Как считать ставку налога

| | 0 Comment

Расчет и ставка налога на имущество для юридических и физических лиц

Имущественный налог является региональным прогрессивным налогом. Поэтому при определении его размера важно учитывать все связанные с этим нюансы, которые должны находить свое отражение в расчетах.

Нормативное регулирование

На это прямо указывает 168-ой федеральный закон, где закреплено положение, по которому фактические ставки определяют региональные органы, имея лишь ограничение верхнего предела на уровне федерального законодательства. Кроме того, в НК расписаны другие существенные элементы, необходимые для расчетов. Это:

  • Определение налоговой базы (375-ая статья).
  • Указание на налоговый период (379-ая статья).
  • Максимум налоговых ставок (380-ая статья).
  • Порядок начисления этого налога (382-ая статья).
  • Полномочия субъектов (372-ая статья).
  • Расчет налога на имущество — тема видео ниже:

    Ставки налога на имущество

  • Верхнее ограничение – 2,2%. На своей территории регионы могут назначать ставки, учитывая местные условия, но не выше установленной планки.
  • Но это не распространяется на имущество компаний федерального уровня:

    • Железную дорогу с инфраструктурой.
    • Трубопроводы с инфраструктурой.
    • Магистральные электросети и сопутствующее оборудование.
    • Для них действующая ставка – 1,6%.

      А граждане получили такие ставки:

    • 0,1% для помещений и гаражей, оцененных до 10 млн. рублей по кадастру и до 0,3 млн. по инвентаризации.
    • 0,15% – до 20 млн. по кадастру.
    • 0,2% – до 50 млн. по кадастру.
    • 0,3% – до 300 млн. по кадастру и 0,3 млн. по инвентаризации и неоконченное строительство.
    • 2% – все, имеющее большую оценку.
    • 0,5% – не учтенное выше.
    • Его расчет

      Расчет налога производится по отчетным периодам, которые могут быть продолжительностью:

    • Квартал (авансовые платежи).
    • Год (полная оплата налога за вычетом аванса).
    • В зависимости от региональных законов, которые могут установить поквартальную отчетность. Если это местными законами не предусмотрено, то расчеты производятся по итогам года.

      Базой для расчета является налогооблагаемая стоимость (база) имущества. Которая в последнее время определяется двумя способами:

    • Как производная от среднегодовой стоимости всего подотчетного имущества. При этом учитывается остаточная стоимость.
    • Как величина кадастровой оценки на 1-ее января данного года.
    • Это потому, что сейчас в налоговом законодательстве переходный период, который закончится к 2020-му году и останется лишь кадастровая оценка.

      О важных нюансах по расчету налога на имущество поведает видео ниже:

      Правильное и своевременное оформление расчета важно в плане того, что оно является частью отчетности по имущественному налогу. Форм расчета (КНД 1152028) включает:

    • Титульный лист с реквизитами плательщика.
    • 1-ый раздел с итогами расчетов сумм авансовых платежей.
    • 2-ой раздел, где представлены расчеты отечественных и иностранных компаний по подлежащему налогообложению имуществу.
    • 3-ий раздел с расчетами налога по кадастровой стоимости.
    • Для расчета имущественного налога компаниями применяются такие формулы:

    • При кадастровой оценке: налог = кадастровая стоимость×ставка налога.
    • При среднегодовой оценка: налог = (среднегодовая стоимость – необлагаемая стоимость)×ставка налога – годовой аванс – льготы.
    • Граждане при кадастровой оценке, а на нее уже перешла большая часть регионов, могут проверить сумму налога по формуле:

    • Налог = (кадастровая стоимость×налоговая ставка + инвентаризационная стоимость×налоговая ставка)×коэффициент снижения + инвентаризационная стоимость×налоговая ставка.
    • Для того, что бы при расчете имущественного налога не возникло проблем необходимо придерживаться такой последовательности действий:

    • Определиться с имуществом, попадающим под налогообложение.
    • Выяснить какой метод оценки применяется: кадастровый или инвентаризационный.
    • Рассчитать налоговую базу с учетом льготного имущества.
    • Узнать налоговую ставку.
    • Рассчитать сумму налога.
    • В случае необходимости рассчитать и оплатить аванс (поквартально).
    • Произвести итоговый расчет налога с учетом возможных льгот.
    • Пример расчета налога для компании при среднегодовой оценке:

    • Компания имеет на балансе имущество с остаточной стоимостью 40000 рублей.
    • Ежемесячная амортизация – 1000 рублей.
    • Среднегодовая стоимость рассчитывается так: Остаточная оценка на конец года суммируется с такой же оценкой на коней месяца (12-ти) и делится на 13. Итого – 412000/13 = 31692 рубля.
    • При ставке налога в регионе равной 1,5%, сумма налога будет равна: 31692×1,2/100 = 380 рублей.
    • При кадастровой оценке:

    • Кадастровая оценка – 2500000 рублей.
    • Из него под льготой – на сумму 130000 рублей.
    • Ставка по региону – 2,2%.
    • Уплачено аванса – 20000 рублей.
    • Расчет: (2500000 – 1300000)×2,2/100 – 20000 = 6400 рублей.
  • Исходные данные: квартира 63 м 2 , стоимость по кадастру – 2100000 рублей, по инвентаризации – 340000 рублей.
  • Ставка налога в обоих случаях – 0,1%.
  • Льгота – 20м 2 .
  • Коэффициент на понижение – 0,4.
  • Кадастровая стоимость с учетом льготы: 2100000 – 666700 = 1433300 рублей.
  • Величина данного налога: 1433300×0,1/100 = 1433 рублей.
  • Величина инвентаризационной части налога: 340000×0,1/100 = 340 рублей, а с учетом дефлятора – 340×1,329 = 452 рубля.
  • Разница между ними: 1433 – 452 = 981 рубля.
  • А с учетом коэффициента: 981×0,4 = 392 рублей.
  • Итог: 392 + 452 = 844 рубля.
  • Расчет налога в 1С описан в этом видео:

    uriston.com

    Расчёт налога на недвижимость для физических лиц — 2017

    Содержание

    2017 год — III этап налоговой реформы

    1 января 2017 года стартует очередной этап налоговой реформы, нацеленной на существенное пополнение государственной казны и напрямую затрагивающей интересы собственников недвижимости в вопросах её налогообложения.

    Вступившие в силу 1 января 2015 года изменения в Налоговом кодексе, изложенные в его новой главе 32 «Налог на имущество физических лиц», законодательно установили порядок взимания налогов, исходя из кадастровой стоимости недвижимости, и их дифференцирование органами власти муниципальных образований.

    В настоящее время налоговые инновации набирают обороты и, преодолев первый год адаптационного периода, начинают следующий этап повышения налогов. С равной скоростью они будут расти до конца 2018 года, который станет завершающим в процессе перехода к системе уплаты налогов в полном объёме.

    Пока же этот рост сдерживается механизмом использования понижающих коэффициентов, нивелирующих весьма значительную разницу между применяемой ранее для расчёта налогов инвентаризационной стоимостью объектов и внедряемой в формирование налогооблагаемой базы их кадастровой оценкой.

    Как будет делаться расчёт налогов за 2016 год и далее и есть тема настоящей статьи.

    Объекты налогообложения

    В категорию налогооблагаемых объектов недвижимости, установленных статьёй 401 НК РФ, включены:

  • квартиры, домостроения, комнаты и другие помещения жилого типа;
  • относящиеся к жилому фонду незавершённые строительные объекты;
  • содержащие хотя бы одно жилое помещение единые недвижимые комплексы;
  • гаражи и места для стоянки машин;
  • хозяйственные строения, площадью до 50 м 2 (бани, теплицы, сараи, сараи), находящиеся на садовых, дачных, огородных участках и участках для ИЖС или ЛПХ.
  • Имущество из состава общего имущества многоквартирного дома объектом налогообложения не является.

