Общие налоги пример

| | 0 Comment

Налоги – это собираемые государством с граждан (так называемых физических лиц) и организаций (так называемых юридических лиц) денежные средства. Налоги – это основа наполнения доходной части бюджетов страны. Сегодня во многих крупных государствах под влиянием разных экономических, культурных и политических процессов сформировались налоговые системы различного уровня сложности, часто состоящие из десятков видов разнообразных налогов. В статье описаны разные типы налогов с примерами из налоговой системы, сформировавшейся в нашей стране к концу 2016 года.

В зависимости от размера части государства, на которой установлен сбор отдельного налога, и от типа бюджета, в который налогоплательщики передают собираемые средства, все налоги разделены на несколько видов:

  • Федеральные налоги – перечисляются напрямую в федеральный бюджет. Представители этого вида – НДС (налог на добавленную стоимость) для организаций и налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставки этой группы устанавливает правительство РФ.
  • Региональные налоги определяются для региона (области, края, автономного округа или другого субъекта РФ; например, Москва и Санкт-Петербург – это отдельные субъекты РФ наряду с областями). Имущество организаций обложено налогом, который относится к этой группе. Субъекты РФ вправе устанавливать свои налоговые ставки данного налога, но ставка должна быть не выше предельной, установленной для всей страны (например, для налога на имущество предельная ставка равна 2,2% от стоимости обложенного налогом имущества).
  • Местные налоги – устанавливаются законами муниципальных образований (городов, посёлков и т.д.). В качестве примеров этой группы можно привести налог на имущество, принадлежащее физическим лицам, и земельный налог.
  • Самый наглядный пример – налог на прибыль организаций. Когда компания занимается коммерцией, у неё возникают доходы (сумма выручки от продаж товаров, работ и услуг своим клиентам) и расходы (затраты, которые организация несёт для получения доходов). Разницу между этими суммами составляет прибыль организации. Чем прибыльнее организация, тем большую величину составляет сумма уплачиваемого налога.

    Косвенные налоги находятся «внутри» цены товаров и услуг. Организация-продавец при продаже подсчитывает нужную сумму налога и перечисляет. Таким образом, платит налог продавец, но за счёт покупателя, который будет пользоваться этим товаром или услугой (поскольку покупатель оплатил товар или услугу, включая соответствующие налоги). Это ключевое отличие косвенного налога от прямого. В качестве примера – приобретая в продовольственном магазине бутылку вина, покупатель оплачивает:

  • акциз на алкогольную продукцию;
  • НДС.
  • Субъект налогообложения – кто плательщик

    Стоит отметить особую категорию физических лиц – ИП или индивидуальные предприниматели. Человек, будучи физическим лицом, платит все налоги, предусмотренные для физических лиц. Но если он при этом занимается коммерческой деятельностью и зарегистрирован в положенном порядке, он также платит и другие налоги. В зависимости от выбранной предпринимателем системы налогообложения (общей, упрощённой или специальных видов) это могут быть НДС, налог на прибыль, налог, взимаемый при упрощённой или патентной системах, и так далее.

    По назначению налоги делятся на общие и целевые (специальные). Общие налоги собираются в бюджетах «в общий котёл» и используются по усмотрению органа, который распоряжается бюджетом. Целевые налоги используются на конкретную цель. Например, транспортный и земельный налоги могут собираться в соответствующие местные фонды и расходоваться целевым образом на ремонт дорог или развитие территорий.

  • Включаемые в выручку – такие налоги, как налог на прибыль коммерческих организаций и налог на «упрощёнке» в варианте «доходы — расходы». Здесь есть зависимость как от полученных доходов, так и от фактических расходов организации.
  • Налог от величины дохода – налог, который определяется только доходом налогоплательщика и на который никак не влияет величина расходов. В качестве примера – налог на доходы индивидуального предпринимателя на «упрощёнке» при объекте налогообложения «доходы».
  • Налоги на потребление – налогом облагается собственно то, что потребляется, налог оплачивается самим потребителем (хотя он может не быть плательщиком налога) в момент приобретения. Это косвенные налоги, рассмотренные ранее – разнообразные акцизы.
  • Налоги с отдельных видов деятельности. Например, налог на игорный бизнес –пример достаточно редкого налога с отдельных видов деятельности.
  • Налоги могут быть прогрессивные (если ставка налога растёт в процентах, когда растёт в рублях объект налогообложения) и регрессивные (ставка налога падает). Регрессивный налог является стимулирующим. На сегодня пока нет в налоговой системе РФ примеров налогов первого типа, хотя регулярно обсуждается возможность введения прогрессивного метода и сложной шкалы для НДФЛ.

