Отчет по зарплате и налогам

| | 0 Comment

Порядок сдачи отчетности по заработной плате в 2017-2018 годах

Отчетность по заработной плате в 2017 году претерпела изменения. Перечень лиц, получающих отчеты, остался прежним, а вот некоторые формы подачи сведений изменились. Об этом мы и поговорим в нашей статье.

Отчеты по зарплате и статистическая отчетность в 2017–2018 годах

Работодатель обязан оплачивать работнику труд, предварительно осуществив перевод установленных законами отчислений. Для устранения случайных или намеренных ошибок в ходе начисления и произведения выплат из дохода работника, а также для формирования статистической отчетности наниматель отчитывается о произведенных с зарплатой операциях перед следующими лицами и организациями:

  • Работниками, поскольку на основании ст. 136 ТК РФ наниматель обязан письменно уведомлять трудящегося обо всех операциях, произведенных для определения итоговой суммы дохода. Конкретной формы уведомления при этом не установлено, поэтому каждый работодатель устанавливает свой способ, ориентируясь на действующую систему оплаты труда и соглашение с работниками.
  • Налоговыми органами, предоставляя им информацию:
    • о размере налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
    • вычетах на пенсионное, медицинское и социальное (в части случаев материнства и временной нетрудоспособности) страхование.
    • Фондом социального страхования (ФСС) по поводу перечислений из зарплаты сотрудников денег на страхование от профессиональных болезней или несчастных случаев.
    • Росстатом в целях формирования федеральной и региональной статистики о средней заработной плате.
    • При этом в каждом из перечисленных случаев отчет по заработной плате в 2017-2018 годах (так же как и ранее) имеет свои особенности.

      Сдача данных по труду и страховым взносам в налоговые органы

      С 2017 года вступили в действие поправки к НК РФ, внесенные соответствующим законом (от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Согласно данным изменениям, надзор за перечислением страховых взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование трудящихся осуществляют налоговые органы, в то время как суммы перечислений по-прежнему направляются в соответствующие внебюджетные фонды.

      В соответствии с требованиями ст. 431 НК РФ работодатели направляют заполненный отчет по страховым взносам в территориальный орган ФНС по месту нахождения организации-работодателя или ее подразделений, и месту жительства нанимателя физического лица. Данные предоставляются за прошедший календарный месяц до 30 числа следующего.

      Отчет перед налоговыми органами оформляется унифицированной формой по КНД 1151111, утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. В форме отражается информация:

    • о расходах на пенсионное, социальное (на случай наступления материнства или проходящей нетрудоспособности) и медицинское страхование;
    • наличии условий, при которых размер взносов понижается;
    • персонифицированных данных застрахованного трудящегося.

    Если в уже поданной форме работодатель обнаружит неточности, ошибки или невнесение необходимой информации, то, в соответствии со ст. 81 НК РФ, заполняется и предоставляется уточненная форма.

    Последствия подачи искаженных сведений различаются, в зависимости от того, как скоро работодатель исправил ошибки. Так, если документ будет повторно подан до истечения отчетного периода, меры взыскания к нанимателю не применяются.

    nsovetnik.ru

    Какие отчеты сдает бухгалтер по заработной плате в 2018 году

    Статьи по теме

    Все компании должны отчитываться по НДФЛ и страховым взносам в инспекцию и ФСС. Еще ряд отчетов надо сдавать в ПФР и органы статистики. Далее мы расскажем, куда и какие отчеты сдает бухгалтер по заработной плате в 2018 году.

    Скачать готовую памятку по 6-НДФЛ за II кв. от ФНС

    Срочно! Минтруд ввел новые доплаты для работников

    Какие отчеты сдавать в ИФНС в 2018 году

    В налоговую инспекцию компании отчитываются по НДФЛ, пенсионным, медицинским и социальным взносам на случай болезни и материнства, а также о численности работников. Рассмотрим подробнее, какие отчеты сдает бухгалтер в 2018 году в инспекцию. А краткий обзор всех поправок прочитайте в статье » Изменения в зарплатных налогах и отчетности в 2018 году «.

    Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

    Скачать таблицу отчетов бухгалтера по заработной плате в 2017 году

    Отчетность по НДФЛ в ИФНС

    Чтобы отчитаться по НДФЛ, компании сдают в налоговую инспекцию справки по форме 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ.