    Схема расчёта налога на имущество

    По налоговой реформе, принятая схема расчёта налога на имущество основана на применении в качестве налогооблагаемой базы кадастровой стоимости объектов, постепенно вытесняющей устаревшую и непригодную для использования их инвентаризационную стоимость.

    Налоговые вычеты

    При расчёте налога, в соответствии со статьёй 403 НК РФ, общая кадастровая стоимость объекта недвижимости, используемая в качестве налогооблагаемой базы, уменьшается на величину минимума, не облагаемого налогом — кадастровой стоимости части площади объектов:

  • площади в 20 м 2 — для квартир, являющихся основным жильём;
  • площади в 10 м 2 — для комнат;
  • площади в 50 м 2 — для домов;
  • в 1 млн.руб. — для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом).
  • При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости налоговый вычет предоставляется только на 1 из них для каждого вида (на один гараж, один дом и на одну квартиру). Выбор объекта собственник делает самостоятельно, в противном случае, это сделает налоговая служба, ориентируясь на своё усмотрение.

    Примечание:

    1. Для расчёта налогов кадастровая стоимость должна соответствовать значению на 01 января налогового периода. Получить сведения о ней можно на ресурсе Росреестра, в МФЦ, при личном обращении территориальный орган Росреестра.
    2. Местные власти вправе самостоятельно изменять льготы, размеры вычетов и перечень категорий льготников.
    3. Понижающие коэффициенты

      Применение понижающих коэффициентов в расчётах налоговых нагрузок на объекты недвижимости позволяет несколько смягчить психологическую перестройку сознания людей на новые правила налогообложения.

      В период с 2015 по 2018 годы эти коэффициенты, с одной стороны, снижая сумму налога, но, с другой, равномерно увеличиваясь на каждом новом этапе переходного 5-летнего срока, постепенно приводят к росту росту налоговой нагрузки до 100%-го значения к 2019 году, за который налог будет уплачиваться в 2020 году.

      По временным этапам переходного периода увеличение размера понижающего коэффициента К происходит так, как определено в пункте 8 статьи 408 НК РФ:

    4. К = 0.2 — для 1-го этапа (за 2015 год)
    5. К = 0.4 — для 2-го этапа (за 2016 год)
    6. К = 0.6 — для 3-го этапа (за 2017 год)
    7. К = 0.8 — для 4-го этапа (за 2018 год)
    8. К = 1 — для 5-го этапа (за 2019 год), то есть понижающий коэффициент станет максимальным и уже применяться не будет, так как на итог он уже никак не повлияет.
    9. Для расчёта налога за 2016 год необходимо использовать коэффициент К=0.4, а для 28 регионов, где реформа началась раньше, — коэффициент 0.6, для ещё не подключившихся к реформе областей — этот коэффициент равен 0.2 (подробности здесь).

      До 1 января 2020 года все субъекты РФ обязаны перейти на расчёт налогов на имущество, производимый из его кадастровой стоимости.

      Налоговые ставки

      Налоговая ставка — это доля от стоимости объекта налогообложения, подлежащая уплате в виде налога. При расчёте налогов на недвижимость применяется пропорциональная налоговая ставка, выраженная в определённом проценте от налогооблагаемой базы независимо от её объема.

      Налоговым кодексом РФ (статья 406) установлены 3 группы максимально возможных ставок, в зависимости от типа объектов недвижимости и используемого диапазона величины их кадастровой стоимости:

    10. С= 0.1% от кадастровой стоимости объектов недвижимости:
      1. домов, квартир, комнат и иных помещений жилого типа;
      2. незавершенных построек, планируемых для использование в качестве жилья;
      3. гаражей;
      4. единых недвижимых комплексов, содержащих хотя бы 1 жилое помещение;
      5. машино-мест;
      6. хозяйственных строений с площадью, не превышающей 50 м 2 , расположенных на земельных участках для ИЖС, ЛПХ, садоводства дачного хозяйства и огородничества.
      7. С= 2%от кадастровой стоимости объектов:
      8. недвижимого имущества с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб.;
      9. нежилых помещений — офисов, административных и коммерческих заведений (магазинов, объектов общепита и бытового обслуживания).
    11. С= 0.5% от кадастровой стоимости — для всех остальных строений.
    12. Как выводится формула для расчёта налогов

      По самому общему правилу, расчёт суммы налога на каждый отдельный объект ведётся так: процентная доля налоговой базы умножается на соответствующую налоговую ставку.

