Взаимозачет по бухгалтерии

| | 0 Comment

Как провести взаимозачет между предприятиями

Хозяйственная жизнь организаций часто сплетает и поставщиков и покупателей в единые сети. И в результате может получиться так, что две организации одновременно оказываются должны друг другу. Возникает вопрос – неужели придется перечислять друг другу деньги для погашения долга? А может, есть и другие варианты?

Да, можно провести взаимозачет, в результате не только обойтись без лишних документов, но и сэкономить на банковских комиссиях. Только вот как правильно провернуть это дело?

С точки зрения ГК

Согласно ст. 410 Гражданского Кодекса РФ, для того, чтобы провести зачет требований, достаточно заявления одной из сторон. Согласия контрагента при этом не требуется. Путем зачета взаимных требований обязательства могут быть погашены как частично, так и в полном объеме. Таким образом, для того, чтобы провести в бухгалтерском учете взаимозачет, компании достаточно оформить соответствующий акт и предоставить второй экземпляр контрагенту.

Утвержденного шаблона акта взаимозачета не существует, поэтому его организация имеет право разработать самостоятельно, закрепив выбранную форму в учетной политике. Однако помните, что акт зачета взаимных требований должен содержать обязательные реквизиты первичного учетного документа, которые перечислены в ст. 9 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Подписать акт может лицо, уполномоченное подписывать первичные документы доверенностью или приказом.

Бухгалтерский учет

После того, как акт взаимозачета оформлен, в бухгалтерском учете составляется проводка, отражающая данный факт. В дебете указывается тот счет, на котором отражалась кредиторская задолженность перед поставщиком или исполнителем, т.е., как правило, это 60 или 76 счет. В кредите проводки указывается обычно 62 счет. Например:

Дебет 60/1 – Кредит 62/1 — проведен взаимозачет

Инициатор взаимозачета делает эту проводку в день отправки акта контрагенту. Документ можно послать по почте или передать с курьером. В первом случае подтверждением числа отправки акта будет служить отметка на описи вложения. Если вы отправили курьера, распечатайте для него 2 экземпляра документа. Один останется у контрагента, на втором попросите поставщика поставить дату получения акта и подпись. Сформируйте проводку того числа, которое контрагент поставил на документе.

Если вам пришел акт взаимозачета от контрагента, и вы с ним согласны, подпишите документ, поставьте на него текущую дату и сформируйте проводки этим же днем.

Налоговый учет

С точки зрения НДС проведение зачета взаимных требований не имеет никаких последствий. С 1 января 2006 г. Налоговый Кодекс РФ предлагает только одни метод начисления НДС – по отгрузке – поэтому факт погашения требования не приводит к начислению или возмещению НДС. Также с 2009 г. не нужно перечислять контрагенту сумму НДС, чтобы принять вычет по поставленному товару/приобретенной услуге.

При проведении взаимозачета не возникает объекта по налогу на прибыль, если компания считает его по методу начисления.

Согласно п. 2 ст. 273 НК РФ, для организаций, исчисляющих налог по кассовому методу, день проведения зачета требований признается днем получения дохода. Также компания может включить понесенные затраты в расход на основании п. 3 ст. 273 НК РФ.

У организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, для целей налогового учета факт проведения взаимозачета приравнивается к оплате. Погашенная дебиторская задолженность увеличивает доход организации. Погашение кредиторский задолженности рассматривается как проведение оплаты поставщику, и, в дальнейшем, при соблюдении прочих условий Главы 26.2 НК РФ, затраты могут быть приняты в расход.

ООО «Мебель» применяет ОСНО и рассчитывает налог на прибыль по методу начисления. ООО «Канцтовары» находится на УСН с объектом налогообложения «доходы».

ООО «Мебель» заключило с ООО «Канцтовары» договор №1 от 15.01.2014 на поставку стульев, а также договор №2 от 20.01.2014 на приобретение бумаги для принтера. В феврале 2014 г. ООО «Мебель» продало ООО «Канцтовары» стулья на сумму 11 800 р., в т.ч. НДС 1 800 р., а также купило бумагу на сумму 1 000 р. без НДС. Оплата за покупки не проводилась. 03.03.2014 ООО «Мебель» оформило акт взаимозачета на сумму 1 000 р. и передало второй экземпляр в адрес ООО «Канцтовары». ООО «Канцтовары» приняло и одобрило акт.

Как уже было сказано выше, форма акта зачета взаимных требований разрабатывается организацией самостоятельно. В качестве образца может быть использован данный вариант:

Акт зачета взаимных требований

от 03 марта 2014 г.

Составитель: ООО «Мебель»

Задолженность ООО «Мебель» перед ООО «Канцтовары» по договору №2 от 20.01.2014 на 03.03.2014 составляет 1 000 руб., без НДС.

