Налоги на работников 2012

| | 0 Comment

Налоги и страховые взносы при оплате обучения работника или его ребенка

Учитываются ли расходы на оплату обучения сотрудников или их детей, на компенсацию стоимости услуг детсадов при подсчете НДФЛ и налога на прибыль организаций, начисляются ли в этом случае страховые взносы, зависит от множества нюансов: кому (непосредственно сотруднику или его ребенку) и кем (дошкольным либо иным образовательным учреждением) оказаны и в каком порядке оплачены услуги (перечислены напрямую или данные затраты компенсированы работнику). Также имеет значение и то, чему учился сотрудник.

Оплата обучения и НДФЛ

По общему правилу стоимость любых услуг, в том числе по обучению, которые оплачены работодателем в интересах работника, является доходом работника, полученным в натуральной форме, который облагается НДФЛ (ст. 209, п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Однако ряд доходов (ст. 217 НК РФ) освобождается от обложения этим налогом. К ним относятся и суммы оплаты за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус (п. 21 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, суммы оплаты за обучение работника в образовательных организациях не облагаются НДФЛ при условии, что российское образовательное учреждение, в котором работник проходит обучение, имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности (ч. 1 ст. 91 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ (далее — Закон № 273-ФЗ)), а иностранная организация, в которой осуществляется обучение, имеет статус образовательного учреждения. Для иностранного учреждения такой статус, помимо лицензии, может быть подтвержден его программой, уставом или иными документы, перечень которых зависит от специфики деятельности учреждения (письма Минфина России от 02.04.2012 № 03-04-06/6-88, от 21.12.2011 № 03-03-06/1/835).

Если работник самостоятельно оплачивает свое обучение в образовательных учреждениях или обучение своих детей в возрасте до 24 лет, он имеет право на социальный налоговый вычет по НДФЛ в размере фактически произведенных расходов (подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ). Необходимо учитывать, что максимальная величина социального налогового вычета (120 000 рублей в течение года, кроме расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение) предоставляется в совокупности по расходам на оплату обучения, на оплату медицинских услуг, в виде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, а также дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Если гражданин, например, использовал в календарном году социальный налоговый вычет в сумме расходов на оплату медицинских услуг на всю эту предельную величину, уменьшить облагаемый НДФЛ доход на стоимость обучения в образовательных учреждениях у него не получится (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Освобождаются от обложения НДФЛ и доходы в виде оплаченной работодателем стоимости обучения детей сотрудников в аналогичных образовательных организациях. Однако, как подчеркивают представители финансового ведомства, НДФЛ не облагаются суммы оплаты работодателем непосредственно стоимости обучения детей его сотрудников, а суммы оплаты стоимости присмотра и ухода за детьми в организациях дошкольного образования под действие вышеуказанной нормы Налогового кодекса (п. 21 ст. 217 НК РФ) не подпадают и подлежат обложению НДФЛ на общих основаниях (письма Минфина России от 17.03.2015 № 03-04-06/14023, от 27.02.2015 № 03-04-06/9977).

Вместе с тем судьи не всегда соглашаются с такой точкой зрения (пост. Семнадцатого ААС от 21.01.2008 № 17АП-8756/07). Например, возможность компенсации родительской платы может быть предусмотрена законом субъекта Российской Федерации, в этом случае сумма такой компенсации также подпадает под определение компенсационных выплат, не облагаемых НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Заметим, что применение этой льготы не зависит от того, уплачивает ли работодатель деньги за обучение непосредственно образовательной организации или сотруднику в порядке возмещения понесенных им расходов, от налогового статуса работника или его детей (резидент или нерезидент для целей налогообложения НДФЛ), а также от того, впервые ли гражданин получает образование соответствующего уровня (письма Минфина России от 17.09.2015 № 03-04-06/53509, от 18.04.2013 № 03-04-06/13324, от 16.04.2013 № 03-04-06/12870, от 09.06.2011 № 03-04-06/8-135).

Страховые взносы с оплаты обучения за сотрудника

Что касается страховых взносов, объектом обложения ими признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателями в пользу работников в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ); п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее — Закон № 125-ФЗ)).

