните, что такое патент, что я могу выгодать с этого и какие налоги я буду платить, нужна ли касса. Какие страховые взносы при патентной системе?

Я в этом новичок)

04 Апреля 2014, 09:44

Ответы юристов (11)

Патентная система налогообложения регламентируется Главой 26.5 НК РФ

Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход.

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера (до 15 человек)

Освобождается от уплаты:

1) налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);

2) налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения).

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость

Советую Вам ознакомиться с данной главой (она не такая большая) и если останутся вопросы — задавайте, поясним.

Конкретно спрашиваю, Буду работать электриком, вешать ящики на столбы, буду получать деньги, что я с них буду платить?

04 Апреля 2014, 09:52

Есть вопрос к юристу?

Добрый день, Александр!

Платить Вы будете следующим образом — субъект устанавливает потенциального возможный к получению доход конкретно по Вашей деятельности, Вы будете платить с него 6%. То есть платить Вы будете сумму независимо от Вашего фактического дохода.

Фактический доход никого интересовать не будет?

04 Апреля 2014, 09:59

Приветствую Вас. Вы будете платить сумму за патент, она фиксированная, то есть 6 % от дохода.

Заявление на получение патента предприниматель подает в инспекцию по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения указанного спецрежима (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Чтобы получить патент, физлицо уже должно быть зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно п. 7 ст. 346.43 НК РФ минимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может быть меньше 100 тыс. рублей, а его максимальный размер не может превышать 1 млн. рублей.

В пределах полученных значений законодательные органы субъектов РФ устанавливают значения такого дохода для целей применения патентной системы налогообложения (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).

Приказом Минэкономразвития России от 07.11.2013 N 652 утверждены коэффициенты-дефляторы на 2014 г.

В целях ПСН данный коэффициент равен 1,067. Соответственно, органы власти субъектов РФ вправе установить на следующий год потенциальный годовой доход для целей расчета стоимости патента по различным видам деятельности в пределах от 106,7 тыс. руб. до 1,067 млн руб. (п. п. 7 и 9 ст. 346.43 НК РФ).
Если предполагаемый доход в этих пределах, Вам проще перейти на указанную систему налогообложения.

Налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, устанавливаемого на календарный год законом субъекта РФ в отношении каждого из видов деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (п. 1 ст. 346.48 НК РФ).

Сумма налога рассчитывается исходя из величины налоговой базы и налогового периода (количество месяцев, на которые выдан патент).

В патенте указываются, в частности, период его действия; наименование субъекта РФ, где осуществляется деятельность; вид предпринимательской деятельности со ссылкой на норму закона субъекта РФ; показатель, характеризующий вид предпринимательской деятельности; налоговая база, налоговый период, сумма налога.

Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

Сроком действия патента является период в пределах одного календарного года, начинающийся с любого числа месяца, указанного индивидуальным предпринимателем в заявлении на получение патента, и истекающий в соответствующее число последнего месяца срока.

Налогоплательщик считается утратившим право на применение спецрежима и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае:

1) если с начала календарного года его доходы от реализации превысили 60 млн руб.;

2) если в течение налогового периода он допустил несоответствие требованию, установленному п. 5 ст. 346.43 НК РФ (в этой норме сказано об ограничении по средней численности наемных работников);3) если он не уплатил налог в сроки, установленные п. 2 ст. 346.51 НК РФ.

Информация получена при использовании информационно-правовой системы «Консультант-Плюс»

С уважением, Кирилл.

Патентная систем налогообложения упрощает все процедуры, связанные с бухгалтерским учетом и налоговой отчетностью.

Плюсы патентной системы налогообложения:

1. Вам не нужно вести бухгалтерский учет, сдавать декларацию, использовать кассовый аппарат.

2. Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам осуществляется предпринимателем на необходимый срок (от 1 до 12 месяцев)

3. Уплата всего одного налога – за выданный патент, причем сумма налога не зависит от фактических доходов ИП. Субъект РФ, в котором осуществляется деятельность, устанавливает фиксированный потенциально возможный годовой доход, исходя из которого рассчитывается стоимость патента. При этом ИП освобождается от уплаты НДФЛ, НДС (кроме НДС с товаров, ввозимых на территорию РФ и в иных случаях, предусмотренных НК РФ) и налога на имущество физических лиц. А платит в бюджет заранее определенную и неизменную сумму налога за патент.