    Справки 2-НДФЛ

    Заполняются отдельно по каждому работнику. Форма справки утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 и состоит из пяти разделов:

  • раздел 1 «Данные о налоговом агенте»;
  • раздел 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода»;
  • раздел 3 «Доходы, облагаемые по ставке (ставку надо указать)»;
  • раздел 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»;
  • раздел 5 «Общие суммы дохода и налога (итоговая информация)».
  • Срок сдачи справок 2-НДФЛ различается в зависимости от того, с каким признаком она сдается. То есть от того, какая цифра проставлена в поле «Признак»:

  • 1 – если компания смогла удержать у работника налог;
  • 2 – если налог с доходов работников удержать не получилось.
  • Справки 2-НДФЛ с признаком 1 надо подавать не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом. Справки 2-НДФЛ с признаком 2 – до 1 марта года, следующего за истекшим годом (п. 5 ст. 226 НК РФ). Подробнее об этом в статье » Когда и на кого нужно подать справку 2-НДФЛ с признаком 2 «.

    Как изменились коды доходов для отчета прочитайте в статье «Новые коды для справок 2-НДФЛ за 2017 год» .

    Если опоздать или вовсе не сдать в ИФНС справки 2-НДФЛ, компании грозит штраф в размере 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК). Кроме того, штраф может быть наложен на руководителя компании. Его размер от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

    Расчет по форме 6-НДФЛ

    Ежеквартально бухгалтер по зарплате должен сдавать в инспекцию расчет по форме 6-НДФЛ. Его отличие от 2-НДФЛ в том, что 6-НДФЛ составляется сразу по всем работникам.

    Бланк и порядок заполнения формы утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11-450@. Образец заполнения формы посмотрите здесь >>>.

    Особенности заполнения 6-НДФЛ в том, что раздел 1 этой формы заполняется нарастающим итогом с начала года, а в разделе 2 приводятся сведения за последние три месяца. Например, в отчете за полугодие в разделе 1 будут данные за период с января по июнь включительно, а в разделе 2 – за апрель—июнь.

    Кроме того, если компания начинает операцию в одном периоде, а завершают ее в другом периоде, то операция отражается в том периоде, в котором она завершена. Момент завершения операции соответствует периоду, в котором наступает срок уплаты НДФЛ (письмо ФНС России от 25.01.2017 № БС-4-11/1250@). Чтобы составить отчет верно, прочитайте статью «ФНС назвала 26 основных ошибок в 6-НДФЛ».

    Например, если бухгалтер выплатил в июне 2018 года отпускные, в день выплаты он должен удержать НДФЛ. Крайний срок уплаты налога – 2 июля 2018 года. А это уже 3 квартал. Значит, июньская операция попадет в раздел 1 формы 6-НДФЛ за полугодие 2018 года и в раздел 2 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года.

    Частые ошибки, которые находят налоговики в 6-НДФЛ

    Сдавать расчет 6-НДФЛ в инспекцию надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если срок выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то отчетность надо сдать в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК, письмо ФНС России от 21.12.2015 № БС-4-11/22387).

    То есть за 1 квартал 2018 года отчет надо сдать край 3 мая 2018 года, за полугодие срок – 31 июля 2018 года, за 9 месяцев 2017 года – 31 октября 2018 года.

    Годовой расчет 6-НДФЛ следует представлять не позднее 1 апреля следующего года. Для отчета по итогам 2017 года крайний срок представления – 2 апреля 2018 года. А по окончании 2018 года — 1 апреля 2019.

    Штраф за нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ — 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц опоздания. Также после 10 дней просрочки налоговики вправе приостановить операции по расчетному счету. За недостоверные сведения — штраф 500 рублей.

    Отчетность по страховым взносам в ИФНС

    С 1 января 2017 года контроль за взносами перешел в ИФНС. Исключение – взносы на травматизм (они по-прежнему в ведении ФСС). Ежеквартально в инспекцию надо подавать единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ).

    Сроки сдачи отчета – не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если крайний срок попадает на выходной или праздник, его переносят на ближайший рабочий день.

    То есть за 1 квартал 2018 года единый расчет по взносам надо сдать до 3 мая 2018 года включительно, за полугодие крайний срок – 30 июля 2018 года, за 9 месяцев 2018 года – 30 октября 2018 года, за 2018 год – 30 января 2019 года.