При этом от обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование освобождаются суммы оплаты за обучение по основным профессиональным образовательным программам и дополнительным профессиональным программам работников (п. 12 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ). Страховыми взносами по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — НС и ПЗ) не облагается также стоимость оплаты за обучение по основным программам профессионального обучения (подп. 13 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ).

Таким образом, если работодатель оплачивает своим работникам получение среднего профессионального или высшего образования, а также повышение квалификации и профессиональную переподготовку, реализуемые в рамках дополнительных профессиональных программ, стоимость оплаты обучения страховыми взносами облагаться не будет. От обложения страховыми взносами по страхованию от НС и ПЗ освобождаются также суммы оплаты за обучение по программам профессиональной подготовки по профессиям рабочих, должностям служащих, программам переподготовки рабочих, служащих, программам повышения квалификации рабочих, служащих (ч. 3, 4 ст. 12 Закона № 273-ФЗ). Суммы оплаты обучения работников по другим программам (например, дополнительным общеразвивающим) под это исключение не подпадают и, следовательно, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке. По мнению представителей органов контроля за уплатой страховых взносов (письмо ПФР от 06.06.2011 № 30-26/6232; подп. 1.2 п. 1 письма ПФР от 18.10.2010 № 30-21/10970), не освобождаются от обложения страховыми взносами и суммы компенсации работодателем родительской платы за содержание детей работников в дошкольном образовательном учреждении, поскольку они не относятся к компенсационным выплатам, которые не облагаются страховыми взносами (п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Однако в ситуации, когда работодатель перечисляет средства по оплате стоимости содержания детей работников в детских дошкольных учреждениях напрямую на счета таких учреждений, эти суммы страховыми взносами не облагаются, так как в данном случае оплата производится за физическое лицо, которое не является работником организации, а следовательно, не может считаться произведенной в пользу работника (письмо Минтруда России от 08.07.2015 № 17-3/В-335).

Судьи не столь единодушны в решении вопроса об обложении страховыми взносами сумм, выплачиваемых работодателями своим работникам в качестве компенсации платы за содержание детей в дошкольных учреждениях. Они исходят из следующего. Любая выплата работнику облагается страховыми взносами при условии, что она была произведена в рамках трудовых отношений, то есть является частью оплаты труда. Это касается, в частности, выплат, которые имеют для работника поощрительный, стимулирующий характер (ст. 129, 135 ТК РФ; пост. ФАС ЗСО от 11.12.2012 № Ф04-6024/12). Между тем, как подчеркивает судебная практика, сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются сотрудникам, представляют собой оплату их труда (пост. Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12). Поэтому, если выплата тех или иных сумм в пользу работников (например, компенсация стоимости содержания детей работников в детских садах) не связана с трудовыми усилиями работника, не является поощрением за труд, страховыми взносами эти суммы не облагаются. Зачастую такие выплаты не предусматриваются трудовыми договорами с сотрудниками, а обязанность работодателя осуществлять их закрепляется в коллективном договоре. Выплаты же по коллективному договору могут и не входить в систему оплаты труда, а иметь социальный характер, так как коллективный договор регулирует не трудовые, а социально-трудовые отношения (ст. 40 ТК РФ; пост. АС ДВО от 10.10.2014 № Ф03-3568/14, ФАС УО от 24.03.2014 № Ф09-1316/14).

Оплата обучения и налог на прибыль

Нормы главы 25 Налогового кодекса позволяют плательщикам налога на прибыль организаций при расчете налога уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов, если эти затраты экономически оправданы, документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). В частности, налогоплательщик вправе включить в состав расходов, связанных с производством и реализацией, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, свои затраты на обучение работников по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников (подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ). Такие затраты могут быть учтены при соблюдении ряда условий (п. 3 ст. 264 НК РФ; письмо Минфина России от 11.11.2013 № 03-04-06/48063), а именно:

  • у образовательного учреждения, которое осуществляет обучение, имеется лицензия или соответствующий статус (для иностранного учреждения);
  • с работником, который направляется на обучение, у налогоплательщика заключен трудовой договор либо обучение проходит физическое лицо, которое заключило с налогоплательщиком договор, предусматривающий обязанность такого лица не позднее трех месяцев после окончания обучения, профессиональной подготовки, переподготовки, оплаченных налогоплательщиком, заключить с ним трудовой договор и отработать у налогоплательщика не менее одного года.
  • Соответственно, если эти условия не выполняются (например, работнику оказываются образовательные услуги, не относящиеся к обучению по программам, перечисленным в подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ), оснований для учета расходов в целях налогообложения прибыли у работодателя не имеется (письмо Минфина России от 16.07.2015 № 03-03-07/41000).