4. Упрощенный порядок ведения учета.Ведется книга учета доходов ИП отдельно по каждому полученному патенту, где нужно будет фиксировать всю полученную выручку.

5. Существенным плюсом ПСН является отсутствие необходимости приезжать в налоговые органы для сдачи декларации. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется. ми.

6. В 2014-2015 гг… почти по всем видам деятельности, по которым выдается патент, можно применять пониженные страховые тарифы к вознаграждениям, выплачиваемым наемным работникам. Если при обычном тарифе страховых взносов уплачивается 22% в ПФР, 5,1% в ФФОМС, 2,9% и 0,2% в ФСС, то для ИП, применяющих патентную систему налогообложения, страховые взносы составляют 20% в ПФР и 0,2% в ФСС (за исключением тех, кто осуществляет виды деятельности, указанные в пп. 19, 45-47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

6. ИП на патенте могут не использовать ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт. Вместо этого они должны выдавать по требованию покупателя документ, подтверждающий прием наличных денежных средств. Если Вы оказываете услуги населению и не используете ККТ, то документом расчета с клиентом может служить только бланк строгой отчетности (БСО), напечатанный в типографии с указанием серии и номера документа.

8. При ведении деятельность в регионе отличном от региона Вашей регистрации, Вы можете выбрать налоговую инспекцию, в которой Вы сможете получить патент.

Минусы

1. Патент нужно оплатить заранее, то есть налог уплачивается сразу, независимо от того, какую прибыль вы получите в итоге.

2. При применении патентной системы налогообложения ИП не может вычесть из стоимости патента сумму страховых взносов, которые он заплатил за себя и работников в ПФР и ФСС, как это предусмотрено для ЕНВД и УСН (если есть работники, то сумму налога можно уменьшить на сумму страховых взносов, но не более чем на 50 %, если работников нет, то и вовсе, вплоть до 0%)

3. При ведении разных видов деятельности или в случае работы в разных субъектах РФ придется получать несколько патентов на каждый вид деятельности или в каждом регионе соответственно.

4. К минусам можно отнести установленные лимиты при ПСН. Совокупный доход ИП не должен превышать 60 млн. рублей за календарный год, а численность работников должна быть не более 15 человек. Оба эти ограничения относятся ко всем видам деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем в совокупности, что достаточно неудобно. Ведь предпринимателю придется распределять рабочую нагрузку максимум между 15 работниками. Если установленный порог превышается, то ИП платит налоги на общих основаниях, а сумма, уплаченная за патент, обратно индивидуальному предпринимателю не возвращается.

При подготовке ответа использовались материалы Аудит.ру (ссылка)

Куда платить налоги и сколько необходимо для патента?

Открыла ип, режим налогообложения выбрала патент.. куда платить налоги и сколько я разобралась, а вот куда и самое главное сколько платить за пенсионный взносы, социальное страхование? Может еще что то надо? Как вообще расчитывается сколько нужно платить за все налоги помимо самого патента?

Ответы юристов (5)

​ Следует отметить, что для всех индивидуальных предпринимателей ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» устанавливает

фиксированный взнос в ПФР, составляющий 27 990 руб. (4 590 руб. – на мед страхование, и 23 400 – на пенсионное страхование).
​ 2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.( но не более 163 800 рублей). В соответствии с ст. 5 ФЗ Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации осуществляется страховщиком, которым является Пенсионный фонд Российской Федерации.

В случае, если индивидуальные предприниматели, использующие патентную систему налогообложения, привлекают наемных работников, они также являются плательщиками страховых взносов. Прямое упоминание об этом содержится в п. п 14. п. 4 ст. 32 ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации

для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, — в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 — 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.

Данная статья предусматривала пониженный тариф страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, использующих патентную систему налогообложения.
Взносы за 2017 год должны быть уплачены не позднее 31 декабря 2017г.

А если я патент только на месяц успела взять в этом году, как тогда рассчитываются взносы все? И можно ли их платить по частям?