      Для дальнейших пояснений расчёта налогов введём обозначения:

    13. N — подлежащая к уплате сумма налога в год (руб.)
    14. Н — налоговая база (руб.)
    15. C — налоговая ставка (%)
    16. Применив эти обозначения, получим общую формулу:

      которую далее преобразуем для расчёта налогов на недвижимость, сообразно установленному порядку налогообложения, последовательно вводя обозначения других величин, используемых для расчёта налога.

      Поскольку налогооблагаемая база формируется исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, сумма налога, рассчитанная на основе полной кадастровой стоимости, должна быть такой:

      N = Nкад х C, где

    17. Nкад– налоговая база от кадастровой стоимости объекта недвижимости;
    18. С — налоговая ставка.
    19. Но в Налоговый кодекс РФ введена 32 глава, в статье 403 (пункты 3, 4, 5, 6) которой говорится, что размер налоговой базы на квартиры, комнаты и дома, а также на единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), уменьшается на объём вычетов.

      Следовательно, изначальная формула для расчёта налога должна стать такой:

      N = Nкад W, где

    20. Nкад — кадастровая стоимость объекта, используемая в качестве налооблагаемой базы (руб.);
    21. W — налоговый вычет (руб.).
    22. Налоговый вычет W рассчитывается в 2 арифметических действия:

      1. вычисляется удельный показатель кадастровой стоимости, для чего общая кадастровая стоимость объекта делится на его общую площадь:

      U = Nкад / S, где

    23. U — удельный показатель кадастровой стоимости, в руб./м 2 ;
    24. S — площадь объекта (комнаты, квартиры, дома), в м 2 ;
    25. Nкад— кадастровая стоимость объекта, используемая в качестве налогооблагаемой базы (руб.);
    26. 2. удельный показатель кадастровой стоимости умножается на площадь, установленную законом для вычета:

      W = U х Sw = (Nкад./S) х Sw

      где Sw – площадь вычета (м 2 ), которая: в соответствии со статьёй 403 НК РФ, составляет:

    27. 20 м 2 — для квартир,
    28. 10 м 2 — для комнаты,
    29. 50 м 2 — для жилых домов,
    30. и в денежном выражении в 1 млн. руб. — для единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)
    31. Итоговая формула для расчёта налога получается такой:

      N = (Nкад W) х С = (Nкад U х Sw) х С = (Nкад Nкад./S х Sw) х С

      По приведённой схеме будут расчитываться налоги на недвижимость, начиная с 1 января 2020 года за 2019 год и. соответственно налоговым периодам периодам, далее.

      Из формулы видно, что она применима и для тех объектов недвижимости, для которых вычет не установлен. Для них налоговый вычет W=0.

      Пример

      Можно прикинуть размер налога на квартиру площадью 70 м 2 , кадастровая стоимость которой в 2020 году будет, скажем, 3 млн.руб.

      В этом случае исходные данные для расчёта налога такие:

    32. S = 70 м 2 — общая площадь квартиры
    33. Sw = 20 м 2 — площадь, не облагаемая налогом, вычитающаяся из площади квартиры при расчёте налогового вычета
    34. Nкад = 3 млн.руб. – кадастровая стоимость квартиры
    35. С = 0.1 % — базовая налоговая ставка.
    36. Численные значения нужно подставить в расчётную формулу:

      N = (3 000 000 руб. – 3 000 0000 руб. / 70 м 2 х 20 м 2 ) х 0.001 = 2 142.86 руб.