    Правила главы 25 Налогового кодекса не предусматривают возможности включить в состав расходов при налогообложении прибыли суммы оплаты работодателем стоимости обучения детей работников, а также компенсации содержания детей в дошкольных образовательных учреждениях.

    Павел Ерин, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

    www.garant.ru

    Как платить налоги за помощника ИП (работа по совместительству)?

    Добрый вечер. Я зарегистрирована уже два года как индивидуальный предприниматель. Но последнее время очень много работы. Как ООО оформляться не хочу, мне это не удобно. Решила вот взять работника к себе в помощь. Оформлять его собираюсь по совместительству. Нужно ли уплачивать налог за работника в ип и каким образом? Прежде всего интересуют страховые взносы и взносы в пенсионный фонд? Как платить налоги за работника (помощника) индивидуальному предпринимателю? Есть какая-то периодичность, как часто я должна их уплачивать, если должна? И какие вообще могут быть сложности с оформлением работника по совместительству и уплате за него налогов?

    Ответы юристов (5)

    При заключении первого трудового договора ИП обязан встать на учет как работодатель в Фонд социального страхования (срок постановки на учет 10 дней) и в Пенсионный фонд (срок постановки на учет 30 дней). Причем в Пенсионный фонд надо вставать на учет даже при заключении гражданско-правового договора, например, договора подряда. Обратите внимание, что фактически ИП встает на учет в ПФ второй раз, первый раз он регистрируется там автоматически при госрегистрации его как ИП, вне зависимости от наличия работников.

    Если у Вас появятся наемные работники, то Вы должны будете платить, так называемые зарплатные налоги и налог с доходов (НДФЛ):

    1. НДФЛ 13%

    Вы должны будете удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с работников, ИП выступает в качестве налогового агента.

    Ежегодно не позднее 1 апреля в налоговую сдаются сведения по ф. 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год», где отражаются доходы и удержанный НДФЛ (+ реестр сведений /справок).

    2. Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

    Ежемесячно уплачивать взносы не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим.

    3. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

    4. Страховые взносы на медицинское страхование

    5. ФСС

    Предприниматели-работодатели обязаны уплачивать за своих работников взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

    а что будет, если я не буду вставать на учет и платить ему неофициально зарплату? у него ведь есть официальное место работы. Подумала, может так выгоднее будет?

    09 Июня 2012, 20:38

    Есть вопрос к юристу?

    Конечно, самостоятельно индивидуальному предпринимателю трудно разобраться в тонкостях начисления заработной платы сотрудникам и порядка уплаты налогов, а также сдачи отчетности. Но ведение бизнеса налагает определенную ответственность на его организатора. Можно нанять приходящего бухгалтера.

    В противном случае, неофициальная зарплата может быть расценена, как уход от налогов и грозит различными санкциями. В любом случае Вы самостоятельно принимаете решения.

    Здравствуйте! ИП при приёме нового сотрудника на работу должен:

    1.Взять у работника рукописное заявление о приёме на работу.

    2.Сделать копии паспорта, ИНН, страхового полиса.

    3.Заключить с работником трудовой договор;

    4.Оформить приказ о приеме на работу (унифицированная форма № Т-1);

    5.Зарегистрироваться в качестве работодателя в ФСС;

    6.Зарегистрироваться в качестве работодателя в ПФ РФ;

    7.Зарегистрироваться в качестве работодателя в ФОМС.

    Важно помнить, что на ИП в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность налогового агента. Из доходов своих сотрудников ИП должен удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога на доходы физических лиц.