    При средней численности более 25 человек единый расчет должен сдаваться только в электронной форме, остальные могут подавать его на бумаге.

    Форма единого расчета по взносам утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ и состоит из трех разделов:

  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).
  • Ошибки, которые чаще всего допускают в новом отчете по взносам, посмотрите в статье «Что исправить в первом расчете по взносам».

    Если компания не представит расчет, штраф – 5% от всей суммы взносов, информация о которых должна быть в отчете, за каждый просроченный месяц. Но не меньше 1000 рублей и не больше 30% от общей суммы взносов (п. 1 ст. 119 НК РФ).

    Кроме того, штраф за непредставление единого расчета по взносам может быть наложен на руководителя компании. Его размер – от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

    Отчетность о численности работников

    Организации раз в год должны сдавать в инспекцию сведения о среднесписочной численности работников независимо от того, есть у них на самом деле наемные работники или нет.

    Сведения о численности сдаются на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174. Срок сдачи – не позднее 20 января следующего года. То есть по итогам 2017 года такие сведения надо было подать в инспекцию до 22 января 2018 года включительно. По итогам 2018 года крайний срок — 21 января 2019.

    Способ сдачи зависит от числа сотрудников:

    • если меньше 100 человек – можно на бумаге или электронно;
    • если свыше 100 единиц – только электронно.
    • Если компания не сдаст сведения в установленные сроки, на нее будет наложен штраф в размере 200 руб. (ст. 126 НК РФ), а на директора – от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ)

      Выше мы рассмотрели отчетность в налоговую инспекцию. Теперь рассмотрим, какие отчеты сдают бухгалтеры по заработной плате в 2018 году в фонды.

      Какие отчеты надо сдавать в ПФР и ФСС в 2018 году

      В Фонд соцстраха компании должны сдавать расчет по взносам на травматизм. Форма отчета 4-ФСС утверждена приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381. Она состоит из титульного листа и шести таблиц. Обязательно все компании представляют титульный лист и следующие таблицы:

    • Таблица 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов»;
    • Таблица 2 «Расчет базы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
    • Таблица 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда (результатах аттестации рабочих мест по условиям труда) и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года».
    • Остальные таблицы надо заполнять и представлять только при наличии соответствующих показателей.

      Сдавать форму 4-ФСС надо ежеквартально. Сроки сдачи не изменились. На бумаге расчет нужно сдавать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде – не позднее 25-го числа соответственно.

      Для удобства сроки сдачи 4-ФСС мы представили в таблице ниже.

      Период отчета

      Способ сдачи

      Крайний срок сдачи

      1 квартал 2018 года

      20 апреля 2018 года

      25 апреля 2018 года

      полугодие 2018 года

      20 июля 2018 года

      25 июля 2018 года

      9 месяцев 2018 года

      22 октября 2018 года

      в электронном виде

      25 октября 2018 года

      21 января 2019 года

      25 января 2019 года

      Размер штрафа за опоздание с 4-ФСС — 5% от суммы взносов по отчету за последние три месяца. Этот штраф следует платить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30% от суммы взносов. Минимальная сумма штрафа — 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

      Кроме того, по заявлению ФСС России суд может оштрафовать должностных лиц организации (например, руководителя) на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

      В Пенсионный фонд бухгалтеры по зарплате в 2018 году ежемесячно сдают отчет о застрахованных лицах по форме СЗВ-М. Форма отчета утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п.

      Сдавать СЗВ-М надо не позднее 15-го числа каждого месяца. И этот срок не зависит от того, в каком виде сдается отчет – в бумажном или электронном. Компания вправе сдать СЗВ-М в ближайший рабочий день, если крайний срок выпал на выходной или праздник (письмо ПФР от 28.12.2016 № 08-19/19045). Нужно ли сдавать отчет, если организация не выплачивала доходы физлицам, узнайте из статьи «Нулевые отчеты по НДФЛ и взносам в 2017 году».

      Например, отчет за март 2018 надо сдать до 16 апреля 2018 года включительно, а за май 2018 – не позднее 15 июня 2018 года

      Сведения по форме СЗВ-М в 2018 году на 25 и более человек надо отправлять в ПФР в электронной форме с усиленной квалифицированной подписью. Если не соблюдать это правило, то с организации могут взыскать штраф в размере 1000 руб.