    Практически все налоги в РФ являются пропорциональными (это означает, что ставка остаётся неизменной при изменении величины налогооблагаемого объекта), например:

    Также по методу исчисления выделяют твёрдые и ступенчатые налоги:

  • Ступенчатые налоги: ставка изменяется в зависимости от величины дохода. Примером ступенчатого налога может быть взнос в ФСС (Фонд социального страхования), уплачиваемый организацией и рассчитываемый от дохода работника организации (хотя это не совсем налог). Ставка взноса равна 2,9%, если общая сумма дохода работника не превысит определённой базы (на сегодняшний день – 718 тысяч рублей), при превышении базы налог не взимается. Таким образом, взнос в ФСС является регрессивным (при повышении дохода свыше указанной базы общий процент взимаемого взноса уменьшается). Введением максимальной базы налога государство стимулирует «обеление» зарплат – выплачивать большую заработную плату для организации становится выгоднее.
  • Способ обложения – кто считает взимаемую сумму

  • Транспортный налог (информацию о наличии у физических лиц в собственности автотранспорта налоговые инспекторы получают из ГИБДД).
  • Законодательством может быть предписан порядок уплаты одного и того же налога в бюджеты разных уровней (федеральный, местный, региональный – бывает, что налоги платятся во все три). Если такой порядок сохраняется надолго, то налог является закреплённым. Если порядок регулярно пересматривается, то это регулирующий налог. Пример последнего – налог на фактическую прибыль компаний, порядок разнесения которого менялся неоднократно. На сегодняшний день основная ставка составляет 20%, из которых 18% перечисляется в местные бюджеты и всего 2% — в федеральный. Пример закреплённого налога – транспортный, который перечисляемый всегда в местные бюджеты.

    Штрафы и пенни за нарушение налогового законодательства

    Важным условием жизнеспособности государственной экономики является обязательная и своевременная оплата всеми налогоплательщиками начисленных налогов. При просрочке оплаты и тем более при уклонении от оплаты налоговая служба может предъявлять недобросовестным налогоплательщикам штрафы и пени. Например, пеня за просрочку уплаты НДС организацией составляет 1/300 от ставки ЦБ за каждый календарный день просрочки (это порядка 12% годовых). Если налогоплательщик уклоняется от уплаты налога, налоговая инспекция может выставить штраф от 20 до 40% от суммы не уплаченного вовремя налога.

    znaybiz.ru

    Общие налоги пример

    Классификация налогов (с примерами налогов РФ)