    Помимо того, ИП – работодатель уплачивает за своих работников взносы во внебюджетные фонды, а так же предоставляет отчётность.

    Каждый месяц с 1-го до 15-го числа необходимо рассчитать и уплатить страховые взносы.

    Каждый квартал в независимости от системы налогообложения ИП сдаёт следующую отчётность:

    В ФСС — форма-4ФСС РФ, в ПФР по формеРСВ-1. Так же в ПФР подаются сведения о персонифицированном учете.

    Если вы оформите работника неофициально, то это будет незаконно. А если незаконно, значит наказуемо, штрафные санкции и т.д.

    Желаю вам удачи в бизнесе!

    С уважением Татьяна Юрьевна

    Очень подробно об оформлении работника индивидальным предпринимателем описано в

    Настольной книге индивидуального предпринимателя. Полное практическое руководство / под ред. А.В. Касьянова. 21-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010. 384 с.

    Кроме того в этом руководстве Вы найдете рекомендации по оплате налогов и начислении заработной платы.

    Здравствуйте! Помощнику выгодно получать «белую» зарплату, чтобы работодатель делал все необходимые перечисления в Пенсионный фонд и ФСС, так как эта подработка по совместительству в дальнейшем увеличит его пенсию. Поэтому, чтобы избежать конфликтов и жалоб со стороны работника и штрафов со стороны налоговой, — лучше сделать все официально.

    С уважением, Наталья

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

    m.pravoved.ru

    Как высчитывается подоходный налог из зарплаты? Правильно ли рассчитали?

    Сейчас работаю на частного предпринимателя. У меня вопрос, как высчитывается подоходный налог. На основании заключенного со мной трудового договора я оформлена в этой фирме на полставки, поэтому работаю через день с 10 до 20 часов, при этом без обеда. Получаю немногим более 6 тысяч рублей. При этом из этих денег еще высчитывается подоходный налог, пенсионный и накопительный. К этим 6 тысячам дополнительно я еще ежемесячно могу получать проценты от выручки, это зависит и от того, на какую сумму я продала товара. Но эти проценты суммарно никогда не превышают моей запрплаты за работу на полставки. Иногда это всего 1-2 тысячи. Хотела бы уточнить, правильно ли с нас высчитываются налоги?

    Ответы юристов (6)

    Здравствуйте! Как высчитывается подоходный налог — ответ на этот вопрос прост: НДФЛ удерживается с заработной платы работника в размере 13%.

    Уточнение клиента

    а пенсионный и накопительный?

    17 Июня 2012, 20:44

    Организации и предприниматели, выплачивающие заработную плату своим сотрудникам, являются по отношению к ним налоговыми агентами. Это значит, что именно работодатели (а не сами работники) должны начислить НДФЛ на сумму зарплаты, удержать налог и перечислить его в бюджет. Такое же правило действует и в отношении дивидендов, которые компания выплачивает своим учредителям — физическим лицам.

    На практике исчислением и уплатой налога на доходы обычно занимается бухгалтерия.

    Приведем пример. Допустим, вознаграждение сотрудника Федорова за отработанный месяц составило 40 000 руб. Бухгалтерия рассчитала, что налог с зарплаты Федорова равен 5 200 руб. (40 000 руб. х 13 %*). Эту сумму бухгалтеры перечислили в бюджет, а Федорову на руки выдали 34 800 руб. (40 000 – 5 200).

    При исчислении НДФЛ бухгалтерия организации — налогового агента (или ИП –налогового агента) не берет в расчет суммы, выплаченные сотруднику другими организациями или предпринимателями. При этом в отношении собственных выплат нужно соблюдать условие: величина удержанного налога не должна превышать 50 процентов суммы выплаты сотруднику. Агенты обязаны вести учет доходов, вычетов и удержанного налога по каждому физическому лицу в специально разработанных налоговых регистрах. Как правило, за основу такого регистра принимают форму 1-НДФЛ и добавляют в нее сведения о датах удержания и перечисления налога в бюджет.

    Кроме того, агенты должны по требованию физических лиц выдавать им справки о доходах.