Расчет уплаты 1% в ПФР для ИП за 2016г при совмещении УСН 6% и ПСН

Здравствуйте. Я ИП который в 2016 году совмещал УСН 6%(по договору поручения принимал вещи в химчистку) и патентную систему (2 вида патента- парикмахерские услуги с кол-вом работников до 3(по факту работников не было и все услуги оказывал сам) и розничная торговля в магазинах до 50 метров без работников (продавал косметику). Житель Москвы, Патенты и деятельность велась в Подмосковье. Сейчас возникает необходимость заплатить 1% от дохода свыше 300000р. Не очень понимаю- как его рассчитывать. По УСН мой общий доход за 2016г был 172000р, по патенту моя фактическая выручка, отраженная в книге учета дохода составила 2500000р(2.5 млн.руб).

Потенциально возможный годовой доход по первому патенту 413575р, по второму 194780р.

Второй вопрос- могу ли я произвести оплату используя электронные сервисы https://service.nalog.ru/

Спасибо заранее за Ваши ответы

Ответы юристов (4)

Не очень понимаю- как его рассчитывать. По УСН мой общий доход за 2016г был 172000р, по патенту моя фактическая выручка, отраженная в книге учета дохода составила 2500000р(2.5 млн.руб). Потенциально возможный годовой доход по первому патенту 413575р, по второму 194780р.

В данном случае суммируете свой фактический доход на УСН и потенциальный доход по всем патентам. То есть получается 172000 + 413575 + 194780. Вычитаете из этой суммы 300000 и от оставшегося платите 1%.

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» Статья 14. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
8. В целях применения положений части 1.1 настоящей статьи доход учитывается следующим образом:
3) для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения, — в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации;
5) для плательщиков страховых взносов, применяющих патентную систему налогообложения, — в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации;

Добрый день! При УСН для расчета 1% страхового взноса учитывается фактическая выручка (доход) за календарный год. При ПСН фактический доход не важен, для расчета берется сумма потенциально возможного к получению дохода, установленного местным законодательством. При этом доходы по УСН и ПСН суммируются.

Ст. 430 НК РФ:

9. В целях применения положений пункта 1 настоящей статьи доход учитывается следующим образом:
3) для плательщиков, применяющихупрощенную систему налогообложения, — в соответствии со статьей 346.15настоящего Кодекса;
5) для плательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, — в соответствии со статьями 346.47 и 346.51настоящего Кодекса;
6) для плательщиков, применяющих более одного режима налогообложения, — облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Расчет дополнительного взноса:

Второй вопрос- могу ли я произвести оплату используя электронные сервисы
Игорь

Этот сервис помогает сформировать квитанцию или платежное поручение на уплату налогов и страховых взносов.

Да, можете. Можете оплачивать налоговый платеж любым способом, главное чтобы были верно указаны все бюджетные реквизиты.

Здравствуйте, Игорь. Согласно п.2 Письма ФНС от 7 марта 2017 г. N БС-4-11/4091@

В целях исчисления страховых взносов на
обязательное пенсионное страхование
в размере 1,0 процента от суммы дохода,
превышающего 300 000 рублей, доход
учитывается следующим образом: 3) Для плательщиков, применяющих упрощенную
систему налогообложения, — в соответствии
со статьей 346.15 настоящего Кодекса, доходы от реализации и внереализационные доходы без вычета расходов. Значение показателя строки
113 Налоговой декларации по налогу,
уплачиваемому в связи с применением
упрощенной системы налогообложения — для налогоплательщиков, выбравших
объект налогообложения — доходы. Значение показателя строки 213 Налоговой декларации по налогу,
уплачиваемому в связи с применением
упрощенной системы налогообложения — для налогоплательщиков, выбравших
объект налогообложения — доходы,
уменьшенные на величину расходов. 5) Для плательщиков, применяющих патентную
систему налогообложения, в соответствии
со статьями
346.47
и 346.51
Кодекса,признается потенциально
возможный к получению годовой доход
индивидуального предпринимателя по
соответствующему виду предпринимательской
деятельности, установленный законом
субъекта Российской Федерации.
В случае
получения индивидуальным предпринимателем
патента на срок менее двенадцати месяцев
доход рассчитывается путем деления
размера потенциально возможного к
получению индивидуальным предпринимателем
годового дохода на двенадцать месяцев
и умножения полученного результата на
количество месяцев срока, на который
выдан патент. 6) Для плательщиков, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

m.pravoved.ru

Сколько ИП на ПНС должно заплатить в ПФР

Доброго дня. Есть ИП, на ПНС. Куплено 3 патента. Разработка программного обеспечения, ремонт компьютеров и компьютерной техники, и монтажные работы.