    Классификация налогов – это систематизированная, научно обоснованная группировка налогов в соответствии с однородными признаками. Назначение классификации налогов определяется потребностями четкой организации работ по составлению и исполнению доходной части бюджета, осуществления контроля за поступлением налогов по каждому источнику и группам налогов, ведения учета и сопоставления показателей налогообложения в разных регионах страны, разработки налоговой стратегии, определения содержания тех или иных групп налогов, их влияния на социально-экономическое развитие общества.
    Классификационные признаки являются объективными критериями разграничения налогов, предопределенными самой экономической природой налога как такового
    Налоги, входящие в налоговую систему РФ, классифицируются:
    1. По способу изъятия:
    — прямые – налоги, непосредственно падающие на плательщика, которые не могут быть переложены в сфере обращения и связаны с результатом финансово-хозяйственной деятельности, оборотом капитала и пр. (налог на прибыль предприятий, подоходный налог, налоги на имущество и пр.)
    — косвенные – налоги на товары и услуги, устанавливаемы в виде надбавки к цене или определяются в зависимости от размера добавленной стоимости, оборота и уплачиваемы конечным потребителем (НДС, налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины, налог на реализацию ГСМ)
    2. По субъекту налога:
    — с физических лиц (подоходный налог, налог на имущество физ. лиц и пр.)
    — с юридических лиц (налог на прибыль, налог на имущество юр. лиц, пр.)
    — смешанные (налог на рекламу, взносы в гос. соц. внебюджетные фонды, таможенные пошлины)
    3. По уровню власти:
    — федеральные (НДС, акцизы, налог на прибыль предприятий, подоходный налог с физ. лиц, взносы в гос. соц. внебюджетн. фонды и пр.)
    — региональные (налог на имущество организаций, дорожный налог, налог с продаж и пр.)
    — местные (земельный налог, налог на имущество физ. лиц, налог на рекламу и пр.)
    4. По назначению:
    — общие – обезличивание налогов в доходах бюджета при направлении их на расходы (НДС, налог на прибыль и пр.)
    — целевые – происходит привязка налогов к конкретным видам расходов бюджета (дорожный налог, земельный налог, взносы во внебюджетные фонды, пр.)
    5. По источнику уплаты налоговых сумм:
    — себестоимость – налоги, включаемые в себестоимость продукции (ресурсные платежи, взносы во внебюджетные фонды социального характера, лесной налог и пр.)
    — цены и тарифы (выручка) – налоги, включаемые в выручку (это косвенные налоги) (НДС, налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины)
    — финансовый результат (налог на рекламу, налог на имущество предприятий, земельный налог)
    — доход (прибыль, зарплата) – налоги на прибыль или доход юридических и физических лиц (налог на прибыль предприятий, подоходный налог с физ. лиц, единый налог на вмененный доход)
    — чистая прибыль – налоги и сборы, вносимые в бюджет за счет прибыли, после уплаты налога на прибыль (штрафы, пени за нарушение налогового законодательства).
    6. По объекту налогообложения:
    — имущественные
    — ресурсные (рентные)
    — с доходов
    — налоги на потребление
    — с отдельных видов деятельности, операций
    7. По методу исчисления:
    — прогрессивные / регрессивные
    — пропорциональные / линейные
    — ступенчатые / твердые
    8. По способу обложения:
    — кадастровые / безналичные
    — декларационные / налично-денежные
    9. По фискальной потребности:
    — раскладочные – размер определяется исходя из потребностей в финансировании конкретных видов расходов (строительство дорог, заводов и пр.) (в РФ таких нет)
    — количественные – учитывают финансово-экономические, имущественные возможности налогоплательщиков
    10. По порядку зачисления в бюджет:
    — закрепленные – постоянно или на долговременной основе закреплены за данным бюджетом
    — регулирующие – поступающие из вышестоящего бюджета в целях погашения дефицита бюджета
    11. По порядку ведения:
    — общеобязательные – устанавливаются федеральным законодательством и взимаются на всей территории страны (НДС, акцизы, налог на прибыль, подоходник, налог на имущество и пр.).
    — факультативные – вводятся нормативными актами субъектов РФ или местными органами самоуправления (налог с продаж, единый налог на вмененный доход).

    Классификация налогов (с примерами налогов РФ)

    antireider.msk.ru

    Классификация налогов в РФ (с примерами)

    Уровень установления – кто «придумывает» налоги

    Способ изъятия – кто или что облагается налогом

    Прямые – налоги, которые собираются с поступлений физического или юридического лица. К прямым налогам могут быть отнесены следующие: налог на прибыль (НПО) организаций, налог на доход физических лиц. Оплачивает прямой налог тот «агент» экономики, который получил доход.

  • стоимость самой продукции;
  • В зависимости от того, с кого государство взимает налог, можно выделить следующие группы:

    • Налоги с юридических лиц государство получает с организаций, зарегистрированных в РФ, в том числе российские компании и представители иностранного капитала, представленные в экономике РФ (имеющие представительства и филиалы). Вышеупомянутый налог на прибыль, достаточно редкий налог на игорный бизнес и многие другие налоги включаются в эту группу.
    • Налоги с физических лиц взимаются с отдельных граждан-налогоплательщиков. Налог этой группы может взиматься как с граждан РФ, так и с граждан других государств, получивших доходы на территории РФ. С физических лиц собираются налоги на доходы и на имущество.
    • Смешанные налоги могут быть собраны со всех категорий налогоплательщиков. Например, НДС должен быть уплачен всеми потребителями товаров и услуг.
    • Назначение – куда государство потратит собранные средства

      Источник уплаты налога – откуда налогоплательщик исчислит

      По источнику уплаты налоги делятся на:

    • Включаемые в себестоимость (товаров, работ или услуг) – налоги, которые относятся к издержкам на производство продукции или услуг. Примерами могут быть транспортный налог автобусного парка, платежи нефтяной компании за пользование недрами, а также взносы, относящиеся к заработной плате работников организации. Сумма уплачиваемых налогов такого типа никак не зависит от величины доходов, но часто зависит от суммы отдельных видов затрат.
    • Объект налогообложения – что обременяется налогом

      В этой категории выделяют достаточно много групп:

      • Имущественные – собираемые с владельцев определённых видов имущества (в т. ч. как юридических, так и физических лиц). Такими налогами облагается недвижимость и транспорт.
      • Рентные – налоги, собираемые с организаций и физических лиц (которые являются индивидуальными предпринимателями) в процессе использования ими принадлежащих государству природных ресурсов.
      • Налогами с доходов соответственно облагаются доходы «физиков» и юридических лиц. Подобный налог может рассчитываться как из фактического дохода налогооблагаемого лица, так и заранее определённый (вменённый), не зависящий от реально получаемых доходов. К первой категории можно отнести налог на прибыль юр. лиц, НДФЛ; ко второй – патенты и единый налог на вменённый доход.
      • Как считать — методы исчисления налога

        Разные налоги – разные способы подсчитать.