    Агенты не вправе перечислять налог на доходы физлиц за счет собственных средств. Также не разрешается прописывать в договорах, что агент берет на себя обязательство по уплате НДФЛ. Если же агент по каким-либо причинам не смог удержать налог из доходов физического лица, то не позднее января следующего года бухгалтеру необходимо письменно сообщить об этом как физическому лицу, так и в свою налоговую инспекцию (для этого используется обычная справка о доходах по форме 2-НДФЛ).

    Если агент удержал излишнюю сумму налога, он должен в течение 10 дней сообщить об этом работнику. Тот в свою очередь вправе написать заявление на возврат, и агент обязан вернуть деньги в течение трех месяцев. Возврат возможен за счет предстоящих платежей по НДФЛ, причем не только по данному работнику, но и по другим сотрудникам компании. В случае, когда этих денег не хватает для возврата, агент может подать заявление в свою ИФНС, и та перечислит недостающую сумму из бюджета.

    «а пенсионный и накопительный?»

    отчисления в пенсионный фонд (ПФР), в фонд социального страхования (ФСС) и в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) производятся работодателем самостоятельно, и не должны вычитаться из Вашей заработной платы

    Здравствуйте! «а пенсионный и накопительный?» таких налогов не существует. Все начисления за месяц,которые вам осуществляет работодатель,суммируются (оклад,премия,процент и т.п.) и от полученной суммы 13 % составляет НДФЛ-налог на доходы физических лиц-единственный,который должен у вас удерживать работодатель. А то,что вы скорее всего имеете ввиду-это отчисления в Пенсионный Фонд РФ,которые обязаны делать все организации и индивидуальные предприниматели за своих работников (не из вашей зарплаты).

    Как и сказал коллега выше Верхеев Артём, то начисления ПФР, производится работодателем, а не с вашей зарплаты.

    Здравствуйте

    Действительно, с заработной платы должны удерживать лишь налог на доходы физических лиц в размере 13 процентов. Вероятнее всего, дело не в налогах, работодатель просто вас обманывает и не выплачивает процент с выручки. Если между вами заключен трудовой договор, где четко обозначен не только размер вашей основной заработной платы и возможность получения дополнительных выплат в виде процентов от выручки, то возможно отстоять свои права. Можете обратиться с жалобой на неправомерные действия работодателя в Государственную инспекцию по труду. Так же возможно обращение в суд. Удачи Вам.

    Ищете ответ?
    Спросить юриста проще!

    Налоги на работников 2012

    Налоги на сотрудника: все по белому

    Работодатель обязан соблюдать права сотрудника и отвечать перед государством, выплачивая налоги на работника.

    Какие виды налогов и вычетов выплачивает работодатель, и каковы процентные ставки по ним в 2012 году — давайте разберемся. Заработная плата облагается налогом на доходы с физических лиц (НДФЛ). В соответствии с действующим законодательством в России ставка по НДФЛ составляет 13 %. Этот процент вычитается из зарплаты работника. За эти выплаты финансовую ответственность несет сотрудник.

    Зарубежный опыт

    В США работник со своей заработной платы выплачивает налог по ставкам от 17,65 до 42,65 % (за минусом вычетов). В Великобритании на социальное страхование сотрудников работодатель делает взнос еженедельно. Важно отметить, что при доходе до 139 фунтов взносы не начисляются, на доход от 139 до 817 фунтов в неделю взнос составляет 12 %. В Германии НДФЛ колеблется от 14 до 45 %, в Китае – от 5 до 45 %, в Бразилии – от 15 до 27,5 %. Таким образом, в России одна из самых низких ставок по НДФЛ.

    Кроме этого, существуют налоговые взносы, выплачиваемые компанией в государственные внебюджетные фонды.