      Значит, в 2020 году налог за приведённую в качестве примера квартиру составит 2 142.86 руб.

      Если квартира находится в долевой собственности, то налог между всеми её собственниками разделится пропорционально долям их владения квартирой.

      Схема расчёта налога на недвижимость в переходный период

      В период до 2020 года, именуемый “переходным”, для расчёта налогов установлена более сложная методика расчёта налога. Она позволяет нивелировать “налоговые всплески”.

      В формуле применяются понижающие коэффициенты (о них уже сказано в начале статьи), а в качестве рассчитываемой налогооблагаемой базы используется как кадастровая, так и инвентаризационная стоимости объекта недвижимости.

      Сама же формула (с ранее введёнными обозначениями) выглядит так, как указано в пункте 8 статьи 408 НК РФ:

      Н = (N — Нинв) х К + Нинв, где

    37. Нинв— налог, рассчитанный, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, соответствующей последнему налоговому периоду;
    38. N — налог, рассчитанный исходя из кадастровой стоимости, то есть умножением ставки налога на кадастровую стоимость, уменьшенную на величину налогового вычета (методика расчёта приведена выше).
    39. К — понижающий коэффициент.
    40. Из формулы видно, что пока недостающим звеном в ней является налог от инвентаризационной стоимости объекта.

      Как он рассчитывается?

      Казалось бы, просто — нужно лишь перемножить инвентаризационную стоимость объекта и соответствующую ей ставку налога. Значит, предстоит узнать инвентаризационную стоимость. Данные по ней по специальной методике готовят БТИ. Иным порядком, кроме как получить её при обращении в это учреждение, невозможно. И только уже имея на руках предоставленные материалы, можно приступить к расчёту налога. Но как быть с налоговой ставкой?

      Налоговые ставки, применяемые для расчёта налога на объект недвижимости, исходя из его инвентаризационной стоимости, являются расчётными величинами, зависящими от других показателей — суммарной инвентаризационной стоимости, коэффициента-дефлятора и доли в праве собственности на объект. Уточним все эти понятия.

      Коэффициент-дефлятор, суммарная инвентаризационная стоимость, ставка налога от инвентаризационной стоимости

    41. Коэффициент-дефлятор
    42. Кдеф — это, своего рода, корректор потребительских цен на товары, работы и услуги в Российской Федерации, который учитывает их изменение, произошедшее в предшествующем каждому календарному году периоде.

      На каждый календарный год его значения устанавливаются Министерством экономического развития России, а приказы по этому вопросу подлежат обязательной публикации. Так, на 2016 год установлено значение Кдеф = 1.514, а на 2017 год установлен Кдеф = 1.623.

      Коэффициент-дефлятор используется и для индексации суммарной инвентаризационной стоимости объектов недвижимости при её использовании для расчёта налоговых нагрузок.

    43. Суммарная инвентаризационная стоимость
    44. Суммарная инвентаризационная стоимость представляет собой, как и следует из названия, сумму инвентаризационных стоимостей всех строений, сооружений и помещений, находящихся в собственности налогоплательщика и расположенных на территории одного муниципального образования, где на них местными властями устанавливаются налоги.

      Чтобы получить суммарную инвентаризационную стоимость объектов недвижимости, нужно умножить сумму их инвентаризационной стоимостей, полученных в БТИ, на коэффициент-дефлятор.

    45. Ставка налога на объект недвижимости, установленная исходя из его инвентаризационной стоимости
    46. Ставка налога на объект недвижимости, исходя из его инвентаризационной стоимости, определяется по способу, указанному в в пункте 4 статьи 406 НК РФ.

      Сначала перемножением суммарной инвентаризационной стоимости и коэффициента-дефлятора устанавливается группа, в которую попадает объект:

    47. до 300 тыс. руб. включительно;
    48. свыше 300 тыс.руб. и до 500 тыс. руб. включительно;
    49. свыше 500 тыс.руб. включительно,
    50. и соответственно конкретной группе выбирается ставка налога:

      суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учётом доли в праве общей собственности на каждый из таких объектов), тыс.руб.