      За опоздание с СЗВ-М предусмотрен штраф. Его размер – 500 рублей за каждого застрахованного сотрудника.

      Помимо СВЗ-М в Пенсионный фонд компании должны раз в год представлять отчет о стаже по форме СЗВ-СТАЖ. Бланк отчета утвержден постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п.

      Сведения о стаже застрахованных лиц надо сдавать не позднее 1 марта. Впервые сдать отчет о стаже за 2017 год надо было не позднее 1 марта 2018 года. За 2018 год срок — 1 марта 2019.

      В таблице ниже собраны ошибки, из-за которых придется подавать уточненный расчет 6-НДФЛ. Если исправите эти ошибки прежде, чем их найдут налоговые инспекторы, избежите штрафа по статье 126.1 НК РФ.

      Полную таблицу со всеми ошибками и 100 решений для заполнения 6-НДФЛ за полугодие найдете в курсе Отчетность в Школе.

      Какие отчеты сдавать в статистику в 2018 году

      Теперь рассмотрим, какие отчеты сдает бухгалтер по заработной плате в 2018 году в органы статистики.

      В статистику надо сдавать следующие основные отчеты.

      Первый – отчет по форме П-4 (НЗ). В нем приводятся сведения о неполной занятости и движении работников. Отчет сдается раз в квартал не позднее 8 числа после отчетного периода.

      Второй – отчет по форме П-4. В нем отражается информация о численности и заработной плате работников. Бланк формы изменился с 2017 года, с какой даты его применять — смотрите в статье «Новый бланк формы № П-4 с 2017 года». Срок сдачи зависит от численности работников:

    • если более 15 сотрудников – по истечении 15 дней каждого месяца;
    • менее 15 человек – по истечении 15 дней после окончания каждого квартала.
    • Третий – отчет по форме № 1-Т. В нем приводятся сведения о численности и заработной плате работников.

      Четвертый – отчет по форме № 1-Т (условия труда). В нем отражаются сведения о состоянии условий труда и компенсациях на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.

      Отчеты 1-Т и 1-Т (условия труда) надо сдавать не позднее 20 и 19 января после отчетного периода соответственно.

      Бланки всех отчетов в статистику утверждены приказом Росстата от 01.09.2017 № 566.

      Размеры штрафов за непредставление отчетности в статистику такие:

    • для организации – от 20 000 руб. до 70 000 руб., за повторное нарушение – от 100 000 руб. до 150 000 руб.;
    • для должностного лица – от 10 000 руб. до 20 000 руб., а за повторное нарушение – от 30 000 руб. до 50 000 руб.
    • www.zarplata-online.ru

      Расчет и отчет по налогам на ФОТ

      Расчет налогов на ФОТ

      1.1. Журнал налогов на ФОТ

      Журнал налогов на ФОТ содержит всю информацию об уже рассчитанных налогах на ФОТ. Для вывода журнала на экран, выберите пункт меню Операции/Зарплата(Оплата труда)/Начисление налогов и взносов/Журнал (регистр) начисленных взносов в ПФР,ФСС,ФОМС.(Рис.1)

      Журнал представляет собой упорядоченный во времени набор операций, каждая из которых (Рис.1) содержит в себе информацию обо всех налогах на ФОТ, рассчитанных для одного работника за месяц. Журнал предоставляет пользователю возможность просматривать, добавлять, изменять и удалять данные о рассчитанных налогах на ФОТ.

      Для редактирования операции нажмите кнопку

      на панели инструментов журнала, используйте клавишу «F4», либо двойной щелчок мышью на строке операции. Для добавления новой операции нажмите кнопку

      на панели инструментов журнала, используйте клавишу «F7», либо двойной щелчок мышью на строке добавления. Для удаления операции нажмите кнопку

      на панели инструментов журнала или используйте клавишу «F8».

      При добавлении или изменении операции будет показан диалог редактирования данных для налогов на ФОТ, рассчитанных указанного работника (Рис.2)

      Обычно добавлять и редактировать данные о рассчитанных налогах на ФОТ не требуется, т.к. операции в журнал добавляются автоматически, при выполнении расчета налогов на ФОТ

      Обратите внимание, что налоги на ФОТ рассчитываются и хранятся в разрезе места работы сотрудника, т.е. на одного работника в месяц может существовать несколько операций.