    Ставки 2012 года

    Пенсионный фонд РФ

    Фонд
    социального
    страхования
    (ФСС РФ)

    Федеральный фонд обязательного
    медицинского страхования
    (ФФОМС)

    Итог

    В 2012 году налоговая нагрузка снизилась с 34 до 30 % в связи с уменьшением ставки страховых взносов в Пенсионный фонд с 26 до 22 %. При этом проиндексирован предельный годовой заработок сотрудника: в текущем году он вырос с 463 000 до 512 000 рублей, в 2013 году он составит 573 000 рублей, в 2014 – 641 000 рублей. Введен дополнительный тариф для работников, чья зарплата превышает планку в 512 000 рублей. Разница облагается 10-процентным налогом. Таким образом, если выплаты, начисленные в пользу работника в 2012 году, превысили 512 000 рублей и составили, например, 600 000 рублей, то работодатель дополнительно перечисляет еще 10 процентов от 88 000 рублей, которые и составила разницу.

    Отчетность в Пенсионный фонд работодатель должен предоставлять не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом – кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом. Последние даты отчетности в 2012 — 15 мая, 15 августа и 15 ноября.

    Чем больше сумма взносов, зафиксированная на индивидуальном лицевом счете в Пенсионном фонде Российской Федерации, тем больше будет пенсия в будущем. Поэтому каждому сотруднику так важно получать «белую» зарплату.

    Кроме этого, с 1 января 2012 года изменился перечень тех, кто имеет право на пониженный тариф страховых взносов. Согласно Федеральному закону от 24 июля 2009 года №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» это:

  • некоммерческие организации, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта (за исключением профессионального);
  • благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;
  • аптечные организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход;
  • организации, оказывающие инжиниринговые услуги, за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности.
  • С 2012 года отменен стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей. Но повышены стандартные вычеты на детей до 1 400 рублей.

    Стандартные вычеты в 2011 – 2012 гг.

    Категории

    2011 год

    2012 год

    Лимит для применения вычета

    Герои Российской Федерации, инвалиды детства, инвалиды I и II группы, а также все лица, упомянутые в подпункте 2, пункта 1, статьи 218 Налогового кодекса РФ

    Чернобыльцы, инвалиды Великой Отечественной войны, а также все лица, упомянутые в подпункте 1, пункта 1, статьи 218 Налогового кодекса РФ

    На первого и второго ребенка

    На третьего и каждого последующего ребенка

    На каждого ребенка-инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I и II группы до 24 лет)

    Для получения налогового вычета работнику необходимо предоставить письменное заявление и документы, подтверждающие право на вычет, компании-работодателю. Налоговый вычет устанавливается с месяца рождения ребенка, или с месяца начала опекунства (попечительства).

    О чем важно помнить

    • В 2012 году отменен стандартный вычет на работника в размере 400 рублей.
    • Вычеты на первого и второго ребенка составляют 1 400 рублей.
    • Чтобы определить размер стандартных вычетов, следует учитывать общее количество детей работника. Например, если в семье три ребенка, работодатель выплачивает на первого ребенка 1 400 рублей, на второго — 1 400 рублей и на третьего – 3 000 рублей.
    • С 2012 года взносы по ставке 5,1 % на обязательное медицинское страхование выплачиваются только в федеральный фонд, а не в два, как было в 2011 году, – местный и федеральный.
    • Введен дополнительный тариф для работников, чья зарплата превышает планку в 512 000 рублей.
    • Как проверить работодателя?

      «У работодателя, если мы не берем варианты игр «в индивидуальных предпринимателей», есть 2 варианта экономии на зарплатных налогах, и они известны:

    • не платить официально заработную плату вообще;
    • платить ее часть официально, а часть – «в конверте».
    • В любом случае, при устройстве на работу, после получения первой заработной платы наличными (при перечислении денег на зарплатную карту налоги уплачены полностью) работодателя можно проверить двумя способами:

    • Попросить справку 2НДФЛ, в которой отображаются все налоги, уплаченные с заработной платы.
    • Обратиться в ваш Пенсионный фонд РФ (в ваше отделение) с просьбой предоставить информацию о начисленных взносах и уплаченных налогах по работодателю. В Пенсионном фонде отображаются все данные о налогах по каждому из ваших работодателей с полными суммами начисленных ими налогов. Чтобы узнать информацию о налогах, вам понадобится название, ИНН и ОГРН компании, в которой вы работаете. Эти сведения должны быть прописаны в вашем трудовом договоре.
    • Косвенным признаком неблагонадежности работодателя является то, что у вас при устройстве на работу не попросили вашу пенсионную карточку (страховое свидетельство) и ИНН. Без этих документов официально рассчитать заработную плату и оплатить налоги не получится.