Патент на ремонт компьютеров взял с 1 апреля 2016,

остальные два патента взял в с 1 августа 2016.

Суммарно по патентам за период с 1 апреля 2016 года, по сегодняшний день заработал порядка 8 000 000 рублей.

Патенты все оплатили, обязательную сумму в ПФР оплатили, 23 ***(точную сумму не помню).

Что я еще должен должен заплатить нашему государству?

Как поступать с 1% который свыше 300 000 дохода?

Книгу учета доходов не веду, все платежи безналичные, все вносится в 1С. Отчеты с 1С, подойдут в качестве отчета если налоговая затребует книгу учета?

Ответы юристов (6)

если как ИП начали работать с 1 апреля, то

Пенсионный фонд 91517.36 руб.

в т.ч. взносы 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. 77000 руб.

Медстрах 2847.64 руб.
в т.ч ФФОМС 2847.64 руб.
в т.ч ТФОМС 0 руб.

Обратите внимание что я на патенте. На сколько я понимаю, оплата в ПФР при ПНС, не от фактически заработанной суммы, а от «потенциально возможного дохода».

15 Ноября 2016, 19:42

На ПСН в качестве доходов для расчета взносов в фонды берется не ваш фактический доход от данной деятельности, а
потенциально возможный к получению годовой доход.

Статья 14. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
1.1. Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
8. В целях применения положений части 1.1 настоящей статьи доход учитывается следующим образом:
5) для плательщиков страховых взносов, применяющих патентную систему налогообложения, — в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации;
Статья 346.47. Объект налогообложения
Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.

Поэтому вам нужно взять каждый ваш патент и сумму потенциально возможного дохода (код строки 10 из оборотной стороны патента) умножить на налоговый период (код 20) и разделить на 12.

Так сложить доходы по всем трем вашим патентам и вычесть из этой суммы 300 000 рублей.

Из полученной суммы и нужно высчитать 1 процент.

При этом сумма всех ваших взносов (учитывая и те 23 тысячи) не должны быть больше 154 851,84 руб. (8 x 6204 руб. x 26% x 12 мес.). Это предельное значение, больше которого вы не должны платить, какое бы количество патентов и доход у вас не было.

Статья 14. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

Уточнение клиента

Грубо говоря, если потенциальный доход по каждому из патентов, у меня 200 000 рублей, итого с 3х патентов 600 000, я плачу 600 000 — 300 000 = 300 000 -1% = 3000 рублей?

С сумма играть не нужно, что у нас получилось 200 000 за монтажные работы, 3800 тыс за разработку ПО, и 4000 тыс за ремонт компьютеров, просто все сплюсовываем?

15 Ноября 2016, 19:50

Ну и уплатить эту сумму нужно не позже 1 апреля следующего года.

Статья 16. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
2. Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Грубо говоря, если потенциальный доход по каждому из патентов, у меня 200 000 рублей, итого с 3х патентов 600 000, я плачу 600 000 — 300 000 = 300 000 -1% = 3000 рублей?

Да, все верно.
Ну только учитывайте корректировку на месяцы. Если 200 000 на год, соответственно с 1 августа будет доход меньше — (200 000 * 5 / 12).

И еще помните, что сумма взносов у вас на ПСН в сам налог не засчитывается (в отличие от УСН и ЕНВД). То есть платите патенте отдельно, взносы — отдельно.

Примерно так и думал, но еще слышал мнение что есть такое понятие как «максимальный возможный доход на патенте», и речь не о 60 000 000, а о 1 300 000, и что по каждому патенту нужно 1 300 000-300 000 = 1 000 000 -1%= 10 000.