Задолженность ООО «Канцтовары» перед ООО «Мебель» по договору №1 от 15.01.2014 на 03.03.2014 составляет 11 800 руб., в т.ч. НДС 1 800 руб.

Взаимозачет производится на сумму 1 000 руб.

pommp.ru

Как провести взаимозачет в 1С

В этой статье речь пойдет о том, как правильно провести взаимозачет в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8. Мне очень хотелось бы, чтобы эту статью прочитали и запомнили как можно больше бухгалтеров, потому что очень часто я вижу, что взаимозачет в программах 1С делается при помощи ручных проводок, а это в корне неверно и влечет за собой проблемы в дальнейшей работе.

Рассмотрим пример, в котором наша организация (ООО «Комфорт-сервис») отгрузила товары контрагенту ООО «ИнноТрейд» на сумму 9500 руб, в т.ч. НДС 18%. В свою очередь ООО «ИнноТрейд» оказал нашей организации услуги на суму 6000 руб, в т.ч. НДС 18%.

При формировании отчета «Анализ субконто» для контрагента «ИнноТрейд» мы видим задолженность одновременно по счетам 60.01 и 62.01.

Для того, чтобы провести взаимозачет, необходимо воспользоваться документом «Корректировка долга», который находится на вкладках «Продажи» и «Покупки».

Cоздаем новый документ, выбираем организацию, указываем вид операции — «Зачет задолженности». В поле «Зачесть задолженность» в данном случае можно выбрать любое значение, т.к. контрагент является и поставщиком, и покупателем, также нужно указать самого контрагента. Затем нажимаем кнопку «Заполнить» в самой верхней части формы и выбираем «Заполнить все задолженности остатками взаиморасчетов». При нажатии на эту кнопку заполняются сразу обе вкладки.

В нашем примере дебиторская задолженность больше кредиторской, поэтому внизу документа можно увидеть ненулевую разницу.

Если мы попытаемся сейчас провести документ, то программа выдаст ошибку «Не совпадают суммы дебиторской и кредиторской задолженности при проведении взаимозачета». В этом случае суммы в таблице необходимо исправить вручную, уменьшив ту задолженность, которая больше. У нас взаимозачет будет осуществлен на 6000 рублей, при проведении документа формируется следующая проводка.

Теперь можно распечатать акт взаимозачета, нажав на соответствующую кнопку в верхней части формы.

Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке .

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai

Проводки при взаимозачете задолженности

Добрый день!
Д 60 К 62-произведен зачет взаимных требований (на основании соглашения о зачете).

счет 60.2-не может быть по кредиту,это активный счет.
Проводка Д 62 К 60.2 некорректна.

Цитата (amazonka_77): Добрый день!
Д 60 К 62-произведен зачет взаимных требований (на основании соглашения о зачете).

Типовая запись при зачете встречного обязательства поставщику:

Д62К60.02 буквально означает зачет аванса выданного поставщику в счет погашения задолженности перед покупателем.

Обычно по Д62 может проходить возврат д/с покупателю, если была пере плата.
Оборот по Д60.02- выданные поставщикам авансы.

Т.е. ваше предприятие погашает выданный поставщику аванс (долг вам) в счет погашения долга перед покупателем.

В какой ситуации проводился взаимозачет?

Вы одному и тому же контрагенту перечислили аванс как поставщику и должны ему как покупателю?
Какое сальдо по данному контрагенту до взаимозачета в ОСВ по 60,62 счетам?

www.buhonline.ru

Образец акта взаимозачета между организациями

Гражданский кодекс определяет взаимозачет как погашение встречных однородных требований, то есть аннулирование обязательств по договорам поставки, услуг, работ. Взаимозачет можно провести путем направления контрагенту заявления о взаимозачете (См. “Взаимозачет между организациями: образец заявления“. Но есть и другой вариант – составить акт. О нем и пойдет речь в данной статье.

При равнозначных требованиях сторон обязательства считаются взаимно выполненными.

Правила проведения взаимозачета


При проведении взаимозачета необходимо выполнить следующие требования:

  • взаимозачет проводится организациями, участвующими в двух и более обязательствах, по которым возникли встречные требования;
  • требования обязательно должны иметь встречный характер. То есть каждая из сторон должна являться по одному требованию дебитором, а по другому – кредитором;
  • требования должны быть однородными. Это значит, что для возможности взаимозачета объект требований должен совпадать, чаще всего это денежные средства;
  • факт возникновения требований.
  • Согласно ГК нельзя провести взаимозачет по следующим требованиям:

    • если требование одной из сторон имеет срок исковой давности, и это срок закончился;
    • требования возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью;
    • требования о взыскании алиментов;
    • пожизненное содержание;
    • прочие требования, установленные законодательством.
    • Для выявления случаев взаимных требований с дебиторами и кредиторами в организации должен вестись аналитический учет дебиторской и кредиторской задолженности по каждому контрагенту.