      1.2. Расчет налогов на ФОТ

      Исходными данными для расчета налогов на ФОТ являются суммы начислений в лицевых счетах работников. Таким образом, расчет заработной платы естественно должен быть уже произведен еще до расчета налогов на ФОТ.

      Напомним также, что входимость тех или иных начислений в базы для расчета того или иного налога настраивается на закладке Входимость в диалоге редактирования начисления.

      Для расчета налогов на ФОТ выберите пункт меню Операции/Зарплата/Расчет налогов на ФОТ/Расчет налогов на ФОТ или нажмите кнопку

      на панели инструментов журнала налогов на ФОТ. Перед началом расчета будет показан диалог (Рис.3), в котором необходимо указать параметры, используемые для расчета налогов на ФОТ.

      Период расчета с… по…

      Период, за который будут анализироваться лицевые счета и формироваться новые операции в журнале налогов на ФОТ. Длительность периода не может превышать один месяц.

      Работники, подразделения, должности

      Параметры выборки лицевых счетов, анализирующихся при расчете налогов на ФОТ. Если не указан ни один параметр, то будут анализироваться все лицевые счета за указанный период.

      Если опция включена, то по окончании расчета будет показан «Отчет по налогам на ФОТ».

      Расчет осуществляется при нажатии кнопки Выполнить. Результаты расчета записываются в Журнал налогов на ФОТ

      Обратите внимание, что при повторном расчете за указанный период (т.е. в журнале налогов на ФОТ уже присутствуют операции за указанный период) производится предварительное удаление расчета предыдущих результатов расчета, но с использованием текущего фильтра. Таким образом возможна ситуация неполного удаления данных предыдущего расчета в случае если предыдущий расчет производился с другими параметрами.

      Такой подход позволяет осуществлять расчет налогов в несколько этапов, например, по подразделениям, но в тоже время заставляет быть внимательным, т.к. возможна, например, такая ситуация:

      — Произведем «пробный» расчет налогов на ФОТ для всего подразделения АУП, т.е. в графе «Подразделение» выберем «АУП» и произведем расчет. Таким образом к расчету будут приняты все работники, входящие в подразделение «АУП» без учета их должностей.

      — Потом произведем повторный расчет, но уже с детализацией по должностям, т.е. в графе «Подразделения» укажем «АУП», а в графе «Должности» перечислим список требуемых должностей. Перед расчетом программа удалит операции из журнала налогов на ФОТ, удовлетворяющие двум условиям – т.е. только тех, кто входит в подразделение «АУП» и занимает в нем указанные должности. Таким образом, в случае указания в списке не всех должностей (например по ошибке пользователя) в журнале налогов на ФОТ могут остаться «лишние» операции (вспомним что первый расчет осуществлялся без учета должностей). Хотя такое поведение программы может быть специально запланировано пользователем и не являться его ошибкой.

      Гарантировать, что предыдущий расчет был полностью удален можно только при расчете с пустым фильтром, т.е. не указывая в параметрах выборки ни подразделений, ни должностей, ни работников.

      Чтобы избежать подобных ситуаций, перед повторным расчетом за указанный период можно воспользоваться механизмом удаления расчета налогов на ФОТ и гарантированно удалить все результаты расчета за указанный период.

      Напомним, что если расчет налогов производится без фильтрации по работникам/подразделениям/должностям, (такой подход обычно используется большинством пользователей), то, при повторных расчетах, прибегать к операции удаления предыдущего расчета обычно не требуется.

      1.3.Удаление расчета налогов на ФОТ

      Для удаления расчета налогов на ФОТ выберите пункт меню Операции/Зарплата(Оплата труда)/Начисление налогов и взносов/Удаление начислений в ПФР,ФСС,ФОМС (Рис.4) или нажмите кнопку

      на панели инструментов журнала налогов на ФОТ. Далее порядок действий такой же, как при выполнении расчета налогов на ФОТ.

      www.ib.ru

      Налоги, взносы и отчеты для сотрудника

      Самая грустная статья журнала

      Правда, отчитываются за сотрудников все одинаково. Вот полная инструкция, что, как и в каком порядке делать, чтобы пользоваться льготами и соблюдать закон.