      ставка налога, Синв.

      до 300 000 включительно

      от 300 000 до 500 000 включительно

      свыше 0.1% до 0.3% включительно

      от 0.3% до 2% включительно

      Формула для расчёта налога на объект недвижимости, исходя из его инвентаризационной стоимости, будет такой:

      Nинв = Нинв х Кдеф х Синв, где

    51. Nинв налогооблагаемая база от инвентаризационной стоимости;
    52. Нинв — суммарная инвентаризационная стоимость объекта за предыдущий налоговый период;
    53. Синв— налоговая ставка от инвентаризационной стоимости;
    54. Кдеф— коэффициент-дефлятор.
    55. Итак, при расчёте налога используется сумма инвентаризационных стоимостей, умножаемая далее на коэффициент-дефлятор и на соответствующую ставку налога, а не сумма отдельных налогов за каждый объект.

      Уплата налогов, рассчитываемых исходя из их инвентаризационной стоимости, за каждый объект в отдельности происходит лишь в случае нахождения объектов в разных местностях, которые подведомственны разным муниципалитетам (один объект в Ленинградской области, другой — в Вологодской, и т.д.), которые вправе самостоятельно устанавливать налоговые ставки, и ставки эти в этих разных местностях могут различными.

      Пример

      Пусть в собственности будут только квартира и гараж, находящиеся в одном городе.

      Инвентаризационная стоимость квартиры, по оценке БТИ, пусть будет равной в 700 тыс. руб., а инвентаризационная стоимость гаража — 100 тыс. руб.

      Как упомянуто выше, на 2016 год установлен коэффициент-дефлятор Кдеф= 1.514.

      Суммарная инвентаризационная стоимость 2-х объектов составит:

      (700 000 руб. + 100 000 руб.) х 1.514 = 1 211 200 руб., то есть свыше 500 тыс.руб.

      Теперь рассчитаем налог, определив из таблицы, приведённой выше, соответствие откорректированной стоимости налоговой ставке:

      Детальная формула для расчёта налога на недвижимость в переходный период

      Подытоживая тему о применении до 2020 года схемы налогообложения объектов недвижимости, формулу для расчётов налога можно представить детальнее:

      Н = (N — Нинв) х К + Нинв = (NNинв х Кдеф х Синв) х К + (Nинв х Кдеф х Синв), где

      N = (Nкад W) х С = (Nкад U х Sw) х С = (Nкад Nкад./S х Sw) х С

      Решить такое уравнение можно отдельными последовательными вычислениями, используя постоянные величины:

    56. Nкад— кадастровая стоимость объекта
    57. Nинв— суммарная инвентаризационная стоимость объекта, полученная на основе его инвентаризационной стоимости, представленной БТИ
    58. С — налоговая ставка от кадастровой стоимости для конкретного типа объекта
    59. S — площадь объекта
    60. Sw— площадь, не облагаемая налогом, используемая для вычисления налогового вычета
    61. Кдеф— коэффициент-дефлятор (для расчётов налогов за 2016 год Кдеф = 1.514)
    62. Синв— налоговая ставка от инвентаризационной стоимости
    63. К — понижающий коэффициент (для расчётов налогов за 2016 год К=0.2).
    64. Порядок выполнения вычислений

    65. U = Nкад/S — расчёт удельной кадастровой стоимости объекта
    66. W = (U х Sw) — расчёт налогового вычета
    67. N = (Nкад.W) — расчёт налога от кадастровой стоимости
    68. Нинв = (Nинвх Кдеф х Синв) — расчёт налога от инвентаризационной стоимости
    69. Н=(N— Нинв) х К +Нинв — финальное вычисление налога, который предстоит уплатить.
    70. При расчётах суммы налога на объект недвижимости, который придётся уплачивать за каждый календарный год переходного периода, учитываются сравнительные данные, влияющие на выбор схемы расчёта этого налога:

    71. Если получается, что рассчитанный налог от инвентаризационной стоимости Hинв оказывается больше вычисленного налога от кадастровой стоимости N, то для расчёта налога Н, подлежащего уплате, понижающие коэффициенты не применяются, то есть уплачиваемый налог будет рассчитываться от более низкой кадастровой стоимости объекта и, соответственно, переходного периода для него нет и понижающий коэффициент К=1.
    72. Если получается, что налог от инвентаризационной стоимости Hинв оказывается меньше налога от кадастровой стоимости N, то для расчёта подлежащего уплате налога Н используются понижающие коэффициенты, растущие от года к году (до 2020 года) — то есть в этом случае применяется формула для переходного периода.
    73. Если на местном уровне решение о формировании налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости объектов, не принято, то расчёт налогов на объекты недвижимости ведётся на основе их инвентаризационной стоимости (пункт 2 статьи 402 НК РФ).
    74. Если объект, по которому начисляется налог, находится в общей долевой собственности, налоговая нагрузка для каждого из дольщиков рассчитывается пропорционально их доле в праве собственности, а если объект находится в общей совместной собственности — в равных долях для каждого из дольщиков.
    75. Если в налоговый период право собственности на объект недвижимости прекратилось, возникло, или изменилась доля в праве, то подлежащий уплате налог рассчитывается с учётом этих обстоятельств — расчётный годовой налог умножается на коэффициент, вычисляемый как отношение (дробь) числа полных месяцев обладания правом собственности к числу календарных месяцев в налоговом периоде.
    76. Из состава объектов, налог на которые рассчитывается с применением понижающих коэффициентов, исключены:

    77. административно-деловые и торговые центры;
    78. нежилые помещения, используемые для офисов, торговых павильонов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.
    79. По таким объектам налог начисляется исходя из их кадастровой стоимости (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

      С 1 января 2020 года налог по всем объектам недвижимости будет рассчитываться без использования показателей, уменьшающих сумму налога, то есть исходя из кадастровой стоимости.

      Официальный сайт ФНС предоставляет возможность использования достаточно удобного налогового калькулятора для расчёта налоговых нагрузок как на каждый объект собственной недвижимости физических лиц, так и на земельные участки, принадлежащие им на праве собственности, пожизненного наследуемого владения, постоянного (бессрочного) пользования.

      Действия местных властей по принятию налоговых ставок и льгот

      • Налоговые ставки
      • Налоговые ставки устанавливаются органами власти городских и сельских поселений, округов, краёв и областей самостоятельно. Они в обязательном порядке утверждаются постановлениями и распоряжениями (правовыми актами).

        Местные власти вправе дифференцировать налоговые ставки, рассчитываемых от кадастровой и инвентаризационной стоимости объектов недвижимости, умноженной на коэффициент-дефлятор и учитывающей доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из объектов, по различным типам объектов, их стоимости и иным параметрам, включающим, например:

      • кадастровую стоимость и суммарную инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), объекта налогообложения
      • вид использования объекта;
      • место расположения объекта;
      • вид территориальных зон, в границах которых расположен объект.
      • В случаях, когда налоговая база определяется исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, то в отношении объектов с суммарной инвентаризационной стоимостью, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), в размере до 500 000 рублей применяется налоговая ставка 0.1%, а для остальных объектов — ставка 0.3 %.

        Документы местных властей публикуются в официальной печати, размещаются на официальных интернет-ресурсах администраций и на информационных стендах.

        В отношении налоговых льгот перечень лиц с правом на них также может регулироваться местными органами властями.

        Основной же перечень льготников изложен в Налоговом кодексе РФ (статья 407), по которому такое право предоставлено Героям СССР, Герои РФ, лицам, награждённым орденом Славы трёх степеней, инвалидам I и II групп инвалидности, участникам Гражданской войны, Великой Отечественной войны и т.д.