      Согласно законодательству проведение взаимозачета возможно, если об этом заявит одна из сторон. Но на практике решение о взаимозачете принимают обе стороны.

      Это решение может быть оформлено одним из документов:

    • акт сверки взаимной задолженности;
    • договор о взаимозачете;
    • соглашение о зачете требований.
    • После согласования суммы задолженности стороны подписывают акт о взаимозачете между организациями.

      На основании этих документов контрагенты отражают проведение зачета требований в бухгалтерском учете.


      Уведомление налоговой об открытии счета, правила оформления.
      Какие виды рентабельности капитала бывают, их расчет?

      Заполнение акта взаимозачета


      Образец акта взаимозачета можно найти на бухгалтерских сайтах.

      При его заполнении должны быть отражены следующие сведения:

      1. реквизиты документов, являющихся основаниями появления задолженности;
      2. сумма общей задолженности сторон с выделенным НДС;
      3. сумма задолженности, погашаемая путем зачета взаимных требований с выделенным НДС.

      Если подписание акта двумя сторонами невозможно, то одна сторона направляет другой уведомление о зачете требований с указанием основания задолженности, даты и суммы проведения взаимозачета.

      Обязательное уведомление другой стороны о взаимозачете обусловлено следующими причинами:

    • на основании акта факт взаимозачета отражается в бухгалтерском учете;
    • взаимозачет должен быть отражен в учете двух сторон для того, чтобы впоследствии при проверке не возникали проблемы с налоговыми органами;
    • если контрагент не уведомлен о зачете требований, он может взыскать сумму задолженности в судебном порядке.
    • При заключении трехостороннего соглашения о взаимозачете


      Нередко случаются ситуации, когда во взаимозачете участвуют не две, а три и более стороны.

      В этом случае фигурируют не встречные требования, а круговые.

      Для составления трехстороннего акта взаимозачета необходимы следующие отношения сторон:

    • компания А является дебитором компании В и кредитором компании С;
    • компания В является дебитором компании С и кредитором компании А;
    • компания С является дебитором компании А и кредитором компании В.
    • Для оформления взаимозачета между тремя организациями за образец можно взять стандартное соглашение о проведении зачета требований.

      В этом соглашении также нужно отразить основания возникновения задолженностей сторон, суммы общей задолженности дату проведения и сумму взаимозачета.

      Все суммы должны указываться с выделением НДС.

      В отличие от стандартного двустороннего соглашения образец соглашения о множественном взаимозачете должен включать

    • список участников зачета,
    • список дебиторских и кредиторских задолженностей участников до проведения зачета,
    • утвержденные акты сверок участников,
    • суммы дебиторской и кредиторской задолженности после поведения зачета.

    После подписания документального решения о проведении зачета, эту операцию следует отразить в учете.

    Предположим, что ООО «А» 01.04.2014 оказало консультационные услуги ООО «В» на сумму 10 000 рублей (в том числе НДС 1525 рублей). 02.04.2014 ООО «В» поставило товар ООО «А» на сумму 15 000 рублей (в том числе НДС 2288 рублей). 07.04.2014 организации решили провести взаимозачет и подписали акт о зачете требований на сумму 10 000 рублей.


    Бухгалтерские проводки по амортизации основных средств предприятия.
    Новости в оформлении платежей в ПФР – единый расчетный документ.
    Как оформляется начисление налога на прибыль в бухгалтерии: https://buhguru.com/buhgalteria/edinyjj-raschetnyjj-dokument-v-pfr.html

    Взаимозачет между организациями отражается в учете ООО «В» следующими проводками:

  • 01.04.2014
  • Дт 44 Кт 60 8475 – приняты к учету консультационные услуги
  • Дт 19 Кт 60 1525 – выделен НДС по консультационным услугам
  • 02.04.2014
  • Дт 62 Кт 90 – 15000 – отражена сумма поставки покупателю
  • Дт 90 Кт 68 – отражен начисленный НДС
  • 07.04.2014
  • Дт 60 Кт 62 – произведен взаимозачет.
  • Бухгалтерские записи в учете ООО «А» будут аналогичными.

    Если одна из сторон взаимозачета применяет УСН, то датой принятия дохода (погашения дебиторской задолженности) и расхода (списания кредиторской задолженности) считается дата проведения взаимозачета.