      Также желательно уточнить, осуществляется ли в компании персонифицированный учет. Он проводится раз в год, весной, но даже если перечислить налоги, но не сдать персонифицированный учет, то ваши налоги (с вашей заработной платы) не поступят на ваш лицевой счет, и ПФ РФ эти суммы не смогут быть учтены при начислении пенсии и расчете налоговых вычетов.

      Если вдруг окажется, что компания налоги не платит, либо налоги перечисляет, а переучет не предоставляет, то в этом случае первым делом нужно переговорить с руководством о том, чтобы все положенные процедуры были выполнены, отчетность сдана, иначе с полученной справкой (2НДФЛ с подписью — печатью компании) вы можете обратиться в Инспекцию по труду (штраф накладывают от 20 000 руб.), в налоговую, в суд, а теперь и в Европейский суд по правам человека».

      Автор: Мельникова Елена

      m.rjob.ru

      Это интересно:

      • Закон о авто доверенности С 24 ноября 2012 года управлять чужим автомобилем можно без доверенности Правительство РФ издало Постановление от 12.11.2012 N 1156 (далее - Постановление), которым были внесены изменения в ПДД. Оно вступит в силу 24 ноября 2012 г. С указанной даты для управления чужим […]
      • Приказ 230 фмс Приказ Федеральной миграционной службы от 29 апреля 2015 г. N 230 "Об обработке персональных данных в системе ФМС России" Приказ Федеральной миграционной службы от 29 апреля 2015 г. N 230"Об обработке персональных данных в системе ФМС России" В соответствии с Федеральным […]
      • Препятствие в исполнении решения суда Москва: +7 (495) 506-90-04 ул. Каланчевская, д. 11/3, оф. 22 Санкт-Петербург: +7 (812) 679-09-99 Невский проспект, д. 84/86, оф. 90 В соответствии со ст. 210 ГПК РФ решение суда приводится в исполнение после вступления его в законную силу. В то же время согласно ст. […]
      • Приказом мвд рф 140 от 01032012 Приказ МВД РФ от 1 марта 2012 г. N 140 "Об утверждении Административного регламента Министерства внутренних дел Российской Федерации предоставления государственной услуги по приему, регистрации и разрешению в территориальных органах Министерства внутренних дел Российской […]
      • Федеральный закон 210-фз с изменениями Федеральный закон 210-фз с изменениями Глава 2.1. ДОСУДЕБНОЕ (ВНЕСУДЕБНОЕ) ОБЖАЛОВАНИЕ ЗАЯВИТЕЛЕМ РЕШЕНИЙ И ДЕЙСТВИЙ (БЕЗДЕЙСТВИЯ) ОРГАНА, ПРЕДОСТАВЛЯЮЩЕГО ГОСУДАРСТВЕННУЮ УСЛУГУ, ОРГАНА, ПРЕДОСТАВЛЯЮЩЕГО МУНИЦИПАЛЬНУЮ УСЛУГУ, ДОЛЖНОСТНОГО ЛИЦА ОРГАНА, ПРЕДОСТАВЛЯЮЩЕГО […]
      • Ru 210 закон Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 210-ФЗ"Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг" С […]
      • Приказ 90 от 14031996 Приказ 90 от 14.03.1996 г на мельнице Дата публикации : 06 марта 2015, 09:52:54 Оценка : 0 Приказ 90 от 14.03.1996 г на мельнице Информация о файле: Добавлен: 06.03.2015 Скачали: 383 Рейтинг: 434 из 1467 Скорость загрузки: 29 Mbit/s Файлов в категории: 246 действует […]
      • Пособие при сокращении в 2012 Компенсация по допсоглашению при увольнении В трудовом законодательстве определен перечень ситуаций, в которых работодатель обязан выплатить выходное пособие при расторжении трудового договора. Например, выходное пособие при ликвидации компании, сокращении численности или […]