      TL;DR: наймите бухгалтера, не морочьте себе голову

      Чтение этой статьи у обычных людей вызывает припадок, потому что форм, отчетов и телодвижений тут невозможно много. Казалось бы, ну платишь ты за сотрудников гору денег, ну неужели вы там не можете сами все посчитать? Нет, отчитывайся, сколько и за кого ты заплатил, в три разные инстанции, вот тебе куча форм. Бесит такое.

      Это грустная статья о бюрократии. Если не хотите грустить, обратитесь за профессиональной помощью бухгалтера.

      Со всех своих доходов физлица обязаны платить налог на доходы ( НДФЛ ) — 13%. Тут есть ряд исключений и оговорок, но в общих случаях налог именно такой. Если физлицо сотрудничает с ИП или компанией по договору, то компания становится налоговым агентом этого физлица — она должна рассчитать, удержать и перечислить в налоговую НДФЛ за своего работника.

      По закону заработную плату нужно перечислять два раза в месяц: за первую половину месяца (это называют авансом) и за вторую.

      Конкретная дата выплаты зарплаты прописана в трудовом договоре, но есть условие: выплатить нужно не позднее чем через 15 календарных дней после окончания периода, за который она начислена, а перерыв между авансом и зарплатой не может превышать 15 дней.

      По этому договору аванс за март работнику выплатят 25 марта, а зарплату — не позднее 10 апреля

      НДФЛ считается от полной суммы (аванс + зарплата), но перечисляется раз в месяц — не позже следующего дня после выплаты итоговой зарплаты. Если этот день выпадает на выходной или официальный праздник, платеж нужно перенести на ближайший рабочий день. По трудовому договору из примера НДФЛ за март нужно отправить до 11 апреля.

      Считаем НДФЛ

      Стандартный НДФЛ — 13%, чаще всего вы будете работать с ним. В некоторых случаях НДФЛ может быть 15, 30 или 35%, но эти ставки не касаются зарплаты.

      Допустим, заработная плата сотрудника за месяц — 56 000 Р , сотрудник резидент.

      Считаем: 56 000 Р × 13% = 7280 Р — это НДФЛ , или подоходный налог, если нет вычетов.

      56 000 Р − 7280 Р = 48 720 Р — получит сотрудник на руки.

      Если нужно выдать сотруднику на руки 56 000 Р , то считать будем так. Сумма к начислению: 56 000 Р / (100% − 13%) = 56 000 Р / 0,87 = 64 367,82 Р .

      НДФЛ : 64 367,82 × 13% =8368,82.

      На руки: 55 999,82 Р .

      НДФЛ с больничных и отпускных

      НДФЛ , удержанный с отпускных и больничных, нужно перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором доходы были выплачены.

      По НДФЛ можно предоставлять общее платежное поручение на всех сотрудников

      При работе по трудовому или гражданско-правовому договору работодатель обязан выплачивать за сотрудника взносы. Принципиально то, что НДФЛ как бы платит работник, а взносы ложатся на работодателя. Стандартные взносы такие.

      22% — на обязательное пенсионное страхование. Уменьшается до 10%, если общая сумма выплат сотруднику в течение года превысит лимит. Для 2018 года такой лимит — 1 021 000 Р .

      5,1% — на обязательное медицинское страхование. Не зависит от размера дохода, начисляется в течение всего года.

      2,9% — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как и взносы на пенсионное страхование, имеют предельную базу. В 2018 году это 815 000 Р . Как только выплаты достигают этой суммы, взносы больше не начисляют до конца года.

      От 0,2 до 8,5% — взносы на травматизм. Платят за сотрудников, оформленных по трудовому договору. Размер взноса зависит от группы профессионального риска предприятия.

      По каждому из взносов — отдельное платежное поручение, но сразу на всех сотрудников

      Раньше взносы платили в ФСС и ПФР , но с 2017 года их платят в ФНС , а затем сама налоговая распределяет деньги по фондам. Взносы на травматизм, как и раньше, платят в фонд социального страхования.

      Группа профессионального риска и размер взносов указаны в «Уведомлении о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» из ФСС . Его выдают при регистрации, а потом при ежегодном подтверждении основного вида деятельности. Правда, ИП подтверждает вид деятельности только при его изменении.