    Акт взаимозачета образец

    buhguru.com

    Проводки по корректировкам долга: взаимозачет, перенос и списание задолженности

    В каждой организации неотъемлемой частью стабильных взаимоотношений между контрагентами являются дебиторская и кредиторская задолженности. В указанном процессе имеет место быть такое понятие как корректировка долга или взаимозачет, возникающее по обоюдному согласию сторон. В этом материале мы с вами рассмотрим как отражать эти операции в бухгалтерских проводках.

    Рассмотрим основные способы изменения расчетного сальдо.

    Проводки по взаимозачету

    Суть данных операций: долг контрагента «А» по его договорам гасится задолженностью контрагента «Б» по его договорам.

    Рассмотрим операцию на конкретном примере.

    10.02.2015 Фирма «А» оказала услуги Фирме «Б» на сумму 6000 руб. (в т.ч. НДС — 1000 руб.). 21.02.2015 «Фирма «Б» произвела отгрузку товаров Фирме «А» на сумму 9000 руб. (в т.ч. НДС — 1500 руб.). Фирмы «А» и «Б» в марте 2015 провели зачет взаимной задолженности.

    05.03.2015 был подписан акт взаимозачета и произведен зачет на 6000 руб.

    В бухгалтерии Фирмы «Б» были сделаны следующие проводки:

    Что касается бухгалтерского учета в Фирме «А», то проводки будут «зеркальными» к проводкам Фирмы «Б», т.е. на сумму 9000 руб. будет показана покупка, а на 6000 руб. — продажа.

    Операции по переносу задолженности

    Перенос задолженности — это перенос дебиторской или кредиторской задолженности с контрагента «А» и его договоров на контрагента «Б» и его договоры.

    Итак, предположим, что у Фирмы «А»долг перед Фирмой «Б» 3 000 000 руб. В тоже время Фирма «В» должна Фирме «А» 4000 000 руб. Фирмы «А», «Б» и «В» 03.04.2015 заключили трехсторонний договор, согласно которому Фирма «А» передала свой долг Фирме «В». 10.04.2015 Фирма «В» осуществила погашение перенесенной задолженности. 12.04.2015 Фирма «В» также погасила остаток задолженности перед Фирмой «А» — 1 000 000 руб.

    В бухгалтерии Фирмы «А» были сделаны следующие операции:

    saldovka.com

    Это интересно:

    • Правила парковки 2018 Правила парковки возле многоквартирных домов по действующему законодательству в 2018 году К сожалению, очень редкий многоквартирный дом не имеет скандалов вокруг парковки во дворе. Многие автолюбители стремятся припарковать свои транспортные средства прямо под окнами […]
    • 998 закон Постановление Правительства РФ от 25.08.2017 N 998 "О внесении изменений в Положение об определении функциональных зон в лесопарковых зонах, площади и границ лесопарковых зон, зеленых зон" ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОПРЕДЕЛЕНИИ […]
    • Льготы матерям одиночкам алтайский край Льготы для матерей-одиночек Согласно Семейному Кодексу РФ, одинокой матерью считается женщина, которая родила ребенка, будучи не замужем, либо спустя 10 месяцев после развода. Таким образом, женщина, родившая ребенка в законном браке, сразу после развода, или даже вдова […]
    • Залог магазин владивосток Ремонт начинается с надёжных строительных материалов. "Залог" - это развитая сеть магазинов по оптово-розничной торговле строительными и отделочными материалами. С 1997 года магазин стройматериалов «Залог» предлагает Вам проверенные строительные и отделочные материалы, […]
    • Управлял автомобилем без страховки Какой штраф если водитель не вписан в страховку в 2018 году — нужна ли доверенность на управление автомобилем, если вписан в ОСАГО? В жизни любого автомобилиста были ситуации, когда необходимо было сесть за руль чужой машины. К сожалению, не все знают последствия, если […]
    • Совет юриста сайт Как получить бесплатную юридическую консультацию в Москве? Можно ли получить бесплатную юридическую консультацию онлайн или по телефону? Еще несколько лет назад это казалось невозможным, но сегодня вы можете получить качественную юридическую помощь, не выходя из дома или […]
    • Сроки рассмотрение заявления граждан полицией Как контролировать (сопровождать) рассмотрение вашего заявления в полиции На самом деле, сопровождение заявления, направленного в полицию, полезно не только непосредственному заявителю, но и фигуранту, в отношении которого указанное заявление направлено. Под сопровождением […]
    • Нотариус станицы ленинградской Нотариусы Ленинградской нотариальные услуги в Ленинградской Выходные дни: суббота, воскресенье. Выходные дни: воскресенье, понедельник. Гостиница «Афродита» Уютная комфортабельная гостиница "Афродита" в 50 м от моря. Двухместные однокомнатные номера и […]