        Оформление налоговых льгот доступно чернобыльцам, ликвидаторам, гражданам, подвергшимся радиоактивному заражению во время аварий или принимавшим участие в испытаниях ядерного оружия. Налоговые послабления предоставлены государством для семей военнослужащих, потерявших кормильца, лицам, имеющим право на получение социальной поддержки, мужчинам в возрасте от 60 лет и женщинам от 55 лет, которые занимались профессиональной творческой деятельностью в специальных помещениях.

        Не исключены из поля внимания владельцы жилых домов, огородники и дачники, наделённые налоговой льготой на хозяйственные постройки, площадь которых не превышает 50 м 2 , а владельцы квартир площадью 20 м 2 , жилых домов площадью 50 м 2 и комнат площадью 10 м 2 освобождены от уплаты налога полностью, ведь применение для этих объектов недвижимости налогового вычета приводит к единственному результату — налогу, равному нулю.

        Получить актуальные сведения по налоговым ставкам и льготам можно при непосредственном обращении собственников недвижимости в администрацию, или воспользовавшись возможностями официального сайта ФНС, который на сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» предоставляет всю интересующую информацию.

        Полезная информация

      • ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества. «. с особенностями которого можно ознакомиться здесь.
      • С 1 января 2017 года одним из главных документов для получения разрешения на строительство дома стал технический план.
      • С новым порядком подготовки к сделкам с недвижимостью, их нотариальным удостоверением можно ознакомиться здесь.
      • С порядком изменения ВРИ земельных участков, действующим с 2017 года, можно ознакомиться здесь.
      • www.zemvopros.ru

        Это интересно:

        • 25 глава нк рф налог на имущество организаций Глава 30 НК РФ Налог на имущество организаций Стоит начать с того, что согласно НК РФ, налог на имущество организаций является региональным и устанавливается определенный порядок расчета и уплаты принятым помимо Налогового Кодекса законами субъектов РФ. То есть, в […]
        • Изменения о коллекторах Закон о коллекторской деятельности, изменения для коллекторов и должников. В законодательство, регламентирующее коллекторскую деятельность, были внесены существенные поправки. Расскажем в статье, что послужило причиной таких корректировок и что нового появилось в законе о […]
        • Как оформить контрольную в институте Требования по оформлению контрольных работ ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ ПИСЬМЕННЫХ РАБОТ 1.Работа выполняется печатным способом с использованием компьютера и принтера на одной стороне листа формата А4 через полтора (1,5) интервала. Тип шрифта (гарнитура) - Times New […]
        • Арбитражный управляющий утвержденный арбитражным судом для проведения финансового оздоровления Арбитражный управляющий утвержденный арбитражным судом для проведения финансового оздоровления Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК РФ Защита […]
        • Следственный комитет фрунзенского района минска Фрунзенский (г.Минска) районный отдел Государственного комитета судебных экспертиз Республики Беларусь Фрунзенский (г.Минска) районный отдел Государственного комитета судебных экспертиз Республики Беларусь Телефон: +375 17 2087505, +375 17 2130826 Адрес: г.Минск, ул. […]
        • До скольки можно шуметь в квартире по закону рф 2018 нижнем новгороде Закон о тишине в Нижегородской области – когда нельзя шуметь? Закон о тишине в Нижегородской области от 1 апреля 2015 года № 44-З направлен на защиту нижегородцев от вредного воздействия шума и вибраций в ночное время и днем в так называемый «тихий час». Расскажем […]
        • Форма авансы по налогу на имущество 2018 Налог на имущество в 2018 году Контур.Бухгалтерия — месяц бесплатно! Дружелюбный, простой и функциональный онлайн-сервис для малого предприятия. Понятно директору, удобно бухгалтеру! В 2018 году в правилах уплаты налога на имущество появятся некоторые новшества. В […]
        • Расчет транспортного налога самарская область Калькулятор транспортного налога - Самарская область Любой автовладелец обязан выплачивать ежегодный транспортный налог. Верный его подсчет поможет сделать калькулятор транспортного налога - Самарская область. Если в вашей собственности находится два или более транспортных […]