      «Уведомление о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» выглядит так. Его выдает ФСС

      Взносы нужно переводить ежемесячно. Последний день — 15 число следующего месяца. Если оно приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

      Как платить меньше

      20% вместо 22% на обязательное пенсионное страхование платят:

    • Малый и средний бизнес на УСН , подробно — гл. 34 НК РФ .
    • Аптеки, применяющие ЕНВД .
    • ИП на ПСН , исключая розницу, общепит, аренду недвижимости.
    • Благотворительные организации и социально ориентированные некоммерческие организации на УСН .
    • Страховые взносы от 14 до 28% платят:

    • Предприниматели, чей бизнес связан с информационными технологиями.
    • Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности.
    • Компании, внедряющие технические инновации в особых экономических зонах.
    • Компании туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах.
    • Ежемесячно в пенсионный фонд нужно сдавать форму «Сведения о застрахованных лицах», или СЗВ-М . Сдать ее нужно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

      В отчет попадают работники, оформленные не только по стандартным трудовому и гражданско-правовому договорам, но и по всем остальным:

    • По договору авторского заказа.
    • По договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства — пп. 3 п. 1 ст. 420 НК
    • По издательскому лицензионному договору.
    • По лицензионному договору о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.
    • То есть если вы наняли писателя, чтобы написать книгу о ценностях вашей компании, его тоже нужно включить в СЗВ-М .

      Если организация приостановила деятельность, но в ней есть оформленные работники, сдавать за них СЗВ-М все равно нужно.

      Если организация не ведет финансово-хозяйственной деятельности, но при этом в ней есть работники, с которыми действуют трудовые или гражданско-правовые договоры (то есть работники не уволены), по ним должна быть представлена ежемесячная отчетность.

      Это форма со сведениями о страховом стаже всех работников. Она предоставляется один раз в год по итогам отчетного периода — года. Вместе с формой СЗВ-СТАЖ нужно отправить опись передаваемых сведений по форме ОДВ−1 . Отчет сдается в районную ПФР до 1 марта года, следующего за отчетным. Проще говоря, до 1 марта 2018 года подаем отчет за 2017 год.

      В отчете — информация по страховым взносам за сотрудников, которые работают по трудовым и гражданско-правовым договорам.

      Если у ИП нет работников, подавать этот отчет не нужно.

      В течение года эту форму необходимо сдавать, если предприятие ликвидируется до окончания года. Также форму нужно выдать сотруднику при увольнении вместе с СЗВ-М .

      Немного меняется порядок действий, когда один из сотрудников выходит на пенсию. В этом случае на него нужно сдать отдельный отчет СЗВ-СТАЖ с типом «назначение пенсии». Причем этот отчет нужно подать в течение 3 календарных дней со дня поступления к работодателю заявления от работника с просьбой предоставить на него сведения о стаже.

      Отчет СЗВ-СТАЖ состоит из двух документов: ОДВ−1 и, собственно, СЗВ-СТАЖ

      В фонд социального страхования нужно подавать расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения. Если короче, нужно отчитываться по форме 4- ФСС .

      4- ФСС сдается ежеквартально. В бумажном виде — не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом. В электронном — не позднее 25 числа того же месяца.

      ИП без работников этот расчет не сдает.

      В расчете отражаются только взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Дополнительно указывается, оплачивались ли больничные за производственные травмы, были ли несчастные случаи на производстве, сколько работников должны проходить обязательные медосмотры и когда эти медосмотры проводились. Если вы не составляли акт Н−1, то несчастных случаев не было.

      Это справка по каждому сотруднику о том, сколько вы ему заплатили и сколько удержали налога за прошлый год. Снова: 25 человек в штате — сдаем и подписываем в электронном виде.

      Справку нужно подать не позднее 1 апреля по лицам, с дохода которых налог удержан и уплачен в бюджет. ИП без работников справку 2-НДФЛ сдавать не нужно.

      Не позднее 1 марта следует подать справки на тех лиц, с дохода которых у налогового агента не было возможности удержать налог — например, если платили в натуральной форме (!). Сколько работаю — ни разу с этим не сталкивалась.