      • для большинства товаров и услуг ставка НДС – 18% от суммы проданных товаров или оказанных услуг;
      • от прибыли организации государство возьмёт 20%;
      • практически любой доход физических лиц обложен по ставке 13%.
      • Величина твёрдых налогов вообще не зависит от стоимости налогооблагаемого объекта или фактического дохода. Например, ставка такого налога, как транспортный, определяется мощностью (в лошадиных силах или киловаттах) транспортного средства и никак не зависит от его стоимости. К твёрдым налогам относятся также водный налог и многие виды акцизов.
      • По способу обложения предметы данной статьи делятся на кадастровые (они же безналичные) и декларационные (налично-денежные). Кадастровые налоги рассчитываются самими налоговиками исходя из доступной информации о стоимости облагаемого объекта. Например, для физических лиц все налоги, связанные с имуществом, являются кадастровыми. В том числе:

      • Налог на имущество, а также земельный налог (кадастровую стоимость недвижимости налоговая служба получает из базы данных Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и географии — Росреестра).
      • По порядку зачисления в бюджет

        По порядку ведения

        По порядку ведения налоги делятся на общеобязательные (собираемые по всей стране – акцизы, НПО и т.д.) и факультативные (вводимые отдельными регионами, в качестве примера — ЕНВД). Кроме того, каждый регион вправе факультативно вводить льготы по некоторым налогам (например, по налогам для «упрощенцев»). Нельзя не упомянуть «Сколково» — на территории этого технопарка действует множество льгот для резидентов.

        Это интересно:

        • Трещев александр станиславович адвокат контакты Адвокат Трещев: биография и личная жизнь Обращаясь к адвокату, ищут правозащитника и деликатного психолога в одном лице. Попавшие в беду обращаются за юридической и моральной помощью. Человек психологически сильно угнетён, недобросовестные адвокаты-аферисты, которыми […]
        • Зеленая нить развивающаяся из споры мха 1931. Какую функцию в клетке выполняет клеточный центр? А) формирует большую и малую субъединицы рибосом Б) формирует нити веретена деления В) синтезирует гидролитические ферменты Г) накапливает АТФ в интерфазе 1932. Для определения влияния условий жизни на фенотип […]
        • Как считать общий трудовой стаж по трудовой книжке Учимся правильно высчитывать стаж в трудовой: методика и примеры Трудовая книга – это официальный документ каждого гражданина нашей страны, который отражает всю его трудовую деятельность за конкретно взятый период. Трудовая книжка заводится при первом официальном приеме […]
        • Как написать заявление о утере телефона Можно ли при потере телефона обратиться в полицию? Добрый вечер!Сегодня сложилась такая ситуация. Гуляя по торговому комплексу забыла телефон.Почти сразу вернулась,но его уже не было. Он до сих пор включен и на звонки идут гудки,но никто не отвечает.Обратилась в […]
        • Сколько дней отработать после подачи заявления об увольнении Сколько дней отработать после подачи заявления об увольнении Надо ли отрабатывать две недели после подачи заявления об увольнении? Как известно, в соответствии с Трудовым кодексом РФ, после подачи заявления об увольнении необходимо отработать две недели. Но не так давно […]
        • Акт об установлении опеки и попечительства Приложение N 3. Акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна или попечителя, исполняющего свои обязанности возмездно Бланк органа опеки и (наименование нормативного правового акта органа опеки и попечительства (постановление, распоряжение и др.) об установлении […]
        • Распоряжение генерального прокурора Нормативные правовые акты Генерального прокурора РФ В соответствии с п. 1 ст. 17 ФЗ «О прокуратуре РФ» Генеральный прокурор РФ руководит системой прокуратуры РФ, издает обязательные для исполнения всеми работниками органами и учреждениями прокуратуры приказы, указания, […]
        • Что такое сид в суде Подача в суд за 2 недели до наступления срока исковой давности Добрый день ,подскажите , если кредитор подаст в суд за 2 недели до наступления СИД ,то СИД прерывается на момент подачи иска в суд? или только после вынесения и рассмотрения судом? И что если подача иска была […]