15 Ноября 2016, 20:00

Примерно так и думал, но еще слышал мнение что есть такое понятие как «максимальный возможный доход на патенте», и речь не о 60 000 000, а о 1 300 000, и что по каждому патенту нужно 1 300 000-300 000 = 1 000 000 -1%= 10 000.

Да, в Налоговом кодексе есть понятие максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода. Но применяется оно исключительно к местным законодателям (субъектам РФ), которые не могут установить больший размер дохода для каждого вида деятельности.

К страховым взносам это совершенно не относится и не влияет на их расчет.

Статья 346.43. Общие положения
7. Законами субъектов Российской Федерации устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. При этом максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может превышать 1 млн. рублей, если иное не установлено пунктом 8 настоящей статьи.

Не много не понял про 1 000 000. Но на сколько я понимаю ко мне это не относится.

Как итог я правильно все понял с этих 8 000 000, я плачу обязательные страховые, разницу между потенциально возможным доходом с трех патентов — 300 000 — 1% .

15 Ноября 2016, 20:30

Да, к расчету взносов это совершенно не относится.

Как итог я правильно все понял с этих 8 000 000, я плачу обязательные страховые, разницу между потенциально возможным доходом с трех патентов — 300 000 — 1%…

Да. В расчет берется только потенциальных доход, а не фактический (какой бы он у вас не был).

Больше ни каких платежей и можно спать спокойно?

Если вы работаете один, то да.

А так может быть еще удержание НДФЛ и уплата взносов с заработной платы работников. Транспортный налог — если есть транспортные средства. Налог на имущество физ.лиц — если есть объекты недвижимости с кадастровой стоимостью.

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Это интересно:

  • Налог 55 омск В Омске повысят налог на имущество Наибольшее повышение платы ожидает владельцев элитного жилья и коттеджей. В Омске с 1 января 2015 года изменятся ставки по налогу на имущество физических лиц. Такое решение по предложению администрации города приняли депутаты Омского […]
  • Возврат 13% при покупке квартиры пенсионерам Возврат налога при покупке для пенсионера Подскажите, пожалуйста, имеет ли право пенсионер на возврат налога в ситуации: 1. квартира получена от государства военнослужащей при выходе на пенсию; 2. пенсионерка продает полученную квартиру (в собстенности менее пяти лет) и […]
  • Нотариус руставели 15 Руставели ул., 15 На странице представлены полные сведения об адресе Руставели ул., дом 15: расположение на карте, район, округ, управляющая компания (ЖКХ), индекс дома. А так же: наличие лифта и мусоропровода, год постройки, количество квартир, тип дома, […]
  • Пенсия у самозанятого Пенсия для самозанятых: на что обратить внимание С 1 января 2015 года пенсии будут начисляться по новым принципам. На размер пенсии в первую очередь будут влиять именно заработная плата (чем она больше, тем выше пенсия) и длительность страхового стажа. На один год – 2013-й […]
  • Расписка в получении денег по мировому соглашению Имеет ли силу расписка, если составивший ее ссылается на обманные действия? здравствуйте,мой брат должен был 100 000 рублей по исполнительному листу одному человеку,а этот человек должен мне 300 000 рублей.По мировому соглашению о долге этого человека мне в суде я […]
  • Налог для ип за 2014 Калькулятор фиксированного платежа ИП (страхового взноса) в ПФР В 2018 году 1% дополнительный взнос от суммы дохода выше 300 000 рублей необходимо будет оплатить до 1 июля (федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Ранее было до 1 апреля. C 2017 года взносы необходимо […]
  • Встречный иск государственная пошлина 4.2. Государственная пошлина Однако не факт, что суд удовлетворит просьбу истца. Это его право, но не обязанность. Так сказано в пункте 2 статьи 333.20 Налогового кодекса РФ. Размеры государственной пошлины, которой облагается исковое заявление, подаваемое в суд общей […]
  • Софинансирование пенсии получить ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ Вступить в Программу государственного софинансирования формирования пенсионных накоплений можно было до 31 декабря 2014 года. Если в период с 1 октября 2008 года по 31 декабря 2014 года Вы подали заявление на вступление в […]