      Справку нужно обязательно выдавать работнику, когда:

      1. работник увольняется. Справку нужно выдать в последний день его работы;
      2. работник или бывший работник просто попросил. Это нужно сделать в течение трех дней со дня получения заявления с просьбой выдать справку (но на самом деле такое заявление требовать не обязательно);
      3. физлицо, которое получало от вас оплату, облагаемую НДФЛ , попросило — в течение 30 дней со дня обращения.
      4. В отличие от 2- НДФЛ это обобщенный расчет для налогового агента по всем сотрудникам. Это форма, в которой отражаются доходы и суммы НДФЛ , начисленные и удержанные по всем сотрудникам в сумме, нарастающим итогом за год.

        Расчет сдают организации и ИП с работниками. Если у ИП нет работников, а главное, если ни в одном периоде отчетного года ни одному физическому лицу не начислен никакой доход (ни в денежной, ни в натуральной форме) — сдавать расчет не нужно.

        Платили взносы? А теперь докажите. В этом отчете отражается сумма страховых взносов за сотрудников по трудовым и гражданско-правовым договорам:

        1. Обязательное пенсионное страхование ( ОПС ).
        2. Обязательное медицинское страхование ( ОМС ).
        3. Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ( ВНиМ ).

        Если у ИП нет работников — сдавать отчет не нужно.

        Если в компании больше 25 сотрудников, наймите бухгалтера

        Когда среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек, все эти отчеты нужно сдавать в электронном виде и подписывать усиленной электронно-цифровой подписью.

        Среднесписочная численность — штука мудреная и рассчитывается по-своему почти для каждого отчета. Чтобы наверняка — консультируйтесь с профессионалом, не верьте статьям в интернете.

        Сроки по всем отчетам

        Подписывайтесь на календарь ИП — ежемесячно присылаем список отчетов по сотрудникам (если, конечно, вы поставите нужную галочку).

        journal.tinkoff.ru

        Это интересно:

        • Приказ по фгос основного общего образования Приказ по фгос основного общего образования Зубова Александра Николаевна - Начальник Управления по образованию Уровни образования и программы Дошкольное образование Общие вопросы ФГОС Начальное общее образование ОРКСЭ Основное общее образование ОГЭ […]
        • Немецкое гражданство как получить BAMF - Bundesamt für Migration und Flüchtlinge - Получение немецкого гражданства навигация и сервис Людям в поле зрения - дать безопасность. Делать возможными шансы. Переживать перемены. Иммиграция в Германию Добро пожаловать в Германию Убежище и защита […]
        • Закон об эвакуации автомобилей на штрафстоянку По какому закону действуют штрафстоянки За некоторые правонарушения, совершаемые водителями при эксплуатации автотранспорта по Административному Кодеку (КОАП) предусмотрено такое наказание, как задержание автомобиля и помещение транспортного средства на штрафную […]
        • Пенсии калининград Уровень жизни россиян отличается в зависимости от региона проживания. Субъекты Федерации по-разному подходят к организации экономического развития, да и условия у них неодинаковы. Государство взяло на себя обязанность поддерживать на определенном уровне доходы […]
        • Размер детского пособия до 18 лет в 2018 году в новосибирске Детские пособия в Новосибирске и Новосибирской области в 2018 году Новосибирский регион является одним из самых передовых в части реализации социальной политики. Программа поддержки семейств с детьми здесь обширна и разнообразна. Пособие на детей в 2018 в Новосибирской […]
        • Си Поварнин спор Искусство спора. О теории и практике спора Проф. С. И. Поварнин Оглавление Предисловие к первому изданиюПредисловие ко второму изданию ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ О СПОРЕ О доказательствах О доказательствах (продолжение) Спор из-за истинности мысли Спор из-за доказательства […]
        • Можно ли вернуть права после лишения после суда Что делать, если не сдал права после лишения? ПДД включают множество норм, за невыполнение которых последует запрет вождения. Наиболее частые нарушения, влекущие этот вид наказания - это выезд на полосу встречного движения и управление ТС в состоянии алкогольного […]
        • Отборкина галина анатольевна нотариус Нотариус Отборкина Галина Анатольевна в Жуковском Отзывы о нотариусе Отборкина Галина Анатольевна Настоящим свободно, своей волей и в своем интересе даю согласие ООО «Медиа-решения», находящемуся по адресу г. Тюмень ул. 50 лет ВЛКСМ 19 - 76 (далее – Оператор) на […]